小微企業所稅優惠政策

時間：2024-07-12 08:23:10 潔婷辦稅指南我要投稿

2022年小微企業所稅優惠政策

　　2022年馬上就要結束了，想必很多創業者現在都在網上查詢小微企業最新的稅收政策，下面是小編精心整理的小微企業所稅優惠政策，希望對大家有幫助！

　　小微企業“六稅兩費”減免政策

　　【享受主體】

　　增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶

　　【優惠內容】

　　自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　【享受條件】

　　1.小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

　　小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為準。

　　登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業申報享受《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）第一條規定的優惠政策。

　　2.增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）第一條規定的優惠政策。

　　2022年小微企業常見稅收政策

　　1、小規模納稅人開具普通發票適用3%征收率的免交增值稅，如果開具適用5%征收率（比如出租房屋、轉讓不動產等）需要按照5%交稅。

　　2、之前小規模納稅人月度不超過15萬或者季度不超過45萬免征增值稅的政策繼續有效。也就是說兩個政策可以同時選擇適用。如果公司一個季度銷售額不超過45萬，那么即使是出租房屋、轉讓不動產也是可以享受免增值稅的。

　　3、小規模納稅人開具增值稅專用發票不免稅，征收率為3%

　　4、城建稅及附加可以享受小微企業減半征收的優惠，一般就是增值稅的6%，由于小規模納稅人增值稅已經基本免除了，而且附加稅費本身就是小稅種，不用過多的考慮

　　5、小微企業的所得稅也享受減免政策，利潤在100萬的部分，按照2.5%征收；利潤在100萬-300萬的部分，按照5%征收。利潤就是根據公司的銷售收入-成本-費用后計算得來的，所以公司平時要收集經營相關的各類成本、費用發票，尤其是年底了一定要提前的準備。

　　6、公司當年有利潤后，如果之前有虧損的，可以先彌補，彌補完之后再計算企業所得稅。最長可以彌補的期限是5年。

　　7、當公司賺錢了，交了企業所得稅后就是公司的凈利潤，如果還想給股份分紅的話就需要繳納20%的分紅個稅。

　　8、很多人也疑惑小微企業的標準是什么？小微企業標準：從事的是國家非限制或者禁止的行業，從業人數不超過300人，年應納稅所得稅不超過300萬，企業的資產總額不超過5000。其中從業人數、企業的資產總額為全年的平均值。

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