月度財務分析報告主要內容
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一、企業生產經營情況
(一)本月和本年累計生產經營情況，包括主要產品(或業務)生產、業務營業量、銷售量(進口額、出口額)及環比增長量;市場形勢變化對生產經營的影響。
(二)新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。
(三)經營中出現的問題和困難，以及需要說明的其他業務情況和事項。
二、資金增減和周轉情況
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。
(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產、負債、所有者權益項目中，如同比變動幅度超過30%，應說明原因。
三、實現利潤(虧損)情況
(一)營業收入、主營業務收入的環比增減額及其主要影響因素;營業收入、主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、
銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。
(二)成本費用變動的主要因素和各構成部分的變動因素，包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業財務風險情況
(一)企業從事的風險投資業務，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業務占用資金規模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業債務負擔情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務本金和未償還利息情況。
五、對企業月度財務狀況、經營成果和現金流量產生重大影響的其他事項。
月度財務分析報告范文:
范文[1]
市民政局:
XX醫院20xx年是比較平穩的一年，在面對醫療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，
共同努力,始終堅持以過硬的醫療技術，先進的醫療設備，低廉的醫療價格，溫馨的醫療服務為“XX”創下了良好的口碑。
現將20xx年度財務狀況報告如下:
一、本年度收入分析
本年度實現賬面收入X.27萬元，比上年度的X.09萬元減少了10%。
其中主營業務收入X.27萬元，其他業務收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。
在主營業務收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%，其中XX門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增加了25%;住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。
本年度其他收入總額為X萬元，其中:防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增加了16%，房租及利息收入X.8萬元。
二、本年度主要成本費用分析
本年度共發生成本費用X.51萬元，比上年度X.10萬元減少了7%，主要表現在:1、本年度藥品消耗X.88萬元，衛生材料消耗X.69萬元，分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。
本年度藥品收入達到X.71萬元，與去年持平。
醫療收入達到X.56萬元，比去年減少了15%。
2、本年度工資獎金及社會保障費X.18萬元,比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元,增加了1%。
3、本年度發生能源費支出36萬元。
其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。
本年能源費比上年度增加了9.5萬元。
4、本年度計提房屋設備折舊X.3萬元，與上年基本持平。
5、全年還發生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出X.9萬元，
計量強檢醫療廢水監測證件年審等1.4萬元，寬帶網及醫保卡使用費,軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據費1.48萬元，刷卡手續費1.38萬元，汽車加油保養保險養路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫用圖書報刊費1.2萬元等。
6、本年計提董事長基金X.89萬元，推銷上年待攤費用X萬元。
三、本年度發生的其他重大資金支出項目
1、CT后續維護費，移機費X.78萬元。
2、廣告宣傳及招牌制作費X.4萬元。
3、設備維修及汽管安裝.維修.保養.改造費X.5萬元。
4、醫療賠償支出X.83萬元。
5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。
6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。
7、防水處理改造工程X.04萬元。
8、本年度新增設備投資X.1萬元。
主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。
四、本年度結余情況
本年度實現利潤總額X.76萬元，加年初的分配結余X.64萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。
五、現金流量分析
本年度賬面現金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。
本年共發生現金及銀行存款流入X.45萬元。
其中經營活動總流入為X.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。
在經營活動總流入中,銷售藥品及醫療服務收入X.2萬元，占經營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06~07年防疫活動經費X.02萬元。
本年度發生現金流入X.29萬元。
其中:經營活動流出X.25萬元，占87.6%;固定資產購置投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;
在經營流出中用于購買藥品及材料支出X.65萬元,占經營流出的42%;用于職工方面支出X萬元,占經營流出的53.5%;CT維護以及移機支出X.78萬元。
六、20xx年醫務財務管理有待進一步加強和控制的方面
1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。
2、加強醫療專用設備的安全使用和維護管理。
3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。
4、加強財務監督及控制職能,進一步協調科室與財務關系,做好住院結算和門診收費工作的管理。
5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。
6、繼續發揚我院勤儉節約的優良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，為在新的一年再創輝煌作出努力。
XX醫院 20xx年3月10日
范文[2]
單位:演示單位
報告期間:200X年4月
一、財務狀況總體評述
1. 公司整體財務狀況 2. 行業競爭對手對比
二、財務報表分析
(一)資產負債表分析
1.資產狀況及資產變動分析 2.流動資產結構變動分析 3.非流動資產結構變動分析 4.負債及所有者權益變動分析 (二)利潤表分析
1.利潤總額增長及構成情況 2.成本費用分析 3.收入質量分析 (三)現金流量表分析
1.現金流量項目結構與變動分析 2.現金流入流出結構對比分析 3.現金流量質量分析 三、財務分項分析 (一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協調分析 4.從投入產出角度分析盈利能力 (二)成長性分析
1. 資產/資本增長穩定性分析 2. 利潤增長穩定性分析 (三)現金流量指標分析
1.現金償債比率 2.現金收益比率 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經營效率分析
1.資產使用效率分析 2.存貨、應收賬款使用效率分析 3.營運周期分析 (六)經營協調性分析
1.長期投融資活動協調性分析 2.營運資金需求變化分析 3.現金收支協調性分析 4.企業經營的動態協調性分析 四、綜合評價分析 (一)杜邦分析
(二)經濟增加值(EVA)分析 (三)財務預警-Z計分模型
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一、財務狀況總體評述
20xx年4月，演示單位當月實現營業收入72,183.41萬元，累計實現營業收入300,529.25萬元,去年同期實現營業收入126,656.40萬元，
同比增加137.28%;當月實現利潤總額2,509.69萬元，累計實現利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%;當月實現凈利潤1,634.39萬元，累計實現凈利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。
以下是根據沃爾評分體系對企業進行的綜合評價:
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二、財務報表分析
(一)資產負債表分析
1.資產狀況及資產變動分析
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2.流動資產結構變動分析
20xx年4月，演示單位流動資產規模達到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。
其中貨幣資金同比減少1.59%，應收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。
應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。
營業收入同比增幅為137.28%，高于應收賬款的增幅，企業應收賬款的使用效率得到提高。
在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。
3.非流動資產結構變動分析
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20xx年4月，演示單位非流動資產達到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。
長期投資項目達到4,950.06萬元，同比增加143.82%;固定資產32,120.64萬元，同比增加171.37%;在建工程達到2,349.01萬元，同期比增加162.69%;無形資產及其他項目達到1,273.32萬元，同比減少53.43%。
4.負債及所有者權益變動分析
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20xx年，演示單位負債和權益總額達到199,925.88萬元，同期比增加92.95%;其中負債達到160,606.22萬元，同期比增加110.79%，所有者權益39,319.65萬元，同期比增長43.39%。
資產負債率為80.33%，同期比增加6.80個百分點，產權比率為4.08，同期比增加1.31。
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比重為80.25%，非流動負債比重為0.08%，所有者權益的比重為19.67%。
企業負債的變化中，流動負債增加110.68%，長期負債增加349.17%。
(二)利潤表分析
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1.利潤總額增長及構成分析
20xx年4月，演示單位當月實現營業收入72,183.41萬元,累計實現營業收入300,529.25萬元，累計較同期增加137.28%;當月實現凈利潤1,634.39萬元,累計實現凈利潤7,851.99萬元，累計較同期增加86.25%。
從凈利潤的形成過程來看:營業利潤為9,776.73萬元，較同期增加101.20%;利潤總額為9,906.00萬元，較同期增加100.70%。
2.成本費用分析
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20xx年4月，演示單位發生成本費用累計291,018.31萬元，同期比增加138.52%，其中營業成本243,560.08萬元，占成本費用總額的83.69%;
銷售費用為36,308.05萬元，占成本費用總額的12.48%;管理費用為10,023.08萬元，占成本費用總額的3.44%;財務費用為290.98萬元，占成本費用總額的0.10%。
公司營業收入較去年同期增加137.28%，成本費用總額較去年同期增加138.52%。
其中營業成本同比增加135.38%，銷售費用較同期增加137.88%，管理費用較同期增加198.34%，財務費用較同期增加143.37%。
從增長速度來看，各成本費用項目中變化最大的是管理費用，應及時查明原因。
3.收入質量分析
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(三) 現金流量表分析
20xx年4月，演示單位現金及現金等價物累計凈增加8,283.86萬元，同期比增加
241.82%，其中經營活動現金凈增加21,912.01萬元，同比增加1,160.32%;投資活動現金凈減少6,928.02萬元，同比減少27.86%;籌資活動現金凈減少6,692.08萬元，同比減少209.64%。
2.現金流入流出結構對比分析
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20xx年4月，演示單位累計實現現金總流入180,638.35萬元，其中經營活動產生的現金流入179,944.78萬元，占總現金流入的比例為99.62%;
實現現金總流出172,346.44萬元，其中經營活動產生的現金流出158,032.77萬元，占總現金流出的比例為91.69%。
3.現金流量質量分析
經營狀況較為穩定，經營活動帶來的穩定現金流入可在償還債務的同時繼續滿足投資需求，應注意投資合理性。
三、財務分項分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析
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20xx年4月，演示單位單月營業毛利率為21.55%，營業利潤率為3.38%，營業凈利率為2.26%。
截止到報告期末，累計營業毛利率為18.96%，營業利潤率為3.25%，營業凈利率為2.61%。
與去年同期相比，企業總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費用開支和營業外支出的增加，使營業利潤率和銷售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。
2.成本費用對獲利能力的影響分析 <1>成本費用與利潤總額的配比分析
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期增長4,970.32萬元，增長率為100.70%;成本費用同比增長169,007.81萬元，增長率為138.52%。
<2> 成本費用結構分析
20xx年4月，營業成本、營業稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到報告期末，營業成本、營業稅金、銷售費用、管理費用、財務費用分別占成本費總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。
3.收入、成本、利潤增長的協調性分析
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長率為101.2%,營業成本的增長小于營業收入的增長說明企業投入產出效率有所提高，營業收入與營業成本的協調性增強，
營業收入增長大于營業利潤的增長，說明成本費用控制環節有待加強。
營業收入同期比繼續擴大的同時，也實現了企業資本的保值增值，企業成長性較好。
4.以資產/股東權益為基礎的獲利能力分析
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20xx年4月，演示單位與年初比總資產增長率為26.12%，股東權益增長率為11.95%，流動資產增長率為29.35%，固定資產增長率為12.51%。
2.利潤增長穩定性分析
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20xx年4月，演示單位本月凈利潤增長率為-30.37%，利潤總額增長率為-8.88%，營業利潤增長率為-12.17%。
截止到報告期末，凈利潤增長率為86.25%，利潤總額增長率為100.70%，營業利潤增長率為101.20%。
與去年同期相比，營業利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業外收支對利潤總額產生負面影響，需說明的是營業外收支不屬于企業的經常收益。
利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產生負面影響，所得稅與利潤總額的協調性變差。
(三)現金流指標分析
1.現金償債比率
現金流動負債比率是反映企業經營活動產生的現金流量償還短期債務的能力的指標。
該指標越大，償還短期債務能力越強，演示單位本期現金流動負債比為13.66%。
現金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。
演示單位本期現金債務比為13.64%。
現金利息保障倍數是經營現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為75.30倍。
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2.現金收益比率
銷售現金比率反映每 1元銷售得到的凈現金，其數值越大越好。
截止到報告期末，演示單位銷售現金比率為7.29%。
全部資產現金回收率反映企業運用全部資產獲取現金的能力。
截止到報告期末，全部資產現金回收率為12.23%。
盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動態角度，對企業收益的質量進行評價，對企業的實際收益能力進行再次修正。
在收付實現制基礎上，充分反映出企業當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，盈余現金保障倍數為2.79倍。
(四)償債能力分析
1.短期償債能力分析
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截止到報告期末，演示單位流動比率為99.25%，速動比率為51.41%，現金比率為
9.95%，由于有利潤產生的時期不一定表示有足夠的現金償還債務，現金比率指標能充分體現企業經營活動所產生的現金流量在多大程度上保障當期流動負債的償還，直觀反映企業償還流動負債的實際能力。
與去年同期相比，企業的流動比率和速動比率同期比都在下降,企業的流動資產變現能力將會減弱，短期償債風險增大。
2.長期償債能力分析
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與上年同期相比，雖資產負債率增加，但企業盈利與經營產生現金能力都上升，較好的利用了負債的財務杠桿效應。
(五)經營效率分析
1.資產使用效率分析
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20xx年4月，演示單位本月存貨周轉率為1.09，應收賬款周轉率為1.12。
截止到報告期末，存貨周轉率為4.68，應收賬款周轉率為4.66，營業收入同比增幅為
137.28%，小于存貨的增幅，企業存貨的使用效率下降。
在努力擴大市場的同時，必須嚴格控制存貨規模，注重與收入的整體協調。
營業收入同比增幅為137.28%，高于應收賬款的增幅，企業應收賬款的使用效率得到提高。
在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。
3.營業周期分析
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(六) 經營協調性分析
1.長期投融資活動協調性分析
一般情況下，要求企業的營運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產，并且數額要能滿足企業生產經營活動對資金的需求，
否則，如果通過企業的流動負債來保證這部分資金需求，企業便經常面臨著支付困難和不能按期償還債務的風險。
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20xx年4月，演示單位營運資金需求為-50,770.11萬元，與上年同期-39,860.95萬元相比減少10,909.16萬元。
流動負債資金來源大于生產經營資金占用，并可滿足部分結構性資產的資金需求。
3.現金收支的協調性分析
企業的現金支付能力反映企業可立即變現的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業結構性資金、生產經營活動資金是否協調的綜合反映。
現金收支的協調，主要是保證企業對各種現金需求有支付能力。
20xx年4月，企業的現金支付能力為49,565.17萬元，上年同期為49,825.06萬元，同比減少259.89萬元。
短期內企業的現金支付能力較好。
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