2018年公司財務分析報告范文
公司財務分析報告應該怎么寫?下面是小編整理的2018年公司財務分析報告范文，僅供參考。
2018年公司財務分析報告范文【1】
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平 根據 xxxx 公開發布的數據,運用 xxxx 系統和 xxx 分析方法對其進行綜合分 析,我們認為 xxxx 本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績效水平 項目 公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業自身資產狀況及資產變化說明: 公司本期的資產比去年同期增長 xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為 xx 萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模, 產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,
也決定了企 業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究. 流動資產中,存貨資產的比重最大,占 xx%,信用資產的比重次之,占 xx%. 流動資產的增長幅度為 xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期
投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力 將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回 收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.
存貨類資 產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場 風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場 的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明: 從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為 xx%,長期負 債和所有者權益的比率為 xx%.說明企業資金結構位于正常的水平. 企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少 xx%,長期負債減少 xx%,股 東權益增長 xx%. 流動負債的下降幅度為 xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下 降,主要是應付帳款的降低引起
營業環節的流動負債的降低. 本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為 xx%,xx%,該項數據比去 年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企 業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了 xx%,表明企業 當年增加了一定的盈余.
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高, 說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融 資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金 成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況 本期公司實現利潤總額 xx 萬元.其中,經營性利潤 xx 萬元,占利潤總額 xx%; 營業外收支業務凈額 xx 萬元,占利潤總額 xx%.
(2) 利潤增長情況 本期公司實現利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業利潤比上年 同期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元;營業外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營業外收支凈額 xx 萬元.
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入 xx 萬元.與去年同期相比增
公司財務分析報告
長 xx%,說明公司業 務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司 業務規模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況 本期公司發生成本費用共計 xx 萬元.其中,主營業務成本 xx 萬元,占成本費 用總額 xx;營業費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%;管理費用 xx 萬元,占成本費用 總額 xx%;財務費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%.
(2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;主營業務成本比 去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;營業費用比去年同期減少 xx 萬元,降低 xx%;管 理費用比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;財務費用比去年同期減少 xxx 萬元,降 低 xx%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加 利潤 xx 萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業費用比上年同期增 加利潤 xx 萬元,管理費用比上年同期減少利潤 xx 萬元,財務費用比上年同期增加 利潤 xx 萬元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業外收支凈額
比上年同期 減少利潤 xx 萬元. 本期公司利潤總額增長率為 xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基 礎.
5.經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價 本期公司產品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快 發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理 水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質量評價 凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營 運指數為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性 收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中 的比重.
(3) 利潤協調性評價 公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為 xsx%,其中,主營收入增長率為 xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡 可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為 xx%,說明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應 盡可能保持對企業成本的控制水平.
營業費用增長率為 xx%.說明公司營業費用 率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費 用的控制水平.管理費用增長率為 xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用 與利潤協調性很好,
未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費 用增長率為 xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未 來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平.
(三) 現金流量表
主要財務數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量凈額
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析 本期公司實現現金總流入 xx 萬元,其中,經營活動產生的現金流入為 xx 萬元, 占總現金流入的比例為 xx%,投資活動產生的現金流入為 xx 萬元,占總現金流入 的比例為 xx%,籌資活動產生的現金流入為 xx 萬元,占總現金流入的比例為 xx%.
(2) 現金流出結構分析 本期公司實現現金總流出 xx 萬元,其中,經營活動產生的現金流出 xx 萬元, 占總現金流出的比例為 xx%,投資活動產生的現金流出為 xx 萬元,占總現金流出 的比例為 xx%,籌資活動產生的現金流出為 xx 萬元,占總現金流出的比例為 xx%.
2.現金流動性分析
(1) 現金流入負債比 現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標 越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說 明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續發展.
(2) 全部資產現金回收率 全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全 部資產現金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形 式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續發展.
財務分析報告如何寫【2】
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。
比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。
再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。
遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。
寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;
“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視;
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。
無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。
以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。
“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。
要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。
例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。
財務報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。
如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
4.財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時，由于不了解業務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。
因此，有必要強調的一點是：各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。
每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。
財務分析人員通過對業務的了解和明察，并具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。
財務數據畢竟只是一個中介，因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質量特征“相關性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。
5.要突出重點，忌泛泛而談。
財務狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。
所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。
這樣才能客觀、正確地評價、分析企業的當期財務情況，預測企業發展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。
6.要深入剖析，忌淺嘗輒止。
我們知道，往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調查研究，善于捕捉事物發展變化過程中偶然現象中的必然規律，抱著實事求是的態度，克服“先入為主”的思想。
通過對現有大量詳細資料的反復推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。
如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實，換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至會誤導報告使用者。
7.要堅持定期分析與日常分析相結合的原則。
年度、季度、月度分析固然重要，但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高，要求企業能夠及時地分析企業日常的財務狀況、獲利能力、資產管理能力以及企業的未來發展趨勢，甚至要求對財務狀況進行實時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。
8.要堅持報表分析與專題分析相結合的原則。
企業的狀況財務分析主要從三大報表著手，對企業各期的經濟指標進行分析，編制財務情況說明書。
從效果上看，難以面面俱到，實際作用有限。
在實際工作中，財務分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經營事項進行有的放矢的專題分析。
因此，企業財務分析報告應圍繞領導和廣大干部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領導決策有用的信息，真正起到參謀作用。
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