財務審計報告[經典15篇]
在現在社會，報告使用的頻率越來越高，報告成為了一種新興產業。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？下面是小編為大家收集的財務審計報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
![財務審計報告[經典15篇]](/pic/00/l/b2c6cef11_2.jpg)
財務審計報告1
關于對xxxx單位年度工會經費預算執行情況的審計報告按照xxxxxxx號文件安排，xxxx工會經審委成立了審計工作組，于9月9日—11月4日對xxxxx等單位工會20xx—20xx年工會經費預算執行情況及財務收支情況進行了審計，受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報，查閱會計憑證，財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價，現將審計情況報告如下：
一、經費收入情況
1、xxxx工會實行經費直撥以來，各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳xxxx工會，沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經費現象。各單位經費到位率在逐年提高，為工會開展各項活動提供了保障，滿足了各項重點活動的開支，并略有結余。經統計，受審的二級工會85%局撥經費20xx年（其中15%用于考核）平均到位率為，20xx年平均到位率為，各單位自留經費到位率參差不齊，不同程度存在欠撥工會經費現象。
二、經費支出情況
在經費的使用上，各單位都能認真落實中央“八項規定”嚴格控制“三公”經費支出，嚴格按照工會經費開支范圍及標準使用經費，沒有發現違反相關規定的現象。各單位工會經費支出結構也比較合理，主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問題：
1、重大開支集體研究制度還需進一步規范。
在審計過程中，我們發現各二級單位工會都能很好地執行重大開支集體研究制度，叁萬元以上的經費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究，但在操作過程中還不太規范，出現了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現象。
2、財務管理要做到全覆蓋。
在審計過程中發現，部分單位由于工作業務量小一直沒有被納入相關業務培訓和財務互檢范圍，且不參加定期召開的.財務例會等會議，財務人員對近年來工會財務工作陸續出臺的新政策，新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠，處理起日常業務時也會出現偏差。同時，各子公司工會由于自身業務能力的不足，缺乏對所屬三級單位工會財務的監管和指導，導致財務監督出現了漏洞和真空。
3、財務內部管理控制制度有待進一步規范。
在審計過程中發現，部分單位在舉辦的各類活動中，發生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業務，內部沒有制定統一的發放標準，導致同類型的各種活動補助發放標準不一致，隨意性較大，各類活動補助、誤餐補助發放標準等內控制度還有待進一步規范。
4、票據的審核管理工作還需進一步加強。
在審計中發現，一些單位財務人員對票據的審核工作不夠嚴謹，沒有按照《會計法》、《發票管理辦法》等規定嚴格審核發票，發現有付款單位名稱不齊全，單價、規格、數量內容不清、未加蓋發票專用章、以收據代替發票下賬等現象，在票據的審核管理上還需進一步加強。
5、部分財務人員素質還需進一步提高。
在審計中發現部分單位財務人員存在無證上崗情況，在賬務處理過程中，一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練，部分單位財會人員沒有按規定及時和銀行對賬，不能發現本單位工會帳目與銀行帳目的差異，不能及時發現錯誤并糾正，還需進一步加大培訓力度，提升財務人員的業務水平。
6、固定資產管理制度還需進一步完善。
主要表現在：
第一，資產管理制度流于形式。固定資產不能做到日常精細管理、過程管理，不能落實工會固定資產管理制度。部分單位固定資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善，有的單位固定資產臺帳未填寫資產的實物數量及其金額、型號等相關資料；
第二，對捐贈或獎勵的資產沒有及時記入固定資產；
第三，xxxx工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備，這些資產現由各二級單位工會管理和使用，但由于二級單位對這部分資產原值底數不清，目前無法登記固定資產。
財務審計報告2
進入21世紀之后，會計丑聞成為人們最為關注的問題之一。美國出現了安然、世通事件，歐洲出現了皇家阿霍爾德會計丑聞，中國除了鄭百文、銀廣廈之外，藍田股份造假之猖狂，也令人吃驚。為了提高投資人的投資信心，恢復財務報告的公信力，各國政府及其學者都在積極地探討財務造假的原因以及預防的方法。本文擬就財務披露制度和審計制度方面的原因及其構建進行探討，與大家共勉。
一、財務披露制度的缺陷和改革
根據現行的公司制度，上市公司每年要向社會披露自己的財務狀況，一方面使公眾對公司的財務運營進行監督，另一方面，也為投資人進行投資提供財務參考。因此，財務報告是投資人了解公司經營狀況、進行投資的重要依據。但是，現行的財務報告，所涉及的方面范圍狹小，內容不詳，投資人很難據此獲得公司運營的詳細情況，這也是公司進行財務欺詐的主要原因之一。具體而言，當前的公司財務披露制度有以下的缺陷：
1、網絡化經營活動
現代公司運營的一個最大特點，就是參與網絡化的活動，即公司的經營不再具有孤立性，而是其所屬的集團公司、聯合企業或者股東經營的一個組成部分。甚至在一定的情況下，為了一定的目的而組建一個新的法人，以完成一個特定的財務或者經濟目的。這種現象在目前主要集中在制藥、生物工藝、化工以及軟件開發等領域。盡管在現實生活中，一些網絡化的活動有正常的經濟原因，但是，這種活動經常被濫用，成為財務欺詐的重要手段。安然利用特殊目的實體掩蓋真實的財務狀況，就是一個明顯的例證。這些實體由安然公司的高管層控制著。他們與安然進行了多宗交易。事后發現，這些交易的存在是為了實現安然實施欺詐的會計目的。
從實證的角度看，從上個世紀60年代開始出現的會計丑聞，到最近發生的安然、世通事件，每一起丑聞莫不是利用關聯實體實施會計欺詐的。因此，這種網絡化的交易(當然是對股市有重大影響的交易)，對投資人以及其他財務報告的使用者正確了解上市公司的真實經營情況，是非常重要的，財務報告應當正面給予披露。而當前的財務報告，往往忽視這些活動的特殊性，不給予全面、正確的反映，從而投資人和債權人不能有效地獲得這些信息，進行正確的投資決策。
2、未履行的義務
未履行的義務不同于債務，它是當事人根據合同或者法律規定，實施特定行為或者不實施特定行為的必要性。對公司而言，它是一種負擔，并且時刻有轉化為債務的可能性，因此，它對公司當前的資產以及未來的運營，會產生重大的影響，在一定程度上，其經濟意義與公司的債務是相同的。但是，目前的會計制度是建立在交易發生制基礎之上的，對于未履行的債務和合同安排，并未給予重視。這個方面最為典型的例子就是安然。安然為了掩蓋錯誤的經營決策，設立了很多特殊目的實體，其中很多的特殊目的實體承擔了安然的經營風險，安然向這些特殊目的'實體承諾，如果這些實體由此而產生了損失，全部由安然承擔。但是，安然的財務報表對此義務只字不提，從而人為扭曲了公司的真正的財務狀況。其實，很多欺詐性的不確定交易大都是如此。比如美國的Kendal squall計算機公司，為了欺詐，與其經銷商簽訂了很多營銷合同，合同附件注明：在將產品出售給終端客戶之前，買方不負付款義務(即公司承擔營銷風險的義務)。由于這些合同附件的內容不出現在財務報告上，也不與合同一并提交給審計師，因此審計師對公司的有巨大盈利的財務報表簽發了無保留意見的審計報告。由于公司沒有任何手段使這些意外的條件成就，因而這種“應收款”完全處于虛置的狀態，僅具有欺詐作用。因此，在一定的程度上，公司不披露未履行的義務，就等于隱瞞了公司債務，夸大了公司的盈利能力。
3、無形資產
無形資產主要包括專利、產地、商標、專有技術、經營信息、獨特的組織結構(也就是供應鏈)、技術管理制度、人力資本等等。當生產處于最高的地位時，有形資產，比如建筑物和設備，被定義為公司有價值的資產。但是，根據當前的會計制度，無形資產不能獲得公司資產負債表的認可，原因非常復雜。其主要原因在于：
(1)當前的會計準則是以交易發生制為基礎的。也就是說，只有當存在與會計準則規定相符的交易和事件時，該交易或者該事件所涉及的財產才能被公司的資產負債表認可。這是因為，在一項資產獲得會計承認之前，財務報告制度要求要有一個可被一個過去的交易證實的“成本”存在，只有這樣，才能把該交易與預期的未來利潤直接聯系在一起。該交易過程中產生的一些資料，成為該項資產存在的憑證。但是，公司進行的無形投資，比如研發(R&D)、廣告等卻沒有交易存在，也不可能取得被當前的會計認可的資料，因而，不能以資產的形式獲得公司資產負債表的認可。
(2)無形資產與有形資產相比，有一個顯著的特點，即固有的不確定性。這是因為，在特定的研發過程中，很難預測其從事的發明能否成功以及成功的時間，特別是不能具體地測量出所研發的技術的價值。當前的會計是以可靠的計量作為基礎的，無形資產正好不能滿足這一要求。另外，無形投資產生的資產，更多體現為對未來現金流量的選擇權，其明顯不同于對廠房、財產和設備的投資所產生的資產，后者與具體產品(或者服務)和現金流有直接的關系，并且可以獲得與現金流量變現時間和方式有關的資料，而無形投資很明顯不能產生這種資料。
當前，由于無形投資的產品不能被計量，故會計通用的做法是，將這種投資視為花費，好像其永遠不會產生收益。這種做法顯然與當前以知識為基礎的經濟不協調，很有必要在會計上承認這種資產形式的存在。否則，財務報告就不能披露這種資產，投資人也就不能獲得這種信息以進行正確的投資決策。更為重要的是，這種信息不對稱，很容易對社會造成損害。公司巨大的資本成本、內部人違規獲益、操縱財務報告等，大都源于此。例如，公司在研發成功后，由于外部投資人不知道這一事實，了解該信息的內部人員(或者其近親屬)就會低價大量收購公司的股票，由此獲利。當公司的研發失敗時，知情的內部人又會將手中的公司股票兜售干凈，以規避公司風險。
總之，當前的財務報告之所以不披露無形資產，原因是現在的會計制度不符合知識經濟的需要
造成的。因此，為了預防會計欺詐，在財務報告中披露公司的無形資產，必須修改現行的會計制度，在資產負債表中承認無形資產。
4、風險暴露
傳統的會計制度，主要關注的是公司的資產、債務和經營成果(主要是收益和現金流)，嚴重忽視經營風險暴露。在最近二十年間，金融創新迅速發展，在經濟領域中，基于套頭交易、投機，出現了很多的債權證券、各種形式的資產證券、職工股特權等大量的金融衍生工具，使得公司、股東面對的經營風險越來越大，并且難以預測與防范。利率、外匯兌換率、貨物(例如石油)價格的變化或者跨國公司主要經營地的經濟狀況的變化，勢必引起公司的利潤、資產或者債務發生變化，這些變化大都是可以預測的。根據現在的會計制度，這種可預期的變化并不向投資人披露，使得投資人很難正確、全面地評價投資風險和回報。這一問題早在上、世紀末就曾引起美國證券交易委員會的注意，對此該委員會頒布了很多的規定，要求公司在發起說明書和財務報告中，必須披露這些風險，但由于規定過于抽象，美國的上市公司在財務報告中大量地列舉沒有特殊意義的常見風險，對具體的、異常風險只字不提，因此，這些規定并沒有起到預想的作用。
財務報告上述事項的缺失，致使投資人很難準確地了解公司的正常財務狀況，從而給一些公司的管理層留下了可乘之機，需要進行矯正。具體而言，目前的財務報告應當擴展報告的范圍，對公司的財務運營情況進行全面的披露，即不僅要揭示過去的交易，而且對公司網絡化的活動、履行的義務(包括已履行的和未履行的)、以及公司面對的不正常的、具體風險狀況，進行披露。報告的資產應當包括有形資產和無形資產兩個方面。
二、審計制度的缺陷和對策
上市公司外部審計師的委托或者聘用，在絕大多數情況下都是公司內部控制的結果。在委托過程中，對于審計費用，管理層擁有主動權。另外審計師變化性很小，即一個審計師一般長期為一個上市公司提供審計服務。實踐中，審計師的變動要么是因為公司管理層對審計師不滿，要么是因為公司管理層組成人員的變化或者由于公司的合并、收購造成的，很少是由于審計師提供的審計服務不充分造成的。而且，審計師跳槽到被審計的上市公司管理層工作，期間沒有一個冷卻期。上述現象，使得審計師與被審計的上市公司長期保持著密切關系，審計師把上市公司的主管當局視為自己的衣食父母或者消費者，很難保持職業的獨立性，從而使其監督職能不能得到充分的發揮。因此，現行的審計制度需要進行改革：
1、審計師聘任制度的改革
在傳統的會計制度模式下，審計師由公司的管理人員或者董事會選聘，造成審計師很難獨立于公司當局，這是造成外部審計很難發揮其應有作用的主要原因，因此需要進行變革。對于變革的方向，學界主要有兩個不同的觀點。第一種觀點主張股東選聘獨立審計師，即股東通過一個類似于“權爭奪”的程序，根據審計師的信譽和報價，決定審計師的人選，期限一般以5年為宜。這種觀點認為，只有這樣才能有效地切斷公司管理人員與獨立審計師之間的聯系，而公司的審計委員會由于與公司的管理層存在著千絲萬縷的關系，是很難做到這一點的。但是反對者認為，選聘審計師需要有有關公司經營和審計業務方面的知識和信息，而這些正好是股東所缺少的，故股東選聘外部審計師是行不通的。支持者認為，在很多公司收購中，大都采用股東投票的方式進行，甚至在高新技術領域內也都如此，這說明股東選聘外部審計師并非是不可能的。由于我國還沒有引進“權爭奪”制度，這種觀點在我國實施的難度較大。
第二種觀點認為，外部審計師應當由公司的審計委員會委托，使審計師獨立于公司管理層。這一做法被美國的薩班斯法(sarbanes―Oxley Act20xx)所接受，我國證監會《上市公司治理準則》也采用的這種立場。兩者不同的是，美國的審計委員會全部由獨立董事構成，而我國公司的審計委員會則是由獨立董事和內部董事共同組成，只是前者占絕大多數，并擔任審計委員會的主席。由于執行董事往往代表自己或者所屬團體的利益行事，而獨立董事代表的則是投資人或者其他相關人員的利益，即代表的是他人的利益，并且其代表的人時刻處于不確定狀態。因此，審計委員會到底能在多大的程度上隔斷公司主管當局與外部審計師之間的關系，還不無疑問。因此，筆者認為應采納美國的做法，即全部由獨立董事組成的審計委員會選聘獨立審計師
2、對審計客戶的非審計服務
審計師向上市公司提供審計服務的同時，往往還向審計客戶提供非審計服務。在實踐中，審計公司(或者注冊會計師事務所)就審計服務收取的費用很低，然后再在非審計服務項目上找平。這是因為公司一般不愿意因審計而支付過多的費用，但是，審計師提供的咨詢服務，特別是稅費咨詢服務，往往一下子就給其節省幾十萬元甚至幾百萬元的稅負，公司很樂意出高價購買這種服務，盡管這種所謂的節省也許永遠得不到證明。這實際上是用非審計服務來養活審計服務項目。
事實上一些非審計服務，早在一些法規中被禁止，爭議的焦點集中在咨詢服務上。美國的五個會計大公司堅決反對這種立法，理由很簡單，即認為咨詢服務會影響審計的獨立性，是沒有實證根據的，另外，為了吸引和留住有才能的職員，會計公司需要咨詢業務。后來又出現第三種觀點，認為咨詢服務原則上不予禁止，但服務規模應予限制，即咨詢服務費不應超過審計費用的25％～30％。美國的薩班斯法最后妥協，沒有將咨詢服務列入禁止的業務之中，但是要求上市公司應對審計師提供的咨詢服務進行披露，從而在現實中已經間接地否定了審計師提供咨詢服務的可能性。我國的會計制度可以借鑒這種做法。
3、跳槽
會計公司主管審計業務的合伙人，可否直接跳槽到被審計的公司擔任管理人員?盡管從表面上看，這屬于擇業自由問題，但有很多研究表明，很多會計公司的前合伙人在被審計的上市公司擔任管理人員期間，仍在原會計公司領取養老金、分享盈利，或者與會計公司的審計師保持著密切的關系。會計公司對這樣的審計客戶進行審計，能否保持客觀、獨立的立場，則不無存在著疑問。而且，這也很容易使會計公司與審計客戶形成一種長期的協作關系，進而損害審計師的獨立性。因此，會計公司的合伙人要想進入被審計的公司擔任管理人員，必須要有一個時間限制，借鑒我國公司法的競業禁止規定，設置為三年為宜，即會計公司對審計客戶提供審計服務結束之日起三年內，會計公司的合伙人、注冊會計師及其近親屬不得為審計客戶的管理人員或者受雇于審計客戶。
4、擴大審計報告的范圍
根據現行的法律法規，審計報告提供的信息僅限于財務報告，只就財務報告所涉及資料的真實性、程序的合法性等內容進行評價，并不披露具體的過程以及與財務報告相關但財務報告沒有涉及的內容，股東和債權人很難據此了解審計的對象和證明過程。因此，目前的審計報告應當為更為開放型的文件所取代，即凡是涉及股東和債權人利益的重大問題，審計報告都應當從審計的角度給予反映，然后再附上反映公司財務狀況的財務報告。審計報告反映的重大問題，應當包括：公司治理制度的適當性、內部控制的適當性、公司面對的非正常風險，以及審計過程中審計師提出的問題和建議，公司管理層的答復情況等等。
總之，審計制度改革的關鍵是，確保審計師審計的獨立性，即審計師的審計應當擺脫審計客戶對審計的影響，使審計師成為真正的財務警察。
財務審計報告3
一、引言
審計是竣工驗收前的重要環節，主要針對工程建設過程中的財務狀況和工程建設情況加以反映，體現工程項目建設過程中的資金支出，對無形資產、流動資產的價值核定，可確保工程順利竣工。竣工環節的財務決算是監督工程竣工決算的經濟效益，保障其合法性和真實性有效手段，能起到正確評價投資收益，提高決算質量等促進作用。
二、相關概念綜述
工程竣工決算是工程項目建設完成后，經過項目法人、施工單位、設計監理公司、工程質量監督部門等多方初步驗收合格后，由法人根據工程收支情況，進行計算并編制反映該項工程在建設中的資金使用情況的經濟文件，是該項工程的全面經濟反映。工程竣工決算包括財務決算說明書、財務決算報表、竣工圖和工程造價分析四個部分。
工程竣工決算審計是指在工程竣工驗收前，審計機構對工程竣工的財務決算工作的真實性、完整性、合法性進行審核監督的過程。通過工程決算審計工作的展開，確認該項建設資金來源情況、資金支出情況、資金結余情況等，并將工程項目的財務核算與實際情況進行對比，最終確認資產投資及資金使用的真實情況。工程竣工環節的財務審計工作不僅可幫助建設單位減少違規現象，還可保障資金使用的合法性。
三、開展工程竣工財務決算審計的注意事項
第一，必須確保審計人員的專業性。由于工程項目投資金額大、項目周期較長、投資成本費多類雜，這就要求審計人員具有足夠的專業判斷能力，鎖定審計重點，以此保障財務決算工作要達到的效果。第二，關注收集整理項目前期資料，對工程是否滿足審計的條件進行確認，檢查項目建設是否合法合規，工程驗收環節是否滿足規定等。第三，關注被審計單位的內部控制制度和財務管理制度，能在一定程度體現工程投資的真實度。第四，審計人員發現問題時，應及時收集資料并進一步核實，與被審計單位人員進行溝通時，需注意記錄、取證，確保審計評價準確真實。第五，審計人員有必要到工程現場進行盤點，以保障審計結果的真實性。
四、工程竣工財務決算的具體審計程序
1、充分的審前調查
審前調查是竣工決算審計工作的基礎，充分的審前調查有助于選擇合適的項目負責人，能降低審計風險，也是竣工決算審計工作順利進行的保障。審前調查的方式很多，包括與被審計單位或其上級主管單位、施工單位等相關單位的溝通，通過網絡搜查該項目有否有特殊報道等等。
2、審核項目竣工決算資料的完整性
工程竣工的財務決算審計主要針對的是審批手續、概算、合同履行情況等，確保該項資料與法律法規的一致性。對于竣工財務決算，資料的完整性主要包括以下幾點：
（1）經過相關部門審核的項目立項文件、可行性研究報告、初步設計報告、水保評價報告、環保評價報告、地質災害評價報告、文物調查報告、壓覆礦產資源評價報告等。
（2）投資計劃，資金計劃下達文件等資料。
（3）土地使用批準文件、占用耕地林地批準文件、施工許可文件、質量監督手續、項目開工報告、質量檢測報告、質量監督報告、環境和消防單項驗收報告、工程竣工驗收清單或工程竣工報告等。
（4）招投標資料，如招標文件、招標公告、投標文件、評標報告、中標通知書。
（5）設計圖紙的會審和設計圖紙的變更記錄，工程竣工圖和施工圖的現場設計變更情況。
（6）業主與設計、監理、施工、材料供應單位及中介機構等簽訂的合同。
（7）項目法人資格申報批準文件、項目法人組織機構、崗位職責、項目實施管理辦法、財務管理部分、內部控制制度等。
（8）工程財務的會計憑證和財務報表，資產盤點和移交情況等。
3、清理賬目及合同，編制工作底稿
在實際工作中，多數建設單位都不能依據《基本建設會計師制度》專戶專賬規范的對項目進行賬務管理，因此審計人員要加強對投資成本的審核，避免多記或者漏記投資成本。
（1）關注建設單位內部控制制度，特別是財務管理制度、工程管理制度、合同管理制度是否完整，內部控制程序是否健全，這決定了工程項目的審計風險。建設單位支付過程審批手續健全，能發揮內控制度的制衡性作用，在一定程度上能反映投資成本的'真實程度。
（2）逐筆清理項目支出，審查會計憑證，審核每張票據的真實性，編制賬面清理表，是審計工作最基礎、最原始的工作底稿。
（3）清理所有工程相關的合同，根據合同，明確投資成本的金額及類型，編制合同類工作底稿。
（4）審減待攤投資中不合理的支出，測算待攤投資中建設管理費、業務招待費所占的比例是否合規合法。
（5）根據合同約定及工程師審定的工程結算定案表，審定各科目余額，編制工作底稿。
4、審定竣工決算報表，編制在實際工作中，多數建設單位財務人員不具備編制竣工決算報表的能力，往往審計人員需要代替建設單位編制竣工決算報表。
（1）根據上述工作底稿中調整后的科目余額，編制資金平衡表，檢查調整分錄是否準確。
（2）根據資金平衡表編制竣工決算套表，在合同類工作底稿的基礎上，整理出該項目債權債務的情況。
（3）在上述審計工作的基礎上，編制審計報告，對工程項目進行客觀的審計評價，真實的反映審計發現的問題。
財務審計報告4
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見（通教審[20xx]x號），審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx學校20xx年xx月至20xx年xx月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》（教育部17號令），實施了必要的審計程序。
我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。
本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。
審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況
（一）20xx年xx月至20xx年xx月財政收支情況
（二）20xx年12月末資產、負債及凈資產情況
（三）基建維修工程和大型物資采購情況
（四）食堂及小賣部經營情況
三、審計評價意見審計結果表明，20xx年xx月至20xx年xx月xx學校財務管理能執行國家的財經法規，會計核算基本符合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。
內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。
xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家
的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。
但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的'方面。
四、審計中發現的問題
五、審計意見及建議
為了進一步規范xx學校的財務管理工作，我們提出如下
審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。
xx審計組
20xx年xx月xx日
財務審計報告5
一、基本情況
所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產總額703247.03元，其中流動資產189728.3元，有形資產554695.92元(固定資產544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、20xx-2008年2月以來，村實現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-2008年2月年890366.06元，村實現收入總額中，經營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、20xx-2008年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經營支出111819.74元，占總支出的`11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產情況。20xx-2008年2月換屆以來，有形資產建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。
6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。
7、非生產性考核指標情況。20xx-2007年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關說明
債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。
四、存在問題及工作建議
1、各項工程建設應根據工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產開支相對偏高，建議根據村里實際狀況，以收定支，厲行節約資金，著力改善與提高村民生產生活條件。
3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面債務較少，但實際上隱形債務較多，測算數為20余萬元。
5、相關帳務處理不及時和規范，換屆后要及時進行資產登記和帳務處理。
五、審計結論
總體財務運行及財務制度執行情況：良好。
財務審計報告6
根據XX審綜字【20xx】X號審計計劃安排，審計小組于20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67、4萬元。
二、發現的問題
1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3、挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1、對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額120xx元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款220xx元。
3、對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的.10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業財務成果。
財務審計報告7
為加強財務管理，合理使用資金。醫院組織有關人員于20xx年3月9日對醫院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬元，全部為醫療收入。
門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。
住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出267.4萬元，其中：醫療業務成本31萬元，其他支出236.4萬元。
總支出中：人員經費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產133.8萬元。
流動資產21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。
固定資產112萬元。
固定資產原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。 固定資產凈值112萬元。
4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬
元(應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元)、所有者權益17.6萬元。
未分配利潤17.6萬元。
5、全年總診療人次數14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2 萬元。
二、審計評價
審計結果表明，醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強資產管理，加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發票及時準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
三、審計發現的'問題
1、醫院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。
2、預算分析僅限于財務數據對比，缺乏業務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營效率較低。
3、根據設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調查資料。
四、審計建議
1、進一步加強醫院預算管理，業務部門參與財務預算，充分進行各項數據分析對比，提高醫院資金運營效率。
2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環節的實施，資料整理保管完整。
3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質量。
財務審計報告8
在深化學前教育改革征程中，深圳市為貫徹落實20xx年11月中共中央、國務院印發《關于學前教育深化改革規范發展的若干意見》的文件發揮先行示范作用，率先頒發政府紅頭文件，并指出“20xx年實現公辦幼兒園在園兒童占比達到50%，公辦幼兒園和普惠性民辦幼兒園在園兒童占比達到80%以上”的目標，也就是5080攻堅計劃。20xx年寶安區教育局在全市率先明確“收轉為主、新建為輔”的公辦園建設思路，率先提出“轉型、回收、新建”三種公辦幼兒園建設方式，率先出臺建設實施方案和“民轉公”工作實施指引，通過轉公措施提升公辦學前學位供給。截至20xx年8月，寶安區公辦幼兒園達183所，提供優質公辦學位超65000個，穩步實現公辦幼兒園學位占比50%目標[1]，為全市公辦園建設探索了寶安經驗，“民轉公”幼兒園的財務管理也創新了特色和亮點。
一、“民轉公”幼兒園財務管理運行的現狀分析
（一）原民辦幼兒園債權債務界定或有債務問題。學前教育深化改革，短期吸引了大量民辦幼兒園轉身成“公”，部分原民辦園因經營機構不完善，投入辦學資金困難，可能存在不同程度的借款、拖欠房東物業租金、水電、教職工勞動糾紛經濟補償、業務訴訟賠償、合伙經營者收入分配等問題。這類債務清查時不便核查，即使聘請第三方會計師事務所對或有事項的發生也難以發現，目前主要借助于舉辦者的主動披露或者對方當事人的告知及已發生事項的新聞、媒體報道。對于涉改的原民辦園在具體操作過程中，需要重點關注，是否存在較為隱藏且數額較大債務或者債務披露不充分的問題；是否存在舉辦者在知悉收購的情況，或人為故意在關聯方之間制造虛假債務或有債務事項，要求獲得更多利益補償、債務分擔、人員安置等一系列棘手問題；更為甚者歸于歷史遺留雜難，一些幼兒園辦學場所物業糾紛，產權歸屬不清，導致民轉公后財務管理更難處理也并非個案。
（二）內部控制制度不完善。“民轉公”幼兒園在社會的高度關注和財政投入的不斷加大中得到快速發展，但隨之而來的內控弊端也不斷凸顯，諸多財務壓力和資金風險一觸即發。一方面公辦幼兒園法人主體設立進展緩慢，幼兒園項目經費支出較大，另一方面幼兒園管理層內部決策和管理意識形態維持在原民辦園靠經驗管理，按領導口頭允諾先支后審的狀態未發生根本轉變，引發的財務風險和管理風險較為常見[2]。
（三）財務預算和執行不規范。“民轉公”幼兒園過渡期決策層對經費全面預算管理認識不到位，需求與預算不能平衡，不能將預算應用于學校經費管理當中，忽視財政資金外的其他資金預算，導致預算不能銜接公辦幼兒園財務管理運營。例如，幼兒園按學生人數以非稅形式收取的保教費上繳財政后，返撥到幼兒園財政專戶的資金使用預算，致使預算編制缺少科學性；部分園長認為預算管理是財務工作的一部分，只要求財務人員做好日常的經費管理，執行缺乏約束力，影響了預算的嚴肅性；預算分析不到位，財務報告和預算執行情況只是簡單的數據對比、差異分析，缺乏深層次差異原因分析說明，也沒有把預算考核機制健全起來。
（四）財務管理基礎薄弱，財會人員技能不高。原民辦園或管理層不重視，或節約成本等原因，致財務崗位職責分工不明晰，有的讓副科教師兼任財務，不僅專業知識存在空白，而且在編制預算、執行分析、編財務報告等工作中也缺乏專業能力，事前分析少，難以提供及時、有效的財務信息，甚至園內不設財務崗位，只聘請第三方會計師事務所每月收集一次票據后，遠程進行財務處理，形成賬務與實際業務相脫離的`財務風險，部分新入崗財會人員專業技術水平有限，對新《政府會計制度》經濟科目等財務知識更新緩慢，工作效率不高。
二、“民轉公”幼兒園財務管理運行的對策
（一）理清債權債務或有事項責任。委托會計師事務所開展對原民辦園的財產全面清查工作，重點清查原民辦園在銀行開設的銀行基本賬戶，收費標準備案表等，檢查原會計憑證、會計賬冊、財務報告，近年來的財務審計報告，包括辦學出資情況、資產狀況、收費情況、經費支出情況、負債情況、節余與分配情況等，以及審計評價與建議，有無賬外設賬、法律訴訟等隱形情況。要求報告披露民辦園經費使用是否用于擴充學校設施和各種不動產，幼兒園收取的費用是否保證幼兒園正常運作，是否有組織和個人抽逃、挪用辦學經費，是否用學費補償創辦時借貸款項等問題，核查應收應付等單位和個人往來業務款項，檢查印章使用、借款聯查關聯方的真實性，溯源個案債權債務等問題后。簽署“轉公”書面協議，以時間界點明晰幼兒園歷史債務的承擔方式，理清歷史遺留債務問題責任方，根據清查實際，按政府產權、社區股份公司集體產權和其他類型物業產權類別劃分，確定幼兒園產權類別，明確說明債務歸屬責任后，注銷原民辦幼兒園辦學主體，設立公益事業二類公辦幼兒園法人組織。
（二）加強內部控制管理和制度流程建設。
1、探索“民轉公”幼兒園法定代表人由公辦中小學校法人兼任制探索實施公辦學校和公辦幼兒園共生共進的法人治理模式，“民轉公”幼兒園轉型期雖未納入機構編制管理，暫未分配在編人員，但辦學主體資金來源于財政撥款，且依托國有資產開展教育教學活動，對符合《事業單位登記管理暫行條例》規定的“民轉公”幼兒園由教育行政部門聘任現職公辦中小學法人為公辦幼兒園法定代表人，創新公辦中小學“1+2”托管轉型后的幼兒園過渡銜接財務管理。發揮公辦中小學在幼兒園財務管理的示范引領作用，實施財務管理由公辦中小學校托管，試行人事管理和園務會議由法人、園長、公辦學校和幼兒園管理層共同參與集體決策思路，具體財務事務由托管學校審批服務和監督。
2、建立內部控制制度和操作流程建立起由“單位縱向管理層面權責分離和橫向經濟業務相互聯系又相互制衡”為主要風險管控的內部控制管理系統，逐步編制一套適合自己實際的內控制度和流程。從園長入職培訓開始，直接參與內部控制建設全過程，以便提高內控制度考核監督的力度，保證各類經濟活動能夠合法合規，資產有效使用以及安全得到保障，真實反映完整的財務信息，減少單位層面內控風險發生概率，有效防范腐敗舞弊行為[3]。參照會計核算中心的做法，由教育集中核算機構負責公辦園的預算、資金收付、政府采購、資產，建設項目、合同“六類”業務風險控制和經濟結算，開發財務軟件對接國庫支付系統服務器，加裝網絡版財務軟件，連接“智慧財政”系統，建立“數據集中、分園核算、動態監控”的風險預防制度，集經費“事前申請、事中執行、事后反饋”一體，把會計監督職能前移，實時監管法人、園長、會計和其他關鍵崗位任職期限和“六類”經濟業務財務處理預警。
（三）加強預算編制管理，重視預算執行和分析。組建預算領導小組，樹立各科室編制預算意識，把財政的預算制度和決策者熟悉業務、審批業務結合起來，寓預算于業務規劃之中，寓預算于業務審批之中，從預算編制源頭上，合理安排年初預算，有計劃，有步驟將預算管理信息系統作為財務管理信息平臺開發的一個獨立項目庫嵌入信息動態系統，使其能隨時接受財務的數據對接支持系統，實現預算執行控制與會計核算同步，達到實時監控和定期向決策層及各預算責任中心提供預算報告的目標。根據PDCA的循環方法（又稱為戴明環，Plan—Do—Check—Action）[4]，對上期預算批復與預算執行的差異體現在年終決算報告披露中進行分析原因，針對重點痛點問題深入剖析，并成書面解決方案，并反饋上級業務部門要求完善國庫賬戶體系，完善“智慧財政”系統，做好財政資金預算信息化、精細化。
（四）加強“青藍工程”結對幫扶，提升財務人員專技能力。實施“區管校聘”人事改革，考核新聘財務人員的品質和業務水平，強化對財務人員的崗前培訓和業務指導，重點掌握新《政府會計制度》實務應用，學習教育系統財務制度操作流程，規范賬務操作。加強“青藍工程”結對幫扶，召開業務座談，促進新老財會人員業務交流，溝通轉型期的痛點難點，積極答疑解惑，削減涉改單位轉型壓力；培優素質提升，讓財會人員學會把各類枯燥的財務指標數據差異、變動趨勢以圖、文、聲、像或微視頻等形式表現出來，把文字圖表資料用財務工具制成形象化、可視化匯報演示文件，提升財務報告、內控報告和資產報告等財務數據的可讀價值，賦能單位管理層決策參考，切實提高財務人員的履職盡責能力。
推進民辦幼兒園轉型發展是辦好學前教育、實現幼有所育的重要舉措，也是增加學齡前兒童均衡優質公辦學位供給的重大民生工程，需要政府、財政和教育多部門聯動攜手轉公幼兒園精心謀劃，落實財政政策，立足財務管理建設新發展階段，努力推動“民轉公”幼兒園財務管理工作邁上新臺階，建立更高品質、更高質量的公辦幼兒園。
財務審計報告9
根據集團公司x年度的總體工作部署和工作要求，結合本部門x年上半年的工作計劃，現將財務審計部x年上半年的工作簡要匯報如下：
一、上半年的主要工作
1、報表編制及報送
在所屬各單位財務人員的緊密配合下，完成了x年度各項年報的編制和報送工作以及x年度集團公司財務情況說明書的編寫工作。主要年報有：國資委年報、財政年報、糧食年報、基建年報、統計年報等年報的報送工作。
2、維修改造項目審計以及重大項目的跟蹤審計
配合儲備糧中心完成了對七個儲備庫維修改造項目的審計工作，為維修改造工程驗收提供了基本依據。
同時，重大項目跟蹤審計工作進展順利，4#泊位和油廠項目已經接近尾聲。國際大廈項目在x公司的緊密配合下，跟蹤審計進展順利。
3、x年年報審計
從x年2月9日開始的x年度年報審計工作，經過2個多月加班加點的緊張工作，于4月下旬全部結束。
4、牽頭布置x年監事會專項審計
從3月1日開始，列時1個月，x年度監事會專項審計工作在3月底現場工作全部結束。監事會已經和集團公司領導交換意見。
5、x年度經營業績考核
根據審計結果，配合企業管理部和人事部完成了對所屬單位x年度的經營業績考核。
6、同時，根據集團公司x年度的經營目標，結合各單位x年度的實際完成情況，配合企業管理部確定了各單位x年度的考核指標。
7、布置并編報了集團及各單位x年度的財務預算。
8、根據集團公司x年度的實際完成情況，對國資委的考核指標進行反復測算，提出了符合集團公司實際情況的`x年度的考核指標，并取得了國資委領導的認可。
9、經過反復測算和醞釀，統一各儲備庫和油廠折舊政策的設想得到集團公司董事會的認可，并從x年1月1日開始正式實施。
10、在日常工作過程中進一步細化財務管理工作，落實監事會專項檢查工作中提出的建議。主要是：
將x公司所承建的國際大廈項目的基建賬務及報表，統一納入集團公司的核算管理范疇。國際大廈項目的基建項目賬務已經于x年5月份正式納入集團公司用友財務核算管理體系。
針對監事會檢查工作中反映比較強烈的少數公司的個別基礎工作中的問題，我們已經責成相關公司從x年開始，重新自查并采取補救措施。同時在x年的工作中，進一步細化財務工作，不求最好，只求更好。
11、根據總經理辦公會議的要求，將集團公司現有資產進行歸類整理，并將資產的實際運行情況及時向董事會報告。同時為了賬戶的過戶問題和有關證券機構溝通，做好劃撥資產的具體銜接工作。對江海公司退回集團公司的股票、債券及基金等短期投資，進行具體運作。根據證券機構清理下掛賬號的要求，在合適的價位集中清理了下掛賬戶內的股票，規避了由于下掛賬號帶來的風險。
12、配合辦公室制定了集團公司證券基金操作管理辦法和投資分析報告，規范操作行為，集團公司領導提供決策依據。
13、根據集團公司的總體部署，協助企管部對江海公司改制，進行了前期的準備改制，主要是有關資產的調整、審計評估工作等，目前審計評估工作已經開始，預計在7月底可以初步完成。
二、下半年的主要工作安排
由于時間關系，對照部門工作計劃，還有不少工作沒有完成，這將是我們下半年的主要工作目標之一。具體有：
1、加強和有關部門的溝通和聯系，為集團公司創造良好的經營平臺。
和財政、糧食溝通，稻谷的掛賬問題，和財政溝通建庫資金的安排問題；
和省地稅等稅務部門溝通，糧食企業特別是儲備庫的有關稅務政策問題，主要是儲備庫的土地使用稅和印花稅等問題；
2、針對年報審計和監事會專項審計過程中提出的問題，逐條對照，對各單位以《管理建議書》的形式下發，督促整改，完善財務基礎工作，提高財務管理水平；
3、在使用中不斷加強對財務管理軟件的。使用進行總結討論，進一步修改完善，盡可能做到操作簡單，方便使用；同時根據集團公司管理的需要，開發集團內部管理報表。
4、編寫集團公司財務人員業務操作手冊，進一步規范會計核算，強化內控制度；
5、配合各項目單位繼續做好重大項目的跟蹤審計及完工項目的竣工決算審計工作；
6、繼續做好改制過程中的各項工作的銜接，為企業做好服務，為集團做好監督。
7、抓制度落實，抓人員培訓。
針對監事會專項檢查中的問題，對會計基礎工作及財務管理工作認真回顧和反思；
根據已經下發的折舊政策調整的通知，對賬務調整情況進行檢查，為建立固定資產臺賬做好準備；
針對財政部新近下發的38個會計準則，根據財務人員后續教育的要求，組織集團及所屬單位財務人員進行x年度的繼續教育培訓。
8、進一步加強和各單位的溝通和聯系。
充分利用已經建立起來的用友財務信息化平臺，加強和各單位財務人員的溝通和聯系，為集團公司加強內部管理提供及時的財務信息。
總之，財務工作離不開集團公司領導、監事會、所屬各單位領導以及集團各部門的關心和支持，在此深表感謝。同時還希望在今后的工作中，給予財務工作和財務人員一如既往的支持。
謝謝大家
財務審計報告10
省審計局：
根據局第XX次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省XX外貿公司與香港XX公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
XX外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港XX公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港XX公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的'問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港XX公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。XX外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港XX公司投資設備的情況，經有關部門建議，XX外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚zhu義嚴重。
當XX外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為XX外貿公司盲目與香港XX公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港XX公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成XX外貿公司立即向香港XX公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知XX外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4.建議中國銀行XX分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
財務審計報告11
一、基本情況
xx是吳店鎮一所寄宿制中學，服務周邊十幾個村和一個社區，覆蓋人口近6萬人。現有班級20個，學生1081人，其中住宿生共880人，含貧困住宿生346人。全校教職工187人，其中：在職教師170人（因工作需要外借6人，6人為高級工，其余均為專任教師），退休教師17人。享受遺屬補助人員9人。學校占地面積66800平方米，校舍建筑面積33578平方米，其中教學及教學輔助用房4300平方米，行政辦公用房883平方米，生活服務用房28395平方米。
二、全年收入情況
20xx年收入情況如下：
1、教育事業費撥款xxx元其中：在職工資xxx元，退休工資260750元，績效工資xx元，公用經費xxx元，遺屬補助14445元，貧困生生活補助44735元，教師醫保費32293元，其他374936元。
2、上級補助收入50891元
3、其他收入331670元總計全年收入xxx元。
三、全年支出情況
①工資福利支出xx元
⑴基本工資支出xxx元，津貼補貼18129元，績效工資xxx元。
⑵社會保障（各類保險）支出150005元
⑶其他工資支出7134元
②對個人和家庭補助947677元
⑴退休工資325478元。
⑵助學金386735元
⑶遺屬補助14445元
⑷其他221019元
③商品和服務支出766114元
⑴辦公費92450元
⑵印刷費126712元
⑶水費7176元
⑷電費32689元
⑸郵電費29408元
⑹交通費15240元
⑺維修費151292元
⑻培訓費70691元
⑼勞務費20245元
⑽專用材料費287元
⑾其他219924元
④其他資本性支出269147元
其中：辦公設備購置10443元
專用設備購置44209元
信息網絡構建131245
其他資本性支出83250元
四、審計檢查后存在的.問題：
1.預算執行情況
從整體看，預算執行情況良好，但也存在著執行不到位的地方，如：維修費、交通費有不同情況的超標，收入預算和實際有較大出入。
2.“三公”經費開支情況
“三公”經費的開支，交通費超標5240元，招待費超標12574元。
3.財務手續完善情況
從檢查情況看，各項財務手續完善情況較好，指派人、經辦人、審核人、簽字人無缺少情況。發票填寫也較規范、完整。
4.民主理財小組意見
從檢查情況看，民主理財小組意見簽署較為規范，各項手續齊全。
5.大額申報情況等
從檢查情況看，大額申報制度執行比較到位，各種條據均能執行大額申報制度。不足之處是少量大額申報單缺少上級部門審批意見。
五、整改建議
1、嚴格控制“三公”經費執行情況，不得再出現超標現象，否則應追究相關責任人責任。
2、嚴格大額申報制度執行，各種簽名意見必須齊全。
3、印刷費、維修費加強預算控制，消除不合理開支。
財務審計報告12
我們審計了后附的____股份有限公司財務報表，包括20____年12月31日的資產負債表，20____年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《________會計制度》的規定編制財務報表是____公司管理層的責任。這種責任包括：設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。選擇和運用恰當的會計政策。做出合理的'會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項
根據____公司存貨會計政策，我們認為，____公司在20____年度少結轉產品銷售成本____萬元，少計提存貨跌價準備____萬元。相應地，____公司20____年12月31日的存貨應當減少____萬元，20____年度凈利潤減少____萬元。
四、審計意見
我們認為，除了前段所述存貨計價不當產生的影響外，____公司財務報表已經按照企業會計準則和《________會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了____公司20____年12月31日的財務狀況以及20____年度的經營成果和現金流量。
____會計師事務所 中國注冊會計師：________
中國____市 中國注冊會計師：________
二○____年____月____日
財務審計報告13
我們受投資集團委托，集團財務中心于20xx年4月xx日成立內審工作小組，對公司20xx年——20xx年三年經營成果、20xx年4月31日財務狀況及內部控制制度建立及執行情況進行全面審計。公司系投資集團全資子公司，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業會計準則和《企業內部控制規范》，實施了包括檢查、觀察、詢問、重新計算、盤點、分析程序等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下：
一、經營績效審計結果
根據審計調整及核實，經過審計的結果顯示，20xx年該公司的收入為123，941，815.44元，利潤為—1，896，617.57元；20xx年收入為129，4xx，639.65元，利潤為—1，297，797.38元；20xx年收入為129，006，336.74元，利潤為—6，073，835.07元。三年累計虧損達到了9，268，250.02元。具體的審計利潤表可以在下方查看。
二、財務狀況審計結果
我們因為財務原因無法按年度或月度編制資產負債表。所以我們通過進行資產盤點和往來梳理的方式，將庫存盤點日定為20xx年4月31日，并通過審定確定公司的資產總額為126，455，617.93元，負債總額為125，723，932.05元。此外，費用已經發生并掛到其他應付款借方余額為3，259，834.29元，累計虧損為2，528，148.41元。具體詳細情況見資產負債清單（資產和負債的真實性和準確性需要財務部門進一步確認）。另外，對于xx16年以前的年度累計虧損，還需要進一步確認。
三、內部控制審計結果
根據20xx年度審批管理權限設定，我們查閱當年憑證，涉及資金支付超過5萬元的（基本工資除外）憑證未按審批管理權限設定要求進行內部控制，集團領導均未審批簽字。
四、預算執行情況審計結果
通過對20xx年預算進行分析，預算數額偏高，全年預算支出比決算支出平均高出283萬元。詳見預算分析表。
另外，在審計過程中，我們發現：
1、線上銷售存在刷單行為，一旦發現，將對運營考核產生不良影響。刷單行為可能會導致平臺面臨法律風險和資金風險。為了控制這些風險，平臺需要采取一系列措施。首先，為了避免刷單行為對運營考核產生負面影響，平臺應當建立完善的監測機制和規則。通過使用高效的數據分析工具，實時監控訂單數據，發現異常交易行為，并及時進行處理和追蹤。同時，平臺還應加強對賣家端的審核和管理，對違規行為進行處罰，并公開宣傳打擊刷單行為的`力度，提高賣家的誠信意識。其次，控制法律風險需要平臺加強與相關部門的合作與溝通。與警方、工商局等部門建立穩固的合作關系，共同打擊刷單行為，通過聯合執法行動，對違規者進行制裁。此外，平臺應加強自身的法律意識，遵守相關法律法規，盡量減少違規行為的發生。最后，平臺需要加強資金風險的控制。一方面，建立資金監管制度，加強對資金流向的監控和審核，確保資金的安全。另一方面，平臺應積極與銀行等金融機構合作，建立起穩定的支付渠道，提高資金結算的透明度和效率。總之，線上銷售中的刷單行為對運營考核有負面影響，同時也可能帶來法律風險和資金風險。為了控制這些風險，平臺需要建立有效的監測機制和規則，并加強與相關部門的合作，同時加強資金風險的控制，以確保線上銷售的健康發展。
2、關聯交易行為，公司員工成立的公司作為供應商有限公司，年供貨金額50萬以上；
3、物流運費收費標準重量高于實際訂單重量，物流運費實際結算價格是否高于應付訂單物流運費？需要進一步核對；
4、D端發貨開單金額與實際送貨金額不一致，導致平臺系統統計的收入與實際銷售額存在較大差異，需要進一步核實。
5、20xx年工資薪金及獎金支出高達880余萬元，占收入比7%。其中，20xx年年終獎支出260余萬元，臨時工工資支付80余萬元；
6、財務核算未嚴格按照企業會計準則確認收入、成本、費用，財務人員在核算過程中應遵守謹慎性原則而未遵循；。經過仔細審查，發現財務核算未嚴格依據企業會計準則確認所涉及的收入、成本和費用。在核算過程中，財務人員沒有遵守謹慎性原則，對相關數據處理不夠謹慎。
7、20xx年12初，在雙十二即將來臨之際，切換進銷存系統，新舊系統庫存數據未能準確銜接且未按財務制度要求錄入庫存期初數據，導致庫存數據無法核實。
鑒于以上審計問題，我們建議：
1、加強企業集團對旗下子公司的財務監督，基本原則是由集團駐統一的財務負責人對各子公司的財務進行管理，以確保財務獨立性和公正性。
2、加強內部控制管理，尤其是對貨幣資金內部會計控制的加強，嚴格按照審批權限進行資金支付，堅決禁止未經授權和審批的支付行為。同時，嚴禁個人私自收取營業款項、支付采購款項等行為。
3、加強內部審計力度，形成按年審計慣例；
4、建立統一的集團財務管理制度，進一步規范財務核算，確保財務狀況真實性；
5、進一步提高信息化水平，減輕財務人員繁雜的工作量，提高財務人員財務管理水平；
6、加強全面預算管理，提高企業管理水平。
我們認為，財務報表附注符合企業會計準則的要求，準確反映了公司截至20xx年4月25日的財務狀況和過去三年的經營成果。
財務審計報告14
一、財務審計職能
（一）監督職能的實施企業內部財務審計制度的有效實施，離不開企業的監督。首先，應對其經濟活動的合法性進行監督。在進行審計過程中，要監督其經營活動是否符合國家的相關規定；對于企業的方針、政策及工作程序進行必要的監督，進而保證經濟運行的通暢；其次，對企業經濟活動的真實性實行必要的監督。在進行審計過程中，應考察其財務收支統計是否真實，進而保證審計結果的真實性；再次，對經濟活動有效性進行監督；最后，監督企業是否履行其經濟責任。
（二）評價職能的實施首先，應對企業內部控制進行評價。內部審計工作是內部控制系統的一個重要環節，能夠有效控制其他要素。為實現內部的有效控制，應加強對薄弱環節的內部控制。其次，對企業的經濟效益和社會效益做出公正的評價。應加強對收支狀況和生產經濟活動的審計，對企業的業績做出客觀、公正的評價，通過對影響企業經濟發展的因素進行分析，制定相應的對策，推動企業的發展。
二、存在的問題
（一）企業財務審計缺乏獨立性獨立性是財務審計工作的基本特征。我國企業財務審計部門由企業內部設立，因此，受本企業、本部門的直接領導，缺少有力的監督。獨立性不強，阻礙了企業財務審計作用的發揮。
（二）審計范圍受限我國企業內部財務審計僅僅局限于財務會計方面的審計，財務審計的實施也是從財務這方面開始的，無論是財務審計的隸屬還是歸屬都經財務部門領導。雖然企業也進行財務與審計的分離，但在公正性方面就受到很大的質疑，因而不能有效地施展開來。而且我國企業在進行財務審計時往往只針對已發生的事件進行審計，涉及面不廣。雖然我國對財務審計機構進行了改制，但財務審計仍處于較低的層次上。
（三）財務審計執行力度不夠我國企業在財務審計方面往往有馬后炮的現象，通常在問題出現后再進行查錯補漏工作，缺乏有效的事前預警機制。企業只有提前做好預測，才能提高管理水平，進而提高經濟效益。企業雖然在財務審計方面制定了相關的規定，但是在執行上卻缺乏相應的落實，影響了財務審計工作的有效性。
（四）缺乏高素質的審計人員，審計手段落后部分企業審計人員由于缺乏專業的培訓，在經營管理方面沒有足夠的經驗支撐，難以適應發展趨勢，進而不利于財務審計的高效實施；企業管理人員也缺乏對審計人員的重視，使其業務能力難以提高；隨著信息化管理手段的不斷運用，運用計算機技術進行財務審計工作已成為一種趨勢，部分企業審計手段落后，影響了財務審計的效果。
三、財務審計改進措施
（一）實現審計工作的獨立性要充分發揮財務審計工作的職能，有效監督企業資本運營，確保財務審計的獨立性是必不可少的。應建立相應的產權機制，使內審機構置身于產權主體的領導下，提高其權威性和獨立性，改變內審無力的局面。依據我國企業現狀，確立以董事會、監事會為主導的內審機構，有利于實現其財務審計工作的獨立性和權威性。
（二）拓寬審計范圍要實現有效的財務審計管理，就必須拓展審計領域，不能只局限于財務會計這一方面。首先，應由財務審計向管理審計方面拓展，展開對內部控制的審計，并評價其有效性。還要開展專項業務的審計，并監督其是否達到預期的目的；其次，變事后審計為事前、事中及事后相結合的審計方法，實現企業全方位、全過程的管理。這種審計方法還有利于問題的及時發現與解決，降低企業的經營成本，提高企業的經濟效益；最后，財務審計工作逐漸實現由分散式管理向行業管理轉變。設立內部審計機構和審計人員對行業進行管理，有效監督審計工作的實施。
（三）健全財務審計機構，加大執行力度首先，應逐漸完善財務內部審計制度。內審制度有利于提高財務審計工作的強制性和權威性，也有利于監督審計人員，保證審計工作的'真實準確性，真正發揮財務審計工作的實際功效；其次，加強內部財務審計人員的隊伍建設。內審人員只有不斷拓寬自己的視野，才能有效地進行審計。
（四）信息化技術的廣泛應用企業在財務審計中，應逐漸轉變傳統的審計技術，采用現代化的審計手段，通過控制會計的信息系統，查閱相關的會計信息，實現多元化的審計程序，能夠高效、及時的發現財務會計中的相關問題，但是在使用網絡技術進行審計時應做好數據加密工作，還應注意防范計算機隨時出現的狀況，保證財務審計工作的有序進行。
（五）提高審計人員的素質伴隨現代技術的不斷應用，傳統的審計方法已不能適應各種需求，這需要專業技能高、熟練掌握現代化技術的審計人員。還應加強審計人員的繼續教育，以適應不斷變化的市場環境，使其專業水平始終處于最前列。
財務審計報告15
一、財務報告內部控制審計的內涵
所謂財務報告內部控制審計，是針對資本市場會計信息真實性與質量較差這一問題，為了保護投資者權益而提出的一種概念，其不僅是對企業財務內部控制與內部審計的延伸，更能夠有效的解決我國當下上市公司中常常出現的財務舞弊問題，所以說上市公司的財務報告內部控制審計有著很強的現實意義。在具體的財務報告內部控制審計工作中，就是確認、評價企業內部控制有效性的過程。
二、財務報告內部控制審計的目標
上文中提到了財務報告內部控制審計的內涵，在下文中將就其目標進行具體論述。財務報告內部控制審計的目標是對公司在特定時點的財務報告內部控制的有效性發表審計意見。為實現財務報告內部控制審計的目標，注冊會計師需要通過以下幾點保證目標的實現。
（一）證據獲取
想要較好的進行上市公司的財務報告內部控制審計，注冊會計師就必須掌握并了解公司內部控制設計是否合理與執行是否有效的證據。在具體的相關證據獲取中，注冊會計師需要通過詢問、檢查、觀察、執行替代程序等手段進行相關證據的獲取，為財務報告內部控制審計目標的實現提供有利依據[2]。
（二）財務報表審計
注冊會計師對財務報表進行審計時，是對財務報表是否不存在重大錯報獲取的一種合理保證，其同時包括著對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報進行的風險評估。在進行風險評估時，注冊會計師還要考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，因此在財務報告內部控制審計工作中，注冊會計師的財務報表審計工作，不僅關系著財務報表的合法性與公允性，更關系著整個審計工作的順利進行，因此需要對其予以格外重視。
（三）審計思路
在具體的財務報告內部控制審計工作中，為了保證相關審計工作的順利進行，相關注冊會計師必須擁有清晰地審計思路，并切實的按照“財務報表初步了解-識別企業內部控制-進行相關賬戶、列表認定-了解錯報來源-執行擬測試控制”這一思路進行具體的設計工作，以此保證財務報告內部控制審計工作功能的正常發揮。
三、加強上市公司財務報告內部控制審計的相關策略
上文中我們了解了財務報告內部控制審計的內涵與目標，在下文中筆者將結合自身工作經驗，對加強上市公司財務報告內部控制審計的相關策略進行具體分析，希望能夠以此提高我國上市公司財務報告內部控制審計工作的效率與質量。
（一）優化上市公司內部控制系統環境
想要加強上市公司財務報告內部控制審計工作，優化相關上市公司內部控制系統環境是一種較為不錯的方法。在我國當下的上市公司財務報告內部審計工作中，內部控制不完善與公司治理制度的效率缺乏是其主要面對的問題，而通過優化上市公司內部控制的系統環境，就能有效的.對其予以解決。在具體的上市公司內部控制系統環境的優化中，相關上市公司應通過公司治理結構的完善進行具體的公司內部控制環境的完善，以此保證上市公司內部控制的有效運行，保證上市公司財務報告內部控制審計工作的順利展開[3]。
（二）明確內部控制評價規范
想要加強上市公司財務報告內部控制審計工作，明確相關上市公司內部控制評價規范，是一種較為有效的方式。在20xx年我國財政部了《企業內部控制規范-基本規范》，這一規范的提出為我國上市公司財務報告內部控制審計工作的展開提供了有力依據。雖然這一規范自身還存在著一定不完善之處，但這一規范的出現對我國上市公司財務報告內部控制審計工作的相關發展仍舊發揮了極為重要的作用。在具體的評價規范執行中，相關注冊會計師需要依照該規范中提供的相關標準，結合具體審計工作實際，進行具體的上市公司財務報告內部控制審計的操作與執行。除了相關規范外，我國財政部還頒布過企業內部控制評價指引等內容的相關條例，這些對于我國上市公司財務報告內部控制審計工作來說，都能夠起到一定的促進作用[4]。
（三）優化財務報告內部控制審計
在進行上市公司財務報告內部控制審計的優化中，注冊會計師需要從兩個方面進行具體的優化工作。一方面，需要在財務報告內部控制審計中采用風險導向審計模式進行具體工作的展開；另一方面，需要將財務報表審計與內部控制審計進行有機結合，只有這樣才能切實提高我國上市公司財務報告內部控制審計工作的相關效率。
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