財務審計報告(錦集15篇)
在人們越來越注重自身素養的今天，我們都不可避免地要接觸到報告，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。那么，報告到底怎么寫才合適呢？以下是小編收集整理的財務審計報告，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務審計報告1
關于對南通市通州區xx學校20xx年x月至20xx年x月財政財務收支情況的審計報告
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。審計果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產、負債及凈資產情況
(三)基建維修工程和大型物資采購情況
(四)食堂及小賣部經營情況
三、審計評價意見
審計果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執行國家的財經法規，會計核算基本符合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的`財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
四、審計中發現的問題
五、審計意見及建議
為了進一步規范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。
xx審計組
二Oxx年xx月xx日
財務審計報告2
財務無論是國有單位還是私營單位都是很重要的，因為資金是公司的血脈。公司根據公司的實際情況出具相應的財務收支審計報告，領導根據審計報告作出必要的調整。今天小編整理了1篇關于公安分局機關財務收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。
根據《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區審計局對上海市公安局金山分局(以下簡稱區公安分局)20xx年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計。
一、基本情況和審計評價
區公安分局是區級主管預算單位，20xx年度納入部門預算編報范圍的單位共1戶。
審計結果表明，區公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規，組織好本部門20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執行基本規范，會計核算基本遵守了有關財經法規。但審計發現也發現一些問題需加以糾正和改進。
二、審計發現的主要問題
(一)財經制度執行不嚴格問題：公務卡制度執行不嚴，涉及金額191.70萬元。
(二)財務管理不規范問題：大額支付現金，涉及金額204.24萬元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門的辦案鑒定費。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，區審計局已依法出具了審計報告，對公務卡制度執行不嚴格問題，要求區公安分局應嚴格按照規定執行，規范公務卡的使用;對大額支付現金的問題，要求區公安分局加強對現金的管理。
四、審計發現問題的整改情況
對本次審計發現的問題，區公安分局主要領導高度重視，及時召開黨委會研究落實了整改情況。對公務卡制度執行不嚴格問題，首先通過公安網發布通知，強調了公務卡管理辦法的'使用和報銷規定，要求各部門平時要加大公務卡使用力度，對于日常開支嚴格按照公務卡結算目錄規定執行。對大額支付現金的問題，原則上使用銀行轉賬或公務卡結算的方法支付，以減少現金的支出。
財務審計報告3
因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責,我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
（一）財務收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現銷售收入72,526,20xx29元，20xx年實現銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現銷售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實現銷售收入404,268.20xx
收入組成：
①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務費用2000072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：
①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實現凈利潤630,414.82元，③20xx年實現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。
（二）資產負債及所有者權益狀況
1、資產情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況:
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費20xx632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的'所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。
2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。
財務審計報告4
一、對財務報表出具的審計報告
我們審計了后附的____有限公司財務報表，包括 20____年12月31日的資產負債表、20____年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映;設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
注冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的.審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表保留意見提供了基礎。
、導致保留意見的事項
貴公司于20____年12月31日資產負債表中反映的應收賬款產為____元，應收賬款中部分賬齡已超過三年，貴公司管理層對這些應收賬款未計提壞賬準備，這不符合企業會計準則的規定。如果計提壞賬準備，貴公司20____年度利潤表中資產減值損失將增加____元，20____年12月31日資產負債表中應收賬款凈額將減少____元，相應是所得稅、凈利潤和股東權益將分別減少
____元、____元和____元。
、保留意見
我們認為，除“、導致保留意見的事項”段所述事項產生影響外，貴公司的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了貴公司20____年12月31日的財務狀況以及20____年度的經營成果和現金流量。
二、按照相關法律法規的要求報告的事項
____會計師事務所 中國注冊會計師：________
中國____市 中國注冊會計師：________
二○____年____月____日
財務審計報告5
合作社財務工作關系到合作社的穩定和發展。一年來，嚴格執行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協助下，我們本著“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發展做出了應有的貢獻。根據臨湘市梅池石蛙養殖專業合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：
綜上所述，合作社20xx年財務年度經營狀況總收入元，除去總支出元，合作社盈利元。預留元作為20xx年生產運營經費元，總共元用于合作社成員分紅。
問題與意見：其中收入中商品的`不同季節、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節要明確月份，辦工經費中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經紀律、法規和國家統一的財務制度，加強對合作社經費支出的管理與監督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關系，維護合作社、本社成員的各項利益。
財務審計報告6
財務審計報告是具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具的關于企業會計的基礎工作即計量，記賬，核算，會計檔案等會計工作是否符合會計制度，企業的內控制度是否健全等事項的報告，是對財務收支、經營成果和經濟活動全面審查后作出的客觀評價。
基本內容包括資產、負債、投資者權益、費用成本和收入成果等。
主要分類：
無保留意見的審計報告
無保留意見是指注冊會計師對被審計單位的會計報表，依照中國注冊會計師獨立審計準則的要求進行審查后確認：被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規定;會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況;會計報表內容完整，表述清楚，無重要遺漏;報表項目的分類和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意。
無保留意見意味著注冊會計師認為會計報表的反映是合法、公允和一貫的，能滿足非特定多數利害關系人的共同需要。
保留意見的審計報告
保留意見是指注冊會計師對會計報表的反映有所保留的審計意見。
注冊會計師經過審計后，認為被審計單位會計報表的反映就其整體而言是恰當的，但還存在著下述情況之一時，應出具保留意見的審計報告：個別重要財務會計事項的處理或個別重要會計報表項目的編制不符合《企業會計準則》和國家其他有關財務會計法規的規定，而且被審計單位拒絕進行調整;因審討范圍受到局部限制，無法按照獨立審計準則的要求取得應有的`審計證據：個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則。
否定意見的審計報告
否定意見是指與無保留意見相反。
認為會計報表不能合法、公允、一貫地反映被審計單位財務狀況、經營成果和現金流動情況。
注冊會計師經過審計后，認為被審計單位的會計報表存在下述情況)。
時，應當出具否定意見的審計報告：會計處理方法的選用嚴重違反《企業會計準則》和國家其他有關財務會計法規的規定，被審計單位拒絕進行調整;會計報表嚴重歪曲了被審計單位的財務狀況，經營成果和現金流動情況，而且被審計單位拒絕進行調整。
無法表示意見的審計報告
無法表示意見是指注冊會計師說明其對被審計單位會計報表的合法性、公允性和一貫性無法發表意見。
注冊會計師在審計過程中，由于審計范圍受到委托人、被審計單位或客觀環境的嚴重限制，不能獲取必要的審計證據，以致無法對會計報表整體反映發表審計意見時，應當出具無法表示意見的審計報告。
審計報告應當包括下列要素：
(1)標題;
(2)收件人;
(3)引言段;
(4)管理層對財務報表的責任段;
(5)注冊會計師的責任段;
(6)審計意見段;
(7)注冊會計師的簽名和蓋章;
(8)會計師事務所的名稱、地址及蓋章;
(9)報告日期。
財務審計報告7
根據醫院內部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進行內部專項審計。審計目標是否建立了完善的設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛生系統協議采購目錄》、《湖州市衛生系統部門集中采購限額標準以下醫療設備采購管理措施》和醫院有關設備、藥品采購相關法律法規或政策規定執行等。
一、 審計總體情況
已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫院設備管理委員會討論形成紀要、醫院設備年度采購計劃請示、衛生局的指示等文件。
20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。
設備抽查，通過招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續齊全，設備采購的.付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續齊全，發票及時準確，付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
二、 審計中發現的問題
1、 根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別設備缺科室采購申請論證及市場調查資料。
2、 能對數字X線設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設備利用效果評價資料。
三、 審計建議
1、 對已建立的設備管理制度進行完善，加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環節的實施，資料整理保管完整。
2、 健全設備利用效果評價制度，對新增中、小型設備利用效果的評價。
財務審計報告8
×××市審計局：
根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
二、發現的問題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的.暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。
附件：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長：×××(簽名)
19××年
財務審計報告9
關于對××××單位年度工會經費預算執行情況
的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經費預算執行情況及財務收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現將審計情況報告如下:
一、經費收入情況
1、××××工會實行經費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經費現象。各單位經費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結余。經統計,受審的二級工會85%局撥經費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經費現象。
二、經費支出情況
在經費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規定”嚴格控制“三公”經費支出,嚴格按照工會經費開支范圍及標準使用經費,沒有發現違反相關規定的現象。各單位工會經費支出結構也比較合理,主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問題:
1、重大開支集體研究制度還需進一步規范。在審計過程中,我們發現各二級單位工會都能很好地執行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規范,出現了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現象。
2、財務管理要做到全覆蓋。在審計過程中發現,部分單位由于工作業務量小一直沒有被納入相關業務培訓和財務互檢范圍,且不參加定期召開的財務例會等會議,財務人員對近年來工會財務工作陸續出臺的新政策,新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠,處理起日常業務時也會出現偏差。同時,各子公司工會由于自身業務能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務的監管和指導,導致財務監督出現了漏洞和真空。
3、財務內部管理控制制度有待進一步規范。在審計過程中發現,部分單位在舉辦的各類活動中,發生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業務,內部沒有制定統一的發放標準,導致同類型的各種活動補助發放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發放標準等內控制度還有待進一步規范。
4、票據的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發現,一些單位財務人員對票據的.審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》、《發票管理辦法》等規定嚴格審核發票,發現有付款單位名稱不齊全,單價、規格、數量內容不清、未加蓋發票專用章、以收據代替發票下賬等現象,在票據的審核管理上還需進一步加強。
5、部分財務人員素質還需進一步提高。在審計中發現部分單位財務人員存在無證上崗情況,在賬務處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規定及時和銀行對賬,不能發現本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發現錯誤并糾正,還需進一步加大培訓力度,提升財務人員的業務水平。
6、固定資產管理制度還需進一步完善。主要表現在:第一,資產管理制度流于形式。固定資產不能做到日常精細管理、過程管理,不能落實工會固定資產管理制度。部分單位固定資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產臺帳未填寫資產的實物數量及其金額、型號等相關資料;第二,對捐贈或獎勵的資產沒有及時記入固定資產;第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備,這些資產現由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產原值底數不清,目前無法登記固定資產。
××××公司工會
20××年12月28日
財務審計報告10
xx市市委、市政府：
20xx年4月份村民知道汾州裕源土特產有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬元，反映過程中發現前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個特點：
一、干部作風不民主，部分干部獨斷專行，搞家長制、一言堂，濫用權力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、權力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開意識，權力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、監督機制不健全，事前監督無制度，事中監督無辦法，事后監督無力度。
四、家族勢力，爭政、擾政、執政。
因我石家莊村從98年起至今
一、村內耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速綠色通道、綠化帶占地補助資金，高速建設土方開挖耕地補償款等，然而至今土地補償情況沒有公布，資金不知去向(此事涉及村內100多戶村民耕地);
二、村集體辦有三個企業(預制板廠、洗煤廠、磚廠)，緊鄰307國道個人、私企建房、建廠占據我村大片耕地，包括國家補助專項資金、社會企事業捐贈福利款，這些資源應該每年有不菲收入，然而村內公共設施建設卻無錢完工;
三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝(強迫流轉)，如今證實20xx年、20xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉賣合同涉及58畝耕地(違反了土地流轉規定和土地管理法、土地承包法等)，由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現在不知去向(根據《國家土地管理法》規定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進行土地上報、審批)，此事涉及26戶村民耕地;
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至20xx年的.村務公開、財務進行審計，審計前對審計人員進行公示，進行合法規避，保證審計結果的嚴肅性、公正性!讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時代、新型農村真正的主人!
在此請求市委、市政府成立專項調查組，對我村進行全面調查、審核!
此致!
xx市zxx莊鄉石家莊村民
20xx年xx月xx日
財務審計報告11
注冊會計師簽發的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。
(一)鑒證作用
注冊會計師簽發的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是企業提供的財務報表。財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的審計報告做出判斷。股份制企業的股東j主要依據注冊會計師的.審計報告來判斷被投資企業的財務報表是否公允地反映了財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。
(二)保護作用 注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業的經營情況和財務狀況。投資者根據注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。
(三)證明作用
審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發表審計意見，發表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。
財務審計報告12
一、基本情況
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區占地面積200余畝，擁有從業人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%；雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規范》（報批稿）及集團相關制度規定，并參照20xx年1月1日起執行的企業會計準則、《企業財務通則》，以及相關法規制度等進行的。
二、審計中發現的問題
（一）貨幣資金循環
1、20xx年5月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設。審計中發現，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。
4、銀行余額調節表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規范。
5、在現金管理方面不規范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。
6、部分付現業務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。
7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。
（二）銷售與收款循環
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發現，有合同簽訂不規范的情況：
（1）均沒有填寫合同編號；
（2）有17份合同沒有填寫數量；
（3）按集團規定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業務員為拓展業務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業務員與客戶形成單線聯系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環節造成混亂。
（三）采購與付款循環
由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業務員與供應商單線聯系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業務員離職后，與供應商無法聯系，已付款或發票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。
（四）生產循環
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。
經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例（熟料60%，水泥40%）分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比，從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經抽查盤點20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統和一套手工賬，倉庫工作人員過少（僅三人），工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環節被忽視。
從20xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
（五）長期投資
截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創新公司未見相關投資協議及合同，對該投資不清楚，造成創新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。
（六）固定資產
1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。
2、資產使用部門未明確固定資產責任人。
3、未按規定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。
4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規定辦公設備應按5年計提折舊，創新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在20xx年進行相應調整。
（七）財務收支
1、經審核，企業的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經理及財務負責人簽字認可后，財務付款。
2、 20xx年度收到“長清財政局就業補助”189.4萬元，系地方財政獎勵性撥款，應計入補貼收入，調增20xx年度利潤總額189.4萬元。以前年度也有類似事項，涉及金額1,116,300元。公司于20xx年將上述金額共計3,010,300元轉入“補貼收入”。
3、公司有報銷單據不合規現象，如個別月份有“樊忠欽”報電話費，后附發票臺頭為“濟南靈巖水泥有限公司”。費用單據臺頭與本公司名稱不一致，其費用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補稅義務，建議公司盡快辦理名稱變更手續。
4、審計中發現有外部單位領用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷售處理，未計提相應增值稅和企業所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅20xx年度，余熱發電項目領用材料46,338.69元，增加“其他應收款”，未計提相應稅金。
5、公司按規定比例計提職工教育經費，但有職工培訓費用未在經費中列支，直接計入當期成本費用的現象，導致成本重復負擔。
6、 20xx年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權，財產手續未辦理完畢就確認為無形資產。根據規定，資產轉移手續辦理完畢后方可確認資產及進行相應攤銷處理。
7、公司未計提工會經費，按20xx年計提工資額計算，應補提工會經費59,007.69元。
8、 20xx年度公司按工資總額14%計提職工福利費，從20xx年起施行的會計準則規定，應付福利費已不要求計提，發生的職工福利性開支計入當期損益。
（八）稅務風險
公司稅務風險意識不強，審計中發現20xx年度多項潛在稅務風險。如：
1、以頂賬形式銷售，有頂賬單位與發票臺頭不一致現象，應附有相應協議。
2、原材料視同銷售業務，未計提增值稅。
3、財政獎勵性撥款掛其他應付款，未計補貼收入，形成企業所得稅納稅風險。該項撥款在20xx年度轉作補貼收入處理。
4、資源綜合利用項目規定的材料有一定的配比標準，創新公司在搭配上達不到規定標準，公司修改了賬務數據。但相關生產及化驗等基礎數據不會隨之更改，形成潛在的稅務風險。
6、20xx年度公司因運輸發票不能抵扣事項查補20xx年至20xx年稅款，僅補稅部分涉及金額65.7萬元，其中，增值稅59.2萬元，城建稅4.14萬元，教育費附加2.37萬元。
20xx年度有關運輸發票實行認證程序，會相應減少上述損失。
7、公司存在計繳印花稅不足的現象。
（九）不良資產
1、其他應收款
截止20xx年底，其他應收款余額為11,75.58萬元。經了解，其中應收“長清縣經委”款項28萬元，系20xx年支付的租賃費未開具發票掛賬所致（共支付100萬元，已開具發票72萬元）。此筆應收款項已不屬于真正的.債權，形成“虛資產”。
上述事項另涉及水電費14,924.28元，系山體綠化工程施工期間的水電費，掛賬“其他應收款”，按合同條款不應由施工單位承擔，應做轉銷處理。
2、預付賬款
（1）“平陰金通物流”余額7,434元，20xx年付款，因發票未取得而掛賬，已不符合債權性質；
（2）“青島仁濤工貿”余額4,200元，20xx年付款；“南京建安機械廠”余額96,000元，20xx年付款；大連中環噴霧公司”余額11,800元，20xx年付款；“鹽城科寶建材公司”余額13,000元，20xx年付款。上述預付款均因業務員辭職，無法與對方公司聯系，發票無法取得而掛賬，已不符合債權性質；
（3）“山東三川機械”余額10,000元，20xx年付款，設備已到，但因質量問題要求退貨未果。建議對相關設備清理調賬；
（4）“承德實統計量公司”余額33,400元，系20xx年購買“計量稱”款項，因供應商與集團水泥事業部發生糾紛，未達成采購協議，應將該款項轉入“其他應收款”科目，并按規定程序確認壞賬；
（5）“兗州建筑公司濟南公司”余額30,000元，20xx付款，工程已完工，因工程建設過程中更換建筑公司未取得發票而掛賬，已不符合債權性質，應轉增固定資產，并補提相應折舊。
3、在建工程
20xx年度期初余額為386，383元。系購入的未安裝未使用設備，建議公司進行轉資或相關清理處臵。
4、固定資產清理
截至20xx年底，固定資產清理科目余額14.83萬元，20xx年度無發生額。經查，系以前年度處理報廢資產掛賬余額，已不屬于資產性質。
按相關規定，“固定資產清理”科目年末如有余額不應掛賬，應按相應規定作轉銷處理，待報批后按差額再做調整，建議公司按規定進行處理。
（十）未分配利潤
20xx年度，公司實現賬面凈利潤1468.53萬元，經營活動產生的凈現金流量為2895.46萬元，經營活動凈現金流入量與凈利潤的比值達197.17%，凈利潤質量較好，主要得益于銷售回款率較高，達105.23%。
20xx年度期初未分配利潤5260.86萬元，實現凈利潤1468.53萬元，調減以前年度損益（補交以前年度電費及調整以前年度壞賬準備）72.44萬元，調整后可供分配利潤6656.95萬元。提取法定盈余公積146.85萬元后，可供投資者分配利潤6510.10萬元。
20xx年度公司賬面利潤總額1929.39萬元，審計調增成本費用22.34萬元，調增補貼收入189.4萬元；20xx年度收到應歸屬于20xx年度的增值稅返還430.66萬元；調整20xx年度寄存未實現利潤333.66萬元；據財務負責人提供情況，20xx年度額外負擔集團貸款利息80萬元，負擔集團保安培訓費用20萬元。考慮上述因素后，利潤總額20xx.45萬元，計劃目標1800萬元，完成116.64%。
三、公司20xx年度財務指標與集團水泥企業對比，詳見下表。
四、審計建議(一)規范現金管理，加強控制，實行有效的職責分離，嚴格借款手續和支票手續，嚴禁白條頂庫，隨時清點庫存現金，確保賬實相符。
（二）建議銷售公司規范合同管理，嚴禁個人接觸貨款資金，防止風險。
（三）建立供應商銷售總平臺，分組管理，力避業務員單線操作。
（四）建立銷售人員經濟責任終身制，避免因銷售人員離職而引起的無法解決的后續經濟問題。
（五）隨時掌握大宗材料價格變化，采用合理的暫估基礎。財務部門與倉庫部門應及時核對賬務，并查明差異原因，做到賬賬相符。
（六）研究并嘗試“永續盤存制”的可行性，為集團改革計量基礎提供參考意見。
（七）盡早與集團協調理清長期投資事項，進行相應會計調整處理。
（八）根據相關規定合理劃分固定資產類別，建立臺賬、編號，明確相關責任人，定期盤點資產，完善固定資產管理。
（九）遵循權責發生制原則和配比原則，正確計提相應期間的工會經費。
（十)建立稅務籌劃體制，防范稅務風險，避免不必要的納稅損失。 (十一）不良資產在20xx年底之前進行相應處理。
財務審計報告13
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的.責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現金流量。
××會計師事務所 中國注冊會計師：×××
(蓋章) (簽名并蓋章)
中國注冊會計師：×××
(簽名并蓋章)
中國××市
二○×二年×月×日
財務審計報告14
一、內部控制審計制度的變遷
（一）美國內部控制審計
美國是較早開始關注內部控制審計領域并完善內部控制審計規范的國家。1939年，美國注冊會計師協會在第1號《審計程序公告》中，首次正式提出了對企業內部控制進行審查的要求。1978年，科恩委員會提出企業在披露公司年度財務報告時，也應對公司的內部控制的有效性進行自我評估，同時要求內部控制的自我評估需經過注冊會計師的評價并出具相關報告。之后幾年，SEC也了相關的提案意見。20xx年的安然、世通等事件的發生催生了美國國會的《薩班斯——奧克斯利法案》，該法案規定會計師事務所在審計公司年報的同時應對公司內部控制進行評價并出具報告。20xx年3月，美國公眾公司會計監督委員會的《與財務報表審計相關的財務報告內部控制審計》（AS2）明確提出了在執行財務報表審計時應同時進行與財務報告相關的內部控制審計；20xx年，PCAOB了更為完善的AS5以取代AS2。至此，美國內部控制審計已達到了較為完善的地步。
（二）我國內部控制審計
我國在相繼出現了銀廣夏、藍田等事件之后，中國注冊會計師協會在20xx年了《內部控制審核指導意見》，該意見要求注冊會計師在接受委托后就被審計單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發表審核意見。其后，為了規范企業內部控制，進一步使得國內的內部控制審計規范與國家接軌，財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會于20xx年印發《企業內部控制基本規范》，并從20xx年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。《基本規范》要求執行該規范的公司，應當披露本公司年度內部控制有效性的自我評價報告，并可以聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。20xx年我國67家境內外同時上市公司在披露20xx年度報告的同時，披露了企業內部控制評價報告以及內部控制審計報告。另外，根據《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的通知》的要求，中央和地方國有控股上市公司應在披露20xx年度財務報表時，應披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告。由此可見，我國在內部控制審計已逐漸趨于成熟化。
二、我國內部控制審計制度的完善建議
（一）內部控制審計范圍
在20xx年的《企業內部控制基本規范》中，要求執行本規范的上市公司應聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。隨后的《企業內部控制審計指引》則明確提出會計師事務所應對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。在我國，內部控制有五大目標：保護財產安全，保證經營合法合規，提高經營效率，確保財務報告的可靠性以及實現企業的戰略目標。而根據SEC20xx年正式的最終定義中，財務報告內部控制是指由公司的首席執行官、首席財務官或者公司行使類似職權的人員設計或監管的，受到公司的.董事會、管理層和其他人員影響的，為財務報告的可靠性和滿足外部使用的財務報表編制符合公認會計原則提供合理保證的控制程序。由此可見，財務報告內部控制僅是內部控制的一個目標之一，而是否應該其他方面的內部控制包括在內部控制審計中，是值得思考的問題。
基于此，筆者建議，內部控制審計不應只包括財務報告內部控制審計。理由如下：
（1）目前規定注冊會計師只針對財務報告內部控制發表審計意見主要是為了減輕注冊會計師的法律責任，但是，在筆者看來，風險和收益是對等的，注冊會計師在對企業整個內部控制進行審計后所得到的報酬是與其承擔的責任對等的；
（2）注冊會計師之所以需要對內部控制是為了提高財務報告信息的可靠性，除了財務報告內部控制以外，企業的內部環境等的內部控制也能對財務報告信息真實性產生影響，故更不應僅局限于財務報告內部控制；
（3）對于企業管理層而言，其更希望審計人員能夠通過對內部控制的整體審計提出內部控制在哪些方面可能存在失效。而即使準則規定審計人員應就非財務報告內部控制審計與管理層溝通，但是由于該業務并非審計人員必須完成的責任，就會出現審計人員不認真對待、管理層也無法獲得內部控制整體運行情況的狀況。由以上三點原因可見，將非財務報告內部控制作為審計人員必須履行的責任更有利于完善內部控制審計。
（二）內部控制審計是否應進行整合審計
內部控制審計被提出并逐漸得到越來越多的關注后，許多人認為應該對內部控制審計和財務報表審計進行整合。整合審計是指將兩項審計工作交由同一家會計師事務所執行從而達到提高審計效率、降低被審計單位的審計成本和會計師事務所的工作成本的目的。并且，就我國現狀而言，從20xx年開始執行內部控制審計報告的公司基本都采取的是整合審計的方式。但是，在筆者看來，整合審計是不可行的。從前文所述內部控制審計的變遷可知，在經歷了會計師事務所聯合公司進行造假的事件后，公眾降低了對財務報表的信任度，因此，實施內部控制審計主要是為了重新提高公眾對公司財務信息的信任度，內部控制審計為財務報表審計的可靠性提供了保證作用。但是，當進行整合審計時，事務所為了能同時獲得兩項業務可能會向被審計單位做出不該有的承諾；而若整合審計最終被作為行業規定強制執行時，會計師事務所也會因能夠獲得一項審計業務的同時獲得另一項審計業務從而減少內部控制審計業務的程序降低業務的質量。并且，相較于一家事務所的保證，公眾更愿意相信兩家事務所同時提供的保證。因而，實行整合審計只會降低內部控制審計對財務報表審計的保證作用，違背內部控制審計的初衷。所以，筆者認為，內部控制審計不應進行整合審計。
財務審計報告15
各位代表：
我受總經理的委托，現將財務管理工作情況報告如下，請審議。
一、完成的主要工作
1、完成有關多經企業“五分開”工作
國家電網公司多經體制改革主要工作是完成有關多經企業“五分開”工作。根據國家電網公司、省公司的布置，集團公司在哈局直接領導下，積極參與有關多經企業“五分開”工作，制定方案，配合局有關部門組織落實并實施。經過半年的工作，確定六家企業應在“五分開”范圍之內，并制定了“五分開”具體實施方案，經局及省公司批準后，完成了我局有關多經企業“五分開”工作，得到了省公司的肯定。
2、加強會計基礎工作，規范經營管理工作
國家財政法規的不斷完善，對集團公司財務規范管理工作提出了更高的要求。集團公司根據新近不斷出臺的財政法規，組織有關人員認真研究各項政策，指導集團公司多經企業的財務管理工作，以便適應改革形勢。特別是國家執行新的《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》，因其變化較大，給集團公司的財務管理及其直所屬各企業的財務核算帶來很大的困擾和困難。據此，集團公司財務部及時對直所屬企業財務人員進行相關輔導，理清工作思路，幫助各企業順利完成年終決算；隨著國家新財政法規的不斷出臺，財務人員對許多核算方法必須進行及時調整。集團公司財務部及時請市稅務局的有關專家對基層財務人員進行業務指導，掌握不斷變化的稅收政策，以減少企業因政策變化而出現的損失；集團公司財務部門和工程部門認真清理債權、債務，解決歷史遺留問題，為進一步規范經營打下良好的基礎
3、認真研究政策，完成迎檢工作
稅務部門、電監會、上級審計部門和勞動保障部門先后對集團公司本部及下屬企業進行了檢查。集團公司財務部門及時掌握檢查信息、溝通情況，幫助基層企業解決迎檢中出現的問題。各單位也從思想上端正認識，積極配合，經集團公司各單位的共同努力，較好地完成了上述各項檢查工作，維護了集團公司的整體利益。特別是市勞動保障局5月至10月對集團公司下屬單位失業保險繳納情況進行的拉網式檢查，涉及的單位多，時間長。由于多年前國家有關政策不完善和對政策的理解問題，致使市勞動保障部門欲對集團公司下屬企業追繳失業保險金達340萬元，在局領導的大力支持下，集團公司財務部、人勞部和基層單位相互配合，主動、積極同市勞動保障部門領導和檢查人員交涉，在政策面前擺事實、講道理，在原則問題上據理力爭不讓步，最終得到了勞動保障部門的理解，僅失業保險基金繳納一項就使集團公司減少損失300萬元，維護了企業的利益。
4、財務資金集約化管理效果顯著
集團公司在xx97年成立了結算中心，將部分基層單位銀行賬戶資金納入結算中心賬戶統一管理和監控，結算中心作用沒有顯現。根據國家電網公司“三清理一規范”的要求，集團公司將基層單位銀行賬戶資金全部納入結算中心賬戶統一管理和監控，實行資金集約化管理，充分發揮資金規模優勢，形成財務管理以資金管理為中心，帶動和促進多經企業資金整體管理水平提高和良性循環的管理模式。
5、加強財務隊伍建設，提高財務人員業務水平
為了提高財會人員整體素質和業務水平，組織召開了五次財務專業會議對財務管理、財務核算、規范經營進行全面布置同時進行崗位培訓。特別是新的《企業所得稅法》的實施給企業財務人員帶來新的課題，集團公司財務部及時與市地稅局進行溝通，把握政策調整的差異用于指導全集團公司財務核算工作，并請市地稅局專家到集團公司對全集團公司財務人員進行稅法知識輔導和稅收疑難問題解答，使財務人員能很好地掌握新《企業所得稅法》的精神實質，適應稅務制度改革需要，效果良好，為完成財務決算創造條件；組織集團公司財務人員參加省公司舉辦的《財務人員崗位培訓班》學習，并配合省公司完成了集團公司財務人員《會計人員從業資格證書》資格年檢和財務人員繼續教育培訓工作；集團公司選派幾批優秀財務骨干外出學習培訓，開拓了視野。通過上述各種形式的培訓提高了財務人員整體素質，規范了財務人員工作行為，使財務管理工作逐步實現制度化、規范化。
二、工作中存在的不足
近幾年來集團公司在抓財務管理工作方面做了許多工作，經過多年努力，會計基礎工作有了很大提高，但仍存在許多薄弱環節。財務人員的綜合素質、技能、責任心、主動性有待提高，不能滿足集團公司日益增長的財務管理要求；資金短缺仍然是制約集團公司發展的瓶頸；個別單位仍存在不遵守各項財務紀律現象，沒有完全按照財務制度進行會計核算；工程不是按進度進行決算，成本分攤不合理，造成工程成本不實。
三、財務重點工作
1、確保實現經營指標，全面完成年度經營目標
哈局職代會局長的工作報告對集團公司20xx年經營目標已經下達，為確保完成全年經營任務，各單位要強化概、預算控制，密切跟蹤和分析概、預算執行情況，及時研究和解決預算執行中出現的問題。結合哈爾濱市實施的《新建住宅供電設施工程管理辦法》及省公司新建220千伏電網工程下放各電業局管理的契機，要加強市場研究，努力拓寬經營渠道，提高市場占有率，實現產值和利潤的`持續快速增長，努力實現增收節支，確保經營指標的實現，全面完成局確定的多種經營年度經營目標。
2、繼續做好規范企業經營工作，勤儉節約辦企業
各單位要繼續做好規范企業經營工作，嚴格遵守財經紀律，堅決執行集團公司下發的有關資金管理、預算管理、外雇勞動力管理、合同管理等規定；所有收入必須全部納入財務管理；嚴禁設立小金庫，嚴禁亂擠亂攤成本，保證集團公司所有企業財務工作按規章、按程序運行，確保經營目標實現。國家電網公司提出的開展“三節約”（節約一分錢、節約一張紙、節約一寸導線）活動要求，根據哈局職代會的部署，集團公司各單位要結合本生產經營情況及管理的要求，樹立過緊日子的思想，努力增收節支，全面開展“三節約”活動，要求財務人員準確進行會計核算，及時發現、解決問題，強化預算的剛性管理，使施工成本、管理費用、財務費用的支出得到控制；加強會計監督檢查，及時發現虛列成本、虛盈實虧，工程欠款不及時清收等現象，使企業財務管理和財務核算中存在的問題得到逐步解決。同時，要求各企業財務人員及時核對往來賬務，降低不良資產占用，對往來賬務必須建立每年一次的定期對賬制度，及時發現業務往來中是否存在的損害企業利益的行為，防范資金風險；分析不良資產形成的原因，對能處置的不良資產盡快處理，對不負責任給企業造成的損失要堅決追究有關責任人的責任。
3、規范經濟合同和法律事務，依法治理企業勢在必行
幾年來通過集團公司下屬單位與外部企業法律糾紛來看，雖然合同是幾年甚至十年前簽訂的，但由于合同簽訂得不規范給企業造成不必要的損失，集團公司領導為此花費了很大的精力處理法律糾紛。市場經濟的規則，要求我們必須不斷強化經濟合同和法律事務管理，合同和法律事務工作的特點，要求我們具有前瞻性、預見性。 20xx年要求各單位對合同要進行分類和動態管理。從合同的計劃、談判、簽訂、審查到履行、結算環節，實施全過程管理，有效地防范法律風險。
4、穩步推進資金集約化管理工作，提高資金綜合利用效果
根據國家電網公司、省公司和哈局提出的“資金集約化管理”總體要求，我們要進一步完善集團公司內部資金統一控制制度，建立資金逐級審批制度，防范資金風險，提高資金綜合利用效果、積極籌集資金，保證集團公司生產經營正常運行和內部融資需求。集團公司自實施資金的集約化管理以來，經過完善內部結算程序、開發核算軟件，簡化結算、支付、周轉等環節，資金發揮的作用和效果是任何單個企業所無法達到的，在實際操作過程中效果顯著。集團公司結算中心要繼續發揮集中管理資金的作用，使各企業的資金快速融入到集團公司資金整體中，最大限度地降低集團公司整合成本，使各項費用支出的隨意性和額度降低；簡化結算手續、減少結算次數，縮短內部融資的準備時間，使基層企業能節約財力、人力，提高經濟效益。
5、高度重視資金安全工作，防范資金風險
各單位要切實提高安全意識，高度重視資金安全工作。一是加強對現金流量的管理和控制，全面加強和落實現金流量預算管理，要圍繞企業的經營目標，細化現金流量預算，將生產經營各環節的現金流入流出全部納入預算管理；二是貫徹落實資金授權分級管理制度，做到所有的資金支出都有控制和監督；三是完善結算辦法，提高結算速度。各單位要把結算工作作為一項日常重要工作，保證及時回款，保證資金安全；四是強化風險管理，規范資金流程，堵塞管理漏洞；五要加強組織領導，加大監督檢查力度，全面落實資金安全管理責任；六要加快建立事前、事中、事后全方位、全過程的資金風險管控體系，牢固樹立風險意識，穩健經營，規范發展。
6、大力推進財務管理信息化建設，提升財務管理手段
按照集團公司財務工作總體目標，要繼續推進財務信息化建設，深入開展信息化建設的研究，統一。
【財務審計報告】相關文章：
財務審計報告11-22
財務審計報告08-11
財務審計報告05-16
財務審計報告【精選】07-17
財務審計報告模板12-09
離任財務審計報告12-12
財務內部審計報告09-18
財務審計報告范文08-10
（熱）財務審計報告07-17