企業內部審計報告范文,企業內部審計報告模板
單位內部審計報告范文【1】
不參與內部審計部門的運作和管理，但規模的公司，作為公司的內部審計的經濟監督機構，其越來越重要的作用。
該公司的內部審計，內部審計報告，有不同的社會審計和社會審計報告是一個很大的區別，社會審計是由獨立審查的基礎上，通過內部審計，內部審計基準。
雙方的核數師的獨立性，審計方法，重點審計目的，審計的作用，對審計職能不同，在這個集團的內部控制健全和有效地在現實，在法律會計內部審計報告的完整性內部審計報告作為參考信息，經營業績，財務責任和遵守的操作，檢查，監督，評估，該獎項的糾正措施和建議，以提高該公司的內部管理，對股東負責的部門單位和保持秘密。
圍繞社會審計，會計報表，會計報表的意見，外部審計報告發出后，法醫的作用，在股東，債權人和公眾對社會審計管理的負責人發出的建議需要使用書中唯一的內部控制制度和缺乏實施和提出建議。
然而，內部審計和社會審計是相同的，審計的內容，按照與審計方法，審計。
獨立審計具體準則第7號 - 審計報告的要求，是值得我們學習，我們編寫內部審計報告，審計目的，審計對象審計的基礎上，審計職責，實施內部審計報告在審計過程中還需要反映。
應當指出，內部控制，缺乏內部控制制度，并落實具體的審計意見和建議處罰為重點的內部審計報告，社會審計管理信“是也很常見。
農行審計出具報告的一個分支，部分的目的是討論機密的內部審計報告，報告名稱：報告“(ABC)的：ABC集團的內部審計字[200X]第一0xX可以在這個問題上可以報告的審計報告的封面***：200X。
第XX月XX消委會：總統，副總裁，董事長助理，財務總監，二十部，分行農行農行集團的內部審計字[200X] 0XX第XX 200X“的第XX農行XX審計報告的報告一個月的身體XX，分公司審計。
農行分行，并準備建立健全內部控制制度，以保障安全和財務管理的責任和xx分公司的資產的完整性，我們的責任是對審計的審計意見的基礎上，我們計劃按照內部審計準則的有關規定執行審計，審計是要把握分支操作，內部控制制度的執行情況進行分析，評估業務的空白，并揭示出的主要問題，審計意見的主要缺陷。
在審計報告和審計意見，有關部門認真的自我檢查，在此基礎上，各部門和企業提出的問題，提高發現被處罰農行法規和審計意見等問題。
整改，在審計意見的審計和后續審計中發現的中國分公司農業銀行分行中國農業銀行的基金管理是沒有標準的時期。
隨機性工人的借款人，貸款金額的期間，一些借款人無正當理由，甚至一些舊帳和不進行填寫審核日期，貸款金額...借用超三月一個新的帳戶...借款人不允許超借款的運作。
超三月借用它無條件地，不被支付給分行經理，為4:6的責任不允許三月超辭職進行清理，或分公司經理，問責制的其他原因，借款人的帳戶，根據審核意見：為4:6，并從每一個月的利息借款，借款，1%的利率20%的日期。
然后根據并處罰款兩個XX金不能及時支付的現象，比如農業銀行，中國分公司200X年XX月XX，二十黃金abcx，美元開封200X第XX個月內第XX公司帳目審計意見歷時近二十個月。
嚴格的財務控制系統，分公司經理的財務執行情況的規定，每個負責侵犯，庫存管理，圖書館，年齡結構，小于推銷員借貸的處罰金額的25%的份額是廣泛存在，長令人費解的天數。
借給審核日期XX股票，并轉換成XX的XX%的庫存量。
3月超20件金額超XX將XX轉換為XX人離開后，去年辭職的轉換，如意見，推銷員在第XX借款XX金額的轉換金額：現有的非超一月無損的貸款，以加強收集，回收盡快;超一月。
貨物損壞，7%的銷售價格，有關負責人介紹，去追回這筆現金，分公司經理(或前任經理)，會計，保管，3時03分04秒扣除人員的比例負責人。
全面清理后，借款人的原因，分公司經理批準的會計分支接受監督，并沒有允許借出超過一個月，雇員辭職清理借款，否則，改善和加強管理控制，分支經理人員的零售價計算保管承擔的3:3:4責任。
2，股票帳戶是不值得認真清查，旨在發現錯誤，指出，根據這一原則的重要性的問題，該帳戶是不值得的，不考慮成本效益審計的定義錯誤是：只要成品，并進行實盤不匹配類似的合并審查和調整。
特定的金融服務，審計存貨(1)必須根據總數的庫存和解類型的錯誤XX偏移量計算錯誤率的具體情況，仔細計算，合并，調整調整。
%帳戶和無法調和：品種的總利潤和虧損(2)通過調查絕對值盤盈的存貨損失，我們的理解，分析，原因如下...三個年齡估計，根據最后一次購買，超個月的庫存，庫存總量的XX%;
超6個月的庫存，占所有股票XX%;一年多的股票，所有股票的XX盤盈的存貨%，不僅每年的資本成本的成本，更重要的是，已成為困擾現金流量的桎梏中解放出來，騰出庫年齡313型：總月1日到3月3-6品種，6至12個月1-2年2-3年3，分析原因...
4，按照營業額的股權結構分析，去年所有的XX股票第XX農業中國銀行分行去年同期，在XX月XX上半年的銷售額估計二十售罄的審計意見，庫存的銷售。
企業內部審計報告范文【2】
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。
集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。
因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。
而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。
因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。
需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。
abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。
本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。
借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。
以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。
截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。
而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。
通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。
否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。
根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實 盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。
具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。
超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。
同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。
從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。
本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。
目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。
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