2017年度小企業財務分析報告范文
對于財務分析報告大家知道怎么書寫嗎?小編在此分享一份2017年度小企業財務分析報告范文給大家，歡迎大家參考!
2017年度小企業財務分析報告范文【1】
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據xxxx公開發布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產負債表
企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長xx%。
資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元。
企業將資金的重點向固定資產方向轉移。
應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式。
因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%。
流動資產的增長幅度為xx%。
在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強。
信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作。
存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作。
總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%。
說明企業資金結構位于正常的水平。
企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%。
流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低。
盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。
未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余。
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。
總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。
企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數
1。
利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額xx萬元。
其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。
其中,營業利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業外收支凈額xx萬元。
2。收入分析
本期公司實現主營業務收入xx萬元。
與去年同期相比增長xx%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大。
3。成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發生成本費用共計xx萬元。
其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%。
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%。
4。利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。
其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。
5。經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%。
分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質量評價
凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標。
本期公司凈收益營運指數為1。
05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
(3) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。
主營業務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平。
營業費用增長率為xx%。
說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。
管理費用增長率為xx%。
說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平。
財務費用增長率為xx%。
說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。
(三) 現金流量表
主要財務數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量凈額
1。現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%。
(2) 現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%。
2。現金流動性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。
該指標越大,償債能力越強。
本期公司現金流入負債比為0。
59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發展。
(2) 全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力。
本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續發展。
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。
企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵。
公司本期償債能力綜合分數為52。
79,較上年同期提高38。
15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。
企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎。
從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。
在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標。
(二) 經營效率分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營業周期(天)
流動資產周轉率
總資產周轉率
分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那么企業的高利潤狀態是難以持久的。
公司本期經營效率綜合分數為58。
18,較上年同期提高24。
29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高。
提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面。
從行業內部看,公司經營效率遠遠高于行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙領先的地位,未來在行業中應盡可能保持這種優勢。
在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標。
(三) 盈利能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
總資產報酬率(%)
凈資產收益率(%)
毛利率(%)
營業利潤率(%)
主營業務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。
公司本期盈利能力綜合分數為96。
39,較上年同期提高36。
99%,說明公司盈利能力處于高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。
從行業內部看,公司盈利能力遠遠高于行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應盡可能保持這種優勢。
在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標。
(五) 企業發展能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續增長率(%)
企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢。
公司本期成長能力綜合分數為65。
38,較上年同期提高92。
81%,說明公司成長能力處于高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性。
提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。
從行業內部看,公司成長能力在行業中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。
在成長能力中,凈利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標。
企業財務分析報告范文【2】
基本財務指標是基于三個會計報表，比率分析，以達到目的的分析報告。
這些指標包括盈利能力比率，償債能力比率，資產管理比率。
反映盈利能力的中小型企業，利潤率，銷售毛利率，銷售期間費用率，凈資產收益率，返回上常用的凈資產指標;長期債務服務能力的分析，劃分成短期償債能力和長期償債能力，流動比率，速動比率，資產負債率，股東權益比率，利息覆蓋率的主要指標。
資產管理比率是用來衡量中小型企業，在資產管理的效率，財務比率，包括營業周期，存貨周轉率，應收帳款周轉率，流動資產周轉率，總資產周轉率。
現金流量分析報表使用者正確評價中小企業的支付能力，盈利能力和償債能力。
流動性分析能力迅速轉換成現金，現金到期債務比現金流，現金債務總額比負債的資產。
存取現金產生能力是經營現金凈流量和資源，包括銷售現金比率，每股經營性現金流，現金回收率的所有資產的投資比例;財務彈性分析是中小型企業衡量盈余質量指標的能力，以適應不斷變化的經濟環境和投資機會的優勢，包括現金滿足投資比率和現金股利，利潤和中小企業績效之間的關系，盈利質量分析報告的覆蓋面;現金營運指數。
專注于財務指標的中小企業的財務報告，幾乎沒有在審計報告和財務報表中提到，管理者可以利用這個可憐的單位的運作效率優勢。
不完善的報表分析，故意操縱利潤，濫用關聯方交易以及一些虛假銷售的手段，已成為一個有利可圖的小型和中小型企業的虧損。
隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，中小企業的財務報告分析系統必須延伸到審計報告，財務指標和財務報表分析。
隨著市場經濟和改善對中小企業的財務報告制度，經濟環境的變化措施的發展，會計信息系統的日益復雜的原始財務報告分析系統是能夠滿足的分析需求，和再前面的分析現有的財務報告分析系統，有時是一個非常大的偏差，甚至得出了相反的結論，必須從以下幾個方面的補充。
中小企業的財務報表
(1)，中小企業應收賬款。
應收賬款是指在小型和中小型企業，實施科學管理非常重要的流動資產，企業中小型企業是很容易形成一個老式的壞帳，壞帳損失。
因此，中小企業必須列在應收賬款的賬齡和壞賬政策，使投資者能夠準確地確定小型和中小型企業的財務狀況和財務報告的資產質量的描述。
因此，投資者可以增加應收賬款的原因分析，占應收賬款結構是否合理，是否按規定提取的壞帳。
(2)中小型企業的股票。
可以清楚地看到，在財務報告的文書的股權結構，這種結構可以看出，中小企業的經營狀況，如果在增加原材料庫存，產成品庫存減少或略有增加，表明中小型企業的增長或到期，銷售能產生較高的毛利率，降低原材料庫存，產成品增加，這表明，中小企業在經濟低迷，產品將逐步更換新產品或新產品生產過剩。
出的中小型企業(SMEs)的唯一途徑，是一個新產品生產的快速傳遞。
此外，財務報表也了解到，存貨，存貨減值準備，可收回金額比降低庫存成本高得多，如果可能的話，過時或損壞。
(3)非經營性收入的中小企業。
非經營性收入，不直接相關的經營活動，非正常項目，財務指標分析的支付平衡，注意是否不排除非正常的項目，根據這一原則的重要性，那就是，凈利潤的比例相比，有較大比例是非常重要的，應排除在外。
因為它是一個偶然因素，而不是中小企業的長期收益和損失，不排除它會影響分析的結果。
(4)小型和中小型企業的關聯交易。
會計標準，小型和中小型企業，尤其是上市公司應當披露關聯方交易金額，定價政策，但不結算項目的數量或比例的筆記中最重要的事情是定價政策和交易的披露關聯方交易量。
為了操縱利潤，往往通過有關各方的有關各方，以達到一定的目標。
小型和中小型企業，以補充財務指標
(1)中小企業的主營業務收入，按照目前的速度。
關閉目前的速度，主要業務是銷售產品和服務，收到現金的比例，主營業務收入。
(主營業務收入收入的折扣率=銷售商品或服務，主營業務收入收到的現金÷)。
這個指標可以彌補缺乏銷售現金比率，小型和中小型企業在快速增長期，銷售現金比率和業務量的增長，一般是低，但不是盈利質量不夠好，但隨著業務量的增長，庫存和應收款項目的自然增長的結果。
指數近117%，銷售形勢持樂觀態度的小型和中小型企業，具有比較優勢與買方相比，對于中小企業來說，提醒帳戶的合理的信貸政策，中小企業可以收回現金，以確保的生產和管理的順利成交，盈利質量較高。
相反，如果指標是低，中小型企業，或可能存在銷售不佳是不正常的銷售和欺詐的可能性，或信貸政策不合理，無效的應收賬款，質量低劣的收入。
在各項指標的分析，尤其是在資產負債表和損益表的變化相結合，占應收賬款和收入的潛力，該指數的分析是大于117%，無論是由于在最近的小型和中小型企業年，縮減為一年的應收賬款的銷售是可恢復的。
小型和中小型企業
(2)現金比率主要業務。
①主要業務是向購買商品勞動報酬現金比率=成本÷主營業務。
該指標可以反映小企業的現金支付能力，并顯示每1美元的主營業務成本，實際支付的現金數額，小型和中小型企業。
如果這個比例是117%左右，主營業務成本基本上是現金成本，中小型企業不購買和賣方責任;如果這個比例大于117%，這表明，除了中小型企業支付當前做生意成本，但也支付購買價格由前所欠建立良好的商業信譽;如果比例是遠遠超過117%，這表明，小型和中小型企業在信貸的形式和負債壓力可能會影響到小型和中小型企業的商譽。
②凈收益營運指數。
操作指數的純收入，是指經營凈收入和凈收益率。
凈收益營運指數=營業收入凈額÷凈收益=(凈收益 - 非經營性收入)÷凈收益。
凈收益營運指數可以評估公司的盈利質量。
發送非營業收入，盈利質量。
持久的非經營性收入，非經營性收入，出售資產及證券交易收入的主要來源。
資產處置是小型和中小型企業的主營業務，并不反映中小企業的核心競爭力。
【度小企業財務分析報告】相關文章：
小企業財務分析報告10-19
中小企業財務分析報告03-21
滿意度調查分析報告03-11
華潤燃氣敬業度調研分析報告范文10-11
財務分析報告主要分析指標02-05
財務分析報告11-23
財務分析的報告12-20
【經典】財務分析報告03-13
財務分析報告[經典]07-22
財務的分析報告07-16