財務分析報告15篇(推薦)
隨著社會不斷地進步，越來越多人會去使用報告，不同的報告內容同樣也是不同的。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編精心整理的財務分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務分析報告1
一、財務分析報告的類型、特點及作用了解財務分析報告的分類，有助于我們掌握各類財務分析報告的特點，按不同的要求撰寫財務分析報告。
（一）財務分析報告按其內容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告。
1、綜合分析報告
綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，對企業的經營特征，利潤實現及其分配情況，資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。它具有內容豐富、涉及面廣，對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。它還具有以下兩方面的作用：
（1）為企業的重大財務決提供科學依據。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業財務計劃各項指標的對比分析和評價，能使企業經營活動的成果和財務狀況一目了然，及時反映出存在的問題，這就給企業的經營管理者做出當前和今后的財務決策提供了科學依據。
（2）全面、系統的綜合分析報告，可以作為今后企業財務管理進行動態分析的重要歷史參考資料。
綜合分析報告主要用于半年度、年度進行財務分析時撰寫。撰寫時必須對分析的各項具體內容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點。
2、專題分析報告
專題分析報告又稱單項分析報告，是指針對某一時期企業經營管理中的某些關鍵問題、重大經濟措施或薄弱環節等進行專門分析后形成的書面報告。它具有不受時間限制、一事一議、易被經營管理者接受、收效快的特點。因此，專題分析報告能總結經驗，引起領導和業務部門重視所分析的問題，從而提高管理水平。
專題分析的內容很多，比如關于企業清理積壓庫存，處理逾期應收帳款的經驗，對資金、成本、費用、利潤等方面的預測分析，處理母子公司各方面的關系等問題均可進行專題分析，從而為各級領導做出決策提供現實的`依據。
3、簡要分析報告
簡要分析報告是對主要經濟指標在一定時期內，存在的問題或比較突出的問題，進行概要的分析而形成的書面報告。
簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。通過分析，能反映和說明企業在分析期內業務經營的基本情況，企業累計完成各項經濟指標的情況并預測今后發展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進行編制。
（二）財務分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種。
1、定期分析報告
定期分析報告一般是由上級主管部門或企業內部規定的每隔一段相等的時間應予編制和上報的財務分析報告。如每半年、年末編制的綜合財務分析報告就屬定期分析報告。
2、不定期財務分析報告
不定期分析報告，是從企業財務管理和業務經營的實際需要出發，不做時間規定而編制的財務分析報告。如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。
二、撰寫財務分析報告應重視的的問題
一般而言，企業應按半年、全年財務決策的要求各撰寫一次綜合分析報告。簡要分析報告和專題分析報告可根據需要隨時撰寫。在撰寫財務分析報告時需重視以下幾方面的問題。
（一）撰寫前的準備工作
1、搜集資料
搜集資料是一個調查過程，深入全面的調查是進行科學分析的前提。但調查要有目的地進行。分析人員可以在日常工作中，根據財務分析內容要點，經常搜集積累有關資料。這些資料既包括間接的書面資料，又包括從直屬企業取得的第一手資料。具體包括：
（1）各類政策、法規性文件；
（2）歷年財務報告的歷年財務分析報告；
（3）各類報紙、雜志公布有關資料；
（4）統計資料或年度財務計劃。
2、整理核實資料
各種資料搜集齊全后，要加以整理核實，保證其合法性、正確性和真實性，同時根據所框想的分析內容進行分類。整理核實資料是財務分析工作中的中間環節，起著承上啟下的作用。在這一階段，分析人員應根據分析的內容要點做些摘記，合理分類，以便查找和使用。
應該指出，搜集資料和整理核實資料不是截然分離的兩個階段，一般可以邊搜集邊核實整理，相互交叉進行。但切忌臨近撰寫分析報告才搜集資料，應把這項工作貫穿在日常進行，這樣才能搜集到內容豐富、涉及面廣、有參考價值的資料，在進行分析時就會胸有成竹，忙而不亂。
（二）財務分析報告的標題
標題是對財務分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現分析報告的主題思想，而且要用語簡潔、醒目。由于財務分析報告的內容不同，其標題也就沒有統一標準和固定模式，應根據具體的分析內容而定。如某月份簡要會計報表分析報告；某年度綜合財務分析報告；資產使用效率分析報告；等都是較合適的標題。財務分析報告一旦擬定了標題，就應圍繞它利用所搜集的資料進行分析并撰寫報告。
（三）財務分析報告的結構
結構是指分析報告如何分段而又構成一個整體的問題。一般根據報告所反映的內容可以多種多樣。綜合財力分析報告的結構大致如下：
1、標題。標題應簡明扼要，準確反映報告的主題思想。
2、基本情況。首先應注明財務分析報告的分析期，即報告的范圍段。其次，應對企業分析期內經營狀況做簡要說明，對企業計劃執行情況和各項經濟指標完成情況做大致介紹，概括地反映分析期企業經營的基本面貌。
3、各項財務指標的完成情況和分析。這是分析報告的主要部分。一般要對企業的盈虧額、營業收入額、成本費用水平、資產運營情況及償債能力等項目的實際指標與其各項計劃指標進行對比分析，與上年同期各項指標進行對比分析，與歷史同期最好水平進行對比分析，也可與同行業其他企業進行簡要的對比分析。要采用絕對數與相對數指標相結合的方法，分析各項經濟指標已完成情況、未完成的原因，采取的措施及取得的成績、成功的經驗，存在問題。總之，要做到有數據、有比較、有分析。
有時為使財務分析報告清晰明了，應編制財務分析表，即根據分析的目的，將會計報表及有關經濟資料，經過科學再分類、再組合，適當補充資料，配以分析計算項目，采用表格，簡明扼要地表達資料各項目間的內在聯系。它能清晰地顯示出各指標之間的差異及變動趨勢，使財務分析更形象、具體。如編制盈虧情況分析表、費用明細表、流動資金分析表等。
4、建議和要求。財務分析應根據企業的具體情況，有針對性地提出一些建議。對企業經營管理中的成績和經驗，應加以推廣。對發現的問題，應提出一些切實可行的建議，以利于問題的解決。
合理地安排上述內容，能使綜合財務分析報告條理清晰，結構嚴密。
簡要分析報告的結構與上述綜合分析報告的結構大體一致，只是內容較綜合分析報告要簡明扼要些。專題分析報告一般一事一議，其結構可靈活多樣。
（四）財務分析報告的起草
在搜集、整理的資料、確定分析報告的標題后，就可以根據企業經營管理的需要進入編制財務分析報告的階段。這階段的首要工作就是報告的起草，起草報告應圍繞標題并按報告的結構進行。特別是專題分析報告，要將問題分析透徹，真正地分析問題解決問題。對綜合分析報告的起草，最好先擬定報告的編寫提綱，然后在提綱框架的基礎上，依據所搜集整理的資料，選擇恰當的分析方法，起草綜合分析報告。
（五）財務分析報告的修改和審定
財務分析報告起草后形成的初稿，可交主管領導審閱，并征求主管領導的意見和建議，再反復推敲，不斷進行修改，充實新的內容，使之更加完善，更能反映出所編制財務分析報告的特點直至最后由主管領導審定。審定后的財務分析報告應填寫編制單位和編制日期，并加蓋單位公章。
總之，財務分析人員應明確財務分析報告的作用，掌握不同類型報告的特點，重視撰寫報告的幾個問題，不斷提高自己的綜合業務水平，做好財務分析工作，這樣才能當好企業經營管理者的參謀和助手。
財務分析報告2
一、科研事業單位進行財務分析存在的問題
1、單位管理者對財務分析工作不重視由于科研事業單位是預算單位，大多由國家財政支持部分經費，不是完全的自收自支、自負盈虧的企業，生存與競爭壓力小于普通企業，因此作為單位管理者進行各項投資或經營決策時，面臨的風險與壓力相對較小，也就很難對財務分析工作有足夠的重視。
2、財務人員對國家宏觀經濟環境、特別是科研事業導向不了解，無法做出恰當的評價。國家經濟發展的不同時期，對科研事業的研究方向有不同的側重點，如果不充分了解經濟政策的導向，就無法將單位自身業務與國家宏觀經濟政策相聯系，在做財務分析時，容易簡單停留在財務數據的層面上，就數據論數據，分析報告僅僅是財務數據的簡單羅列，無法得出準確的分析結論，也就很難成為單位決策的依據。
3、財務人員進行財務分析時，不區分分析報告的閱讀對象，對閱讀對象的具體需求不了解。由于財務人員在分析時不區分具體的閱讀對象，不能為不同的閱讀對象提供不同的分析內容，也不了解不同閱讀對象的具體需求，這就使得財務分析工作雖然耗時耗力，但是分析報告的閱讀者不需要的信息太多，而需要的信息又不足，無法發揮財務分析的作用，不能給閱讀者提供有效的服務。
4、財務人員撰寫的財務分析報告用語太專業，不易閱讀理解。財務人員在進行財務分析時，通常對各項數據列示得很詳細，分析報告撰寫得很數據化、專業化，只有具備相當財務知識的人才能看懂，甚至有的內容僅參與財務分析的人員能夠看懂，不參與財務分析的人員也無法明白各項數據代表的具體業務內容。財務分析報告不是做給財務人員自己看的，是給分析報告的閱讀者，即單位管理者、業務部門負責人等相關人員看的，他們不具備充分的財務知識，無法了解各項專業的財務數據與指標，因此財務分析報告用語不宜太專業，否則不利于報告的閱讀者了解與使用。
5、財務分析報告面面俱到，重點不明確。有些財務人員進行財務分析時，所列問題過于全面，從資產負債狀況、收入支出情況到單位業務發展情況一一列舉，對單位面臨的所有問題都進行陳述，這樣就導致所列問題過多，使報告閱讀者抓不住重點，無法獲得報告中的重要問題。另外，分析的問題太多，容易導致分析不夠深入，不能闡明深層次的原因，也就無法找到解決問題的辦法。因為財務分析不是目的而是手段，財務分析的最終目的是改善單位的經營管理，提高單位的經濟效益。財務人員在進行財務分析時，往往忽視財務分析的目的，簡單的分析財務數據，不挖掘深層次的原因，這樣就不能充分發揮財務分析的作用。
二、科研事業單位如何進行財務分析
1、建立定期的財務分析機制，選擇合適的財務分析人員。單位管理者要對財務分析工作有深刻認識，并對該項工作足夠重視，指定相應的人員進行財務分析工作。該項工作可以定期進行，如每月或每季度一次，也可以在出現特殊問題時，做一次專項分析。財務分析可以面向單位管理者，也可以面向科研部門負責人，但面對的具體對象不同，其側重點也必須有所不相同。面向單位管理者所做的分析可以全面一些，但也要突出幾個重點問題。面向科研部門負責人所做的分析要與該部門直接相關，與該部門無關的或是單位的整體情況可以不提及或僅作簡要陳述即可。只有在單位管理者的重視與參與下，建立長效的分析機制，通過科研生產部門的配合和參與，財務分析工作才能發揮積極作用。
2、財務人員深入科研生產部門，收集所需的基礎資料。單位管理者應多讓財務人員深入科研生產部門，了解科研生產部門的業務情況、市場情況，參加或觀看某項科研業務的試驗過程，對科研生產的各個環節有直觀的了解。同時，多學習國家宏觀經濟政策，關注科研生產導向，將單位的科研課題研究方向與國家宏觀經濟政策相聯系，以適應國家的各項政策。只有對國家政策多了解，對單位業務有充分認識，在進行財務分析時，才能充分領會財務數據背后的業務背景，也就能夠對經濟業務發生的合法性、合理性有準確判斷，從而對單位的各項決策提出有效的建議。
3、選擇適合本單位的財務分析方法財務分析的主要方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是企業財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。而對于科研事業單位來說，由于缺乏可以比較的同行業的比率，這種分析方法受到很大限制。這就需要將上述幾種方法結合起來，制定出適合本單位的財務分析方法。可以將二至三種分析方法相結合，具體操作步驟如下：選定某項業務指標，通過連續幾年的該項業務指標的變化，找出各年差異所在，分析形成的具體原因，提出改進的措施和建議。單位選擇的財務分析方法不是固定的、一成不變的，需要在實踐中不斷調整與改進，最終總結出一套適合本單位的財務分析方法。
4、明確財務分析的主要內容科研事業單位不同于一般的企業，用資產負債率、流動比率、資產周轉率等常用指標難以準確全面地反映單位的經營狀況，還需要有特定的分析內容。如：科研資產狀況、科研生產的發展及盈利能力、財政資金使用情況等。
第一，科研資產狀況。包括單位資金的流動性情況、科研項目應收賬款的回收情況、應收賬款的賬齡情況、固定資產的存在狀況等，這些都與單位的科研生產息息相關。特別是固定資產的存在狀況，對單位科研生產影響巨大。科研單位的`試驗大廳與科研生產的儀器設備，是進行試驗研究的硬件，對單位的科研水平有很大影響。在當前科技發展日新月異，科研儀器設備更新換代頻繁的情況下，對單位固定資產存在狀況的評估顯得尤為重要。這就對財務人員提出了更高的要求，財務人員要對科研條件以及科研生產部門的儀器設備有一定程度的了解，通過定期的調查與分析，對各項固定資產的存在狀況做出恰當的分析判斷。
第二，科研生產的發展及盈利能力。財務人員需要了解科研業務的具體背景，掌握國家的相關政策導向。通過調查與分析，掌握國家支持哪些行業發展，限制哪些行業發展，結合單位的科研方向，確定哪些研究方向有發展前景，可以做大做強，哪些研究方向已經不適應國家宏觀政策，需要減少投入，對單位的整體發展及盈利能力做出適當評價。在此基礎上，適時調整單位的研究方向及各科研課題的投入規模，達到最佳的經營效果，增強單位的盈利能力。
第三，科研事業單位財政資金管理及執行情況。科研事業單位使用財政補助資金以及承擔財政資金科研項目，其支出需要接受上級部門的監督。隨著財政資金監督管理的不斷加強，單位的財政資金管理成為一項重要課題。如何遵守國家的各項政策，用好財政資金，是當前財務人員亟需做好的工作。財務人員要通過深入分析，找出單位在財政資金管理中存在的問題，制定出相應的財政資金管理辦法，按照財政部門的要求合理合法地使用好財政資金。
5、根據閱讀者的具體要求，撰寫財務分析報告。財務分析報告是財務分析結果的集中體現，必須要流暢、通順、簡明易懂。財務分析報告的閱讀者通常是單位管理者或科研部門負責人。在撰寫分析報告時避免太專業化的語言，應盡量通俗易懂，有重點的分析領導最關注的問題，對于單位的整體概況做簡要陳述即可，因為單位的整體情況，作為單位管理者日常經營管理時已經有足夠的了解，不需要詳細介紹。對于單位面臨的最重要的問題要深入分析，盡量詳細具體，找出可能存在的原因，列出幾個可行的解決方案供領導選擇。分析報告內容不宜過長，更忌沒有重點，根據閱讀者的具體情況，抓住主要問題詳細闡述。
三、科研事業單位做財務分析還需要注意的問題
財務分析工作不是越具體、越深入就越好，還要遵循成本和效益原則與重要性原則。財務分析工作是為單位經營管理服務的，進行這項工作的成本不能超過其產生的經濟效益，也就是說，如果分析的成本過高，與產生的效益不相匹配，那這項工作就不應該開展。進行財務分析時，應根據重要性原則，分析那些能夠對單位經營管理產生重大影響的問題。另外，還應該注意，財務人員不要輕易下結論，一旦草率地下結論，會誤導分析報告閱讀者，如果單位管理者或科研部門負責人依據錯誤的結論進行各項決策，就會對單位的整體發展產生不利影響。
財務分析報告3
切忌胡子眉毛一把抓
一個企業主要分析的對象有：
1. 人力成本分析
人是企業產生效益的主要資源，用人成本也是企業關心的。主要側重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業創造更大效益。
2. 主營成本分析
主營成本是企業經營的主要成本，也是分析的重點。主要側重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率。
3. 專項費用
今年新增加的專項費用，比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產品的研發費用。專項費用分析主要側重于“投入—產出”的分析，企業對新增費用比較關注投入能帶來的收益，或者投資的回報。
4. 其他波動較大費用分析
分析原因，提出解決方案。
所有事后結果分析，剖析原因的目的是為了更好的發現根本問題，對已經發生事情進行總結反思，所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業的決策服務。
用財務數據說話
首先進行總體分析，總體分析是做數據趨勢的判斷，主要方式：
一是單一數據的同期比、預算比、或者幾年數據的趨勢分析；
二是費用使用效率指標的同期比、預算比等；
單一數據的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握，但不管是增加還是降低，每個數據波動都是一個疑問，帶著這個疑問結合指標分析，判斷重點分析對象。
然后開始指標分析
（1）成本率
（2）人工指標
人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來的收入等。
（3）其他成本指標
① 材料使用效率指標：單位產品直接材料、單位產品物料消耗、單位產品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。
② 物品使用效率指標：固定資產周轉率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。
對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發現問題點，在明細分析階段剖析問題，提出解決方案。
最后是期間費用分析
期間費用每個企業基本相同，期間費用主要的分析方法：
1、銷售費用
評價銷售業績，主要用“投入—產出”分析，如活動費、廣告費、銷售傭金，付出的費用有沒有產生目標效益。
2、管理費用
評價管理效率，主要對預算對比和同期對比波動大額的費用進行明細分析。
3、財務費用
評價資金管理成效，主要針對公司業務的特殊性，對pos手續費、匯兌損益和利息支出等進行明細分析。
4、人工分析
評價人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門的專業數據分析。
編寫費用分析報告
1.拋出分析的結論，吸引被報告者的眼球
對于分析類的報告，使用者往往最先關注的是分析得出的結論，抓住分析的.結論就抓住了報告使用者的眼球。
2.用數據對結論加以支持
任何財務分析都是在準確無誤的數據支持下完成的，只有具備足夠的數據支持才能使分析的結論讓人信服。
3.提出建議對策
好的財務分析是為企業服務的，沒有解決方案的分析等于沒有分析，所以財務分析最具有實踐意義的部分就是以專業的角度對分析的問題提出解決的對策。
財務分析報告4
1、反映，是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發生的每一筆經濟業務通過不同的方式、方法進行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務部已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。
2、核算，這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點，在生產成本上，按實際發出原材料計算成本，按先進先出法進行結轉，比較適合本公司的生產產品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實際發生的費用，加強了費用的管理，節省了開支。
3、監督，是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經濟業務的合法性、和理性進行監督，保證企業不受不必要的經濟損失，更不能無意的為一些工作人員創造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務部嚴格按有關制度執行，鐵面無私從不放過任何不合理事情；其次是對公司整體資產進行監督，定期進行固定資產盤點、存貨盤點、庫存現金余額盤點等，以保證公司財產不受侵害。
現代財務報告三表體系——資產負債表、收益表（損益表）、財務狀況變動表（或現金流量表），在相當長的時期內，滿足了社會要求企業真實公允地披露會計信息的需要。但隨著時代步伐邁人21世紀，在知識經濟條件下，行業的競爭、風險的加劇、高科技的發展以及人們對會計信息的期望與要求不斷演變，會計信息用戶要求改進財務報告的呼聲也越來越高。筆者認為，應在基本肯定現行財務報告模式的前提下，討論其進一步改進，以求適應時代發展的需要。為此，下面談幾點設想與建議。
1、充分提示。鑒于在知識經濟社會中，知識超越了傳統意義上的資本與勞動力這兩大生產要素，成為經濟發展的第一要素，以知識為基礎的無形資產，正日益成為企業未來現金流量與企業市場價值的關鍵所在。財務報告在考慮有形資產的同時，應該提供更多的關于企業無形資產的財務信息，突出無形資產的重要性。此外，由于衍生金融工具的機會與風險對企業的.價值影響很大，所以，也需要對其加以充分揭示。這些信息的提供，將有利于會計信息使用者在知識經濟時代做出正確的經濟決策，并能使報告使用者洞察企業的整體價值。
由于知識資本、衍生金融工具、人力資源等項目不符合傳統會計要素的定義與確認標準，也不具有實物形態或貨幣形態，一直被視為表外項目而不予重視。但事實上，一方面由于行業競爭的加劇和經營風險的釋放，使投資者、債權人及相關利益集團迫切要求企業提示有關信息，以求早做防范。另一方面，報表體系要對上述事項加以確認與計量，必須要求改變現行的傳統會計模式，這不是短時間就能解決的問題。因此，鑒于當前各方面條件尚未成熟，為解決信息使用者的燃眉之急，可以借鑒美國財務會計準則委員會（FASB）和國際會計準則委員會（IASC）在金融工具問題上的做法：首先著重解決相關信息的披露問題，暫時繞過確認與計量問題，待相關時機成熟之后，再研究確認與計量的實務操作。在未解決之前，可以遵循充分揭示原則，即凡是為達到公正表達企業經濟事項所必須的信息，均應完整提供，使用戶易于理解。
財務報告分析不是機械的比率計算，而是一個定性、定量的系統工程。本文從會計政策的選擇、財務戰略、財務比率、收益質量與成長性四個視角簡述財務報告分析的過程。
財務分析報告5
財務報表是我們了解公司經營結果、未來發展趨勢、資產負債情況、現金流是否充足的主要手段。
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：000758)1983年經國務院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產資源開發。1997年4月16日進行資產重組，剝離優質資產改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術管理型企業，在國際工程技術業務合作中，憑借完善的商務、技術管理體系，高素質的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業務領域已經覆蓋了設計、技術咨詢、成套設備供貨，施工安裝、技術服務、試車投產、人員培訓等有色金屬工業的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優勢和有色金屬人才技術優勢為依托的，集國家支持、市場開發、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優勢。在有色金屬礦產資源開發過程中，中色股份把環保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產品生產的各個環節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經濟發展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業、冶煉、稀土、能源電力等領域;同時，通過入股民生人壽等穩健的實業投資，增強企業的抗風險能力，實現穩定發展。
多年來，中色股份重視培植企業的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區，以贊比亞為中心的中南非洲地區以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區域。通過不斷的開拓進取，資產總額和盈利能力穩步增長，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產負債比較分析
資產負債增減變動趨勢表
(一)增減變動分析 從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產規模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業資產規模，另一方面增大了該企業的風險。
(1)資產的變化分析
08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發展項目。總體來看，該公司的資產是在增長的，說明該企業的未來前景很好。
(2)負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了13.74%，09年度較上年度增長了5.94%;從以上數據對比可以看到，當金融危機來到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉而采取了較穩健的財務政策。
(3)股東權益的變化分析
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動比率
該公司07年的流動比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩健，只是08年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產作保障，說明企業的短期償債能力相對比較平穩。
(2)速動比率
該公司07年的速動比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產作保障，是絕對不夠的，這表明該企業的短期償債能力較弱。
(3)現金比率
該公司07年的現金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現金資產作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析
(1)資產負債率
該企業的資產負債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數據可以看出，該企業的資產負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說明該企業開始調節自身的資本結構，以降低負債帶來的.企業風險，資產負債率越高，說明企業的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業的長期償債能力雖然不強，但是該企業的風險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產權比率
該企業的產權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數據可以看出，該企業的產權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業對負債的依賴度還是比較高的，相應企業的風險也較高。該企業的長期償債能力還是較低的。不過，該企業已經意識到企業的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經營風險，所以，該企業試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數
該企業的權益乘數07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數據可以看出，該企業的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。說明一開始企業較多依賴負債，當意識到帶來的企業風險也較大時，股東就加大了權益性資產投入，增大了權益性資本在資產總額中的比重，選擇調整為穩健的財務結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務杠桿的作用。
(四)長期償債能力分析
(1)利息保障倍數
該企業的資產負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數據可以看出，該企業的利息保障倍數呈現逐年下降的趨勢。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業經營開始好轉。利息保障倍數越高，說明企業償還債務能力越有保障，該企業07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產凈值債務率
該企業的有形資產凈值債務率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數據可以看出，該企業的有形資產凈值債務率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。該項指標越大，企業的經營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數據可以看出，該企業正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業的長期償債能力。
二、經營效益比較分析
(一)資產有效率分析
(1)總資產周轉率
總資產周轉率反映了企業資產創造銷售收入的能力。該企業的總資產周轉率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數據可以看出，該企業的總資產周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業務收入都在下降，雖然主營業務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業的全部資產經營效率降低，償債能力也就有所下降了。總體來看，該企業的主營收入是呈現負增長狀態的。
(2)流動資產周轉率
該企業的總資產周轉率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數據可以看出，該企業的流動資產周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大。總的來說，企業流動資產周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業以占用相同流動資產獲得的銷售收入越多，說明企業的流動資產使用效率越好。以上數據看出，該企業比較注重盤活資產，較好的控制資產運用率。
(3)存貨周轉率
該企業的存貨周轉率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數據可以看出，該企業的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業的應收賬款周轉率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數據可以看出，該企業的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷售利潤率
該企業的銷售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數據可以看出，該企業的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營業利潤率
該企業的營業利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數據可以看出，該企業的營業利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數據可以看出，是因為由于主營業務收入不斷降低，同時營業總成本的降低低于收入的增長，因而企業應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產收益率
該企業的總資產收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數據可以看出，該企業的總資產收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業的此指標為正值，說明企業的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業的收益率增長是負數，說明該企業的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產收益率
該企業的凈資產收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數據可以看出，該企業的凈資產收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業的經營狀況有較大波動，企業凈資產的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數據可以看出，該企業的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產收益率都是呈負增長，凈資產收益率也同樣是負增長，營業利潤也不平穩，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調整經營策略，改善公司的財務狀況。
(四)發展能力分析
(1)銷售增長率
該企業的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數據可以看出，該企業的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數據可以看到，該企業的經營狀況不容樂觀，連續兩年負增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業未來的發展帶來不利影響。
(2)總資產增長率
該企業的總資產增長率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數據可以看出，該企業的總資產增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業還是在發展的，只不過是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
三、現金流量比較分析
(一)現金流量的比較
現金流量統計分析
通過以上數據不難看出，該企業基本上是依靠正常經營活動來產生現金收入的，其中，投資活動產生的現金流量是負值，說明該企業基本在投資固定資產等較大的投資，以促進企業的壯大發展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
(二)債務保障率分析
該企業的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經營現金流量償付所有債務的能力，由于企業每年的經營現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業的經營現金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規模。
(三)每元現金銷售凈流量分析
該企業的每元現金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數據可以看出，該企業的每元現金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經營現金流量凈額很低。總的來看，該企業的每元現金銷售凈流量比率還是比較穩定，該企業還有足夠的現金可以隨時用于支付的需要。
四、業績的綜合評價
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業財務狀況和經營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統的分析，才能對企業的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業的情況進行綜合分析。
從上表可以看出，該企業凈資產收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產收益率的因素中，該公司的總資產周轉率起著至關重要的作用，其次是權益乘數，總資產周轉率起的作用是最大的。所以該企業應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業總資產周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現金流量比較平穩，償債能力較好，銷售的現金流有所增長，有著較好的信譽，對企業以后的發展是有利的。
財務分析報告6
第一，成本控制方面，主要還是從料工費三個方面著手。
一、 材料成本控制
1. 了解、審核、合理制定各產品的BOM 表（物料表），并明確相關材料分別在哪個工序投入。
1) 對于哪些直接材料列入BOM范圍，這個事先必須有明確的規定。一般來說，同類但不同規格的產品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應該在耗用量上。
2) 對不同類別的產品，特別耗用材料的，都要心中有數。
3) 每月生產單位、倉庫作好材料領用記錄，月底作好材料的盤點工作，特別是針對大宗材料、單價比較高的材料，一定要每月盤點，確保庫存準確，同時也確保當月實際耗用數正確。
4) 每月底，必須確認當月入庫的完工產品數量，每月底必須盤點在制品數量，并確定在制品停留的工序。
5) 結合BOM，計算當月完工產品應投入的理論耗用量；結合月末在制品的數量及停留站別，根據BOM確定的材料投入工序順序，計算確定在制品的理論耗用量；如此，確定當月生產投入按BOM計算應該耗費的'材料數量；
6) 對比當月材料實際發出數量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節約率。超耗與節約的金額，應按實際情況在入庫完工產品與在制品之間進行分配。
7) 針對材料耗用異常，應要求生產單位提出解釋說明。如發現是BOM設定有誤或不合理的，應及時修正BOM表，如屬于生產過程中的問題，則應該要生產管理單位提出改進措施，財務部應及時跟蹤改進效果。
二、 直接人工成本控制
1. 合理制定各產品的工序表，確定每道工序的計件工資； 2. 計算當月的應付計件工資：
1) 每月應根據入庫的完工產品計算完工產品的計件工資；
2) 根據月末在制品的停留工序及對應工序的工序單價，計算在制品計件工資；
3) 上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資，得出當月應支付的計件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續下去，不能隨意更改。 4) 人資單位計算計件工資的產量，必須是財務部確認的數量，不能僅依據生產部門提供的數據。當月計算的計件工資總額，必須有財務審核確認，但財務可以不參與計件工資總額在各生產工人中的分配。
三、 制造費用控制
1. 必須了解匹配本單位產品的制造費用大項，了解費用的特性； 2. 確保費用入帳的及時性及均衡性； 3. 確保費用分攤規則的合理性；
第二，做好銷售利潤分析。
一、 做好每月產值統計：
每月產量確認后，應根據已經核準的單位產值（集團指導價）計算確認當月產出的產值；
同時針對最新銷售單價，計算確認市場價值；
以上兩者差異，可以使管理層及時了解市場情況，判斷產品實際收益，及時調整集團指導價，及時調整銷售價格。
二、 每月做好客戶別的毛利分析根據上表：
1. 可以統計每個月不同客戶的毛利情況； 2. 可以分析同一產品不同客戶的毛利情況；3. 可以統計不同月份的各客戶、各產品別的毛利情況； 4. 負毛利客戶、負毛利的產品信息，應每月及時知會管理層； 5. 毛利波動大的、異常的，應及時知會管理層。
這些基礎的統計工作每個月都要做好，以方便在管理層經營決策時參考。
第三，做好內部控制，完善物料請購、領用手續。
1. 應堅持物料使用單位只請購但不采購； 2. 采購單位只采購不收貨的原則；3. 倉庫只憑核準的領料單發貨，只對實收貨物開具入庫單（非僅根據采購單）；收發記錄都應完整提供給財務。即便是廢料，處理發出記錄也應交到財務； 4. 財務僅憑核準的采購單、倉庫入庫單核對無誤后入帳付款。
財務分析報告7
一、行業地位分析
房地產業作為國民經濟的支柱產業，因其產業相關度高，帶動性強，與金融業和人民生活聯系密切，發展態勢關系到整個國民經濟的穩定發展和金融安全。近年來中國房地產業投資持續高漲，房價上漲過快的現象在部分熱點城市比較突出。近期國家各地連續出臺了多項政策，抑制市場向過熱發展，這些政策調控力度之大，調控態度之堅決，為近年來所少見，相信必然會對市場產生顯著影響。
二、公司分析
（1）公司簡介
保利房地產（集團）股份有限公司成立于1992年，是中國保利集團控股的大型國有房地產企業，也是中國保利集團房地產業務的主要運作平臺，國家一級房地產開發資質企業，國有房地產企業綜合實力榜首，并連續四年蟬聯央企房地產品牌價值第一名。截至20xx年，公司連續五年蟬聯“國有房地產企業品牌價值TOP10”榜首；再度蟬聯滬深房地產上市公司綜合實力TOP10；榮獲中國證券報“20xx年度上市公司金牛獎”、理財周報“20xx中國主板上市公司最佳董事會”，并在中國資本市場成立二十周年慶典上，榮獲上海證券交易所評選的“20xx年度上市公司信息披露提名獎”。“親情和院”物業服務品牌在全國106個社區得到廣泛認可。
（2）公司主營業務
一級房地產開發，出租本公司開發商品房，房屋工程設計、舊樓拆遷、道路與土方工程施工，室內裝修、冷氣工程及管理安裝，物業管理，酒店管理，批發和零售貿易（國家專營專控商品除外）。
二、財務狀況
（1）財務分析
公司營業收入和凈利潤繼續保持大幅增長，盈利能力進一步增強。公司全年實現營業收入155億元，同比增長91.24%；實現歸屬于母公司所有者的凈利潤22.39億元，同比增長50.35%。公司全年銷售毛利率從38.50%提高到40.80%，全面攤薄凈資產收益率從xx.49%提高到15.90%。20xx年公司營業收入地區分布更加均衡，全國化擴張戰略的成效明顯。公司營業收入共來自11個城市，廣州、上海、重慶、沈陽、佛山五個地區的營業收入均超過10億元，廣州以外地區合計實現營業收入103億元，占總營業收入的66.5%。
公司資金狀況良好，年底擁有貨幣資金55億元。在外部經濟形勢嚴峻、銷售和融資難度加大的環境下，公司保持了平穩的資金運作。全年銷售商品、提供勞務收到的現金164億元、凈增銀行貸款融資64億元、成功發行43億元公司債券，滿足了公司業務發展所需資金，保持了公司順暢的資金運作和較強的償債能力。
（2）盈利分析
如圖二：保利地產在最近三年企業經營業績中保持連續增長，11年為6603827.97萬元。10年為6000000萬元，09年為2298660.76萬元。可見11年比10年實現主營業務收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危機的影響下仍實現了幅度的增長，盈利增長趨勢穩健。凈利潤11年比1 0年增加了57.19%，10年比09年增加了50.35%，凈利潤的增長速度與主營業務收入的增長速度基本保持一致，可以看出公司在規模上不斷擴大，實現增長同時，盈利能力仍在穩步提高。
三、技術面分析
600048保利地產
MACD
KDJ線
資金變動
近期房地產市場的一些變化，已經對地產股產生了影響。公司作為全國性的大型房地產開發企業，國資委直屬的國有獨資公司，實力非常雄厚。政府未來將加快央企房地產資產重組，保利地產作為最早的五家以地產為主業的央企之一。
4.6召開的.股東大會，對于近期股票進行調整，主力資金開始流入。
5月22日，保利地產上漲5.42%，萬科A上漲3.92%。房地產剛好遇到了“最壞”的時期，房地產低迷的時期，股市低迷。不過，現在湖南發改委在日前召開的全省經濟形勢座談會上，下發文件明確將推出利率優惠、降低首套房首付比例、減免相關稅費等措施，支持居民購買首套普通住房。另外，重慶市住房公積金管理中心日前宣布，放寬首套房公積金貸款政策。大盤狀況：震蕩、調整的
房地產板塊：利空的個股占多數
MACD走勢分析：呈現上漲趨勢，走勢較好，不過需要考慮大盤走勢，該股屬于大盤股。就算股市震蕩、調整的，影響的不是很大，目前較為穩定，呈上漲趨勢。
參考MACD，KDJ分時圖，主力資金走向，結合現實狀況，個股屬性得出：
在短期建議可選擇增倉，持倉。股價有所上漲。
四、投資建議
20xx年房地產宏觀調控仍將繼續深化與持續，在政策與市場雙重因素的作用下，房地產行業將面臨波動調整，但董事會仍然堅定看好行業的發展前景，支持行業向好的根本因素未發生任何變化，市場調整的同時也蘊藏著較好的發展機遇。
1、深化政策研究，加強戰略管理，準確把握市場走勢，及時指導公司經營策略。
2、繼續優化集團管控模式，強化職能指導與支持，完善區域發展戰略，適應企業規模化發展。
3、加強內控體系的建設，強化投資決策與經營風險控制，提升規范運作水平。
4、繼續推進公司的資本運作，加強房地產金融與多元化資本運作的嘗試，為企業穩健發展提供資本支持。
5、推動“住宅與商業”雙輪驅動，加大商業地產運營力度；加快專業化公司的發展，有效實施相關多元化發展戰略；積極嘗試養老地產、旅游地產，探索企業新的增長點。
6、加強企業文化和管理團隊建設，提升公司的持續競爭力。推進股票期權激勵計劃實施，健全長效激勵機制和績效考評體系，增強企業凝聚力；優化人才引進和培養機制，加強后備管理干部梯隊建設。
財務分析報告8
1. 公司背景
該公司是一家制造業企業，主要生產和銷售電子產品。成立于20xx年，市場份額逐年擴大，產品質量得到消費者的廣泛認可。
2. 財務指標分析
（1）利潤能力分析：通過計算凈利潤率、毛利潤率和營業利潤率等指標，評估公司的盈利能力。根據財務報表數據，過去三年的凈利潤率分別為10%、12%和15%，毛利潤率分別為25%、28%和30%，營業利潤率分別為20%、22%和25%。可以看出，公司的利潤能力逐年提升，顯示出良好的發展趨勢。
（2）償債能力分析：通過計算資產負債率、流動比率和速動比率等指標，評估公司的償債能力。根據財務報表數據，過去三年的.資產負債率分別為40%、35%和30%，流動比率分別為2、2.5和3，速動比率分別為1.5、1.7和2。可以看出，公司的償債能力逐年改善，顯示出較低的風險水平。
（3）運營能力分析：通過計算存貨周轉率、應收賬款周轉率和總資產周轉率等指標，評估公司的運營能力。根據財務報表數據，過去三年的存貨周轉率分別為5、6和7，應收賬款周轉率分別為8、9和10，總資產周轉率分別為0.9、1.1和1.3。可以看出，公司的運營能力逐年提高，顯示出高效的運作效率。
3. SWOT分析
（1）優勢：公司具有良好的盈利能力和償債能力，市場份額穩步增長。
（2）劣勢：行業競爭激烈，產品創新能力相對較弱。
（3）機會：市場需求持續增長，新技術的應用帶來新的發展機遇。
（4）威脅：原材料價格波動大，行業監管政策不確定性高。
4. 建議和展望
通過對公司的財務狀況進行分析，我們可以得出以下建議和展望：
（1）加強產品創新能力，提高市場競爭力。
（2）繼續改善運營效率，降低成本，保持盈利能力的增長。
（3）密切關注原材料價格波動和行業監管政策變化，制定相應的風險管理策略。
（4）積極拓展新的市場機會，尋找新的增長點。
總之，本報告通過對該公司財務狀況的分析。財務分析是企業決策的重要工具，幫助企業了解自身情況，制定合理的戰略和決策。
財務分析報告9
第一章 何謂餐飲費用
第一節 費用的基本說明
一、費用的概念
二、費用的分類
而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:
■ 財務費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；
■ 營業費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營業現場所產生的各項費用，都認列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場管理所產生的`各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會與前場營業時所產生的費用科目相同，所以也會將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節 費用檢討的重要性
一般餐飲行業在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營業毛利,而當營業毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之后,接著還必須審慎的花費各項費用,最后才會得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結果相對也會比較客觀及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時,通常都會先將費用分列成幾個大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。
不過當我們在使用報表匯報時,通常會只留下這些大綱,而不會將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡單、清楚,而不會因為太過繁復,讓人感到復雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來源依據
當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時需要參照各項數字的比率來檢討每個數字是否合理或已經合理化。
財務分析報告10
20xx年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協調發展。學院的辦學規模進一步擴大，學院的收入和支出也創歷史的新高;為解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協調下，通過政府有關部門協助，學院在農信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學院的借款余額已經達到了億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務運作情況：
一、20xx年學院財務決算情況
(一)學院基本情況
截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數為12900多人，事業編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學院資產賬面總額為22823萬元，其中：固定資產11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產總額為9663萬元;當年實現總收入為13865萬元，加上往年事業基金結余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。
(二)20xx年財務收支情況分析
1、收入方面
全年實現總收入13865萬元，收入預算完成率為，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：
(1)事業收入8117萬元，占總收入的，較13年增加了1541萬元，增長。事業收入增加的主要原因是在校學生規模增大，學雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元，正常經費914萬元，離退休經費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的，較13年減少了76萬元，減少了。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。
(3)其他收入為1691萬元，占總收入的，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬元(含新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預算完成率為，較20xx年同期增長，增加支出6009萬元。其中:
(1)人員經費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經費支出占總支出的，較13年同期增加802萬元，增長。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。
(2)公用經費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經費支出占總支出的，比去年增加1086萬元，增長。其中增長較大的有：教學業務費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長。業務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業建設、評估、學生招生就業等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資委借款100萬元，支付新校區首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。
(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的。
(5)本年度學院實行部門零基預算，從執行的結果來看，多數部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說明多數部門都能本著為學院當家的原則厲行節約、科學理財。其中繼續教育部超額完成了學院下達的創收指標，創收總額比上13年多出130萬元，增長了，在此，我僅代表學院財務處，向支持學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數據我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。
2、人員經費大幅增加。
教職工待遇穩步提高，人員經費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了。
3、教學經費增加。
14年學院加大了教學投入，教學業務費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了;同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了。
二、20xx年度財務收支預算情況
20xx年學院財務收支預算還是以部門預算為主，以財政年度為預算年度;學院黨委和行政領導對15年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務收支預算分為四部分：第一部分是學院專項經費預算，在保證人員福利、日常公務經費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上;第二部分是教學系部經費預算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經費預算;第四部分是學院統籌經費預算。
(一)、收入預算情況：
學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業收入及其他收入。預計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：
⑴財政補助收入4317萬元，其中包括正常經費912萬元;離退休經費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區建設貸款財政貼息1275萬元;國家助學獎學金800萬元;省專項經費撥款300萬元。
⑵事業收入8905萬元
其中包括大專生學雜費6477萬元;中專生學雜費1565萬元;繼續教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經費等收入)213萬元。
⑶其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發生。
(二)、收入預算情況分析
(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的，比14年實際執行數多出260萬元，增加的主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。
(2)事業收入8906萬元(含中專、繼續教育收入)，占總收入的。目前，我院在校大專生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人，15年在校學生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規模計算。
(三)、支出預算情況：
學院經費支出(含附屬中職)主要包括：人員經費支出、公用經費支出、自籌基建經費支出及專項經費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬元。
⑴人員經費支出5915萬元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。
⑵公用經費支出4175萬元
其中包括福利費273萬元;公務費585萬元;教學業務費907萬元;設備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業務招待費80萬元;助學金、獎學金946萬元。
⑶自籌基建經費支出4657萬元
其中包括歸還xxx借款100萬元;二期學生宿舍投資及回報180萬元;農信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。
⑷專項經費支出1775萬元
其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區建設貸款財政貼息1275萬元。
(四)、支出預算情況分析
(1)人員經費支出5915萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;人員經費比上一年度凈增536萬元，增幅。
(2)公用經費支出4175萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;但公用經費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業務費經費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經費支出的'和。用于設備購置費的支出占公用經費支出的，主要用于教學設備和新圖書館設備的購置;余下的公用經費主要是用于維持四個校區辦公公務、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經費支出4657萬元，占總支出的，占總收入的，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，資金來源是潮連農信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學院收入中自籌經費支出。
(4)專項經費支出1775萬元，占總支出的，該項支出占總收入的。該項支出的經費來源是由財政撥款。
關于20xx年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經學院有關部門核準以后將以文件的形式發到院屬各部門。
(五)、執行20xx年度財務預算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點措施：
1、各單位要從大局出發，做好過緊日子的準備，充分利用自身優勢，想方設法向外創收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。
2、繼續有效益的擴大招生規模，增加學生人數，加大繼續教育創收渠道，增加學雜費收入。
3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。
4、利用預算查詢系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發揮經費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時進行分析，及時調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實現。
財務分析報告11
一、 ×××××公司概況
我公司是以生產電子產品為主,以加工半成品為輔的電子產品公司。公司注冊資金3000萬元,設備先進。主要的市場包括本地市場和國內市場,另外,正積極開發國際市場。公司的主打產品是P1產品,外加開發行業領先的P2、P3產品,實現以高科技產品為主,大眾產品為輔的生產模式。公司開源節流，注重員工技能培訓，調動員工積極性、能動性。
二、 管理概況
(一)、管理層討論與分析
1、報告期內公司經營情況的回顧： 公司總體經營情況：
面對激勵的競爭環境，公司始終堅持走以質量取勝的道路，堅持誠信經營的理念，堅持市場份額與經濟效益并重的原則，堅持攜帶經銷商、供應商共謀發展，共建雙贏的發展模式，依靠自主創新。以主打攻勢生產銷售P2、P3產品，第九年初推出市場，爭取先機。公司開源節流，爭創更高利潤。公司實現銷售收入8609.5萬元，比上年增長454.6%，實現利潤4786.61萬元，比上年增長5408.17萬元，凈資產收益率達670%，取得了良好的`經濟效率，進一步鞏固在行業的地位。
2、公司主營業務及其經營狀況
公司主營業務范圍：生產電子產品，主要生產P2、P3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術、管理、營銷”創新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發展的展望
1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續堅持以技術質量取勝的發展思路，堅持自主創新，堅持精品戰略，不斷提升產品的技術創新能力和質量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調行業快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業領先地位。
2、加速開發國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術質量優勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司P3產品價格比國內同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應投資增加產能，同時為了進一步提高技術質量水平，降低成本，確保穩定可控的關鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產設備的先進性。
綜上所述，第十年年公司經營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
三、 財務報告
1) 審計意見：
審計意見：標準無保留審計意見
2) 財務報表： 比較資產負債表(第九年)
比較利潤表
會工02表
第九年12月31
編報單位：E孚電子股份有限公司 日 計量單位：萬元
附注說明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損
財務分析報告12
1 .主要會計數據摘要
(單位：萬元)
注：扣除去年同期凈收益374萬元后
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財務分析報告的主要分析指標
財務分析之七大忌
如何分析資產負債表、損益表、現金流量表、財務報告
2 . 基本財務情況分析
2-1 資產狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。
2-1-1 資產構成
公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：
(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。
(2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。
(3)固定資產凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬元。
(4)無形資產：攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元。
(5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元，攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產質量
(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。
(2)長期性經營資產：由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。
(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。
以上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。
目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。
目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經營狀況及變動原因
扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：
2-3-1 主營業務收入
本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。
(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。
2-3-2 主營業務成本
本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：
(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：
①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。
通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業務利潤
本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業務收入44萬元，同比持平。
(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：
①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：
①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。
②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬 元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經與X公司協商，X公司于4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：
①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：
①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。
②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業外支出凈額
本期營業外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。
2-3-8 經營狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。
(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。
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3 .預算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)收入3661萬元，完成預算25%。
(2)收入126萬元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。
(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：
①人員經費197萬元，占預算27%。
②辦公經費28萬元，占預算21%。
③日常維護費33萬元，占預算13%。
④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。
⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，占預算25%。
(2)工程結算成本168萬元，占預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
3-3 預算分析綜述
本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。
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4 . 重要問題綜述及建議
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上。)
同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。
建議：公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。
建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。
4-3 工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。
分析調整后，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。
20xx年工程利潤預算為20[某].72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。
建議：積極尋求新的'工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。
從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%。
建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議：①公司可轉債發行成功后，調整貸款規模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。
財務分析報告13
財務分析報告（本文主要指內部管理報告）是對企業經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。（中國文秘網）撰寫財務分析報告要注意以下六點：
一、要清楚明白地知道財務分析報告閱讀的對象（內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導）及報告分析的范圍財務分析報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好財務分析報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么
記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的，可事實上呢？問題出在哪？我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、財務分析報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路
財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼：“重要提示”主要是針對本期財務分析報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視：“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對財務分析報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。財務分析報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時，由于不了解業務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員通過對業務的'了解和明察，并具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介（是對各樣業務的如實反映，或稱之為對業務的映射），因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據，財務分析報告的重要質量特征“相關性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。
五、財務分析報告的分析手法
（一）分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
（二）對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構，為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價指標之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數）、增長率（相對數）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分別對費用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機構進行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時，同樣少有了閃集思想。總而言之，財務分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。
（三）問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統，因而給領導留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數據整理時具有對財務數據敏感性的財務分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。
六、財務分析報告在分析過程中應注意的其它問題
（一）對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發揮“導航器”作用；
（二）財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運；
（三）勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規范，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論；
（四）財務分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。
財務分析報告14
一、行業研究
醫藥行業是與國計民生密切相關的特殊行業。
廣義的醫藥行業分為醫藥工業和醫藥商業。
醫藥工業主要是指藥品制造，醫藥商業包括醫療商品的分銷和零售。
本報告的主角國藥控股屬于醫藥商業企業。
研究表明醫藥商業企業具有如下特點：
（一）醫藥流通企業發展穩定迅速
近年來，隨著中國人口老齡化、慢性病增加、醫改持續深化等因素，醫藥行業發展穩定迅速。
就藥品流通行業而言，剛性需求持續顯現，銷售規模和利潤穩步增長，但增速受到GDP影響有所放緩。
（二）行業集中度開始提高
與美國、日本等發達國家相比，我國醫藥商業商業企業的集中度不高。
在美國，前3大的醫藥分銷企業占據了90%的市場份額，剩余的份額是被一些專業化和區域型企業占有。
而中國前3強分銷企業國藥、華潤和上藥的市場份額才達到35%。
不過新醫改的推進，“兩票制”將加快行業的優勝劣汰和并購重組，未來行業集中度將上升，操作規范的大型流通企業將勝出。
（三）醫藥電商發展勢頭顯現
20xx年中國互聯網醫療市場規模達達157.3億元，較20xx年增長37.98%，其中移動醫療市場規模達42.7億元，增長率為44.7%。
醫藥電商獲得大力支持，傳統藥業將紛紛擁抱互聯網尋找新的增長點，擁有強大的平臺和線下資源優勢的企業具備巨大潛力。
二、企業背景
國藥控股股份有限是中國醫藥集團總（世界500強之一）所屬核心企業，20xx年9月23日，在香港成功上市，現已發展為中國最大的藥品、醫療保健產品分銷商及領先的供應鏈服務提供商，擁有并經營中國最大的藥品分銷及配送網絡，形成了醫藥健康產品分銷配送、醫藥健康產品零售連鎖、醫藥工業、化學試劑、醫療器械、醫療健康服務多元產業等相關業態協同發展的一體化產業鏈。
市值名列全球醫藥分銷企業第四位，截至20xx年6月，總資產已達1525億元，是國內首家醫藥流通業務超千億元的企業，其市場占有率為19.6%，為排名第二的華潤的兩倍多。
（一）醫藥分銷領域
該已形成了一體化的醫療供應鏈以及先進的供應鏈管理模式，全國性分銷網絡不斷拓展整合。
截止20xx年6月30日，分銷網絡已覆蓋中國31個省、直轄市和自治區，直接客戶包括13841家醫院，小規模終端客服108712家，零售藥店71051家。
此外，現為中國僅有的三家特許麻醉的藥品全國分銷商之一，根據中國麻藥協會的資料，目前占該行業的中國市場份額約90%。
（二）零售領域
致力于打造批發零售一體化的醫藥流通業態結構，大力推動零售發展，強化引領優勢。
20xx年上半年，零售收入以19.69%的增速達到49億元，門店覆蓋全國18個省市，擁有3268家零售藥店。
同時完成了部分國藥一致的資產重組，零售業務在新的資本平臺上將更好地發展。
（三）創新平臺業務領域
積極探索金本市場產業競爭優勢加大，租賃業務增長迅速，20xx年上半年同比增長70.60%至32.41億元；同時，順應“互聯網+”的趨勢，抓住醫藥電商的發展機遇，B2C、O2O等業務取得明顯增長，傳統業務互聯網化轉型的”互聯互通“項目進展順利，交易額達到22億元；此外，強化了全國一體化物流平臺建設，全國醫藥分銷物流網絡包括了4個樞紐物流中心在內的省市級物流網點共計242個。
三、財務指標
（一）償債能力
（一）短期償債能力
我們選取流動比率、速動比率和現金比率作為評價該企業短期償債能力的重要指標。
流動比率=流動資產/流動負債
速動比率=速動資產/流動負債=（流動資產—存貨）/流動負債
現金比率=（貨幣資金+交易性金產）/流動負債=（速動資產—應收賬款）/流動負債
醫藥商業企業的資產結構特點是應收賬款和存貨占比較大。
醫院藥房將全部或部分商品賣出后再與流通企業結賬，所以應收賬款數量較大；同時，因為藥品的分銷配送，企業各地的倉儲庫內存貨較多。
所以真正具有還款能力的流動資占比較低。
國藥控股近三年的流動比率維持在1.2—1.3左右，看似低于其他行業2的適宜標準，但并不代表該企業的短期償債能力差。
結合行業特點，速動比率和現金比率能更準確地反映企業的短期償債能力，因為它們剔除了變現能力較弱且占比較大的存貨項目以及應收賬款項目，能實實在在地反映流動資產中具備償債能力的資產。
國藥控股在剔除了占流動資產大頭的存貨后，速動比率仍能維持在1（一般企業的標準值）以上；再剔除應收賬款后，現金比率也維持在0.2的適宜值左右。
說明國藥控股的短期償債能力比較良好且穩定。
（二）長期償債能力
我們選取資產負債率、企業流量利息保障倍數作為評價該企業長期償債能力的重要指標。
資產負債率反映全部負債占全部資產的比率，它是衡量企業負債水平及風險程度的重要標志，資產負債率的適宜水平是30—70%，醫藥分銷行業的整體資產負債率在45%左右，醫藥零售業平均水平在40%上下，醫療器械行業所有上市的資產負債率來看，均值在25%左右。
按照各成分的配比計算，國藥控股的資產負債率理應在在43%上下浮動，而實際情況高達71%。
這可能與企業的并購擴張或應付帳款增多有關，一方面，通過計算近五年的應付帳款占流動負債的比率，我們發現同行業該值占比45%，而國藥控股近五年穩定在65%，說明應付帳款對高資產負債率貢獻大，但應收款在20xx年大幅減少，現金流進一步大幅增長，債務也有所減少說明很有可能是企業的并購擴張造成資產負債率高；國藥控股近幾年積極在麻精特殊藥品、口腔醫療、工業板塊與進口業務方面擴張，與此同時，電子商務業務繼續深入醫藥互聯網市場，加速國藥商城轉型升級。
此外，還搭建了跨境商品服務平臺，成立“國藥直銷”，上線“國藥控股海外旗艦店”。
隨著多家醫藥零售的'上市，醫藥零售行業進入并購擴張期，規模優勢重要性凸顯。
因此國藥控股也積極充分提升零售分銷業務、學術推廣業務與電子商務業務的協同，抓住市場轉型機遇，積極深入全國廣闊零售市場和區域零售終端，不斷拓展新客戶、開發新品種。
醫藥工業行業的對比企業哈藥股份的該比率最低，因為它屬于醫藥工業行業，醫藥工業行業主要是以權益為主，所以它的資產負債率最低。
但是為了減少財務風險和降低財務成本，近三年來，國藥控股對資本結構進行了一定的優化調整，20xx年至20xx年資產負債率逐年下降。
20xx年三季度顯示資產負債率上升是由于集團上半年發行了合計幣20億元的債券，用于拓寬渠道，降低成本，從而歸還銀行貸款和補充營運資金。
雖然國藥控股的資產負債率過高，但是這并不意味著它償付本金和利息的壓力過大。
因此我們選取了一個新的指標：企業流量利息保障倍數。
企業流量利息保障倍數反映了企業年度獲得的盈利與年度利息費用支出的比率，它表明企業息稅前利潤總額相當于利息費用的多少倍，其數額越大企業的償債能力越強，該指標為3時較為適當。
總體來看，國藥控股該指標令人滿意，盡管在20xx與20xx年有所下跌，但20xx年三季度報表顯示，企業的利息保障倍數驟增為6.84，達到“優秀”水平，說明該的長期償債能力值得信賴。
此外，我們還考察了企業的帶息負債率。
帶息負債率反映企業舉債成本的科目，這個比率越低，證明企業舉債成本越低，相對來說利潤也就會提高。
從近幾年的全部投入資本結構來看，醫藥制造及分銷的該比率很低，領先的哈藥集團的僅為5.3%。
大部分醫療器械行業的上市的帶息負債率相對較高，但不超過40%，新華醫療的帶息負債率為24.2%，這說明它的全部投入資本中，有接近四分之一的資本，是通過帶息債務獲取的，而通過其他渠道補充資本的比例較少，一方面可能是與的整理發展戰略有關，另一方面可能與的其他渠道能力較弱有關。
國藥控股20xx年第三季度的帶息負債率為12%，說明該絕大多數以定向增發、配股、資本公積轉增股本和大股東主動增資等方式來完成資本的補充，擁有較好的債務質量。
總體上看，雖然國藥控股的資產負債率較高，具有一定的資本結構風險，但是通過逐步地優化資本結構，其長期償債的能力會進一步提升。
（二）營運能力
對于醫藥行業來說，流動資產為主要資產構成，所以營運能力要重點關注流動資產的相關指標。
國藥控股的應收賬款自20xx年起至今呈上升趨勢，且漲幅較大，主要是由于企業經營規模擴大、業務開拓以及通過新設、收購及業務等方式擴張網絡覆蓋面所致。
20xx—20xx年應收賬款卻有了一個下滑，20xx年的貿易應收賬款為66億元，20xx年只有64億元。
但是在年報中我們發現20xx年新增了3億元的租賃的應收賬款項目，表明了對租賃等新型業務開始有所發展，符合由傳統銷售流通企業向新型醫藥服務企業轉型的戰略目標。
國藥控股近六年存貨值一直保持穩定增長，這與國藥控股的主營業務有關。
國藥控股的主要收入來源是醫藥分銷行業，分銷行業一直以低毛利高存貨的特點著稱，靠的是渠道、物流等取勝。
財務分析報告15
公司在xxxx年將努力保持整體盈利能力的平穩增長，通過有效的風險及成本控制，使成本居于合理水平，最終實現凈利潤增長快于規模增長，單位資產盈利能力穩中有升。
一是xxxx年公司營業收入計劃較xxxx年增長約14%;
二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結構調整力度，將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過32%的水平之內;
三是經濟效益指標方面，凈利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較xxxx年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%;
四是風險成本控制指標方面，資本充足率達到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。
根據公司xxxx年財務預算報告，xxxx年凈利潤增長大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價xxxx年分紅額，xxxx年市盈率小于3.59倍.凈資產每股不低于13.15元。當銀行業未來業績被市場普遍看空的背景下，浦發銀行管理層提出xxxx年的經營目標為:凈利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較xxxx年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%。實在難能可貴。這反映了浦發銀行管理層對公司未來的發展充滿信心。
財務預算分析報告范文模板二
一、我縣預算執行分析工作的主要做法
我縣預算執行分析就是對預算執行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析，具體做法:
(一)搜集基礎數據信息資料。由于數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯網系統中各種數據信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統計、房管等部門聯系，取得基礎信息資料，為分析做好準備。
(二)對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、占調整預算數對比，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫分析報告。目前，預算執行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析(每月)，即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預算執行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經濟工作重點，對全縣工業五大產業稅收收入完成情況的分析、三產服務業稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點企業寶勝集團收入完成情況的點評，為領導的工作決策提供有益的參考。
二、預算執行分析工作中存在的難點、不足和原因
由于在預算執行分析中存在信息搜集耗時、基礎工作不強、調研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質量。具體表現在以下幾個方面:
(一)基礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進行預測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產業，涉及商品房開發許可、批準施工許可、商品房預(銷)售許可、成交、實現銷售面積等等的信息，需與房管部門反復聯系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執行分析及時性產生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預算執行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質，再之執行分析強調時效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯網系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預測;支出預算執行情況分析環節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預算其實質還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統一)只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計范圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執行統計沒有這一統計口徑，難以通過預算執行情況檢驗編制質量。二是支出進度分析難度較大，為達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執行分析帶來一定難度。
(四)調研力度不夠。開展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業及我縣的.三大重點經濟版塊開展調研工作較欠缺，僅限于領導安排專項分析工作時才進行，習慣于通過聯系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
三、加強預算執行分析措施和對策
(一)進一步加強部門協作，完善財、稅、庫銀聯席會議制度。離開其他部門的協作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯席會議制度，加強部門之門的協作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發現財政收支執行中的新情況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。
(二)建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開發財政統計數據信息庫，把全縣經濟情況、部門預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務部門、經信和房管等部門最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時密切關注和搜集國家新出臺的宏觀經濟政策，各綜合經濟管理部門出臺的對稅源經濟產生影響的有關政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯網信息系統，尤其是稅源數據和應征數據的補充，通過收入征繳率的分析，有利于發現征管的漏洞和薄弱環節，進一步提高征管質量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮區收入的實際情況提供參考。
(三)加強支出預算管理，提高支出統計分析質量。在加強收入預算執行分析的同時，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門要及時下達支出指標，便于準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執行分析的質量。
(四)加強調研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經濟的中心工作，制定切實可行的調研計劃，到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作，掌握稅源經濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時反映各項財經政策對收入的影響，同時開展征管成效調查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產生的影響，促進征管質量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質量和水平。
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