財務分析指標公式

時間：2025-10-03 21:47:22 財務分析報告

財務分析指標公式

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財務分析指標公式

　　財務分析指標公式【1】

　　一、償債能力狀況分析

　　短期償債能力分析：

　　1、流動比率，計算公式：流動資產 / 流動負債

　　2、速動比率，計算公式： (流動資產-存貨) / 流動負債

　　3、現金比率，計算公式： (現金+現金等價物) / 流動負債

　　4、現金流量比率，計算公式：經營活動現金流量 / 流動負債

　　5、到期債務本息償付比例，計算公式：經營活動現金凈流量 / (本期到期債務本金+現金利息支出)

　　長期償債能力分析：

　　1、資產負債率，計算公式：負債總額 / 資產總額

　　2、股東權益比例，計算公式：股東權益總額 / 資產總額

　　3、權益乘數，計算公式：資產總額 / 股東權益總額

　　4、負債股權比例，計算公式：負債總額 / 股東權益總額

　　5、有形凈值債務率，計算公式：負債總額 / (股東權益-無形資產凈額)

　　6、償債保障比率，計算公式：負債總額 / 經營活動現金凈流量

　　7、利息保障倍數，計算公式： (稅前利潤+利息費用)/ 利息費用

　　8、現金利息保障倍數，計算公式： (經營活動現金凈流量+現金利息支出+付現所得稅) / 現金利息支出

　　編輯本段二、營運能力分析

　　1、存貨周轉率，計算公式：銷售成本 / 平均存貨

　　2、應收賬款周轉率，計算公式：賒銷收入凈額 / 平均應收賬款余額

　　3、流動資產周轉率，計算公式：銷售收入 / 平均流動資產余額

　　4、固定資產周轉率，計算公式：銷售收入 / 平均固定資產凈額

　　5、總資產周轉率，計算公式：銷售收入 / 平均資產總額

　　編輯本段三、盈利能力分析

　　1、資產報酬率，計算公式：凈利潤 / 平均資產總額

　　2、凈資產報酬率，計算公式：凈利潤 / 平均凈資產

　　3、股東權益報酬率，計算公式：凈利潤 / 平均股東權益總額

　　4、毛利率，計算公式：銷售毛利 / 銷售收入凈額

　　5、銷售凈利率，計算公式：凈利潤 / 銷售收入凈額

　　6、成本費用凈利率，計算公式：凈利率 / 成本費用總額

　　7、每股利潤，計算公式： (凈利潤-優先股股利) / 流通在外股數

　　8、每股現金流量，計算公式： (經營活動現金凈流量-優先股股利) / 流通在外股數

　　9、每股股利，計算公式： (現金股利總額-優先股股利) /流通在外股數

　　10、股利發放率，計算公式：每股股利 / 每股利潤

　　11、每股凈資產，計算公式：股東權益總額 / 流通在外股數

　　12、市盈率，計算公式：每股市價 / 每股利潤

　　13、主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入*100%

　　編輯本段四、發展能力狀況分析

　　1、營業增長率，計算公式：本期營業增長額 / 上年同期營業收入總額

　　2、資本積累率，計算公式：本期所有者權益增長額 / 年初所有者權益

　　3、總資產增長率，計算公式：本期總資產增長額 / 年初資產總額

　　4、固定資產成新率，計算公式：平均固定資產凈值 / 平均固定資產原值

　　財務分析報告的寫作格式【2】

　　第一部分提要段

　　即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

　　第二部分說明段

　　是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

　　第三部分分析段

　　是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段

　　作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段

　　即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　財務分析報告模板【3】

　　一、基本情況

　　1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。

　　2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：

　　3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

　　4、財務部職能及各崗位職責

　　(1)、財務部職能(略)

　　(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

　　(3)、財務部各崗位職責(略)

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。

　　2、主要稅收政策

　　(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

　　(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

　　三、財務管理制度與內部控制制度

　　(一) 財務管理制度(略)

　　(二) 內部控制制度

　　1、內部會計控制規范——貨幣資金

　　2、內部會計控制規范——采購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產成品管理制度

　　5、關于加強財務成本管理的若干規定

　　四、資產負債表分析