個體戶個稅稅率表

時間：2024-07-18 22:30:21 辦稅指南我要投稿

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個體戶個稅稅率表

　　個體工商戶的個人所得稅是按收入還是利潤總額來算的?個體工商戶的個人所得稅是如何計算的?

　　1、2017個體工商戶個人所得稅的稅率表

　　2、個人所得稅計算方法(公式)：

　　其應繳個人所得稅=(工薪收入-個人繳納的四險一金金額-個人所得稅扣除額3500)*稅率-速算扣除數

　　下面舉例說明：

　　某員工10月份工資為16000元，個人繳納的四險一金金額為3680元

　　應納稅所得額=16000-3680-3500=8820

　　應繳個人所得稅=8820*20%-555=1209

　　3、個體工商戶納稅起征點

　　增值稅：

　　銷售貨物的為月銷售額2000—5000元;

　　銷售應稅勞務的為月銷售額1500—3000元;

　　按次納稅的為每次(日)銷售額150—200元。

　　營業稅：

　　(1)按期納稅的起征點為月營業額5000元。

　　(2)按次納稅的，每次(日)營業額100元。

　　注：營業稅起征點的適用范圍只限于個人。

　　個人所得稅

　　(1)單項帶征率征收：

　　應納所得稅額=銷售額(或營業額)×帶征率

　　單項帶征率：

　　專營農副產品(含糧、油、肉、禽、蛋，不含水果、水產)為0.5%;

　　專營黃沙、石子、磚瓦、石灰的為0.5%;

　　專營煙、糖、雜貨的為1%;

　　專營復合飼料的為1%;

　　專營水果、水產的為2%;

　　專營鹵味、熟食的為2%;

　　租柜經營的為3%;

　　專營鮮花的為6%;

　　專營西菜、西式點心、咖啡類的為6%;

　　專營酒吧的為8%;

　　專營出租汽車的為6%;

　　專營汽車(拖拉機)貨運業的為6%;

　　專營水上運輸業的為4%

　　專營裝卸、搬運的為4%;

　　承接建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程業務的為2%;

　　專營美容、燙發的為7%;

　　專營電子游戲機的為12%;

　　對納入中介機構管理的個體經紀人的，為傭金收入的8%。

　　(2)綜合帶征率征收：

　　應納所得稅額=銷售額(或營業額)×帶征率-速算扣除數

　　(3)純益率征收：

　　應納所得稅額=銷售額(或營業額)×純益率×適用稅率-速算扣除數

　　對專營飯菜、點心類的個體工商戶，采用核定純益率方式征收個人所得稅，純益率為營業額的22%。

　　(4)查帳征收：

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　對按稅務機關要求設置帳簿,帳目清楚,成本資料、收入憑證、費用憑證齊全,核算規范，能正確計算應納稅所得額的個體工商戶，經主管稅務機關審定可按查帳征收方式征收個人所得稅。

　　所得稅起征點

　　(1)查帳征收、核定純益率征收的納稅戶不適用起征點。

　　(2)對采用綜合帶征率方式的帶征戶的起征點：

　　從事工業、手工業、商業的起征點為1500元;其他的為800元。

　　(3)采用單項帶征率征收的,適用增值稅、營業稅同一起征點。

　　個體工商戶個稅公式：

　　應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失-起征點

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　根據《國家稅務總局關于印發<個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)>的通知》規定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。

　　稅前扣除的.成本、費用及損失包括：個體戶從事生產經營所發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用;損失是指個體戶在生產經營過程中發生的各項營業外支出。具體如下：

　　1、直接支出和分配計入成本的間接費用是指個體戶在生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材料和發生的商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費、折舊費、修理費、水電費、差旅費、租賃費(不包括融資租賃費)、低值易耗品等以及支付給生產經營從業人員的工資。

　　2、銷售費用是指個體戶在銷售產品、自制半成品和提供勞務過程中發生的各項費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、委托代銷手續費、廣告費、展覽費、銷售服務費用以及其他銷售費用。

　　3、管理費用是指個體戶為管理和組織生產經營活動而發生的各項費用，包括：勞動保險費、咨詢費、訴訟費、審計費、土地使用費、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費攤銷、無法收回的賬款(壞賬損失)、業務招待費、繳納的稅金以及其他管理費用。

　　4、財務費用是指個體戶為籌集生產經營資金而發生的各項費用，包括：利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費以及籌資中的其他財務費用等。

　　5、個體戶的營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，自然災害或者意外事故損失，公益救濟性捐贈，賠償金、違約金等。

　　上述各項直接支出、間接費用和銷售費用、管理費用、財務費用以及營業外支出準予扣除的項目和標準，依照稅收法律、法規的規定確定。

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