增值稅城建稅怎么算

時間：2024-07-26 04:46:29 辦稅指南我要投稿

增值稅城建稅怎么算

　　納稅人報經批準減征或免征消費稅、增值稅、營業稅，應相應減征或免征城市維護建設稅。

　　城建稅的納稅基礎，是企業實際應交納的三稅(增值稅+營業稅+消費稅)

　　一、一般納稅人增值稅及城建稅的計算：

　　1、一般納稅人當月應繳增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=100-80=20

　　2、城建稅的計算　　應交城建稅=當月應繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4

　　城建稅稅率：

　　納稅人所在地在市區的，稅率為7%;

　　納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;

　　納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%

　　3、教育費附加的計算　　應交教育費附加=當月應繳增值稅×3%=20*3%=0.6

　　二、會計分錄

　　1、提取時

　　借：主營業務稅金及附加 2萬

　　貸：應交稅費——城建稅 1.4萬

　　其他應交款——教育費附加 0.6萬

　　2、結轉時

　　借：本年利潤 2萬

　　貸：主營業務稅金及附加 2萬

　　3、上交時

　　借：應交稅費——城建稅 1.4萬

　　其他應交款——教育費附加 0.6萬

　　貸：銀行存款等 2萬

　　企業如何核算城建稅

　　問：某企業本月應交增值稅5000元，營業稅1000元，消費稅800元，城建稅稅率為7%，企業如何核算城建稅?

　　答：城市維護建設稅是為加強城市的維持建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源而征收的一種稅。城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計稅依據，分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。其計算公式為：

　　應交城市維護建設稅=(應交增值稅+應交消費稅+應交營業稅)×規定稅率

　　在會計核算時，企業按規定計算應交的城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目，交納城市維護建設稅時，借記“應交稅費——應交城市維護建設稅，貸記”銀行存款“等科目。

　　應交城市維護建設稅=(5000+1000+800)×7%=476(元)

　　借：營業稅金及附加 476

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 476

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