2016注冊稅務師考試《稅法》試題及答案
2016年注冊稅務師考試已經報名啦，為幫助考生更好復習關于增值稅部分試題，yjbys小編為大家帶來增值稅部分練習題及答案!
1.某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產為主，并兼營貨物批發零售業務，不承擔糧食收儲任務，不享受國家關于糧食的有關稅收優惠政策。該公司9-10月發生如下業務：
(1)9月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤18元(不含稅)，已收到全部貨款，開出普通發票，合計金額18000元，其余因消費者未索取而未開發票;
(2)9月份向農業生產者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫;
(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明)，高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發票;(營改增試點范圍)
(4)10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10000元、稅額1700元;支付相關運費200元，取得承運部門開具的運輸發票，磨面機已安裝并投入使用;
(5)10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司(獨立核算)負責該裝修業務，收取裝修費10000元(包括材料費5000元，人工費5000元)。
(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;9月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據上述材料，回答下列問題。
下列各項中，關于上述第一筆業務發票開具的說法正確的是( )。
A、 該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發票，也可以開具普通發票
B、 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發票
C、 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發票
D、 該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發票
【標準答案】： B
【試題解析】：
增值稅一般納稅人之間銷售貨物和應稅勞務時，應當向購買方開具專用發票。但下列情況不得開具：一是購買方未提供其增值稅一般納稅人資格證明。題中的消費者只是個人，根本不能提供一般納稅人資格證明。疑義提交
2.上述第三筆業務中，該糧油公司的申報納稅地點應為( )。
A、 甲市
B、 乙市
C、 丙市
D、 丁縣
【標準答案】： B
【試題解析】： 糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅機關申報納稅。疑義提交
3.上述第三筆業務中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為( )。
A、 660元
B、 378元
C、 1020元
D、 918元
【標準答案】： A
【試題解析】： 甲企業可以抵扣的進項稅額=6000×11%=660疑義提交
4.該糧油所屬建筑公司開展裝修業務應繳納的營業稅稅額為( )。
A、 150元
B、 300元
C、 500元
D、 250元
【標準答案】： B
【試題解析】： 營業稅中的建筑業的稅率為3%。應納營業稅額=人工費10000×3%
5.下列各項說法正確的有( )。
A、 9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為2610元
B、 9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1950元
C、 10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1722元
D、 10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1700元
【標準答案】： AC
【試題解析】： 9月份只發一筆收購業務，一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率為13%。題中所說的免稅大豆是指農業生產者免稅。所以進項稅=15000×13%=1950，因為第三小題中有一個可以抵扣的進項稅額=(6000×11%)=660。所以9月份的進項稅是1950+660=2610，消
10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1700加上一個可以抵扣的進項稅額=200×11%=22。所以10月份的進項稅是1700+22=1722
6、某日化用品生產企業為增值稅一般納稅人，1月份該企業發生以下經濟業務：
(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫;支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發票。(稅率為11%)。
(2)外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。
(3)購進一批辦公用品，取得普通發票，注明金額2340元，辦公用品已經投入使用。
(4)購進一批紅酒用于給職工發放福利，取得了增值稅專用發票，發票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。
(5)月初將部分訂單委托其他企業加工，發出原材料價值8000元，委托加工合同規定加工費5000元(不含稅)，加工企業代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票。
(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。
(7)將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。
(說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;化妝品的消費稅稅率為30%)
要求：根據上述材料，回答下列問題。
1.下列關于該企業可抵扣進項稅額的說法中，正確的是( )。
A、 外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.7萬元
B、 外購機器設備可抵扣的進項稅額為0
C、 外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元
D、 外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元
【標準答案】： A
【試題解析】： 外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為30.6加上因為一個可以抵扣的進項稅額=運輸費10×11%，即30.6+1.1=31.7
2.該企業本月發生的委托加工業務可抵扣的進項稅額為( )。
A、 850元
B、 1020元
C、 0
D、 2380元
【標準答案】： C
【試題解析】： 因為月底尚未收到加工的化妝品和加工企業開具的發票，所以沒有法抵扣。只有收到發票后才能抵扣。
3.該企業對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為( )。
A、 85.17萬元
B、 85萬元
C、 99.45萬元
D、 99.65萬元
【標準答案】： A
【試題解析】： 外銷售化妝品的增值稅銷項稅額=586.17/(1+17%)×17% = 85.17 。先求出不含稅價格來
4.該企業出租閑置設備應繳納( )。
A、 增值稅0.17萬元
B、 營業稅0.05萬元
C、 增值稅0.13萬元
D、 營業稅0.03萬元
【標準答案】： B
【試題解析】： 出租設備屬于“租賃業”應當繳納營業稅。按租金收入依照5%稅率計算繳納。營業稅=1×5%=0.05
5.該企業本月應繳納的消費稅為( )。
A、 100.2萬元
B、 117.234萬元
C、 150.3萬元
D、 175.851萬元
【標準答案】： C
【試題解析】：
根據《消費稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。紅酒的消費稅征稅環節為生產環節，因此在紅酒零售環節，不需要繳納消費稅。根據《消費稅暫行條例》，只有第6小題符合交消費稅。應納稅額為586.17÷(1+17%)×30%=150.3
7、甲公司2013年發生如下業務：
(1)會計人員分析壞賬形成的原因，提出了加強授信管理、加快貨款回收的建議。
(2) 會計人員積極參加財政部門組織的會計法規制度培訓，對單位財務工作提出了合理化建議。
(3)出納員李某認為干會計工作沒出息，工作上應付差事，敷衍了事，也從未參加會計人員繼續教育。
(4)會計人員王某將接觸到本公司的商業秘密提供給其在乙民營企業任總經理的好朋友，致使乙企業獲利，給甲公司造成一定損失，王某獲得了好朋友給他的好處。
(5)單位負責人認為，會計職業道德建設只是財政部門的事，與單位關系不大。根據上述材料，回答下列問題：
1.業務(1)中，符合的會計職業道德要求有()
A、符合會計職業道德強化服務要求
B 、符合會計職業道德參與管理要求
C、 符合會計職業道德愛崗敬業要求
D、 符合會計職業道德堅持準則要求
【標準答案】： B
2.業務(2)中，符合的會計職業道德要求有()。
A、 符合會計職業道德提高技能要求
B、 符合會計職業道德參與管理要求
C、 符合會計職業道德愛崗敬業要求
D、 符合會計職業道德堅持準則要求
【標準答案】： AB
3.業務(3)中，違反了會計職業道德要求有()。
A、 違反了提高技能的會計職業道德要求
B、 違反了廉潔自律的會計職業道德要求
C、 違反了愛崗敬業的會計職業道德要求
D、 違反了堅持準則的會計職業道德要求
【標準答案】： AC
4.業務(4)中，違反了會計職業道德要求有()。
A、 違反了提高技能的會計職業道德要求
B、 違反了廉潔自律的會計職業道德要求
C、 違反了誠實守信的會計職業道德要求
D、 違背了堅持準則的會計職業道德要求
【標準答案】： BC
5.業務(5)中，關于會計職業道德建設的組織與實施的說法中正確的有()。
A、 各級財政部門要組織推動本地區會計職業道德建設
B、 會計職業組織要改革和完善自律機制
C、 企事業單位要進行內部監督
D、 社會各界要監督與配合
【標準答案】： ABCD
8、某集團公司2013年發生如下業務：
(1)公司為獲得一項工程合同，擬向工程發包方有關人員支付好處費10萬元。財會部經理王某認為，該項支出不符合有關規定，但考慮到公司主要領導已作了批示，即同意撥付該筆款項。
(2)出納人員李某熱愛自己的工作崗位，對前來報銷差旅費的人員笑臉相迎，并耐心解釋憑證粘貼要求。
(3)會計機構負責人認真組織財務分析和財務控制，提出推行全面預算管理、促進增收節支、提高經濟效益的建議。
根據上述情況，回答下列問題：
1.業務(1)中，違反會計職業道德有()。
A、 王某的行為違反了堅持準則的會計職業道德要求
B、 王某的行為違反了客觀公正的會計職業道德要求
C、 王某的行為符合參與管理的會計職業道德要求
D、 王某的行為違反了誠實守信的會計職業道德要求
【標準答案】： ABD
2.業務2中李某符合( )會計職業道德
A、 強化服務
B、 參與管理
C、 愛崗敬業
D、 堅持準則
【標準答案】： AC
3.業務3中會計負責人符合()會計職業道德
A、 強化服務
B、 參與管理
C、 愛崗敬業
D、 堅持準則
【標準答案】： ABC
4.下列各項中，屬于會計職業道德規范的主要內容有( )
A、 誠信為本、依法治國、民主理財、科學決策、奉獻社會
B、 愛崗敬業、誠信守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會
C、 文明禮貌、助人為樂、愛護公物、保護環境、遵紀守法
D、 愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務
【標準答案】： D
5.關于參與管理與強化服務的關系，正確的有( )
A、 不強化服務，難以保持參與管理的熱情
B、 參與管理是強化服務的一種表現形式
C、 強化服務有利于參與管理
D、 不參與管理，也完全可以提高服務水平和質量
【標準答案】： ABC
9、集團公司2014年發生如下業務：
1. 在組織會計職業道德學習時，單位負責人認為堅持準則就是指只堅持會計準則。
2. 會計人員認真向生產車間工人宣講會計基礎知識，推動了班組核算制度的順利開展。
3. 單位負責人要求張某做假賬，張某堅決抵制。
根據上述情況，回答下列問題：
1.堅持準則的基本要求有()
A、 熟悉準則
B、 遵循準則
C、 修改準則
D、 敢于同違法行為作斗爭
【標準答案】： ABD
2.業務2中，符合的會計職業道德()
A、 符合會計職業道德強化服務要求
B、 符合會計職業道德強參與管理要求
C、 符合會計職業道德愛崗敬業要求
D、 符合會計職業道德堅持準則要求
【標準答案】： ABC
3.參與管理與強化服務的關系，正確的有()
A、 不強化服務，難以保持參與管理的熱情
B、 參與管理是強化服務的一種表現形式
C、 強化服務有利于參與管理
D、 不參與管理，也完全可以提高服務水平和質量
【標準答案】： ABC
4.業務1中，堅持準則中的“準則”的含義有()
A、 會計準則
B、 會計法律
C、 國家統一的會計制度
D、 會計法規
【標準答案】： ABCD
5.業務3中，符合的會計職業道德要求有()
A、 符合會計職業道德強化服務要求
B、 符合會計職業道德堅持準則要求
C、 符合會計職業道德客觀公正要求
D、 符合會計職業道德誠實守信要求
【標準答案】： BCD
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