我國企業所得稅稅收流失與治理研究論文
摘要：
改革開放以來，我國的社會主義市場經濟體制逐漸完善，稅收制度也在發展中不斷健全。稅收是財政收入的主要來源，有助于提高我國國際競爭力。然而隨著稅收收入總額的不斷增大，稅收流失問題也日益嚴重。近幾年，在各國對稅收的研究中，稅收流失問題一直得到高度重視。稅收流失是導致財政收入不足的主要原因，對經濟健康有序的發展產生直接影響。稅收流失是隨著稅收的產生而產生的一種經濟現象，由于稅收流失現象日益嚴重，它已然成為許多國家重視的對象。目前，我國正處于經濟體制轉型期，相關的法制雖不斷完善但仍不健全，稅收法制觀念在納稅人的心中也比較淡薄，沒有建立起誠信納稅的意識，因此我國的稅收流失問題不容樂觀。
企業所得稅作為我國的雙主體稅種之一，占稅收總收入的比重連年上升，為我國財政收入做出了很大貢獻，但是在這之下的稅收流失問題也不斷加劇。
如何有效防范企業所得稅稅收流失是我國完善稅制的重要內容。本文由此出發，經過歸納和整理相關學者對于企業所得稅稅收流失問題的研究成果之后，對我國企業所得稅稅收流失的特點、影響、成因和治理等問題進行了深入的探討和研究。
本文采用理論與實際相結合、規范研究與實證分析相結合、定性分析與定量分析相結合等研究方法，對我國企業所得稅稅收流失問題進行研究。文章共分為五個部分。
第一部分，介紹了文章的基本問題，包括研究背景與意義、國內外稅收流失的研究綜述、研究內容與方法、論文創新及不足。
第二部分，首先介紹國內外學者對稅收流失的界定，進而提出本文對稅收流失的界定和企業所得稅稅收流失的界定。然后分析了我國企業所得稅稅收流失的影響，包括對稅收收入的影響，資源配置的影響以及稅收管理環境的影響。
第三部分，站在經濟人的角度從制度、管理和納稅人三個方面分析了企業所得稅稅收流失原因。
第四部分，就現階段可以得到的相關信息，選用現金比率方法估測我國地下經濟，然后通過實證分析對我國近年來的企業所得稅稅收流失規模進行了初步估測。
第五部分，針對我國企業所得稅稅收流失問題的成因提出治理的方法，包括優化稅制、完善稅收管理和提高納稅意識三個方面，針對優化稅制提出了三點建議，減少所得稅法和會計差異、完善稅收優惠政策、增強企業所得稅的實際操作性。希望本文的研究成果能對解決我國現實問題提供一些借鑒和參考。
關鍵詞：企業所得稅，稅收流失，影響，成因，建議
目錄
1 引言
1.1研究背景與意義
1.2國內外稅收流失的研究綜述
1.3研究內容與方法
1.4論文創新及不足
2 企業所得稅稅收流失的基本界定
2.1稅收流失的概念界定
2.1.1國內外學者對稅收流失的界定
2.1.2本文對稅收流失的界定
2.2企業所得稅稅收流失的特點和影響
2.2.1企業所得稅的特點
2.2.2企業所得稅稅收流失的特點
2.3企業所得稅稅收流失的影響分析
2.3.1對我國稅收收入的影響
2.3.2對資源配置的影響
2.3.3對稅收管理環境的影響
3 企業所得稅稅收流失的成因分析
3.1企業所得稅稅收流失的制度原因
3.1.1制度設計上存在漏洞
3.1.2稅收優惠法律制度存在不足
3.2企業所得稅稅收流失的管理原因
3.2.1信息不對稱導致稅源管理不到位
3.2.2納稅評估工作重形式輕內容
3.2.3稅務稽查成功率不高，處罰力度不夠
3.2.4企業所得稅匯算清繳不全面
3.3企業所得稅稅收流失的納稅人原因
3.3.1追求利益最大化是根本原因
3.3.2納稅環境不完善是社會根源
4 我國企業所得稅稅收流失的規模分析
4.1我國地下經濟稅收流失的規模估測
4.1.1地下經濟稅收流失規模的方法占測
4.1.2我國地下經濟規模估測
4.2我國企業所得稅稅收流失規模估測
4.2.1衡量企業所得稅稅收流失規模的指標
4.2.2實證檢驗的數據和方法
4.2.3影響企業偷逃稅規模因素的實證檢驗結論
4.2.4我國企業所得稅偷逃稅規模估測
5 治理企業所得稅稅收流失的對策建議
5.1優化企業所得稅稅制
5.1.1減少企業所得稅法和會計的差異
5.1.2完善企業所得稅稅收優惠政策
5.1.3增強企業所得稅的實際操作性
5.2完善企業所得稅稅收管理
5.2.1完善企業所得稅稅源管理
5.2.2建全企業所得稅納稅評估體系
5.2.3加強企業所得稅納稅檢查
5.2.4優化企業所得稅的納稅服務
5.3提高納稅人的納稅意識
5.3.1加強宣傳，提高納稅意識
5.3.2完善納稅信譽評估制度
參考文獻
后記
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