財務分析報告共15篇
隨著個人素質的提升，報告的用途越來越大，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編收集整理的財務分析報告，歡迎閱讀與收藏。
財務分析報告1
一、國內金融企業財務分析中存在的問題
(一)對金融分析作用認識不足
第一，對財務分析的作用認識不夠，實際工作開展得不夠深入，致使財務分析目的難以實現。部分金融企業在發展過程中，領導將工作重心放在金融產品營銷方面，對財務管理重視不足。在管理過程中，不認可財務分析是實現良好管理重要手段，致使財務分析不能正常開展，也沒有充分發揮實際效果。第二，財務分析職責不明。部分金融企業只是將財務分析當成財務管理的簡單分支，認為僅僅將財務指標套入公式即可，造成財務分析過于機械化和程序化。財務分析也不僅僅屬于分析人員職責，更應屬于企業各大經營部門的共同使命。第三，在財務分析制度建設方面，部分制度存在與實際不符的現象，在制度實施階段也難以得到有效的貫徹落實。
(二)財務分析人員缺乏財務指標方面的理性分析
常見財務分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等，但是財務報表分析過程中，一般僅僅是定量分析，定量分析過程中通常不能考慮分析指標邏輯特點，而是一味進行財務指標計算，這樣分析結果不能有效體現金融企業實際狀況，也不利于決策者制定良好決策，財務分析難以發揮真正指導作用。部分財務分析人員僅僅將財務指標結果同正常數值加以對比，雖然發現數值存在偏差，但不能進行理性分析、找出財務指標問題的根源，從而使指標分析不具實效，同時也不利于財務分析朝著正確方向發展。
(三)財務分析所用資料具有局限性
第一，財務資料存在時效性特點。財務報表提供有關數據資料，全部屬于金融企業以往生產的.財務狀況，對于判斷未來趨勢，存在一定參考價值，但是不一定絕對合理。第二，部分財務資料不具備真實性，或者資料不夠完備和具體，難以對金融企業財務狀況充分反映，從而容易出現財務分析可靠度不高的情況。第三，資料不完備不利于財務分析工作有效開展。第四，財務資料數據不具備可比性。因此，金融企業在不同階段進行分析過程中，通常較多時候不具備實際意義。此外，部分企業存在盲目追求利益而提供不實資料等現象，致使財務分析真實性大大降低。
二、加強金融企業財務分析的具體措施
(一)正確定位財務分析
金融企業需不斷加強關于財務分析工作認識，對財務分析加以科學定位。企業領導應以身作則，始終將財務分析擺在重要位置，并將其當成企業經營發展過程中的重要策略、企業管理過程中的關鍵手段。管理人員應積極貫徹落實相應財務制度，力求通過科學財務分析工作，使企業管理效率得到充分提高。財務人員也需要加強重視，并明晰財務分析在整個企業發展過程中的戰略地位。只有通過不斷努力，將財務分析工作真正落實，使分析質量得到充分保障，才能使企業經營不斷改善，并真正有助于企業自身實現經濟效益的增長。
(二)完善金融財務報告體系與制度
金融企業需從財務報告方面著手，對財務指標加以科學分析，力求使財務報告逐漸完善，并最終成為完整報告體系。對于財務指標方面的分析，要真正深入實際，提出建設性意見。金融企業還應加強制度建設，通過制度形成約束及規范，并促進財務分析得以落實實施。現階段來說，部分企業雖然致力于加強制度建設，但是制度仍然不夠完善。企業應從崗位設置著手，力求實現崗位的合理性。金融企業開展財務分析過程中，應由專業人員進行負責。金融企業財務制度需力求明確，包括財務分析該如何開展，財務分析將達到何種目的等，同時將財務人員責任明確到位。在制度方面，不斷加強制度建設，同時還應嚴抓工作質量，并提出相對明確要求。金融企業在制定財務分析指標、選擇財務分析方法等過程中，還應加強統一規范性，力求實現科學。
(三)提高財務分析人員的素質
金融企業還需從財務人員素質方面著手，嚴抓素質問題，這樣才能充分符合實際工作需求，并能使財務分析充分落實。企業應加強人員定崗，并注重加強對于財務分析人員崗位培訓工作。金融企業應加強人才培養，建立完善人才培養機制，并注重引入高學歷人才，使財務人員能力得到大幅度提高，這樣才能將財務報表等工作做好，并對涉及財務方面數據加以科學有效分析，同時能對數據進行有效修正。金融企業除注重加強其專業能力外，也應促進其綜合素質不斷提高，使財務人員養成良好責任意識，并能認真履行自身的工作職責，避免工作過程中出現弄虛作假等不合理現象，這樣才能真正將財務分析工作做好，并能有助于企業實現良好管理。
(四)將金融財務分析與現實情況結合
金融財務分析應力求實際，并同現實進行結合，這樣才能與實際情況相符。只有報表資料充分符合實際，才能有助于金融企業財務分析工作順利進行，并能保障編寫方面的真實性。財務分析人員應充分發揮自身專業特長，綜合多方面角度考慮，注重多種方法實際應用，力求實現財務分析具有真憑實據。金融財務分析工作應使財務分析報告真正具有參考價值，起到建設性作用。財務分析人員需不斷加強實際調查，真正深入到實際，這樣才能有助于及時找出經營方面不足，并針對不足之處加以改正。也只有深入實際，才能使財務分析工作有的放矢地進行，并能真正注重實效，真正反映出實際問題，有針對性提出建議。
三、結語
目前來說，金融企業面臨經濟環境不容樂觀，只有注重財務分析，將財務分析得以貫徹落實，并將財務分析質量做到最好，才能充分滿足當前市場需要。為此，金融企業應充分意識自身面臨不足，并采取針對性措施進行解決，這樣才能使財務分析充分起到實效，并有利于企業實現良好經營發展。
財務分析報告2
1、財務分析報告可以根據編寫時間的不同分為兩種類型：定期分析報告和非定期分析報告。定期分析報告包括每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有些公司還會進行特定時點的分析。非定期分析報告則是根據需要進行的臨時性分析。按照內容的不同，財務分析報告可以劃分為三種類型：綜合性分析報告、專項分析報告和項目分析報告。綜合性分析報告對公司整體運營和財務狀況進行綜合評價和分析；專項分析報告則針對公司運營的某一部分，例如資金流量、銷售收入變動等進行深入分析；項目分析報告則對公司的某個局部或者獨立運作項目進行分析。
2、財務分析報告的格式沒有固定的規定，但需要能夠清晰地呈現要點、深入分析、有充分的依據、觀點明確，并符合報送對象的要求。通常情況下，財務分析報告應包含以下幾個方面的內容：摘要、背景說明、詳細分析、評價和建議。這種結構通常被稱為五段式。實際編寫時，根據具體的目的和要求，可以靈活調整內容，不必一定囊括所有五個部分。
此外，財務分析報告的撰寫可在表達方式上引入一些創意，例如能夠結合文字處理和圖表展示的方式，以使得報告易于理解、生動形象。
3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的.認識。
第二部分說明段，是對公司經營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表達準確清晰，數據引用準確可靠。在說明經濟指標時應靈活運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前業務重點，針對重要事項單獨進行反映。公司在不同階段、不同月份的工作重心各有差異，因此所需財務分析重點也不盡相同。例如，若公司正在投產新產品并開拓市場，則各層級員工需要對新產品成本、回款及利潤數據進行財務分析報告。
第三部分是對公司的經營狀況進行深入分析和研究。在揭示問題的同時，還需要分析問題，并找出問題的原因和關鍵所在，以實現解決問題的目標。財務分析必須具備合理的依據和數據支持，需要詳細地分解和解讀各項指標。由于某些報表的數據可能比較模糊和籠統，我們應該善于使用表格和圖示來突出分析內容。對問題的分析要善于把握當下的關鍵點，多關注公司經營的重點和容易被忽視的問題。
在進行財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況和盈利業績的評價應該基于公正客觀的角度。我們不能使用模棱兩可、不負責任的語言來評價，而要提供真實準確的評價和預測。財務評價需要從正面和負面兩個方面進行，并可以在說明部分和分析部分交替進行評價。所以，在進行財務評價時，我們需要嚴格按照這些原則，避免使用模板化的語言回避問題或左右搖擺。
在對經營運作和投資決策進行分析后，財務人員會形成一些意見和建議，特別是針對運作過程中存在的問題提出改進措施。為了確保這些建議能夠具體可行，而不是單純抽象的觀點，財務分析報告需要提供一套詳細的方案。在財務分析報告中，財務人員可以提出以下建議和看法：
1.優化成本結構：通過分析成本結構，財務人員可以確定哪些費用可以降低或優化。他們可以提出精簡過程、減少浪費和提高效率的具體方案，以降低總體成本，并實現更高的利潤率。
2.加強資金管理：如果發現現金流問題，財務人員可以建議采取一些應對措施，如加強催收工作、減緩付款周期、制定更加嚴格的預算等，以確保足夠的現金流來支持業務運營。
3.提升資本回報率：通過評估投資項目的回報率，財務人員可以建議公司優化資本配置。他們可以提出增加收入渠道、削減虧損項目、尋求更有利可圖的投資機會等具體建議，以提高資本回報率。
4.加強財務風險管理：財務人員可以提出建議來管理和減少財務風險。例如，他們可以建議制定更加嚴格的內部控制制度、購買適當的保險來應對潛在風險，或者建議采取其他風險緩釋策略。
5.優化財務報告和分析：財務人員可以提出改進建議來改善財務報告和分析的可靠性和有效性。例如，他們可以建議完善財務指標選擇、優化數據收集和報告流程，以保證管理層能夠準確理解和利用財務信息做出決策。總之，在財務分析報告中提出的建議應該具體可行，旨在解決實際問題，并為公司的經營運作和投資決策提供具體方案。這些建議將幫助管理層更好地優化資源配置、降低風險、提高盈利能力，并推動公司的可持續發展。
財務分析報告3
一、確定財務分析的范圍，搜集有關的經濟資料
本財務分析報告是針對東北公路股份有限公司進行的財務分析，主要依據東北高速公路在上海證券交易所提供的資產負債表、利潤表、現金流量表的基礎上進行的財務分析。上述三個表如下頁所示。
二、選擇適當的方法進行對比，作出評價
（一）企業償債能力的分析
短期償債能力分析
1、流動比率=流動資產÷流動負債
期末：流動比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04
這個比率越高說明企期初：流動比率1325431249.55÷704265908.76=1.88業的償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。該企業期末流動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業的償還流動負債能力在下降。
2、速動比率=速動資產÷流動負債=（流動資產—存貨）÷流動負債期初：速動比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速動比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速動比率越高說明企業的短期償債能力越強。該企業期末的速動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業的償債能力在下降。但是根據西方的經驗，一般認為速動比率為1：1比較合適，該公司的速動比率在正常的范圍之內。
3、現金流量比率=經營活動現金凈流量÷流動負債
上期：現金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46
本期：現金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31
由該企業的現金流量比率期初期末值可以看出：該企業的現金流量比率在下降，說明該企業的支付能力較上期有所下降。
長期償債能力分析
1、資產負債率=負債總額÷資產總額
期初：資產負債率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31
期末：資產負債率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22
這個比率越高說明企業償還債務的能力越差。該企業的期初期末的資產負債率在下降，說明該企業償還債務的能力在增強。
2、償債保障比率=負債總額÷經營活動現金凈流量
期初：償債保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04
期末：償債保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34
企業的償債保障比率越低該企業的償債能力越強。該企業的償債保障率值在下降，說明該企業的償債能力在增強。
（二）企業營運能力分析
1、應收賬款周轉率=賒銷收入凈額÷應收賬款平均額=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15
這一比率越高說明企業催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產的流動性強，企業的短期償債能力也會增強，在一定程度上可以彌補流動比率低的不利影響。
2、存貨周轉率=銷售成本÷平均存貨=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40
在正常情況下企業的經營順利，存貨周轉率越高說明存貨周轉的越快，企業的銷售能力越強，營運資金占用在存貨的金額越少。
3、總資產周轉率=銷售收入÷資產平均額=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15
這一比率較低說明企業利用其資產進行經營的效率較差，會影響企業的獲利能力。
（三）企業獲利能力分析
1、資產報酬率=凈利潤÷資產平均總額=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05
如果企業的資產報酬率偏低，說明該企業的資產利用率較低，經營管理存在問題，應該調整經營方針，加強經營管理，挖掘潛力，增收節支，提高資產的'利用率。
2、凈資產收益率=凈利潤÷股東權益平均總數=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06
該比率越低說明企業的獲利能力越差。
3、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入凈額
上期：銷售凈利率=118922712.93÷720486131.65=0.17
本期：銷售凈利率=241103865.76÷775122829.40=0.31
從該企業的上期和本期的銷售凈利率的值可以看出：該利率在上升說明該企業通過擴大銷售獲取收益的能力在增強。
（四）其他數據
權益乘數=資產總額÷股東權益總額
期初：權益乘數=5299269816.96÷3658003908.20=1.45
期末：權益乘數=4865332278.03÷3818623415.17=1.27
平均權益乘數=（1.27+1.45）÷2=1.36
經過對上述指標的分析，對該公司的財務分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下頁所示：
杜邦分
析圖
三、進行因素分析，抓住主要矛盾
從杜邦分析圖可以看出：股東權益報酬率是一項綜合性極強最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。它反映了企業籌資、投資和生產運營的情況。該企業這一比率較低說明該企業的企業籌資、投資和生產運營的情況不好。這一比率還取決于資產報酬率和權益乘數，資產報酬率反映企業在運用資產進行生產經營活動的效率，該企業這一比率較低說明企業在運用資產進行生產經營活動的效率低，權益乘數反映企業的籌資情況，該權益乘數低下說明企業的籌資情況不好。
資產報酬率是反映企業獲利能力的一個重要財務指標，它反映企業生產經營活動的效率企業的銷售收入、資本費用、資產周轉速度以及資金占用量等各種因素。企業的流動資產在減少，企業期末的總資產也在減少，企業的流動負債在增加而企業的負債總計在減少，企業的營業收入增加以及企業的回收賬款能力較強因此企業的應收賬款周轉率很高，企業的存貨較多導致企業的存貨周轉率較低，也是由于非流動資產的大量增加導致。資產報酬率是銷售凈利率和總資產周轉率的乘積，因此由此看出企業的銷售活動和生產管理方面存在著問題。
銷售凈利率反映凈利潤和銷售活動之間的關系，由此可以看出企業的銷售活動雖多但企業的各種費用也多，給企業帶來的凈利潤少。
企業資產方面：1企業的資產結構不合理即流動資產與非流動資產的比例不合理，流動資產中的存貨和應收賬款的比例合理因此企業的資金周轉比較好。2結合銷售收入分析企業的資產周轉情況。該企業的總資產周轉率低企業的存貨周轉率較低因此資產周周轉率低，由此企業的周轉情況與資金占用情況不合理。
四、為做出經濟決策提供各種意見
公司經營管理工作，要繼續堅持以主業經營為核心，全力抓好公路收費業務，同時繼續加大力度清理整頓投資項目，并以利潤最大化為目標，積極尋求新的利潤增長點，力爭給股東以最佳的投資回報。
A、以主業為核心，謀求公司穩定發展。
公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來源，全力以赴抓好主業的經營管理，是公司20xx年經營的首要任務。繼續加大公路養護和專項工程投入，加強管理，努力做公路收費是公司主要的、穩定的收入和效益來源，提高公司效益創造良好的條件。
B、繼續抓緊推進投資項目的清理整頓工作。
C、繼續建立完善科學的、符合時代發展要求的現代企業法人治理結構及管理深入開展法律法規的學習活動，貫徹落實有關要求，嚴格按照《公司法》、《證券法》及其他各項相關法律法規的規定，合法規范運作，提高公司的規范運作水平。
D、加強隊伍建設和精神文明建設，建立健全激勵與約束機制。繼續在職工隊伍中開展創先爭優競賽、業務技能培訓、文體比賽等活動，調動和發揮員工的奮發上進精神。
E、公司的經營管理人員要在隊伍建設和精神文明建設中發揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺接受黨組織和群眾的監督，團結群眾，凝聚隊伍。
F、加強成本費用控制，降低耗費，增加利潤。 G、開拓市場，增加銷售收入。
財務分析報告4
企業財務分析報告的格式及內容一般如下：
一、基本情況
即概括說明公司綜合情況（主要是通過對公司的主要經濟指標及財務指標的說明，概括說明公司整個經濟形勢及總財務狀況的優劣及影響），讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
二、公司財務狀況運行情況說明
主要是對公司運營及財務現狀進行具體的介紹，適當運用絕對數、比較數及復合指標數對經濟指標進行說明。特別是要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
三、財務分析
主要是結合第二部分內容對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。要善于運用表格、圖示，突出表達分析的.內容。分析問題一定要抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
四、財務評價
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
五、財務建議
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
財務分析報告5
過去的20xx年，是及不平凡的一年，在公司董事會及經營領導班子的正確領導下，財務部全體員工，團結一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會計核算、報表報送、財務計劃、財務分析、費用管理、資金籌措和結算多項工作任務。充分地發揮了財會工作在企業管理中的重要作用，回想一年來的工作，主要有以下幾點：
1、20xx年財務預算計劃工作。今年1月份，根據xx總公司及公司領導班子的工作要求，結合市場情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合平衡，統籌兼顧，本著計劃指標積極開拓穩妥的原則，在反復聽取各方面意見的基礎上，向xx總公司上報了20xx年公司財務計劃。并且，根據xx總公司下達公司的20xx年計劃任務，層層分解落實，下達了有關部門20xx年計劃任務指標。同時，為了保證財務計劃的順利完成，財務部對各部計劃任務進行逐月檢查和分析，及時發現各部門計劃任務指標執行中存在的問題，為公司領導制定經營決策提供重要依據。
2、XX年年財務決算工作。XX年年財務決算工作，是xx公司會計報表第一次上報xx總公司，這對會計決算工作提出了更高的要求。財務部根據會計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協力，加班加點不計報酬，認真保質保量地完成了會計決算幾十個報表的編制及上報工作，并對會計報表編寫了詳細的報表說明，完滿地完成了會計決算工作任務。
3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據xx總公司業務發展項目急需籌措資金的要求，以及公司領導班子的決定，財務部組織員工動員集資，半個月內完成集資xx萬元，完成了公司為中陜總公司發展項目籌措部分資金的任務。6月份，經過多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx萬元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項xx萬元，為公司節約利息支出xx萬元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx萬元額度，直接影響公司信貸信譽。對此，公司領導十分著急。公司領導與財務部采取多種方案，千方百計籌措貸款到期周轉資金，經過動員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金xx多萬元，按期歸還了銀行到期貸款，維護了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節約利息支出xx萬元。
4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉xx總公司管理以來，按照總公司要求，努力把企業做大做強，保證企業又快又好的向前發展，如何搞好資產運作，發揮現有資產的最大效益，已是公司經濟工作的重要環節。為此，20xx年財務部在資產抵押貸款融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx銀行報送貸款資料，銀行開戶、結算、轉移員工工資發放賬號，拓展公司融資渠道，為企業尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料，5月份多次向xx支行報送貸款資料，多次接受貸款調查。經過公司領導和財務部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬元。進入9月份后，公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬元到期，財務部全力以赴，公司領導大力協調，通過員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節約了財務費用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬元，財務部代表公司為xx總公司業務發展解決急需資金問題，作出了顯著成績。
5、財會工作量化管理。20xx年，財務部人員進行了較大調整，調整以后財會人員新手增多，如何圍繞財會工作各項工作任務，帶領財務部新老員工又好又快的完成各項工作任務，財務部主要從量化管理入手，對財會工作、會計核算、費用管理、資金調拔、財務計劃、財務分析、報表報送、貸款融資等項工作任務進行具體量化，根據輕重緩急，具體分工，規定時間，落實到人，月初計劃，月中檢查，月末考核，使財務部各項工作落到了實處，既分工，又合作，緊張、規范保質保量的按時完成了工作任務，使公司領導能夠通過財務信息平臺、各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財務狀況，為公司領導制定經營決策提供了重要依據。
6、財務人員業務學習。為了認真貫徹執行財政部新頒布的.38個會計準則，新的企業所得稅法實施細則。財務部先后多次組織全體財會人員，學習新會計準則，學習新企業所得稅法，對照新準則，新所得稅法，結合公司實際，充分利用會計政策，開展會計核算。不斷提高財會人員的業務技術水平。
7、會計檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財務部對XX年年各種會計憑證、報表、帳本進行了認真登記，按照會計檔案工作要求完成了XX年年會計檔案整理工作。
8、配合總公司xx集團成立，財務部通過大量的工作，配合總公司審計組完成了企業改制審計任務。
9、配合公司總經理辦公室完成了營業執照的年審工作任務。
10、完成XX年年各種稅務清算工作任務。
11、XX年年貸款證年檢及企業信貸等以及評審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務。
明年財會工作要點：
1、公司已4年沒有接受日常稅務檢查了，明年估計稅務檢查將是財務工作的重點。
2、組織財會人員繼續學習新會計準則，提高財會人員業務技術水平。
3、搞好資金結算，加強與銀行的聯系，準備多次辦理xx萬元貸款的分批到期轉貸工作任務。
4、進一步搞好財務部財會量化工作管理。
5、提高會計電算化工作質量
財務分析報告6
財務分析報告一般包含五個方面內容：提要，說明，分析，評價，建議。
這就是通常所謂的“五段式”。
具體分析如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。
要求文字表述恰當、數據引用準確。
對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。
特別要關注公司當前運作上的重心，如公司正進行新產品的投產、市場開發，對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務分析軟件，比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。
財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標。
比較含糊和籠統的數據要善于運用表格、圖示，突出表達分析的.內容。
分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。
財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。
建議要具體化，最好有一套切實可行的方案。
財務分析報告7
上市公司財務狀況分析報告（模版）
一、公司概況
介紹公司的發展歷史及現狀、主營業務、規模實力、高層管理人員等等，公司的戰略、市場營銷、運作管理、財務管理以及人力資源的主要特點（如果有的話），證券分析師、同行業人員對該公司的判斷（如果可能的.話），本行業的發展趨勢、競爭特點、影響行業發展的基本因素等等（如果可能的話）。
二、公司的標準化財務報表
主要分析流動資產、固定資產、負債、利潤、銷售成本、管理費用、財務費用等占總比重變動情況。以資產總額為100%，分析各類資產及負債所占的比重；以銷售額為100%，分析各種成本費用所占的比重。以最早一年的各種數據為100%，分析幾年的增長情況。
做一個時間序列分析是受到鼓勵的。
三、公司的財務比率分析
分析以下的財務比率的變化情況
進行行業內的比較分析是必須的，而作一個時間序列分析是受到鼓勵的通常情況下，行業內的比較分析表格如下
四、公司財務的杜邦分析
五、公司內部增長率以及可持續增長率分析
財務分析報告8
1. 公司背景
該公司是一家制造業企業，主要生產和銷售電子產品。成立于20xx年，市場份額逐年擴大，產品質量得到消費者的廣泛認可。
2. 財務指標分析
（1）利潤能力分析：通過計算凈利潤率、毛利潤率和營業利潤率等指標，評估公司的盈利能力。根據財務報表數據，過去三年的凈利潤率分別為10%、12%和15%，毛利潤率分別為25%、28%和30%，營業利潤率分別為20%、22%和25%。可以看出，公司的利潤能力逐年提升，顯示出良好的發展趨勢。
（2）償債能力分析：通過計算資產負債率、流動比率和速動比率等指標，評估公司的償債能力。根據財務報表數據，過去三年的資產負債率分別為40%、35%和30%，流動比率分別為2、2.5和3，速動比率分別為1.5、1.7和2。可以看出，公司的償債能力逐年改善，顯示出較低的風險水平。
（3）運營能力分析：通過計算存貨周轉率、應收賬款周轉率和總資產周轉率等指標，評估公司的運營能力。根據財務報表數據，過去三年的存貨周轉率分別為5、6和7，應收賬款周轉率分別為8、9和10，總資產周轉率分別為0.9、1.1和1.3。可以看出，公司的運營能力逐年提高，顯示出高效的運作效率。
3. SWOT分析
（1）優勢：公司具有良好的盈利能力和償債能力，市場份額穩步增長。
（2）劣勢：行業競爭激烈，產品創新能力相對較弱。
（3）機會：市場需求持續增長，新技術的應用帶來新的發展機遇。
（4）威脅：原材料價格波動大，行業監管政策不確定性高。
4. 建議和展望
通過對公司的財務狀況進行分析，我們可以得出以下建議和展望：
（1）加強產品創新能力，提高市場競爭力。
（2）繼續改善運營效率，降低成本，保持盈利能力的`增長。
（3）密切關注原材料價格波動和行業監管政策變化，制定相應的風險管理策略。
（4）積極拓展新的市場機會，尋找新的增長點。
總之，本報告通過對該公司財務狀況的分析。財務分析是企業決策的重要工具，幫助企業了解自身情況，制定合理的戰略和決策。
財務分析報告9
寫作格式
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段
是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
第三部分分析段
是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的'同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
注意事項
積累素材
1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。 2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。報告指引
財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但并非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。
財務分析報告10
一、事件回顧
麥科特公司20xx年8月7日在深交所上市，擁有光學機械、紡織輕化、生物醫藥、精工電子、投資貿易等五大產業，是全國最大光學生產基地之一。經查，麥科特利用虛構巨額利潤、欺詐上市。證監會通過對麥科特利潤虛假問題調查，查明該公司的問題主要為通過偽造進口設備融資租賃合同，虛構固定資產9074萬港元;采用偽造材料和產品購銷合同、虛開進出口發票、偽造海關印章等手段虛構收入3011.8萬港元，虛構成本20789萬港元，虛構利潤9320萬港元。為達到上市規模，麥科特將虛構利潤9000多萬港元先轉成資本公積金再轉為實收資本，明顯屬于欺詐上市。
二、案例分析
1.麥科特事件的原因主要就在于人的素質缺乏和制度的不完善
會計職業人員誠信缺失，缺乏職業道德修養，在利益的鏈條上環環造假。在麥科特發行上市過程中，深圳華鵬會計師事務所會計師為其出具了嚴重失實的審計報告，廣東大正聯合資產評估有限責任公司評估師出具了嚴重失實的資產評估報告，廣東明大律師事務所律師出具了嚴重失實的法律意見書，南方證券有限公司券商參與編制了嚴重失實的發行申報文件。誠信是市場經濟的要求，是企業的無形資產，事關企業的成敗。誠信從業更是會計人員工作的必要前提。麥科特造假事件突顯了嚴重的誠信危機和提高會計人員職業道德的重要性。
麥科特做假案曝光后，再一次引起市場嘩然。究其原因，不僅該企業三年內共虛構利潤9000多萬港元，并以此騙得虛假上市的行徑讓人愕然驚嘆;更恐懼的是，在此過程中所有中介機構無一例外地“開閘放水”、“推波助瀾”，使這起造假工程發揮到了“極致”。對在麥科特上市過程中，由會計師、評估師、律師及券商出具的審計報告書、資產評估書、法律意見書及發行申報文件，中國證監會發言人一概給出了“嚴重失實”的結論，并認定其中有涉嫌犯罪的行為。如此“全面”地追究中介機構造假的刑事責任，在中國證券市場還是第一次。中介機構本來就是作為一種市場制衡力量來設置的，“勤勉盡責，誠實守信”是其最基本的職業信條，可為什么有那么多的`中介機構會不約而同地選擇這一條路呢?這與我國證券市場長期監管不到位有關的，即便處罰也不痛不癢打不到痛處，也正因為如此使中介機構視法律為兒戲。把違規當游戲。在利益的驅動下，造假者只要將其成本與效益作一比較，總會選擇“道義放兩旁利字擺中間”，并且總會認為該行為不會受到太大的傷害。
2、麥科特本來是不具備上市資格的，如果現在因其補足了虛假出資就將其欺詐獲得的上市資格保留，那么;對于公司來說，無異于以罵名換來大實惠，麥科特發行股票籌集的52 000萬元的資金只有7 158.96萬元投入項目，閑置資金用于購買國債19 320萬元，歸還銀行流動資金借款7 711萬元，剩余17 810.04萬元則躺在銀行生利息。如果大股東僅僅將相當于募集資金18.5%的9 074萬港元的等值人民幣劃入上市公司賬戶以補足出資不實部分，就可以將虛增股本、欺詐上市、違規多募集資金等一筆勾銷，那么，對于其違法違規的行為無疑是極大的鼓勵，杜絕上市公司出現造假和盲目圈錢及盲目投資等違規現象將根本無從談起。
3、通過這個事件我們應注意以下幾點：
(1)注冊會計師應保持和堅守應有的獨立性和道德防線。
(2)應該強調注冊會計師的專業勝任能力和職業謹慎理念。過去我們做審計時習慣于按照傳統的帳目基礎審計方法，從報表到總帳、明細帳、記帳憑證直至原始憑證進行追索審計，但從發生的各項案件來看，對我們的審計技術方法、職業謹慎理念提出了嚴峻的挑戰。現在證券市場的會計舞弊與作假，我會朱祺珩副會長將其概括為“三高”現象：第一“高”是作假所牽涉到管理層的職位越來越高，以前會計報表作假的是會計，現在基本上都是董事長、總經理;第二“高”是現在作假的技術手段越來越高，過去原始憑證涂改涂改，記賬憑證涂改涂改，現在高科技作假在上市公司得到充分的體現，增值稅發票、報關單、銷售合同都可以做到天衣無縫的地步;第三“高”是高度的組織性與系統性，對上市公司來講系統化的假帳，從各部門到子公司到分公司等等。
(3)注冊會計師在承接任何類型的審計業務時都應評估其風險。根據《獨立審計準則》的規定，注冊會計師在承接業務時對必須評估客戶的經營風險和審計風險，沒有能力做的業務應予以拒絕，不要勉強地做。
(4)要注意防范和化解注冊會計師及其助理人員的道德風險的。事務所業務質量能否得到保障是依賴于注冊會計師的專業勝任能力，但從另一方面講，并非專業水平越高就越能能保證執業質量，還應注意防范道德風險問題。
財務分析報告11
（一）準確定位分析內容。在進行財務分析前要對分析的內容有準確的定位。雖然分析的形式和分析的目的有許多種，但分析的內容概括起來卻可分成企業發展能力、企業效益情況、支付能力狀況、資產運營狀況四個方面的分析。而且各方面的內容都有各自的評價和計量指標。如企業發展能力的常用計量指標有：收入增長率、人均勞動生產率、固定資產增長率、資本積累率等。企業效益的計量指標有：通信收入收支差率、成本費用增長率、成本費用利潤率、凈資產收支差率等。
（二）充分收集各種相關信息。分析之前，充分收集與分析內容相的關信息資料，只有充分的信息資料才有可能得出準確、全面的財務分析。除搜集相關的必要的報表數據外，還應收集對分析內容有影響的重大經濟事件、行業因素、管理政策、經營策略變化和會計方法變更以及業務量等信息。在收集的信息資料中，除報表數據外，相關的經營和會計信息也是至關重要的，有時會對數據的形成產生巨大的影響。
（三）綜合運用各種分析方法。進行財務分析的方法有很多種，一般來說分析中不可缺少的方法有：“水平分析”、“進度分析”、“垂直分析”、“比率分析”和“因素分析”。不同的分析目的，采取的分析方法就有所不同，應選擇最有效的分析方法。如月份財務分析，關注的重點是指標的計劃進度，那么與計劃預算比的“進度分析”就不可缺少，而對于儲蓄、集郵等業務的專項盈利性分析，與同行業平均水平比和本企業歷史比則是不可缺少的。在進行分析時，不能單一使用某一分析方法，應該綜合運用各種分析方法，從不同的角度對郵政企業經營狀況進行分析評價，這樣才有利于得出正確的結論。
（四）循序漸進找出根源。在分析過程中要依次進行整體分析、定性分析和定量分析三個階段，循序漸進，最終找出問題的根源。分析越深入，越容易找到數據形成的最深層原因，越容易對癥下藥。
首先，通過整體分析，概括出分析目標的總體狀況。主要是運用趨勢分析法、水平分析法和垂直分析法等對分析內容及其計量指標進行全面分析。通過“趨勢分析”，將企業目前的經營
狀況與本企業歷史比，以評價企業自身經營狀況是否改善；通過“水平分析”，與同類企業比，以說明本企業在郵政行業中所處的地位與水平。
其次，通過“垂直分析”和“比率分析”對相關因素進行定性分析，找出影響數據形成的.主要因素。“垂直分析”，計算各項目占總體的比重或結構，分析各項目與總體的關系情況及其變動情況，從而找出變動異常的項目，在涉及收入、成本分析時，進行“垂直分析”很有必要。“比率分析”是把相關比率與本企業的歷史比率或企業制定的目標或同行業平均比率進行比較。通過對變動異常的項目相關比率分析，確定進一步分析的領域，發現變化的趨勢和引起變動的具體原因。相關比率是將某一指標同其他與之有著直接或重要關系的指標或項目進行對比，以達到更深入地認識某方面的水平與經營狀況，如通信收入收支差率、業務費收入貢獻率、百元收入成本費用等都屬于相關比率。
最后是進行定量分析，確定相關因素對分析目標的影響程度。在整體分析和定性分析的基礎上，對一些主要影響因素進行定量分析，這將使分析進一步深入。
（五）提出解決問題的辦法。在應用各種分析方法進行分析的基礎上，將定量分析結果、定性分析判斷及實際調查情況結合起來，最終得出分析結論，并對分析出的問題提出相應的解決方法。為什么很多企業做大了就做垮了?一個不懂財務數字分析的人是靠拍腦袋決策的，本課程幫你透過數字看到企業經營的真實情況，讓你做出正確的經營決策。
財務分析報告12
一、總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績效水平
(三) 財務指標風險預警提示
運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。
(四) 財務風險過濾結果提示
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。
二、財務報表分析
(一) 資產負債表 主要財務數據如下：
公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。
因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。
流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2．企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的'降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
3．企業的財務類別狀況在行業中的偏離：
流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下：
1．利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業外收支業務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支凈額2,500.01萬元。
2．收入分析
財務分析報告13
財務分析是評估一個企業財務狀況和經營績效的重要手段，通過對企業的財務數據進行深入分析，可以幫助投資者、管理者和其他利益相關方更好地了解企業的運營狀態、盈利能力和風險水平。本報告旨在對某一上市公司進行財務分析，并為各位投資者提供決策參考。
公司概況
首先，讓我們對該公司進行簡要介紹。該公司成立于20xx年，主營業務涵蓋電子商務、科技產品開發和互聯網服務。截至最新財年，公司擁有員工數千人，業務遍及全球多個國家和地區，年營業額達數十億美元。
財務健康狀況
資產負債表分析
資產負債表顯示，公司總資產規模持續增長，主要得益于高速擴張的業務和持續投資。然而，與此同時，公司的負債水平也在增長，尤其是短期債務方面。這意味著公司需要更多的資金來應對當前的經營需求，這也增加了償債能力的一定壓力。
利潤表分析
從利潤表來看，公司的凈利潤呈現出逐年增長的趨勢，這表明公司的盈利能力在穩步提升。然而，需要特別關注的.是營業成本和銷售費用的增長速度，如果這些支出增長過快，可能會對公司的盈利能力構成挑戰。
現金流量表分析
公司的經營活動現金流量穩步增長，這顯示公司的日常經營能力良好。但是，投資活動和融資活動現金流量的負值較大，尤其是融資活動方面，這可能意味著公司正在依賴債務來支持擴張和投資，需要謹慎監控資金運作風險。
比較分析
接下來，我們將該公司的財務數據與同行業其他公司進行比較。通過橫向比較，我們可以更好地評估公司在行業中的地位和表現。
盈利能力比較
與同類公司相比，該公司的凈利潤率處于中等水平，但經營利潤率和毛利率表現較好，這顯示公司在盈利能力方面具備一定的競爭優勢。
償債能力比較
在償債能力方面，公司的流動比率和速動比率均較高，說明公司有足夠的流動性來償付短期債務。然而，長期負債比率較高，需要引起關注。
成長性比較
公司的收入增長率和凈利潤增長率表現良好，顯示出公司具備良好的成長潛力和競爭力。
風險分析
最后，讓我們來看一下公司面臨的風險。市場環境變化、行業競爭加劇、政策法規調整等因素都可能對公司的業務產生影響。此外，公司發展過程中的高速擴張也可能導致管理風險和資金運作風險的加劇。投資者和管理者需要密切關注這些風險，并采取相應的措施來規避和化解風險。
結論
綜合以上分析，該公司在盈利能力和成長性方面表現良好，但需要注意債務水平和資金運作風險。投資者可以根據自身風險偏好和投資目標，結合本報告提供的數據和分析，綜合考量后做出投資決策。
財務分析雖然只是企業整體情況的一個切面，但它為投資者提供了重要的參考信息，有助于他們理性、科學地進行投資決策。希望本報告提供的分析能為廣大投資者提供實質性的幫助，使他們能夠更好地把握投資機會，降低投資風險。
財務分析報告14
摘 要:文章主要提出了集團公司的現代財務管理工作從會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財和財務評價六個方面進行高效財務管理工作,主要論述了成本管理、財務理財和財務評價三個方面。
關鍵詞:集團公司 財務管理 管理成本
隨著我國經濟體制的逐步完善和現代企業制度的確立,現代企業的管理理念與時俱進,內涵不斷擴展更新,財務管理工作在現代企業中已發展成為一個龐大而嚴密的管理系統。這就要求我們財務工作不能僅僅局限在基本的會計核算的基礎上,而應當上升到管理的高度,即以一種全新的、主動的、負責的、以大局為重的財務管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務管理辦法,通過實施全面預算管理,建立適應市場的企業理財機制,當好企業管理者的參謀和助手,協助領導對企業的全面管理。集團公司如何進行有意義財務管理工作,根據現代財務工作的內涵及特點以及會計人員的具體情況,可將現代財務管理劃分為會計核算、財務信息等六個層面。
一是會計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務工作的基礎部分,要嚴格執行會計法和會計準則,但這不能提供完整的財務管理信息。
二是財務信息層面指為生產經營管理活動提供財務管理信息。由于費用結算滯后于費用的實際發生過程,在為生產提供數據時應按照權責發生制的原則把一些已發生未結算的費用預提,為經營管理提供及時的、更為準確的數據。
三是財務分析層面指對會計報表進行分析,看出企業經營的狀況,達到企業診斷的水平。
四是財務管理層面:站在這個層面,就可以知道總經理在想什么,對生產經營進行指導,能與經營者溝通。
五是財務理財層面指側重于企業資金運作,如何安排、調度資金,實施資本運營,實現資本效率最大化。六是財務評價層面指對企業整個的生產經營的質量優劣作出評價,作出戰略性決策。本文著重從管理成本、財務理財和財務評價三個方面進行論述。
一、財務管理的首要工作財務管理的對象應定位于管理成本效益,以財務會計(特別是成本會計)提供的財務成本為基礎,對成本加以控制,每項成本費用的發生應帶來更多的效益才可發生,效益零增長的成本應該堅決杜絕,并貫穿于企業的經營活動。這里所說的效益不僅僅指經濟效益,還包括社會效益、環境效益等。一般而言,管理成本的內容大致可分為三類:
1.決策成本。它主要是企業管理當局作決策時需要考慮的成本。企業在進行生產經營活動、投資活動、融資活動時,都需要對不同的方案進行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優的方案來具體實施。在對不同方案進行財務比較、選擇的時候,一個共同的基礎就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多,其核心是機會成本,機會成本選擇恰當與否,直接關系到方案的科學性與合理性。因此,在決策階段,會計人員應當提供科學的機會成本,為管理當局決策服務。
2.控制成本。企業的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協作,相互配合來完成方案確定的任務。為了達到這個目標,管理當局需要制定各種預算指標和標準成本,通過對這些預算指標和標準成本的分解與落實,把各部門和各項任務都納入預算體系,促使各部門提高工作效率。同時,將各部門實際完成情況與預算指標、標準成本進行比較,可以發現存在的問題,并及時進行糾正,保證目標的實現。在控制階段,會計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優勢,對生產經營活動進行全過程控制。管理會計所應用的控制成本,其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”,實行目標成本責任管理。做到事前成本有預測,事中成本有考核,事后成本有分析。
3.責任成本。為了有效評價各管理層的經營業績,需要對發生的各項費用進行考核。按照“誰負責,誰承擔責任”的原則來考核,其考核的依據就是各管理層的責任成本。因為只有依據各管理層能夠控制的成本進行的評價才是恰當的,所以,責任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責任成本信息是管理當局評價其下屬的業績的基礎。當企業各種生產經營活動結束時,管理當局可以根據每個責任中心各項任務的完成情況,比較其各自所控制的成本的發生額與標準值的差異,對各責任中心的業績進行具體評價。這些反饋信息對于制定企業目標,提高整個經營管理的效率,科學地評價管理制度,具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作為利潤中心進行各項經濟業務,在進行考核時按照利潤中心進項考核,考核其可控利潤。
二、財務理財是財務管理的更高層次資金是企業從事生產經營的血液,資金管理是集團公司財務管理的核心內容。集團公司通過內部財務公司實行集權式管理,不僅避免出現資金使用散亂的現象,還可合理調配資金,利用閑散資金結合成大股資金進行研究開發、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團生產經營所需要的資金,除少部分經營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團公司財務部門統籌安排。集團公司根據集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時,應充分考慮各個子公司之間的資金余缺,充分利用集團內的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款之間的.結構,合理利用財務杠桿,確保資金占用和資金成本最低。現金流量是衡量企業經營質量的重要標準,在許多情況下,現金流量指標比利潤指標更加重要。
一個企業即使有良好的經營業績,但由于現金流量不足造成財務狀況惡化,不能償還到期債務照樣會使企業破產。所以集團公司應該高度重視企業的支付風險和資產流動性風險特別加強對現金流量的監制,加強對現金流量的分析預測,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控。每年年初,由集團公司總經理負責,按年度公司生產經營計劃,編制收支預算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預算,每月及時將部門資金收支預算上報財務公司,由財務公司平衡,編制公司月度資金預算,報主管財務的總經理審批后執行。加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應實現現金流量的動態平衡,確保企業凈收益的質量。加強籌資管理。
企業要樹立籌資主體觀念,根據企業生產經營的資金需求,充分考慮實際情況,合理利用財務杠桿選擇一個最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結構。另外,企業籌資要重點用于企業的生產發展和技術改造,合理調控籌集資金的配置和使用,優化資金結構,提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業經營的最終目的是獲取最大的經濟效益,而經濟效益的高低,取決于企業的投資規模以及最佳的投資流向和合理流量。企業一方面要優化內部資金結構。充分發揮企業財務的調控職能,認真搞好企業內部資金合理配置,優化企業資產占用結構和產品生產結構,保證企業資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或對外合資合作項目的選擇上,要進行可行性分析,然后再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經濟效益與產業政策相結合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學的方法進行決策分析,預測投資項目的預期結果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進行財務評價是做好企業管理的重要一步對于一個企業的財務評價就是在會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財五個層面的基礎上對企業的生產經營情況有一個高度的概括與總結,找出企業經營的優劣。站在企業管理的角度對企業的未來發展趨勢進行科學的預測。制定企業的戰略發展方向。通過財務評價,有助于科學評判企業經營成果,正確引導企業經營行為,幫助企業尋找經營差距及產生原因,促進企業加強基礎管理和提高經營效益以及考核企業經營者業績。財務評價按評價對象分為對經理的評價、對企業的評價、對企業效益與社會效益一致性的評價,按評價的目的分為評價企業償債能力、評價企業資產營運水平、評價企業獲利能力、評價企業發展能力。總之,對于公司制的企業來說,財務管理工作的六個層面相互之間不是孤立的,而是有機聯系的,互相支持、共同促進的。每一個層面為下一個層面的工作提供支持,又為上一個層面作出指導和要求,從而形成一個有機完整的企業財務管理系統,財務管理作為公司治理結構組成中的一個十分重要的控制機制,始終貫穿于企業的經濟活動管理之中,扮演著重要的角色。只有加強六個方面的工作,集團公司才能實現高效的財務管理工作。
財務分析報告15
一、實現利潤分析
20xx年實現利潤為414.80萬元，與20xx年的360.02萬元相比有較大增長，增長15.21%。實現利潤主要來自于內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。
二、成本費用分析
20xx年主營業務成本為6743.13萬元，與20xx年的5750.00萬元相比有較大增長，增長17.27%。20xx年銷售費用為102.93萬元，與20xx年的21.98萬元相比成倍增長，增長368.29%。20xx年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長，公司銷售活動效果明顯，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。20xx年管理費用為287.13萬元，與20xx年的142.90萬元相比成倍增長，增長100.93%。20xx年管理費用占銷售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個百分點。管理費用占銷售收入的比例有所上升，與之同時，營業利潤明顯上升。管理費用增長伴隨著經濟效益的大幅度提升，增長合理。本期財務費用為-31.50萬元。
三、資產結構分析
20xx年公司資產結構基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長過快。總體來看，與20xx年相比，資產結構沒有明顯的惡化或改善情況。
四、償債能力分析
從支付能力來看，公司20xx年是有現金支付能力的。從發展角度來看，公司按照當前資產的周轉速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。
五、盈利能力分析
公司20xx年的營業利潤率為3.75%，總資產報酬率為3.01%，凈資產收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為12124.47萬元，經營資產的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零，無法進行比較。對外投資或投資收益為零。
六、營運能力分析
公司20xx年總資產周轉次數為0.56次，比20xx年周轉速度放慢，周轉天數從478.51天延長到644.05天。公司資產規模有較大幅度的擴大，但營業收入沒有相應的增長，致使公司總資產的周轉速度下降。
公司20xx年固定資產周轉天數為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長78.42天。公司20xx年存貨周轉天數為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應收賬款周轉天數為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有較大幅度的下降，營運能力明顯提高。
七、經營協調性分析
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業流動資金。從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務正常開展，能夠為企業帶來5358.72萬元的流動資金，經營業務是協調的。企業經營業務從20xx年的611.03萬元轉變成不需要資金，不但不需要，而且經營活動還為企業帶來5358.72萬元的流動資金，但企業的長期投資活動出現了資金缺口。不過，經營活動所帶來的資金，滿足企業長期投資活動的資金缺口，使企業擁有現金支付能力。企業的經營狀況仍然是協調的。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險。
八、發展潛力分析
20xx年企業新創造的'可動用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業用于投資發展的資金如果不超過這一數額，則不會給企業經營業務活動帶來不利影響，反之，如果企業的新增投資規模超過這一數額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經營業務活動資金，引起營運資本的減少，將會引起經營活動的資金緊張。在加速企業流動資產周轉速度方面，如果使公司流動資產周轉速度提高0.05次，則使流動資產占用縮短14.36天，由此而節約資金284.18萬元，可用于企業今后發展。
九、現金流量分析
公司通過銷售商品、提供勞務所收到的現金為7369.64萬元，它是公司當期現金流入的最主要來源，約占公司當期現金流入總額的39.56%。公司銷售商品、提供勞務所產生的現金能夠滿足經營活動的現金支出需求，銷售商品、提供勞務使企業的現金凈增加622.91萬元。公司通過增加負債所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。20xx年公司投資活動需要資金3520.93萬元；經營活動創造資金622.91萬元。投資活動所需要的資金不能被經營活動所創造的現金滿足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動的資金缺口是由經營活動和籌資活動共同滿足的。
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