財務分析報告范例（15篇）
在人們越來越注重自身素養的今天，接觸并使用報告的人越來越多，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。在寫之前，可以先參考范文，以下是小編幫大家整理的財務分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務分析報告1
1.衍生金融工具所產生的收益和風險
財務分析報告要對可能會引起企業未來財務狀況、盈利能力發生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2.人力資源信息
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
3.股東權益稀釋
由于金融創新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。
4.企業全面收益
企業須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：
第一，我國的一些企業，尤其是老企業，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業操縱利潤或粉飾業績。
5.對公司未來價值的預測
要盡可能多的披露與企業未來價值預測相關的一些信息，諸如企業投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發等方面的企業內部條件和外部環境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業未來價值趨勢提供有用的信息服務。
6.企業對社會的貢獻
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的`使用者服務;
第二，政治經濟民主化的發展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業對社會的貢獻額及其分配;
第三，公布企業對社會的真實貢獻額，有利于協調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創造中的合力等方面產生積極影響;
第四，政府管理部門了解企業對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發展。
7.環境對企業的影響
主要表現在如下兩個方面：
一是環境本身對企業生存和發展的影響;
二是因環境而引起的社會變化對企業生存和發展造成的影響。
如果企業受環境的影響無法持續經營，基于持續經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環境風險損失等影響企業發展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務分析報告2
一、實現利潤分析
20xx年實現利潤為414.80萬元，與20xx年的360.02萬元相比有較大增長，增長15.21%。實現利潤主要來自于內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。
二、成本費用分析
20xx年主營業務成本為6743.13萬元，與20xx年的5750.00萬元相比有較大增長，增長17.27%。20xx年銷售費用為102.93萬元，與20xx年的21.98萬元相比成倍增長，增長368.29%。20xx年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長，公司銷售活動效果明顯，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。20xx年管理費用為287.13萬元，與20xx年的142.90萬元相比成倍增長，增長100.93%。20xx年管理費用占銷售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個百分點。管理費用占銷售收入的比例有所上升，與之同時，營業利潤明顯上升。管理費用增長伴隨著經濟效益的大幅度提升，增長合理。本期財務費用為-31.50萬元。
三、資產結構分析
20xx年公司資產結構基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長過快。總體來看，與20xx年相比，資產結構沒有明顯的.惡化或改善情況。
四、償債能力分析
從支付能力來看，公司20xx年是有現金支付能力的。從發展角度來看，公司按照當前資產的周轉速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。
五、盈利能力分析
公司20xx年的營業利潤率為3.75%，總資產報酬率為3.01%，凈資產收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為12124.47萬元，經營資產的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零，無法進行比較。對外投資或投資收益為零。
六、營運能力分析
公司20xx年總資產周轉次數為0.56次，比20xx年周轉速度放慢，周轉天數從478.51天延長到644.05天。公司資產規模有較大幅度的擴大，但營業收入沒有相應的增長，致使公司總資產的周轉速度下降。
公司20xx年固定資產周轉天數為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長78.42天。公司20xx年存貨周轉天數為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應收賬款周轉天數為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有較大幅度的下降，營運能力明顯提高。
七、經營協調性分析
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業流動資金。從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務正常開展，能夠為企業帶來5358.72萬元的流動資金，經營業務是協調的。企業經營業務從20xx年的611.03萬元轉變成不需要資金，不但不需要，而且經營活動還為企業帶來5358.72萬元的流動資金，但企業的長期投資活動出現了資金缺口。不過，經營活動所帶來的資金，滿足企業長期投資活動的資金缺口，使企業擁有現金支付能力。企業的經營狀況仍然是協調的。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險。
八、發展潛力分析
20xx年企業新創造的可動用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業用于投資發展的資金如果不超過這一數額，則不會給企業經營業務活動帶來不利影響，反之，如果企業的新增投資規模超過這一數額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經營業務活動資金，引起營運資本的減少，將會引起經營活動的資金緊張。在加速企業流動資產周轉速度方面，如果使公司流動資產周轉速度提高0.05次，則使流動資產占用縮短14.36天，由此而節約資金284.18萬元，可用于企業今后發展。
九、現金流量分析
公司通過銷售商品、提供勞務所收到的現金為7369.64萬元，它是公司當期現金流入的最主要來源，約占公司當期現金流入總額的39.56%。公司銷售商品、提供勞務所產生的現金能夠滿足經營活動的現金支出需求，銷售商品、提供勞務使企業的現金凈增加622.91萬元。公司通過增加負債所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。20xx年公司投資活動需要資金3520.93萬元；經營活動創造資金622.91萬元。投資活動所需要的資金不能被經營活動所創造的現金滿足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動的資金缺口是由經營活動和籌資活動共同滿足的。
財務分析報告3
一、收入數據：
1、全年共實現收入：19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入：859371 ，2 ~ 12月份收入：18689079 ，其中餐510萬，占27.3%,月均46.4萬、ktv 826萬，占44.2%，月均75萬、客房532萬，占28.3%，月均48.4萬。
2、附表(1)
3、備注：(1)20xx年度實際稅負：1218024，其中部分由SN及福興公司支付
(2)部門管理費用為部門簽免之應酬部分，其中餐飲免費早餐部分327000
(3)應分攤管理費用為后勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費等平均33%分攤。
(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥
二、成本費用數據：
1、各部門成本費用分類明細參考附表 (2) (成本費用明細匯總表)
2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負
即：18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64
即酒店20xx年度發生總支出16362811.36;其中成本為42%，費用：34.2%
管理費用：17.3%，稅收：6.5%
附表(3)
項目 指數 成 本 費 用 管理費用 稅 兌 合 計
發生額 6869401 5601589 2830975 1061546 16362811
百分比(%) 42% 34.2% 17.3% 6.5% 100%
三、管理費用、營業外收入、應收賬款明細 匯總表(4) (5) (6)
四、分類收入成本率分析：
1、附表(7) 餐飲部
項目 指數 成 本 收 入 % 備 注
食品 1684091 2844549 59.2% 定價60%
海鮮 673722 1095263 62% 定價65%
酒水 433468 704160 62% 定價60%
備注：(1)中餐指數受幾次價格調整及“宴會價格”影響，整體與“定價原則持平……………….
(2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)
(3)海鮮毛利超過“預期訂價毛利…………………………………
海鮮實際銷售時”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………
(4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會酒水價格”影響，整體與定價一致，其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。
(5)以上三個主要指標毛利及整體毛利都基本正常，已沒有再上調
價格可能;餐飲部銷售總量不足，其毛利不足于支付其部門
費用及應分攤的公共費用 —— 實際虧損!
解決辦法：1、挖掘及鞏固客源。
2、減少浪費。
3、降低進貨成本。
五、主要費用指標分析
A：全年度共發生工資性支出： 3125306 月均： 28.4萬
B：全年度共發生電水費支出： 1028191 月均： 93472
C：全年度共發生燃油支出： 404847 月均： 36804
D：全年度共發生電話費支出： 150668 月均： 13647
E：全年度共發生維修費支出： 987939 月均： 8976
F：全年度共發生PA用品支出： 67242 月均： 6113
G：全年度共發生布草洗滌費： 94092 月均： 8554
H：全年度共發生租金： 1940000 月均： 176000
I：全年度共發生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品：279246 月均：25386
J：全年度其發生廣告費： 98121 月均：8920
K：全年度其發生損耗品：26546/18600000=1.4%(正常范圍)
財務分析報告4
第一部分xxx年度公司財務概況
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產總額x萬元，負債總額x萬元，少數股東權益x萬元，所有者權益x萬元;
(二)xx年度公司實現營業收入x萬元，利潤總額x萬元，扣除所得稅x萬元和少數股東損益x萬元，公司凈利潤x萬元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計x萬元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤x萬元。
(五)主要財務指標情況：
1、資產負債率x%;
2、流動比率x%;
3、總資產報酬率x%;
4、凈資產收益率x%;
5、國有資產保值增值率x%
6、其他比率x%。
(六)合并數據說明
1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合并企業戶數家，與xx年度相比，增加(減少)了x公司、x公司x戶。增加(減少)原因是：
2、由于會計政策的方面發生了變化，由原來的變更為，導致合并報表發生較大變化，具體為：x。
第二部分x報告期內主要經營情況及財務狀況分析
一、公司經營情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx年度公司實現營業收入x萬元，凈利潤x萬元。
公司xx年度營業收入、凈利潤構成情況表
單位：萬元
(一)公司本部經營情況
1、收入情況(大幅增長、減少、持平)
xx年度公司本部主營業務收入x萬元，完成預算指標x%，同比增長(減少)x%。
1)xx年公司本部仍然以x業務(產品、項目)為主，共取得收入x萬元，占全部收入x%，比上年度增加(減少)x萬元。增加(減少)的主要原因是x。
2)xx年度公司本部第二大收入為x產品(項目)，取得收入x萬元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬元。增加(減少)的'主要原因是x。
3)xx年度公司本部其他收入為x和x，共取得收入x萬元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬元;增加(減少)的主要原因是x。
2、成本情況
xx年度公司本部主營業務成本x萬元，同比增長x%，與收入增長率相比高(低)x個百分點。成本增加(減少)的主要原因是x。(多因素分析法進行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出x萬元，比xx年增加(減少)x萬元。主要原因是x。(多因素分析法進行分析)
4、財務費用情況
xx年財務費用x萬元，比xx年度增加(減少)x萬元，主要原因是x。
5、投資收益情況
1)xxx年度公司投資收益x萬元，主要構成情況為：
2)xxx年度實際收到上交利潤情況
7、現金流量情況
xx年度本部現金總流入xx萬元，現金總流出xx萬元，現金凈流入xx萬元。其中：經營活動的現金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現金凈流入xx萬元。
(二)控股公司經營情況
1、x公司
x公司合并營業收入x萬元，凈利潤x萬元，分別完成預算指標的x%和x%。
原因分析：x公司銷售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上x原因的影響，凈利潤同比減少了x萬元。
2、x公司
x公司xx年進一步調整公司業務結構，突出重點發展x主業，經營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷售收入x萬元，同比增長x%，其中公司主營x類業務產品銷售收入x萬元，占總收入x%，同比增長x%。公司成本費用合計x萬元，同比增長x%，低于收入增長率，比預算減少支出x萬元;
公司經營凈利潤x萬元，同比增長x%，超額完成年度預算的x%。
3、x公司
(三)公司財務狀況
截至xx年末，公司合并報表資產總額x萬元，負債總額x萬元，少數股東權益x萬元，所有者權益x萬元。
1、資產總額比年初增加(減少)x萬元，主要是流動資產凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)x元，預付賬款增加(減少)x萬元，貨幣資金增加(減少)x萬元、短期投資增加(減少)x元;長期投資增加(減少)x元，固定資產增加(減少)x元、無形資產增加(減少)x萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
2、負債總額比年初凈增加(減少)x元，主要是預收賬款增加(減少)x萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)x萬元等。
公司資產、負債大量增加，主要受x公司報表的影響。x公司xx年末資產總額比年初增加(減少)x元，其中：流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)x萬元。負債總額增加(減少)x萬元，其中預收款增加(減少)x萬元，其他應付款增加(減少)x萬元，長短期借款增加(減少)x萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
3、所有者權益比年初增加(減少)x萬元，國有資產保值增值率為x%。
xx年度公司所有者權益由當年實現經營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)x萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤x萬元，公司所有者權益凈增加x萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
4、現金流量比年初增加(減少)x萬元。其中經營性現金凈流量x。
三、公司重要財務事項說明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況
1、新增對x公司投資
2、股權轉讓工作
xx年xx月xx日公司以x萬元轉讓持有有限責任公司x%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益x萬元。
3、完成x公司清算工作
有限責任公司成立于x年x月，注冊資本x萬元，公司投資x萬元，占股x%。x年x月x公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年xx月xx日的剩余資產，按照各股東持股比例進行分配。xx年x月，公司實際清理收回貨幣資金x萬元，固定資產x萬元;按照原始出資額x萬元，扣除清理收回資金x萬元及x公司x年月交回的費x萬元，該項投資實際損失約x萬元。
4、x公司減資，股東相應股權減值
x年x月,x對x公司清產核資結果做出批復，x公司于xx年x月辦理減資手續，注冊資本由原x萬元減至x萬元，相應我公司x%股權的出資額減為x萬元。
(三)應收款項追回情況
1、經董事會批準，x年x月公司以x原因借給x公司x萬元。截至xx年x月，全部(部分)收回借款x萬元，除本金外，xx年取得利息收入x萬元。
2、應收賬款收回情況
(四)基本建設情況
1、經股東會x年xx月xx日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算為x萬元，建筑面積x平方米。
2、該項目已經中科院(或地方x部門)于x年xx月xx日批準(文號)。該項目總概算為x萬元，建筑面積x平方米。
3、該項目于x年xx月xx日取得了施工許可證，并于x年xx月xx日開工。總投資額目前情況為：x。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
1、公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見類型為x。
財務分析報告5
一、選題依據、意義和實際應用方面的價值
通過對企業的財務報表進行分析可以了解企業整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況，但是單純從財務報表上的數據還不能直接或間接說明企業的財務狀況，特別是不能說明企業經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業財務報表進行分析，找出企業存在的不足，為企業的管理者更好的經濟決策提供依據，并且提升企業經濟效益。
二、本課題在國內外的研究現狀
國內學者陳曉紅(20xx)在《完善企業財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在(20xx)《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成(20xx)在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現金流量表的分析，也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。
戴維。F.霍金斯教授結合實際的企業情況寫出了《公司財務報表與分析一書》(20xx)一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男(20xx)針對日本企業活動對財務的影響寫出了《企業經濟活動與財務分析》，其中指出現金流量表在企業發展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
三、課題研究的內容及擬采取的辦法
本課題主要的研究內容是：
1、介紹柏杉林木也業有限公司概況。
2、對柏杉林木業有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據企業近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的`增減變化及其發展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據此評價企業的財務狀況和經營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點及解決辦法
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業現狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業財務報表分析方法及情況，及時與企業溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
五、畢業設計(論文)工作進度計劃
第六周至第七周--開題報告準備及開題答辯
第八周--撰寫論文提綱
第九周至第十周--論文初稿，外文譯文
第十一周至第十三周--論文修改
第十四周至第十五周--論文定稿、輸出、答辯準備
第十六周--畢業論文答辯
六、主要參考文獻(或資料)
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財務分析報告6
根據鞋業貿易公司20xx年度會計報表，通過對各項財務數據對該企業進行綜合分析。
一、基本情況：
（一）資產負債表情況
資產流動資產：貨幣資金應收賬款應收利息存貨流動資產合計非流動資產：長期應收款固定資產長攤待攤費用非流動資產合計資產總計期末余額負債和所有者權益（或期末余額股東權益）流動負債：361，100、0040，000、00應付賬款60，000、0050，000、00預收賬款750、001，500、00應付利息90，000、0091，500、00流動負債合計511，850、00非流動負債：30，000、00長期借款30，000、00非流動負債合計20，000、00121，500、00負債合計32，800、00所有者權益（或股東權益）：1，200、00實收資本（或股本）500，000、0054，000、00—55，650、00未分配利潤所有者權益（或股東權444，350、00益）合計565，850、00565，850、00負債和所有者（或股東權益）合計
本企業20xx年度資產負債表反映，該企業資產合計565850元，其中流動資產511850元，非流動資產54000元；負債合計121500萬元，其中流動負債91500萬元，非流動負債30000元。因本期未分配利潤為負，因此導致本次所有者權益減少到444350元。
（二）利潤表情況項目
一、營業收入減：營業成本銷售費用管理費用財務費用加：投資收益（損失以“－”號填列）
二、營業利潤（虧損以“－”號填列）
三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）本期金額140，000、0090，000、0010，000、0094，900、001，500、00750、00—55，650、00—55，650、00——55，650、00通過本企業20xx年利潤表反映，本企業主營業務收入為140000元，因主營業務成本90000元及管理費用94900元的支出，造成本期利潤為負，造成企業本期虧損。
（三）現金流量表情況
項目
一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金經營活動現金流入小計購買商品、接受勞務支付的現金支付給職工以及為職工支付的現金支付其他與經營活動有關的現金經營活動現金流出小計經營活動產生的現金流量凈額
二、投資活動產生的現金流量：投資活動現金流入小計購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金投資支付的現金投資活動現金流出小計投資活動產生的現金流量凈額
三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金籌資活動現金流入小計籌資活動現金流出小計籌資活動產生的現金流量凈額本期金額130，000、00130，000、00140，000、0030，000、0067，900、00237，900、00—107，900、00—41，000、0020，000、0061，000、00—61，000、00500，000、0030，000、00530，000、00—530，000、
四、匯率變動對現金的影響五、現金及現金等價物凈增加額加：期初現金及現金等價物余額六、期末現金及現金等價物余額—361，100、00—361，100、00該企業20xx年度凈現金流為361100元，其中經營活動產生的現金流為—107900元，投資活動產生的現金流為—61000元，籌資活動產生的現金流為530000元。
二、指標情況
短期償債能力營運資本流動比率速動比率現金比率現金流動比率長期償債能力資產負債率產權比率權益乘數長期資產負債率現金流量債務比營運能力比率應收賬款周轉率存貨周轉率流動資產周轉率營運資本周轉率非流動資產周轉率總資產周轉率盈利能力比率銷售凈利率總資產凈利率權益凈利率—39、75%—9、83%—12、52%2、331、560、270、332、590、2521、47%0、271、276、32%—88、81%420，350、005、594、613、95—1、18償債能力：從數據分析上不難看出，本企業長短期償債能力均較佳，營運資本充足，流動比率5、59、速動比率4、61、現金比率3、95均體現出企業短期的償債能力。資產負債率21、47%，長期資產負債率6、32%，說明企業長期負債壓力不大。綜合分析，企業承債能力優秀，償債能力強，暫無債務壓力負擔。
營運能力：本企業本期營運能力上看，應收賬款周轉率2、33，資金收回速度屬于中等水平；存貨周轉率1、56，因企業為零售企業，庫存壓力暫時不大；流動資產周轉率0、27，營運資本周轉率0、33，非流動資產周轉率2、59，總資產周轉率0、25。以上數據說明，該企業在20xx年度，營運能力一般。
盈利能力：從盈利指標上看，幾項指標均為負值，說名本期企業盈利水平極差，主營業務的現金流量為負值是造成指標過低的主要原因。
三、經營問題
通過以上財務數據，不難發現，企業本期虧損的`主要原因是盈利能力不強，加上營運能力一般，因此造成本年度企業的虧損。
四、解決方案
（一）合理控制管理費用，降低主營業務成本及費用支出，在不影響產品市場份額的基礎上，適度提高產品售價，提高利潤空間，增加經營活動的現金流量。
（二）提高產品銷售速度及存貨周轉率，使企業在年度內銷售更多的商品，增強獲利能力，并適時的開展促銷活動，增加盈利空間。
財務分析報告7
一、公司基本介紹
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業園，24個制造工廠，xx個綜合研發中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業額實現1243億元，品牌價值812億元，連續8年蟬聯中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業額實現1357億元，品牌價值855億元，連續9年蟬聯中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產品的生產經營。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業200強”中，海爾集團連續第四年榮登“中國內地企業綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業為日用電器制造業，經營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造；主要產品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發明專利2532項。在自主知識產權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經發布實施，這表明海爾自主創新技術在國際標準領域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
二、分析
資產結構分析：
海爾集團（60xx90）資產負債表
在近三年的資產負債表中，20xx年和20xx年的各項數據均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數據均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩發展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產規模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年末的17，497，152，530.38元，實現了43.xx%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發現，這種資產的大幅度增長主要來源于負債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產規模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在xx—xx年聯系兩年全球白色家電銷售穩坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
三、營運能力分析
20xx年企業現金周轉率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業20xx年，現金周轉較快，周轉效率較高，而20xx及20xx周轉率維持在13以下，可以看出20xx年現金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉、節能補貼、以舊換新等行業刺激政策有效拉動了國內市場需求下的行業環境導致企業收入增加，從而提高現金周轉率，而不是因為企業的管理能力的提高。因此20xx年現金周轉率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現金周轉天數增加19.76天，說明企業對于現金的管理能力存在很大的下滑。
企業存貨周轉次數呈現穩定增長，但存貨周轉次數較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業存貨周轉次數反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉次數的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業的產品銷售額不斷增長，企業的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比20xx年出現特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩定范圍內，但比率較大，說明企業的控制較為穩定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業在20xx年的存貨控制良好，這說明企業需要在未來提高存貨控制能力。
企業的應收賬款周轉率較高，平均收現期叫短，但是出現穩中有降的趨勢，說明企業應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業的資產過多地呆滯在應收賬款上，資金不能及時回流。
企業的應收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業在應收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經濟環境的轉好有關。
營業周期表明企業需要多久時間才能將應收賬款和存貨轉為現金，而20xx到20xx，營業周期從31.35上升到33.89，說明企業短期資產周轉速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導致。
企業營業資本周轉率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業營運資金運用效率降低，短期資產營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業可以在使用較少資金的情況下，實現較多銷售收入，導致營運資本周轉率較高。
1、企業的流動資產周轉率20xx年及20xx年保持在3—4的穩定范圍內，但存在一定的減少，比率較低，說明企業的流動資產營運能力較差，變現能力較差，企業短期償債能力較差，且企業財務管理人員應當注意。而20xx年流動資產周轉率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉次數的上漲有關。
2、企業的固定資產周轉率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業在這三年對于固定資產，利用充分，投資得當，結構比較合理，能夠充分發揮固定資產效率。
3、企業的總資產周轉率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內，說明企業的營運能力有所增加，進而分析各項資產對總資產周轉天數變動的影響，很大程度是由于存貨周轉次數的影響導致。
四、盈利能力分析
（一）盈利能力分析
盈利能力主要是指企業利用各種經濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現為企業一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率等。現在我們就通過每股收益、凈資產收益率、資產利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業績增長及新技術投入市場和大規模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業產業結構調整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產收益率和資產利潤率都呈良好勢頭繼續增長，這表現出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術革新、產業結構升級所固有的優勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業規模，積極占有市場大規模更新核心技術和調整產業結構有關。但是也有一定的風險，近兩年，原材料價格的持續高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經濟環境存在擔憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業在一定時期內獲取利潤的能力。企業的經營活動是否具有較強的盈利能力，對企業的生存發展至關重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續發展的能力顯然是不可能的`。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒有H股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
（二）收入結構分析
（1）青島海爾20xx年度營業收入來源構成
從海爾的營業收入來源分產品的構成來看，20xx年度主營業務收入主要來自于電冰箱和空調的生產和銷售；從分地區的情況看，國內的銷售占了主營業務收入的絕大部分。
從年報中可看出xx年，公司業績增長主要得益于家電下鄉的政策實施以及公司產品結構的調整。公司著重提高了中高端產品銷售比重，重點開發了高附加值產品，使公司產品
毛利率尤其是冰箱產品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業務綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調、冰柜業務毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業務突出、空調業務滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業具有較強的競爭優勢，根據中怡康的統計數據，公司的冰箱產品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業務實現營業收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調行業面臨整體需求下降、庫存高企、產能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調業務下滑明顯。
（2）海爾營業收入構成的持續性分析
海爾的主營業務收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續性增長，其比重也是占主營業務收入最大的，空調的收入也保持在30%左右。從分地區的情況看，境內的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續在80左右。
五、償債能力分析
償債能力是指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產負債率和現金債務總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。
流動比率是指企業流動資產與流動負債的比率，表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為償還的保證，反映企業用可在短期內轉變為現金的流動資產償還到期的流動負債的能力。
速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業速動資產與流動負債的比率。速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
資產負債率是一項衡量公司利用債權人資金進行經營活動能力的指標，也反映債權人發放貸款的安全程度。
現金債務總額比是經營活動現金凈流量總額與債務總額的比率。該指標旨在衡量企業承擔債務的能力，是評估企業中長期償債能力的重要指標，同時它也是預測企業破產的可靠指標。
通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產負責率不斷上升，導致長期償債能力有所降低，但是資產負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發現，其短期償債能力較弱只是其穩健策略的體現，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現金負債總額比也都高于市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業正常運轉，在國際大背景環境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務的風險小，資產負債率很低，而且固定資產比率也較低，資產的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產的利用率不夠高，海爾的資產結構還有進一步優化的潛力。
六、總體營運能力分析
企業營運能力主要指企業營運資產的效率與效益。企業營運資產的效率主要指資產的周轉率或周轉速度。企業營運資產的效益則是指企業的產出額與資產占用額之間的比率。通過對企業營運能力的分析，可以發現企業在運行過程中存在的問題，為企業提高經濟效益指明方向。下面通過總資產周轉率、應收賬款周轉率和存貨周轉率這三個指標，對青島海爾集團的運營能力進行分析。
周轉率反映的是企業的收賬速度，它說明一定期間內公司應收帳款轉為現金的平均次數，一般來說，應收帳款周轉率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產流動快，償債能力強。而而存貨周轉率是指一定時期內企業銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業經營順利，存貨周轉率越高，說明企業存貨周轉得越快，企業的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產周轉率，應收賬款周轉率以及存貨周轉率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說明了公司穩步發展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數據青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。
但是從運營能力看，格力電器的應收賬款周轉率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉速度過慢直接影響了該企業的資產總值以及的各項經濟指標。通過以上表已經看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰。在金融環境惡劣的現今，通過高效的資本運轉、核心的技術革新、產業機構及時調整升級使企業穩步發展仍然是企業在激烈市場競爭中的三大法寶。
七、分析總結
（一）、財務狀況總結
通過對青島海爾財務報表的分析，發現其整體財務狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰略培訓與富有成效的企業文化熏陶。在國內嚴峻的經濟形勢下，仍然保持著很高的資產周轉率，這體現出青島海爾的高效的資金周轉速度。保持資金鏈高速運轉，使得青島海爾能在惡劣的經濟環境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發展。
（二）、財務戰略建議
1、優化資本結構
通過對青島海爾財務報表的分析發現其資本結構是比較穩定的，在以后的資本結構確定過程中，還應考慮影響企業價值最大化目標的其他因素，即將未來的增長率、業務的穩定性、商業風險、管理當局的控制能力和金融機構對企業的態度、對海外公司的戰略部署及資本優化一并考慮進來。使企業的資本結構進一步優化。
2、制定切實的財務戰略并加強財務控制
盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標都體現出青島海爾近三年的財務狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩定發展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內相關行業的激烈競爭一定程度上影響了了公司發展的速度。因此建議公司根據整體發展戰略規劃制定相應的財務戰略規劃，例如在進行國際資本運作及并購中加強風險控制，國際生產環境的判斷上應加強自己的實力。并加強公司財務控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產規模和管理能力，增強其總資產的盈利能力。如關注現金流、網絡創新、產品創新、機制創新等。
財務分析報告8
在剛剛過去的20xx年,我校堅持以執行預算為中心,以節約費用為重點,抓好單位財務管理工作,嚴格遵守《行政事業單位會計制度》,為學校管理和發展提供了優質的服務,較好地完成了各項工作任務,在平凡的工作中取得了一定的成績,現就20xx年終財務分析如下:
(一)年終財務分析---年初預算分析
本年度財政預算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入67155元。
2.事業支出情況
事業支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元,水電費2615元,郵電費924元,機車燃修費2120元,招待費1292元,修繕費7594元,培訓/差旅費8044元,設備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費、培訓/差旅費、開支較大,主要原因是今年學校青島市規范化學校達標,領導教師外出學習機會較多,以及學校增加教學設備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業結余為4350元。
(三)年終財務分析---存在的問題和建議
1.加強對固定資產的管理。
固定資產是學校開展業務及其它活動的重要物質條件,其種類繁多,規格不一。我校加強這方面管理,財務處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的,督促經辦人及時進行固定資產登記,并定期與使用部門進行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現的各種問題,制定出相應的改進措施,確保了固定資產的安全和完整。
2.重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的.重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發展事業的需要,也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度,這樣財務日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達到了節約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務,主要是進行結清舊賬,年終轉賬和記入新賬,編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告,對一年來的收支活動進行分析和研究,做出正確的評價,通過年終財務分析,總結出管理中的經驗,揭示出存在的問題,以便改進財務管理工作,提高我校財務管理水平。
財務分析報告9
集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體。現在的集團公司，特別是投資類集團企業，經營規模比較龐大，通常跨地區、跨行業，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業決策水平。
一、投資類集團財務分析報告的特點
財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業的差別較大，主要有如下特點：
一是投資類集團公司由集團總部、產業子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產業子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優化配置和有效利用，以實現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰略目標達成、企業價值創造、資源配置等方面的情況。
二是由于投資類集團公司下面的產業呈現多元化發展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業報告側重點不同，且上報的流程復雜，周期較長。
三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節的分析中去。
二、財務分析報告的準備工作
（一）注重財務分析體系的建立
一是需要將財務分析的.重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業務進行緊密聯系；
二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業和業務的特點在分析報告中進行一些變動；
三是明確各級企業上報財務報表及分析報告的時間節點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規定股權二級企業的報送時間，股權二級企業可以自行安排下屬企業報送時間；
四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業不同，業務重點也不同；
五是需要有后臺保障，創建穩定的信息支持系統，加強財務信息的互通；
六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。
（二）財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業對標企業庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。
三、財務分析報告要點
鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：
（一）總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量，可以對相應指標的同比環比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。
（二）分項部分
1/主要財務指標的行業對標分析。
指標可選取國資委上年出具的企業績效評價標準指標，其中就設有投資類企業的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業的優、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。
2/同行業企業對比分析。
選取同行業上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業績的影響。
3/投融資情況分析。
融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述：
一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；
二是項目及固定資產投資；
三是對外發放委托貸款情況；
四是內部借款情況，即內部單位發放的統借統貸和調劑資金情況。
4/集團控股公司分板塊進行分析。
投資類集團內部由于行業涉及面廣，首先需要跟戰略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業的報表數為基數，上級企業的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業、虧損企業、重要虧損原因進行逐一分析。
5/集團參股企業情況分析。
參股企業作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業也進行問題查找，并重點描述相關原因。
（三）提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業重要的信息。
四、注意事項
一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：
（一）緊密結合公司戰略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環境有所了解，對集團所涉及的主要行業的信息和相關企業情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發展戰略，熟悉集團業務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
（二）簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。
（三）突出問題及矛盾可持續反映對于企業價值創造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環境，不同的發展階段，不同的發展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。
財務分析報告10
一、 基本情況
從您提供的情況來看，您是一名外資企業的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業蓬勃發展的階段，收入應該會逐步上升。您的妻子是一名醫生，工作比較穩定，福利待遇應該也不錯，但未來收入方面可能不會太多的提高。
您的孩子三個月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結余不算太多。孩子出生后家庭支出會進一步提高，而且將來還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長費用不足的風險是您比較關注的問題。
您的家庭正處在穩定發展階段。之前您和妻子已經通過辛勤工作，積累了一定的經濟基礎，家庭正處于財富積累階段。您已經擁有了一套住房和一定的儲蓄，而且您負債比較少，所以可以考慮進行一定的投資。
生活需要規劃，財富需要打理，你不理財，財不理你。在當今社會從傳統儲蓄型向投資理財時代轉型的過程中，順應潮流，積極投資，科學理財，才會擁有美好的明天。
下面我們將對您的家庭財務及收支情況等作一個詳盡的分析。此基礎上，從您和妻子的養老，孩子成長費用和投資方面提出一套可供參考的理財建議，希望能為您的家庭未來提高生活質量帶來幫助。
二、 家庭財務比率分析
1） 資產負債比率=總負債/總資產=15.6%
這項數據反映了您家庭綜合還債能力的高低。經驗表明家庭的資產負債率一
般以50%較為適宜。您的負債率比較低，債務壓力小，一般不會出現財務危機。 2） 結余比率=每月結余/月收入=10%
這項數據反映了您家庭控制開支的能力，經驗數值應該在40%以上，而您的這項指標僅為10%，說明家庭儲蓄能力很弱。您應該在支持方面加以控制。注意預算，勤于記賬都是進行家庭財務管理的有效手段。 3） 債務償還率=月還貸額/月收入=25%
經驗數值表明，債務償還率低于50%比較安全。您的債務償還率遠低于50%，說明房貸并沒有影響您的正常生活。但是為了增強您的儲蓄能力，您可以考慮通過延長債務償還期限降低月供水平，維持家庭財務的持續發展。 4） 流動性比率=流動性資產/每月支出=7.4
流動性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動資產比率在7.4，說明至少能維持家庭7-8個月的開銷，能夠應付突發事件的發生。但是，由于流動性資產的'收益一般不高，對于像您和太太這樣工作十分穩定，收入有保障的家庭來說，其資產流動性比例可以相對較低，建議您可以將流動性資產保留有1.6萬元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。
三、 家庭保障情況
從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險費支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經購買了重大疾病保險，而且單位應該也的為您和妻子購買了養老保險，社會保險等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個家庭。另外，寶寶在三個月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購買一份醫療保險。
四、 情況小結
通過以上分析可以看出，您的家庭財務狀況和收支情況相對穩定，債務負擔也比較輕。但家庭資產結構單一，且儲蓄所占比率太高，整個家庭財產管理過于保守，影響了家庭資產的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進一步加強。
您和妻子都還年輕，未來孩子教育等開支都需要盡早開始準備。我的建議是：盡快調整資產結構，適度對基金和保險等產品加大投資，以實現您家庭資產長期保值、增值的理財目標。
第二部分 家庭理財計劃
幾點基本假設
作為一個長期的理財規劃，有必要先說明一下目前中國的通脹情況，并結合您家庭的具體情況作分析。
1） 通貨膨脹的預測
雖然今年上半年居民消費價格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來我國價格走勢雖然存在不確定因素，但上行風險大于下行風險，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過多種政策以穩定通脹，但預計未來20年內3%的CPI應該是通脹的下限。
2） 家庭收入增長可期
您和太太的工作都非常穩定，收入還會隨著資歷的增長而不斷上升。我們假設您和妻子的收入年增長率都為5%
3） 寶寶養育費用大致估算
寶寶出生以后，家庭開支每年要增加1萬左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學畢業，假設每月教育費用開始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長3%。
4） 最低現金持有量
從維持必要、合理的支出角度出發，您的家庭應擁有滿足3個月以上支出的現金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計，維持約1.5萬元的活期存款已經足夠。
5）風險承受能力分析
您與妻子目前的工作與收入都相對穩定，正處于事業發展階段，身體健康，這些因素會使您的家庭風險承受能力較強。
財務分析報告11
我國上市公司每年定期對外披露的財務報告信息主要為上市公司的三大財務報表:資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表。由于專業性較強,常使普通投資者感覺無從下手。
開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務指標的搭配使用,從而有助于分析企業的經營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。
資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業帶來經濟利益。資產包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
在流動資產分析中,投資者可以把流動資產的項目大致分為四類:貨幣性資產,短期投資類資產,應收帳款、應收票據、其他應收款等信用資產,存貨資產。將上述資產項目的增減幅度與流動資產總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業流動資產增減幅度的原因。比如:企業中的貨幣資產(或短期投資類資產)的增長幅度大于流動資產的增長,說明企業應付市場變化的能力將增強;企業中的信用資產增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業的貨款回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作;存貨資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作。如果企業中的貨幣資產(或短期投資類資產)的增長幅度大于流動資產的增長,存貨資產的'幅度小于0,流動資產的增長幅度接近其他指標,說明企業的支付能力增強,應付市場的變化能力增強,企業加快市場回收工作,增加現金回籠,流動資產的結構有很大改善。
通過企業資產相關項目的數據,投資者可以看到企業當年流動資產下降幅度為23.99%,貨幣資產的下降幅度為79%,大于流動資產的下降幅度,說明企業應付市場變化的能力將變弱;而企業存貨資產的下降幅度為36%,大于流動資產的下降幅度,說明企業存貨占用資金的比重降低,企業在當年加快了商品的銷售工作;但是企業當年的信用資產增加幅度大于0,說明企業信用資產的規模增長,雖然企業加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業應該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業的流動資產狀況有了一個簡單清晰的認識。
如果企業當年的資產變化主要是由于固定資產或者長期投資、無形資產、其他資產的變動而引起,說明企業將資金的重點向固定資產、長期投資、無形資產及其他資產方向轉移。投資者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式。因此,建議投資者進行動態跟蹤與研究。
由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統工具,通過計算機進行綜合處理,使上述功能得以順利實現,從而提高分析的效率和準確性。
企業負債是指過去的交易、事項形成的現時義務,履行該義務預期會導致經濟利益流出該企業。其特點為:企業必須償還,在償還本金時,還要支付一定數量的利息。在財務報表中一般將其分為流動負債和長期負債。所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益。
財務分析報告12
無論是已經進入社會謀職還是仍在學的在校生，每個人都渴望成功，而我已是大四的學生并且即將畢業，一直也在思考自己的職業規劃問題，SWOT分析無疑是一個很有力的工具，經歷了這樣一個自我剖析和挖掘的過程，發現自己的思路比以前清晰了，尤其是考慮問題的視角開闊了，不光是局限在對知識的興趣選擇上，更重要的是突出了自己愛好和性格特點，也就是更加全面地分析自己了，也相信這次的分析會對我未來的生活產生很大的幫助。
以下就是我的個人SWOT分析：
一、個人概況
基本情況：20xx年10月考入廣西工學院，將在20xx年6月畢業。為人誠懇，性格額溫和，有主見，富有創造能力，積極進取；喜歡能讓自己靜下心來的工作環境、安排的工作。喜歡一切有關物流方面的知識，結合所學專業及課程，本人希望從事物流、運輸等相關領域的職業。
二、內外部環境分析
1、內部環境分析
優勢Strengths劣勢Weakness
1.做事比較認真、踏實，有濃厚的學習1.性格較內向，并不善于與人交往和溝興趣和一定的實力，尤其在物流方面有著濃通。
厚的興趣。
2.樂觀積極的生活態度,善于發現事物2.辦事不夠細膩，有時考慮問題不全面。和環境樂觀積極的一面。
3.富有極強的責任心、愛心，并且喜歡3.做事不夠果斷，尤其事前作決定的時做相關的工作。候老是猶豫不決。
4.對一切問題有尋根究底的興趣，一定4.組織能力和管理人員的能力和經驗欠要將事情想清楚，并喜歡思考問題，有一定缺
的分析能力。
5.有較強的競爭意識，能充分主動得利5.做事有時拖拉，不夠雷厲風行用環境資源，即與環境的交互能力強。
6.有一定的書面表達能力，邏輯思維性6.工作、學習有些保守，冒險精神不夠，和條理性較強。沒有結合長遠目標，并且創新能力有待提
高。
2、外部環境分析
機會Opportunities威脅Threats
1．改革開放二十多年來,我國的經濟飛速1．距離畢業還有不到一年的時間，而距發展，國家發展的同時對人才的需求也大離找工作只有半年年的時間，并且找工作為增長。所以我對大學生的就業前景是樂的時候并不是用人單位用人高峰期，就業觀的。的機會不是很多。
2．加入世貿組織后，中國面臨的國際化2．國際化的環境同時也意味著國際范圍形勢給個人也提供了更多的機會，可以在的競爭和挑戰，對個人素質要求也就更高更寬廣的舞臺展現個人優勢，比如英語作了，對于英語來說，就不能只滿足與聽、為國際交流的工具發揮的作用就很大。寫，表達能力也至關重要。
3．在學校還有很多的學校機會，身邊很3．公司及用人單位對畢業生的要求提高，多優秀的同學和朋友，有很多向他們學習更需要有經驗人才。而對于剛畢業的我沒的機會，并且有構建良好的人際關系的條有任何工作和實踐的經驗。
4．就專業知識方面來說，現在是一個信4．當今比我優秀的人才很多，而機會不息爆炸的時代，各種渠道獲得的各種類型一定是均等的，這時就不單單是知識的比的信息浩如煙海，對很多人來說，海量的拼，更是對個人發現機會、展示自己并把信息只會讓他們感到無所適從，而這也就握機會能力的考驗。
產生了對于信息進行組織和管理使之有序
化的需求，因此大的環境來說，這個專業
方向是很有發展前景的。
3、SWOT策略分析
SO戰略WO戰略
1．在學校的現階段繼續努力學習，掌握1．積極參加一些就業的培訓和招聘企業更多的知識，努力提高自己的競爭力。的宣講會，鍛煉自己提高自己的自信心。
2．多參加各企業的招聘活動，為自己的2．利用自己樂觀積極的.工作態度，勇于就要創造更多的機會，積累更多的經驗。創新，去嘗試更多的不同工作，增加就業
機會。
ST戰略WT戰略
1．現階段多學習專業知識，特別是自己1．多參加集體和社交活動，增強與他人感興趣的物流方面的專業知識，將來可以的交往和溝通能力，提高自己的自信心，在此方面有所發展。構建良好的人際關系網絡。
三、未來5年職業生涯的目標
1．探索階段：學生
在這個階段的主要目標是發現興趣，學習知識，開發工作所需的技能，同時也發展價值觀、動機和抱負。
2．入階段：應聘者
在這個階段的主要目標是進入職業市場，得到工作，成為單位的新雇員，從事物流、運輸等相關領域的職業。
3．新手階段：實習生、資淺人員
在這個階段的主要目標是了解單位、熟悉操作流程，接受組織文化，學會與人相處，并且承擔責任、發展和展示技能和專長，迎接工作的挑戰性、在某個領域形成技能、開發創造力和革新精神。
4．發展階段：任職者、主管
個人績效可能提高、也可能不變或降低。在這個階段的主要目標是選定一項專業或進入管理部門，力爭成為專家或職業經理；或是轉入需要新技能的新工作、開發更廣闊的工作視野。
四、未來5年內的行動計劃
1．探索階段：學生
加強適應職業要求的專業素質，提高英語能力。多學習有關物流方面的專業知識，提高自己的專業素養和培養對該行業的濃厚興趣。
2．進入階段：應聘者
積極參加各種招聘活動和各企業的宣講會，制作一份精美的簡歷，為各種招聘活動作充分的準備。以便找到一份既能跟個人愛好結合，又能有比較滿意的待遇的工作。
3．新手階段：實習生、資淺人員
要學會自己做事、被同事接受、學會面對失敗、處理混亂和競爭、處理工作中的沖突、學習自主。根據自身的才干和價值觀和組織中的機會和約束，如果不合適，可以重新評估選擇，決定去留。
4．發展階段：任職者、主管
個人績效可能提高、也可能不變或降低。保持競爭力，繼續學習，提高個人績效；或是技術更新、培訓和指導的能力，此時必須承擔更大的責任，確認自己的地位，開發長期的職業計劃，尋求家庭與事業的間的平衡。
財務分析報告13
一、公司簡介
山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年，是全國四家具有煤炭出口成交權的出口企業之一和山西省唯一擁有出口內銷兩個通道的大型國有企業。集團業務已形成三大支柱產業，即煤炭能源產業、高鐵輪對制造產業和金融投資產業。公司連續18年躋身于中國進出口額最大的500家企業，20xx年起步入全國最大的500家大企業集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長性企業之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業之一和全國和諧勞動關系
優秀企業并榮獲全國五一勞動獎狀。公司在20xx年全國企業500強排名中列第353位，在山西省企業百強中位居第十，在省國資委歷年來省管A類企業經營業績考核中均位列前三。
二、會計數據和財務指標摘要
1. 報告期末公司近三年主要會計數據和財務指標
2. 非經常性損益項目和金額
三、財務報表
1.資產負債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明，山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動負債，有1.07元的流動資產作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動資產作保障。因為流動比率是衡量企業短期償債能力的一個重要財務指標，這個比率越高，償債能力越強，債權人的權益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國際上通常認為流動比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動比率低于下限，償債能力較低。
流動比率在評價企業短期償債能力時，存在一定局限性。在流動資產中，短期有價證券、應收票據、應收賬款的'變現力均比存貨強，所以，存貨的流動性在流動資產中是相對較差的。扣除了存貨，應當說更加準確。20xx年比20xx年高，說明償債能力更強。
現金比率是比速動比率更進一步的比率，最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為在0.2以上為好。山煤國際能源的現金比率較低，也就是說沒有較好的支付能力。反過來，也可以說，企業的資產得到了有效地運用。
以上的比率分析都是由財務報表得知的，實際生活中，短期償債能力或變現能力還受很多外部因素影響。所以，財務報表使用者必須具體了解后再判斷。
常認為0.6時較為合適。從債權人、股東、經營者的角度來看，他們對資產負債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產權比率和有形凈值債務率越低，企業的償債能力越強。
2.1營運能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉率： 1.19 1.08
應收賬款周轉款： 3.19 3.8
流動資產周轉率： 0.098 0.12
固定資產周轉率： 8.80 8.65
總資產周轉率： 0.059 0.102
由以上數據進行分析可知，該企業存貨周轉率較低，存貨的占用水平較高、流動性較低，存貨轉換為現金、應收賬款等的速度較慢;應收賬款周轉率也較低，企業應收賬款的收回較慢，增加了收賬費用和壞賬損失;流動資產的周轉速度很慢，需要補充流動資產參加周轉，會形成資金浪費，降低盈利水平;固定資產的周轉率較高，說明固定資產的利用率較高，管理水平好，同時，這表明山煤國際能源集團的固定資產投資得當、結構合理;總資產周轉率較低，該企業全部資產的使用率較低，需要采取措施來提高資產利用程度。總的來說，山煤國際的營運能力需要改善，資產的使用程度也要大大加強。
與20xx年相比，存貨周轉率和固定資產周轉率有所增加，幅度不大：應收賬款、流動資產、總資產周轉率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來看，營運能力相比20xx年有所下降。在經營管理方面，企業應該加強管理，周轉率低，對生產經營活動也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷售凈利率：5.2% 表明每1元銷售會帶來的凈利潤。比率越高，企業通 過擴大銷售獲取收益的能力越強，不過，對于煤礦企業，每年開采煤礦資源的數量也是有限的，通過擴大銷售來增加利潤不太可取。
銷售毛利率：9.7% 銷售毛利率是企業小樹凈利率的基礎，足夠大的毛利 率才能夠盈利。
資產凈利率：0.3% 這個比率較低，表明資產的利用率太低，經營管理存 在一定的問題
四、融資特點
山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。
實際控股人情況
財務分析報告14
一、項目相關參數：
1、H棟的建筑參數：（單位：平方米）
說明：目前需要運作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。
2、四星級酒店：臨高殿三號路一側
單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米
酒店房間數：每層61間標準間，8層共488間。
酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營業用，主要內容包括：酒店大堂、商務中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場、桑拿健身中心、會議室等。
3、酒店公寓：另外三側
單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米
酒店公寓房間數：每層101間標準間，8層共808間。
酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營業用，主要內容包括：酒店公寓大堂、商務中心、咖啡廳、各類中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網吧、銀行、醫務中心、茶室、郵局、服裝精品店等。
二、項目運做思路：
1、四星級酒店（委托凱萊國際酒店有限公司管理）
四星級產權酒店：酒店房間全部出售，預計售價至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價格返租20年，業主除了享受租金收益外，每年還可以免費入住酒店12天。
2、酒店公寓：
酒店公寓全部出售，預計售價至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。
三、財務分析：
1、收益分析：
說明：A、單位成本的計算：2400元/平方米的購入價，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。
B、酒店營業配套、酒店公寓配套營業可作為投資公司長期物業做出租收益，也可銷售。分析：A、若完全全部實現銷售，至少可實現盈利1293萬元，
B、若酒店營業配套不銷售，至少可實現盈利1096萬元，還可留有物業8200平方米，每年租金約300萬元。
2、風險分析：銷售率與風險關系
A、在不同銷售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）
B、在不同銷售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）
C、分析
四、總體分析
1、銷售率對盈利的影響：
a）銷售率在100%的情況下，投資公司可實現利潤：10964萬人民幣，獲得物業近8200平方米，市場價值在約3000萬人民幣以上b）銷售率在90%的情況下，投資公司可實現利潤：7861萬人民幣，獲得物業近20000平方米，市場價值在約6000萬人民幣以上。 c）銷售率在80%的情況下，投資公司可實現利潤：3567萬人民幣，獲得物業近36000平方米，市場價值在約9000萬人民幣以上。 d）銷售率在70%的情況下，投資公司基本不會贏利，但可獲得物業近48000平方米，市場價值在約16000萬人民幣以上。 e）該項目成功的.關鍵：銷售率必須在70%以上。
2、對小業主實行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險
A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金
面積（平方月租金（平方米）米/元）
年租金合計（元）32，400，000
月租金（平方米/元）35
年租金合計（元）37，800，000
90，00030。00
作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬元—1722萬元之間，酒店管理公司完全可以承受。
B、小業主7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險及產權酒店銷售阻力
只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實現7%—8%的投資回報率，銀行履約擔保的風險就不存在，產權酒店銷售的阻力也會迎刃而解。
3、風險化解
A、本項目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。
B、項目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷售，在銷售率達60%以后，可以以成本價銷售，投資公司
仍可以實現約7200萬人民幣的利潤及酒店配套營業面積約8200平方米。 C、投資風險完全可以化解。
五、現金流分析
財務分析報告15
一對XX公司的指標分析
(一)償債能力分析
企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標志。償債能力是企業償還到期債務的承受能力或保證程度，包括償還短期債務和長期債務的能力。
1.流動比率
流動比率，表示每1元流動負債有多少流動資產作為償還的保證。它反映公司流動資產對流動負債的保障程度。
公式：流動比率=(流動資產合計÷流動負債合計)÷100%
一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力強。
2.速動比率
速動比率表示每1元流動負債有多少速動資產作為償還的保證，進一步反映流動負債的保障程度。
公式：速動比率=(流動資產合計-存貨凈額)÷流動負債合計×100%
一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好。
3.現金比率
現金比率，表示每1元流動負債有多少現金及現金等價物作為償還的保證，反映公司可用現金及變現方式清償流動負債的能力。
公式：現金比率=(貨幣資金+短期投資)÷流動負債合計×100%
該指標能真實地反映公司實際的短期償債能力，該指標值越大，反映公司的短期償債能力越強。
4.資本周轉率
資本周轉率，表示可變現的流動資產與長期負債的比例，反映公司清償長期債務的能力。公式：資本周轉率=(貨幣資金+短期投資+應收票據)÷長期負債合計×100%
一般情況下，該指標值越大，表明公司近期的長期償債能力越強，債權的安全性越好。清算價值比率：
清算價值比率，表示企業有形資產與負債的比例，反映公司清償全部債務的能力。公式：清算價值比率=(資產總計-無形及遞延資產合計)÷負債合計×100%
一般情況下，該指標值越大，表明公司的綜合償債能力越強。
(二)資本結構分析
1.股東權益比率
股東權益比率是股東權益與資產總額的比率資本結構其計算公式如下：股東權益比率=(股東權益總額÷資產總額)×100%
該項指標反映所有者提供的資本在總資產中的比重，反映企業基本財務結構是否穩定。 2.資產負債比率
資產負債率是負債總額除以資產總額的百分比，也就是負債總額與資產總額的比例關系。資產負債率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。計算公式：資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%該指標數值較大，說明公司擴展經營的能力較強，股東權益的運用越充分，但債務太多，會影響債務的償還能力。
3.長期負債比率
長期負債比率是從總體上判斷企業債務狀況的一個指標，它是長期負債與資產總額的比率。資本結構長期負債比率=(長期負債÷資產總額)×100%
4.股東權益與固定資產比率
股東權益與固定資產比率也是衡量公司財務結構穩定性的一個指標。它是股東權益除以固定資產總額的比率
股東權益與固定資產比率=(股東權益總額÷固定資產總額)×100%
股東權益與固定資產比率反映購買固定資產所需要的資金有多大比例是來自于所有者資本
(三)經營效率分析
1.存貨周轉率
存貨周轉率是企業銷售成本與存貨平均馀額的比率，反映在一定時期存貨周轉的次數。其計算公式為：
存貨周轉率=(銷售成本÷平均存貨)×100% 2.出貨周轉天數
存貨的周轉速度也可用平均周轉天數來表示。公式如下：存貨周轉天數=平均存貨÷銷售成本
一般情況下，存貨周轉速度是越快越好。其周轉速度越快，說明企業控制存貨的能力越強，營運資金投資于存貨上的金額就越小;反之，存貨周轉速度越慢，則表明企業存貨積壓越多，不僅使資金滯壓，影響資金的流動性，還會增加倉儲費用甚至會使一些產品損耗或過時，造成浪費。
(四)獲利能力分析
1.銷售利潤率
銷售利潤率是企業利潤總額與企業銷售收入凈額達比率。它反映企業銷售收入中，職工為社會勞動新創價值所占的份額。其計算公式為:
銷售利潤率=(利潤總額÷銷售收入凈額)×100%
該項比率越高，表明企業為社會新創價值越多，貢獻越大，也反映企業在增產的同時，為企業多創造了利潤，實現了增產增收。
2.成本費用利潤率
成本費用利潤率是指企業利潤總額與成本費用總額的比率。它是反映企業生產經營過程中發生的耗費與獲得的收益之間關系的指標、計算公式為。
成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%
該比率越高，表明企業耗費所取得的收益越高、這是一個能直接反映增收節支、增產節約效益的指標。企業生產銷售的增加和費用開支的節約，都能使這一比率提高。
3.總資產利潤率
總資產利潤率是企業利潤總額與企業資產平均總額的比率，即過去所說的資金利潤率。它是反映企業資產綜合利用效果的指標，也是衡量企業利用債權人和所有者權益總額所取得盈利的重要指標。其計算公式為:
總資產利潤率=(利潤總量÷資產平均總額)×100%
資產平均總額為年初資產總額與年末資產總額的平均數。此項比率越高，表明資產利用的效益越好，整個企業獲利能力越強，經營管理水平越高。
4.資本金利潤率和權益利潤率
資本金利潤率是企業的利潤總額與資本金總額的比率，是反映投資者投入企業資本金的獲利能力的指標。計算公式為:
資本金利潤率=(利潤總額÷資本金總額)×100%
這一比率越高，說明企業資本金的利用效果越好，反之，則說明資本金的利用效果不佳。
(五)投資收益分析
1.市盈率
市盈率的定義。市盈率是每股市價與每股盈利的比率，亦稱市盈率或本益比或本利比。其計算公式為：
市價與每股盈利比率=每股市價÷每股盈余
公式中的每股市價是指普通股每股在證券市場上的買賣價格。市盈率比率分析。該指標是衡量股份制企業盈利能力的重要指標，用每股盈余與股價進行比較，反映投資者對每元利潤所愿支付的價格。這一比率越高，意味著公司未來成長的潛力越大。一般說來，市盈率越高，說明公眾對該股票的評價越高。但應注意的是在每股收益很小或虧損時，市盈率往往非常高，此時的市盈率不說明任何問題;當市盈率受凈利潤的影響較大，存在利潤操縱現象時，該指標也就失去了意義。
2.市凈率
把每股凈資產和每股市價聯系起來，可以說明市場對公司資產質量的評價。市凈率就是反映每股市價和每股凈資產關系的比率。計算公式為：
市凈率=每股市價÷每股凈資產
每股凈資產是股票的賬面價值，它是用成本計算的，每股市價是這些資產的現在價值，它是證券市場上交易的結果。一般來說，市價越是高于其賬面價值，公司資產的質量越是好，優質股票的市凈率普遍較高。
六XX公司財務報表分析結論及建議
財務分析的目的是為了滿足不同報表信息使用者的需求，因此，財務分析不能只停留在數據表面，而要透過財務報表數據看到公司的資產質量、經營狀況、盈利能力，并準確把握其發展趨勢。從以上分析可知，財務報表分析既要根據資產負債表、利潤表和現金流量表三表中各自組成財務比率進行分析，又要把三表聯系起來，組成共同的財務比率，只有結合使用三表的信息，才能使分析結果具有綜合性和全面性。
(一)財務報表分析結論
(1)從資產負債表中對長短期償債能力的分析，可以得出兩點結論：
首先，德賽公司的短期償債能力趨于下降，原因在于流動比率在20xx-20xx年逐年降低。其次，德賽公司的長期償債能力較強，但利用債務資產增加杠桿收益的程度還不夠，有一定空間，雖然這幾年債務比率在增長，但利用低成本的債務還有很大空間。
(2)從利潤表與資產負債表結合分析中，得出下面結論：
首先，公司總資產和凈資產的獲利能力都在增強，但銷售凈利率卻稍微有所下降，原因在于成本或費用未得到有效的控制。公司資產的盈利能力與真實價值直接決定了對該公司的投資十分具有價值。
其次，從對資產管理效率的分析中，德賽公司的存貨周轉率呈現上升趨勢，存貨周轉天數下降，因此，公司應檢查是否有滯壓的`存貨，或者是否存貨儲存太多。
再次，從杜邦體系分析體系的運用中，德賽公司的凈資產收益率呈現上升趨勢，主要在于資本結構(權益乘數上升)，資產凈利率上升有下降，資產利用或成本控制沒有穩定增長，但總體上沒有影響凈資產收益率的上升。
(3)從現金流量表與資產負債表、利潤表的結合分析中得出結論：
首先，德賽公司三項現金流量的結構處于良好狀態，經營活動現金流量在現金流量總額中占較大比重，投資活動凈流量為負數，籌資活動為正數，一方面說明公司注重于主營業務的發展，公司的經營業績具有很強的真實性和價值性，另一方面說明公司正處于擴張時期，需要大量的資金投入。
其次，從流動性指標來看，公司使用現金償債的長短期償債能力都非常好，尤其是長期償債能力遠遠的高出一般水平，因此目前公司存在很大的借債空間。
再次，從以銷售收入、凈利潤和資產為基數的獲取現金能力指標分析可知，公司獲取現金能力較強，公司的銷售收入情況越來越好。
(二)基于財務報表分析的經營策略和建議
綜合以上分析，德賽公司的財務狀況和經營成果總體情況良好，但還不是非常穩定，對債務資本利用不足，所獲杠桿收益較少，存貨比率增加，因此，提出以下幾點建議：
(1)擴大公司的債務規模，根據公司價值最大化、資本結構最佳化的財務計算方法，使公司的債務利用在可以抵消破產風險的情況下，達到最佳資本結構，綜合資本成本最低，給公司帶來的收益最大化。
(2)降低存貨在流動資產中的比重，提高存貨周轉速度，檢查是否有滯壓的存貨，及時處理，節省公司的占用資金。
(3)進一步提高存貨和應收賬款的周轉，特別是要針對周轉率很低的存貨盡快進行處理，以便于提高存貨周轉能力;另外，改善體系，加大應收賬款的催收力度，縮減傳統通信設備的賒銷比例。
(4)改善籌資渠道，爭取一些長期借款，或者嘗試進行短借常用，嘗試進行一定比率的股權融資，真正改善公司的財務結構。減少為關聯企業提供無息貸款。
(5)注意公司銷售成本、費用的控制和節約，提高銷售凈利率，增強公司的盈利能力。
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