（合集）專項審計報告15篇
隨著個人素質的提升，接觸并使用報告的人越來越多，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。那么報告應該怎么寫才合適呢？以下是小編精心整理的專項審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
專項審計報告1
第一條為加強市屬企業國有資產監督管理，規范企業清產核資工作，摸清企業的資產和財務狀況，完善企業基礎管理，為科學評價和規范考核企業經營績效及國有資產保值增值提供依據，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》、《國有企業清產核資辦法》和《山東省國有企業清產核資實施辦法》等有關規定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱清產核資，是指國有資產監督管理機構（以下簡稱國資監管機構）根據國家和省、市專項工作要求或者企業特定經濟行為需要，按照規定的工作程序、方法和政策，組織企業進行賬務清理、財產清查，并依法認定企業的各項資產損溢，從而真實反映企業的資產價值和重新核定企業國有資本金的活動。
第三條威海市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）是市屬國有企業清產核資工作的監督管理部門。
第二章清產核資的范圍
第四條市國資委對符合下列情形之一的，可以要求企業進行清產核資：
（一）企業資產損失和資金掛賬超過所有者權益，或者企業會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；
（二）企業受重大自然災害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產損失的；
（三）企業賬務出現嚴重異常情況，或者國有資產出現重大流失的；
（四）其他應當進行清產核資的情形。
第五條符合下列情形之一，需要進行清產核資的，由企業提出申請，報市國資委批準：
（一）企業分立、合并、重組、改制、撤銷等經濟行為涉及資產或產權結構重大變動情況的；
（二）企業會計政策發生重大更改，涉及資產核算方法發生重要變化情況的；
（三）國家和省、市規定企業特定經濟行為必須開展清產核資工作的。
第三章清產核資的內容
第六條企業清產核資包括賬務清理、資產清查、價值重估、損溢認定、資金核實和制度完善等內容。
第七條賬務清理是指對企業的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金和有價證券等基本財務情況，以及對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業賬賬相符，賬證相符，促進企業賬務的全面、準確和真實。
第八條資產清查是指對企業的各項資產進行全面的清理、核對和查實。在資產清查中，要把實物盤點同核實賬務、清理資產同核查負債和所有者權益結合起來，重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，以及做好企業有關抵押、擔保等事項的清理。
企業對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞帳等損失按照清產核資要求進行分類排隊，提出相關處理意見。
第九條價值重估是對企業賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產，按照國家和省、市規定的方法、標準進行重新估價。
企業在近三年清產核資中已經進行資產價值重估或者近三年因特定經濟行為需要已經進行資產評估的，可以不再進行價值重估。
第十條損溢認定是指國資監管機構依據國家和省、市清產核資政策及有關財務會計制度規定，對企業申報的各項資產損溢和資金掛賬進行認定。
企業資產損失認定處理按照國務院國有資產監督管理委員會《國有企業資產損失認定工作規則》和省、市國資監管機構的規定進行。
第十一條資金核實是指國資監管機構根據企業上報的資產盤盈和資產損失、資金掛賬等清產核資工作結果，依據國家和省、市清產核資政策及有關財務會計制度規定，組織進行審核并批復準予賬務處理，重新核定企業實際占用的國有資本金數額。
資金核實按照國務院國有資產監督管理委員《國有企業清產核資資金核實工作規定》和省、市國資監管機構的規定進行。
第十二條制度完善是指企業在清產核資中，按照國家和省、市現行的財務會計及資產管理制度規定，結合企業實際情況，建立健全各項資產管理制度，完善內部資產與財務管理辦法。
第四章清產核資的程序
第十三條企業清產核資除國家和省、市另有規定外，應當按照下列程序進行：
（一）企業提出立項申請。立項申請包括企業簡介、開展清產核資的原因、工作基準日、工作范圍、工作組織方式和步驟等；
（二）審核批復。對企業提出的清產核資立項申請，市國資委根據本辦法有關規定進行審核，批復同意立項；不同意立項的，在10個工作日內以適當方式告知企業；
（三）經審核批復同意清產核資的，企業須制定工作實施方案，負責組織實施賬務清理、資產清查等具體工作；
（四）聘用社會中介機構對清產核資結果進行專項審計和對有關損溢出具經濟鑒證證明；
（五）企業上報清產核資工作報告及社會中介機構專項審計報告。清產核資工作報告，須由企業法定代表人簽字，加蓋公章；
（六）市國資委對企業清產核資工作結果和資產損溢進行審核和認定，并出具資金核實批復文件；
（七）企業根據資金核實批復文件要求調賬，并將賬務處理結果報市國資委備案；
（八）企業根據資金核實批復文件，在30個工作日內，到市國資委辦理相應的產權變更登記手續。涉及企業注冊資本變動的，按規定到工商行政管理部門辦理變更登記手續；
（九）企業完善規章制度。企業完成清產核資后，須認真分析存在的問題，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全各項制度規定，鞏固清產核資工作成果，防止前清后亂。
第十四條企業實施清產核資按下列步驟進行：
（一）成立清產核資領導和辦事機構，具體負責組織實施工作；
（二）制定清產核資實施方案；
（三）按市國資委要求聘用符合資質條件的社會中介機構；
（四）按照清產核資工作的內容和要求開展各項工作；
（五）向市國資委報送清產核資工作結果申報材料。
第十五條由市政府或相關部門統一部署清產核資的，企業依據有關工作通知或工作方案組織實施。
第十六條企業清產核資實施方案以及所聘社會中介機構的名單和資質情況須報市國資委備案。
第十七條企業自收到清產核資立項批復文件起，應在6個月內向市國資委上報工作報告。不能在規定時間內完成工作的，須提前報市國資委同意。
第十八條在資金核實中，資產損失、資金掛賬的證據不夠充分，無法認定核準的，經市國資委同意，企業可繼續收集證據，在不超過半年的時間內另行補報。
第十九條企業清產核資工作結果申報材料主要包括：
（一）清產核資工作報告。主要反映本企業清產核資工作基本情況，包括：清產核資的工作基準日、范圍、內容、結果，以及基準日資產和財務狀況；
（二）按規定表式和軟件填報的清產核資報表及相關材料；
（三）需申報處理的`資產損溢和資金掛賬等情況。相關材料應單獨匯編成冊，并附有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；
（四）子企業是多元投資企業的，還應附送經該企業董事會或者股東會同意對清產核資損溢進行處理的書面證明材料；
（五）社會中介機構根據企業清產核資的結果，出具經注冊會計師簽字的清產核資專項財務審計報告，并編制清產核資后的企業會計報表；
（六）其他需提供的備查材料。
第二十條企業及子企業進行分立、合并、重組、改制等經濟行為以及國有產權轉讓、出售等重大產權變動，需開展清產核資工作的，專項財務審計按國資監管機構有關規定執行。對有關資產損溢和資金掛賬的處理，按規定程序申報批準。
第二十一條企業清產核資中產權歸屬不清或者有爭議的資產，可以在清產核資工作結束后，依據國家和省、市有關規定，向市國資委另行申報產權界定。
第五章清產核資的組織
第二十二條按照統一規范、分級管理的原則，市屬國有企業清產核資由市國資委負責組織指導和監督檢查。
第二十三條市國資委在企業清產核資中履行下列監管職責：
（一）制定市屬企業清產核資的制度和辦法；
（二）依據國家和省、市有關規定，負責對企業清產核資工作的組織指導和監督檢查；
（三）負責對企業的各項資產損溢進行認定，并對企業占用的國有資本金進行核實；
（四）向市政府和省國有資產監督管理委員會報告工作情況。
第二十四條企業清產核資辦事機構負責組織實施清產核資工作，向市國資委報送相關資料，根據市國資委的批復組織企業及子企業進行調賬。
第二十五條企業投資設立的各類多元投資企業的清產核資工作，由實際控股或協議主管的上級企業負責組織，并將有關清產核資結果通知其他有關各方。
第六章清產核資的要求
第二十六條企業進行清產核資應做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業經營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。
第二十七條企業在清產核資工作中應堅持實事求是的原則，如實反映問題，對清查出的問題及時申報，不得瞞報虛報。企業清產核資申報處理的各項資產損失應當提供具有法律效力的證明材料。
第二十八條企業在清產核資工作中應認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術落后淘汰的固定資產、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現或者收回殘值。
第二十九條企業對經批復同意核銷的各項不良債權、不良投資及實物資產損失，應當加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構進行清理和追索；由于國有產權轉讓、出售等發生控股權轉移重大產權變動，要將批復核銷的不良債權等資產損失移交市國資委指定的資產處置機構，避免國有資產流失。
第三十條企業在清產核資工作中應認真清理各項賬外資產、負債，對經批準同意入賬的資產、負債，及時納入企業日常資產及財務管理的范圍。
第三十一條企業清產核資工作結果須委托符合資質條件的社會中介機構進行專項財務審計。企業要配合社會中介機構的工作，提供審計工作和經濟鑒證所必要的資料和線索，不得干預社會中介機構的正常執業行為。
第三十二條社會中介機構應當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業的各項清產核資材料，并按規定進行實物盤點和賬務核對。對企業資產損溢按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定的損溢確定標準，在充分調查研究、論證的基礎上進行職業推斷和合規評判，提出經濟鑒證意見，并出具經濟鑒證證明。
第三十三條企業及社會中介機構應當根據會計檔案管理的要求，妥善保管有關清產核資各項工作的底稿，以備檢查。
第三十四條市國資委應當嚴格按照國家和省、市清產核資有關規定，監督企業清產核資情況及相關社會中介機構清產核資審計情況，檢查社會中介機構出具專項財務審計報告的程序和內容，認真把關，嚴肅工作紀律。
第七章法律責任
第三十五條企業在清產核資中違反本辦法所規定程序的，由市國資委責令其限期改正；企業清產核資工作質量不符合規定要求的，由市國資委責令其重新開展清產核資。
第三十六條企業在清產核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由市國資委責令改正，并對企業負責人、財務主管和直接責任人員依照有關規定給予行政和紀律處分。
第三十七條企業負責人和有關工作人員在清產核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵占、隱匿、轉移國有資產的，由市國資委責令改正，并依照有關規定給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第三十八條企業負責人對申報的清產核資工作結果真實性、完整性承擔責任；社會中介機構對企業清產核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。
專項審計報告2
倉庫管理專項審計報告
根據公司審計工作計劃，審計部成立項目組于202年3月1日至20xx年11月1日期間，對公司各倉庫管理情況進行了專項審計。本次審計，重點關注了倉庫管理相關規章制度、流程的建立健全情況，倉庫存貨出入庫及保管情況，各項規定執行情況及其他基礎工作落實情況，基于審計工作的開展，審計項目組發現了相關問題并提出了可行的建議和改善措施。
一、基本情況
目前屬于物控部管轄范圍內的倉庫共有18個，分為原料倉、成品倉及半成品倉庫。其中原料倉8個，半成品倉1個，成品倉9個。截止20xx年10月底，倉庫目前保管物資價值總額為100萬元。倉庫目前對于物資出入庫、保管、盤點等各項基礎工作管理比較完善，各種規章制度已基本建立，但對于委托加工物資、單據審核、制度執行有效性也有較多不足之處，須加以完善。
二、審計發現
1、對外發加工物資缺乏有效控制。
0769倉庫有外發加工物資未收回。在對各倉庫外發加工出入庫情況進行審計(注:各類審計報告及方法案例關注公眾號內審網)檢查時，發現0769原料倉分別在20xx年4月和7有兩筆以委外加工出庫單形式，將材料名稱為雕花板送至某某廠商維修，至審計結束為止未收回。
原料倉外發加工物資賬目不清。在對原料倉外發加工情況進行檢查，發現自20xx年3月9日至20xx年5月7日共向某某廠商外發木拼板11472張進行噴油加工，截止審計結束日收回橡膠木拼板10233張，共計有1239張未收回。金額為5萬元。對于加工物資存放于加工商處，未與某廠商對賬，且存放數目是否準確，原倉管陳某某表示不清楚。
由于陳某某已調往收料組，未與新倉管進行交接，現V6倉管亦表示不清楚外發加工有多少數量未收回。按照公司制度《委外加工流程及管理規范》(文件編號：AM-QEOW-WK-0004)規定，對于委外加工物資應該由各倉管負責核對，并且每月10日前需對上月委托加工物料未收回物料上報部門主管經理處審核，但是目前并未嚴格按照制度執行。
各倉庫管理員對于外發加工物資既做到定時清理未收回情況，月底時也未對上月單據核銷情況及未收回物料上報給部門主管及經理審核，造成外發加工物資處于無監控狀態，未收回情況時有發生。
審計建議：
倉管應嚴格按照公司制《委外加工流程及管理規范》規定，每月10日前向原料倉主管及物控經理報告委外加工物資單據核銷表及報告超期未回物料。
物控部門應對以往外發加工物資至今未收回情況進行清查，對于仍有未收回物資應及時與采購、財務部門共同協商進行處理。
財務部門應參與監督委外加工物資收回情況。目前財務部門未對外外發加工物資進行明細賬登記，監督外發加工物資發出、收回、核銷情況。建議財務部門建立委外加工物資明細賬，物資發出、收回在財務有賬可查。對于超期未核銷情況賬應及時向倉庫主管了解原因，實行有效監督責任。
2、五金倉領料混亂。
審計人員在對各倉庫領料情況進行檢查，發現部分領料單存在非同一人填寫領料現象，經過向五金倉和行政部詢問，系五金倉倉管利用領料單上空白欄未劃線注銷地方補寫領料。因原五金倉管已離職，無法向本人證實。經了解，原因為行政部某些機修員工在倉庫處領料后未填寫領料單，倉管盤點物料時發現盤虧，利用行政部領料員黎剛開具的領料單上空白未劃線部門增添被領料數量，而問及行政部領料員所填寫的領料單上被增添物料之事，其表示未經過他手，并不知情。審計人員抽樣了20xx年4月至20xx年10月的領料單據，五金倉管私自增添的領料金額為xxx元，該部分領料，行政部表示大部分確實是其領料，但因為時間太久，部分無法確定。
審計建議：
對于各領料部門填寫的領料單，空白線一律劃線注銷。倉管必須嚴格審核領料單，發現有涂改現象、未劃線現象、應拒絕領料。對于各領料部門的領料單一律由各部門領料人填寫，嚴禁倉管人員代筆。領料單如有誤，應由領料人員重新填開，重新走審批流程。嚴禁在未經批準下私自增加領料。
目前對于倉庫與各領料部門并未就每月領料數量進行核對，為加強對原材料的`控制，倉庫應該每月與各材料領料部門進行材料領用對賬，防止數據統計錯誤。各生產車間、部門經理審核當月領料數量、金額。如有異常應與倉庫進行核對，直至找出原因。
3、無訂單入庫作業不規范。
目前倉庫無訂單入庫作業較多。如20xx年5月無訂單采購金額為6,085,201、70元，占當月全部采購額8、71%。20xx年7月無訂單采購金額3,939,903、24元，占當月全部采購額為6、3%。對于該部分無訂單的材料入庫作業，根據公司文件《倉庫收料作業規范》規定：倉庫《材料入庫單》必須在采購訂單基礎上下推完成，無采購訂單之物料未經倉庫主管同意不可作收料、入庫作業。但在該部分無訂單的入庫單檢查中，均未見到有倉庫主管對入庫單審批，制度執行不力。
審計建議：
對于未按公司正常采購流程之入庫作業,各倉庫僅憑供應商送貨單就進行入庫，對于質量、價格難以保證符合公司最大利益。應此物控部主管及經理應嚴格按照制度執行，加強對無訂單物資的入庫監控。
4、裥棉毛巾布未經品質檢查直接入庫。
由生產一部裥棉車間加工的裥棉毛巾布入庫到凱奇布料倉庫和歌蒂婭原料倉庫時，此道工序未經過品質檢查。或品檢員在入庫單上簽字僅僅流于形式，倉庫部門對未有品質檢查的半成品直接入庫，存在質量隱患，并對公司品牌與口碑構成風險。
審計建議：
嚴格執行公司產品質檢制度與流程，切實維護產品質量，維護公司產品品牌形象。
5、ERP系統單據核對完整性不足。
審計人員對ERP系統里的數據與倉庫保存的存根聯進行核對，發現部分倉庫找不到對應紙質存根聯。為了防止未經授權私自在ERP系統里填制單據，應每月對ERP里所有的單據與紙質單據進行核對，但經了解，倉庫、財務均未采取此種做法。
審計建議：
對于系統里的當月的所有單據，各倉庫必須全部打印出紙質單據，按照規定權限審批后保管。財務部門在檢查倉庫單據時，也應對系統里的數據與紙質單據邏輯鉤對，保證ERP數據的準確性、完整性。
對以上發現問題及審計建議的落實情況，請相關部門將整改時間、整改部門、整改責任人、整改措施在20xx年12月31日前報審計部備案。
集團審計部
20xx年11月17日
專項審計報告3
一、審計報告
二、已審項目執行情況明細表及附注
1、項目經費投入情況明細表
2、項目經費支出情況明細表
3、項目經費實際支出與預算支出差異明細表
4、購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表
5、材料費用明細表
6、測試化驗加工費用明細表
7、國際合作與交流費用明細表
8、其他經費支出明細表
9、項目經濟指標完成情況明細表
10、財務執行情況明細表附注
三、執業機構營業執照及執業許可證復印件
審計報告
審計編號
ABC公司：
我們審計了后附的xx單位(以下簡稱ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目(以下簡稱項目)的財務執行情況明細表及附注，項目財務執行情況包括本項目的經費收支情況以及合同規定的經濟目標的執行情況。項目財務執行情況明細表(以下簡稱明細表)已由管理層按照監管機構的規定編制以滿足監管要求。
一、管理層對明細表的責任
按照企業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定提供本項目真實、合法、完整的明細表以滿足監管要求是管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、執行和維護必要的內部控制，以使明細表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(2)選擇和運用恰當的會計政策;
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對明細表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則以及深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定(包括《深圳市科技計劃項目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發資金管理暫行辦法》、申報項目指南、科技項目合同書等)執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關明細表金額和披露的`審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目的財務執行情況明細表及其附注已經按照企業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承擔" xx"項目的財務執行情況。
四、申報明細表編制基礎
我們注意到，明細表及其附注是ABC公司為滿足項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。
xxxxxxx會計師事務所中國注冊會計師：
(蓋章)
中國注冊會計師：
中國深圳
二○一x年xx月xx日
專項審計報告4
來賬項審計主要包括對應收賬款、其他應收款、預付賬款和應付賬款、其他應付款、預收賬款的審計。在審計中經常會遇到往來賬的問題，因為往來賬既與收入、成本有關，又與潛盈、潛虧相連，同時往來賬中也隱藏有各類管理問題。因此，搞好往來賬審計對于厘清債權債務，摸清企業家底，保護企業資產安全具有重要意義。
一、往來賬中存在的常見問題
（一）收入、成本掛賬
1、利用“應收賬款”賬戶虛列收入。一些經濟效益不好的企業，領導為了表現政績，就通過虛開發票、虛假工程結算等手段虛增利潤，以完成經營考核指標。
2、利用“預收賬款”、“應付賬款"、“其他應付款”等賬戶隱藏收入。效益較好的企業，為了少交稅，或平衡收支，或為下一年度留“口袋"，把收入掛在“預收賬款”或“應付賬款”里，不做收入處理，人為調減利潤。
3、利用“預付賬款”、“待攤費用"等賬戶將成本費用掛賬。一些效益不好的企業，在完不成經營指標時，將生產成本不進行賬務處理，而掛入“預付賬款"、“待攤費用”等賬戶，人為調增利潤，為上級考核、提拔、任用等撈取政績。
4、一些效益較好的企業，利用“應付賬款"、“其他應付款”、“預提費用”等賬戶虛列費用，加大成本，人為調減利潤。
5、以上各種情況的組合。如為了調增利潤同時調增收入、調減成本，或為了調減利潤同時調減收入、調增成本等。
（二）潛盈、潛虧掛賬
1、有的單位應付款項掛賬多年，且明細科目不符合會計核算的要求，款項付不出去，形成潛盈。如其他應付款—教育培訓費、借聘費或勞務費等。
2、有的單位提供商品、勞務等形成的債權，在已明知債務人破產、撤銷等情況下，不對賬務進行處理，形成潛虧掛賬。
3、有的單位的預付工程款、材料款等，現實情況已經證明收回的可能性很小，也不進行賬務處理，形成潛虧掛賬。
4、一些經濟效益好的單位，利用應付款項賬戶來回沖賬、調賬，且調賬依據不充分，其目的.是人為調節利潤。
（三）核算、管理方面的問題
1、單方調增或調減往來賬項，使橫向單位之間（兄弟單位）或縱向單位之間（上下級單位）往來對不上賬，形成債權或債務不實。
2、將罰沒款、捐贈、其他額外收入截留，掛入往來賬戶，形成賬內“小金庫”。
3、在沒有購銷合同或結算資料不齊全的情況下，盲目付款，使企業蒙受經濟損失。
4、通常情況下，應收款項余額應在借方，應付款項余額應在貸方，但有些被審單位往來賬借貸方余額與正常規律有悖，不能真實反映資產負債。
5、有些單位將上級撥款或上級撥入資金掛入其他應付款，不能真實反映權益。
二、往來賬的審計查證方法
（一）收入、成本掛賬常見問題的查證方法
1、“逆查法”。充分利用會計報表，通過對報表、總賬與明細賬及相關資料的核對，發現問題。我們在某實業公司審計時，通過對資產負債表中應收、應付項目年初與年末余額的對比，發現預收賬款數額變化較大。據此，我們對基層單位報表進行了匯總分析，發現產生變化的原因在其下屬的工程公司。又通過對投資計劃、工程合同及已完工部分的資料計算分析，查出預收工程款3000萬元，按完工百分比法應在當年確認收入，而該單位卻在預收賬款中核算。
2、從往來賬當年發生情況入手。重點查閱金額大且具有代表性的憑證，發現疑點再查閱核算內容，追查預收或應付款中收入掛賬的問題。在某工業公司審計時發現， 20xx年轉20xx年“預收賬款—氧氣票”貸方余額94萬元。帶著疑問我們審查了該明細賬中金額較大的幾筆憑證，發現該單位收到用戶購貨款時，發給用戶氧氣票，賬務處理為借“貨幣資金”貸“預收賬款”，待用戶拿氧氣票來領貨時才確認收入。預收賬款年末余額為收款尚未付貨金額，即未確認的收入。20xx年該單位改變了核算方法，即收到購貨款不論是否發貨均確認收入。這樣，20xx年轉至20xx年的預收賬款余額應確認為收入。
3、對相互之間提供商品或勞務的單位，通過往來掛賬的橫向比較，可以發現少計收入、少計成本或虛增收入的問題。如某供暖單位20xx年末“應收賬款”掛應收某多種經營單位供熱費290萬元。通過核對，多種經營單位沒有掛賬。經分析，可能存在兩種情況：一是多種經營單位少計成本，一是供暖單位虛增收入。為落實清楚，我們認真核對了供暖單位的損益，發現該單位效益較好，賒銷情況不多，沒有必要虛增收入。依此判斷，應該是多種經營單位少進成本。
（二）潛盈、潛虧掛賬常見問題的查證方法
1、應收、應付款項當年掛賬金額較大的，應結合明細賬摘要，認真分析，發現疑點，確定問題。在某公司審計時發現，該單位往來賬金額很大，其應收、應付都在億元以上。翻閱往來明細賬時，對年末新掛賬的“應收賬款—某建材公司"1776萬元產生了疑問，經調閱憑證，詳細分析，并找會計人員了解情況，得知該工程核減額較大，預付款已超過工程審定造價，收回相當困難。所以，年末該公司只好將多付的工程款掛賬。
2、應收款項在企業流動資產中的比例過大，說明與其相關的企業大量占用該企業流動資金。這既不利于企業資金周轉，也不利于企業正常生產，尤其三年以上的應收款項不能得到及時簽認，壞賬的可能性就很大。這樣就應該對金額大、賬齡長的應收款項詳查、細查。如有些企業在激烈的市場競爭下，為了擴大銷售盲目采用賒銷策略去擠占市場，只注重賬面收入，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否收回的問題，而且大量賒銷收入直接列入經營成果，企業為此需繳納增值稅，使企業動用有限的流動資金墊付未實現的利稅。這種既不考慮賒賬資金的時間價值，也不估計應收賬款可能帶來的機會成本，不加選擇地擴大商業信用，造成資源的極大浪費和潛在的經營風險。
3、認真分析往來賬戶與有關科目之間的大額結轉，對結轉依據不充分的，應查閱當年發生業務，查清事實。某公司是某集團的盈利大戶，在查看某公司往來明細賬時，發現“其他應付款—上交利潤”科目20xx年末余額為284萬元。為了理清形成原因，我們仔細核查了 20xx年以前年度的有關科目的結轉，發現該余額是由20xx年末利潤分配余額轉入，通過核實，該單位承認為利潤掛賬。
（三）核算、管理等常見問題的查證方法
1、通過上下級單位之間的往來賬余額核對，尤其是連續幾年都相差相同數額且金額較
大的，一定要在兩家分別認真核實，找到突破口。我們在某公司審計時，通過對該公司與其下屬化工廠應收、應付款項的核對發現，20xx年、20xx年的余額都相差1403萬元，經向會計人員了解后才知道，化工廠在20xx年以前，將欠該公司的流動資金借款中的1403萬元單方轉做實收資本處理，致使化工廠債務不實。
2、往來賬審計中，對以前年度掛賬，當年大額支付貨幣資金的情況，應予特別關注。首先看掛賬依據是否充分，再看付款憑證附件中，核算資料是否齊全，從中發現問題。我們在某多種經營單位審計中發現，20xx—20xx年對外付款金額較大，且多為以前年度掛賬，所以查賬時把重點放在付款上，查出兩年無合同付款金額共計3479.91萬元。合同是購銷活動發生質量問題時，保護企業合法權益的有效手段，無合同付款存在極大的經營風險。
3、往來賬審計中，如果發現有關科目余額與正常情況不一樣，應仔細核對當年的業務，如果當年借貸方發生額并沒有導致負數金額產生，就應仔細審計上一年的經濟業務，從往來疑點入手，追根朔源，一查到底，就會發現問題的癥結。在某公司審計時，查其20xx年的往來明細賬，發現“其他應付款—某單位”年末為借方余額330.50元，有悖常規。因此，我們調閱檔案資料，一直查到1996年，發現1996年末余額與1997年初余額對不上。通過了解得知，1996年還有一套賬并過來，兩套賬合并后，該科目為借方余額330.50元。到此，查出該單位1996年以前存在兩套賬的問題。
總之，往來賬審計的方法技巧很多，只要勤于動腦，善于總結，就會摸索并掌握一套行之有效的辦法，取得事半功倍的效果。
專項審計報告5
公司：
我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。
————————（以下內容略）
XXXX 年X月X日
一、公司概況
要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經營范圍等內容。
二、資本金來源及到位情況
要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到位情況。
三、20xx年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業務經營合規性、客戶保證金管理、風險拔備情況
業務經營合規性
要求：業務經營合規性應披露公司業務有哪些、是不是以融資性擔保業務為主業、有無吸收存款、發放貸款、騙貸非法集資等違法違規行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經營的業務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。
客戶保證金收取和管理
要求：客戶保證金收取和管理應區分兩段反映，即20xx年3月8日之前和之后，尤其是要披露20xx年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協議專戶管理等情況。
3.風險拔備
要求：重點披露20xx年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。
四、融資性擔保業務審慎性指標達標情況
要求按照審慎性指標的規定逐一披露，如存在差距應說明原因。
五、公司內部治理和制度建設情況
要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現有制度（尤其是風險控制制度）情況
六、業務情況
1、融資擔保業務
要求按對公（包含個人經營性貸款擔保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類（參照金融企業貸款分類標準）擔保貸款的.比例及相應情況。
2、其他業務
要求披露其他業務（包括兼營非融資性擔保業務、咨詢服務等）的種類、規模、收入等情況。
七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）
1、應收款項情況
①要求詳細披露占公司5%以上股權股東占款及關聯企業占款情況（請列表顯示）；
②要求披露與應收代償款相關的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。
③要求詳細披露其他數額較大應收款項情況；
2、對外投資情況
（1）債權投資
要求披露債權投資的種類、利率及期限、起止日期、金額
（2）股權投資
要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權比例等
3、融資情況
要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額
4、不動產權屬情況
要求披露賬面不動產（含房屋及土地）的權屬是否明確。
5、或有事項
披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。
專項審計報告6
往來賬款是企業資產、負債的組成部分，是企業在生產經營過程中因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系。它主要包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。隨著市場競爭的日益激烈，企業為了擴大產品銷售，越來越多地運用商業信用進行促銷，不可避免地產生一些往來賬款業務，隨著時間的推移，企業間往來賬款的比重越來越大，這樣不僅造成企業的資金回攏困難，而且也使企業會計信息失真，給企業的生產經營造成沉重的負擔，可見，往來賬款的管理工作代表的是企業收款的權利或付款的義務，是成本費用核算中不可缺少的一部分。所以，加強各種往來賬款的管理，對減少企業資金占用，創造良好的企業生產經營環境，具有極其重要的意義，可有效地防止企業虛增盈利或掩蓋潛在的虧損，有利于如實地反映企業的生產經營狀況，找出差距，趕優比先。
一、往來賬款管理中存在的主要問題
1.往來賬款處理不規范。如有些經濟業務發生時記入一個明細賬戶，收取或支付時又記入另一個明細賬戶，給日后核對工作增加了難度。有的往來單位記錄不細致，與一個單位往往發生很多項經濟業務，如果每項經濟業務發生的時間、內容、金額記錄不準確，極易造成以后核對賬目、索要賬款的困難。
2.核對不及時。有些企業往來賬款管理混亂，沒有形成定期或不定期對賬的制度，或者對賬不及時，這樣必然導致往來賬款內容混亂，賬目不清等現象，很可能造成企業資產的流失。有的企業雖然已對賬，但缺乏連續性，沒有形成合法的、完整有效的對賬憑據，給以后的核查、催收、清理工作帶來很大的困難，直接影響企業當期的收益。
3.責任不明確。有些企業沒有建立往來賬款責任制，會計分工主次不明，出納、記賬員、往來賬會計相互推卸責任，缺乏團隊合作精神，誰都不愿承擔責任，相互指責，結果造成往來賬管理不規范，工作很被動。
4.財務風險意識淡薄。由于長期受計劃經濟體制的影響，許多會計人員對往來賬所存在的風險缺乏清醒的認識，責任心不強，沒有建立科學的信用分析評價體系，對客戶的信用資料搜集得不全面，缺乏時效性，不能科學、準確地估量客戶的償還能力，對客戶付款的可靠性不能隨時掌握，造成貨款追收困難。
二、如何加強企業往來賬款管理
1.重視對往來賬款的管理。無論是企業員工，還是企業領導，都要重視這項工作，將往來賬款的管理作為重點工作來抓，企業負責人應認識到往來賬項與企業利潤息息相關，應收款項要嚴格及時追索，盡可能避免呆賬、壞賬的發生。會計人員要認真記錄每筆往來賬款所發生的時間、金額、具體內容，方便以后查詢、追收。企業應加強對員工的培訓，提高他們的責任意識，讓他們樹立主人翁觀念，牢記企業興衰，匹夫有責。
2.完善往來賬款的內部控制。
(1)企業應對往來賬款進行風險和信用評估，制定合理的賒銷信用政策，分類管理。定期對賒銷客戶信用度進行調查，及時清理應收賬款，定期編制應收賬
款賬齡分析表，提供給企業負責人、銷售部門決策，對于逾期未收回的應收賬款，要及時督促相關人員催收，將經常拖欠貨款的企業列入“黑名單”，在以后的業務往來中嚴加把關。
(2)建立定期對賬制度。企業應定期與往來單位的財務部門進行函證，企業可根據實際情況選擇靈活多樣的對賬方式，條件允許的情況下可以選擇當面核對，如果相距較遠，可以選擇通訊、電子等方式核對，以防止雙方業務員串通作弊，造成賬實不符。并把核對結果形成書面文字記錄，連同各種函證憑證裝訂成冊，妥善保管，留待日后查詢。
3.要明確往來賬的崗位職責，建立和完善往來賬的獎懲制度。
會計人員要及時核對相關賬目，準確登記總賬、明細賬，協調各個環節上的賬務關系，審核往來賬的原始記錄和會計憑證，保證往來賬的準確、及時核算。企業要定期或不定期地對往來賬的各個環節進行核查，對工作認真謹慎、無差錯的要給予表揚、獎勵，對出現問題，給企業造成損失的要給予嚴厲懲罰。只有嚴格的'獎懲制度、高素質的會計人員、明確的崗位職責、健全的工作程序，才能保證企業往來賬的管理有序、順利地進行。
4.提高執業人員素質。
要挑選精通會計業務、工作作風踏實、愛崗敬業、樂于奉獻、善于協調的會計人員，并有計劃、有步驟地對他們進行在崗培訓，讓他們加強日常的業務學習，拓寬視野，使自己的業務知識不斷更新，更多地掌握各項新的會計法律法規和會計準則制度，以增強他們的業務素質，在實際工作中游刃有余。另外，要提高會計執業人員的思想素質，引導他們樹立正確的價值導向。會計人員每天接觸到大量的資金，時刻面臨金錢的誘惑，需要有較強的抗腐化能力，所以思想素質必須不斷提高，以抵御各種侵蝕。企業要為會計人員創造寬松的成長環境，使他們覺得有用武之地，更好地發揮他們的主觀能動性。
綜上所述，在現實生活中，一些企業的往來賬款管理確實存在很多問題，給企業造成了重大的損失，但是隨著我國市場經濟的不斷發展和市場經濟制度的日益健全，企業管理制度的日臻完善，企業會計人員素質的不斷提高，以及法律監督能力和審計能力的不斷增強，企業的往來賬項管理一定會更加完善、及時、周密，不再成為企業的負擔。
專項審計報告7
尊敬的總經理/各部門負責人：
自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內部審核，在整個審核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：
一．內審目的：
依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質量管理體系進行內部審核，認清優勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現場審核，順利獲取ISO9001：20xx證書。
二．內審范圍：
本公司質量手冊覆蓋的涉及質量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)
三．內審依據：
ISO9001:20xx標準；本公司質量體系文件；客戶要求和法律法規；客戶訂單
四．內審方式：
以抽樣的方式，現場交談、詢問、觀察、審閱文件和質量記錄等，獲取客觀證據。
五．內審日期：
20xx年10月7日。
六．審核結果：
1、文件審核結果：在現場審核前，審核組集中對本公司的質量管理體系文件進行審核，基本上沒發現大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。
2、現場審核結果：（見下表）
七．審核綜合評價：
1、對體系文件的評價：
1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；
2）整套體系文件基本適應本公司產品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。
2、對體系運作的評價：
1）本公司領導具有強烈的質量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的認識態度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。
2）質量方針得到大力宣傳和貫徹，質量觀念已深入人心，本公司各項質量目標基本達成。
3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。
4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：
a)產品標識及檢驗標識方面應加強；
b)對相關記錄填寫的及時性應加強。
5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精
神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的.提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內容：
a)各種品質記錄應及時填寫，特別是生產安排、各環節檢驗、監控的表單；
b)對供應商的品質及交期的監督跟進的有效性需加強；
c)文件執行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。
八．審核結論：
質量管理體系基本有效。
九．糾正措施：
對于審核中發現的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。
十.記錄整理及報告：
由文控負責協助管理者代表對內審相關資料的整理、歸檔并上報總經理，并由管理者代表上報管理評審。
附件：審核計劃、首末次會議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。
專項審計報告8
一、圍繞中心開展審計，審計的視角時刻關注三農問題
20xx年至20xx年，省廳本級累計完成農業與資源環保審計項目137個，查出違紀違規及管理不規范資金總額284 216萬元，已收繳財政13 027萬元。向審計署和省政府提交專項審計報告20篇，全部被省領導肯定、批示。向紀檢監察機關移送案件13起，已經處理涉案人員39人。
（一）立足微觀，尋求解決“三農”問題的途徑。
近年來，“三農”問題已經成為黨和政府關心，人民群眾關注的難點和熱點問題。我們的農業審計工作就及時抓住這些熱點，迎難而上，始終把關注和維護人民群眾的切身利益作為農業審計工作的重中之重，不僅在審計實踐中深入千家萬戶，還利用休息時間有組織地開展專題調研，了解國家涉農政策的落實和執行情況，傾聽基層黨委、政府和農民的心聲，尋求解決“三農”問題的辦法，為開展審計工作做充分的準備。為了搞好財政支農和退耕還林資金的準備工作，我們利用今年春節期間回老家走親訪友的機會，組織開展了以“關注和維護農民切身利益是農業審計干部的職責”為主題的調研活動，深入我省10個縣17個鄉鎮的23個村，走訪了近百戶農戶，發放并收回精心準備的《農戶基本情況表》和《專題調研問卷》，提交了近萬字的調研報告，得到了省委省政府的高度重視和充分肯定。
（二）著眼宏觀，為黨政領導提供決策依據。
1、鞏固和深化預算執行審計的成果。我省是個農業大省，農業不僅投入大，而且農口工作政策性強，搞好農口單位預算執行審計是我廳本級農業與資源環保審計工作的重點之一。3年來我們的農業與資源環保審計工作在鞏固成果的基礎上，著力深化部門預算審計。一是搞好審前調查，確定審計的重點；二是結合專項審計，對重點預算項目和資金實施延伸審計；三是全面披露問題，落實對違紀問題的處理；四是提出切實可行的整改意見，督促整改到位。20xx年，我們對省直農口五個廳局預算執行情況進行的審計，查出違紀違規金額9 607萬元，及時提交了近7 000字的同級審報告。我廳伍自堯廳長向省人大常委會所作審計工作報告中農業與資源環保審計情況占整個報告篇幅的十分之一，在省人大常委會上引起了強烈的反響。
2、移民建鎮資金審計成果卓著。1998年，江西遭受了歷史上罕見的特大洪澇災害，百萬人無家可歸，直接經濟損失達384億元。中央財政為此投入資金36．7億元，分四批對我省鄱陽湖區實施移民建鎮工程。為了確保這項德政工程的順利實施，維護百萬移民的切身利益，我們歷時7年，先后5次組織開展專項審計，全省審計機關查出違紀違規資金2億多元，移送案件343起，查處責任人員近400人，先后向省政府提交了6份詳實的審計報告，提出了切實可行的整改意見，得到了省政府領導的高度評價，并按照省政府領導的指示督促落實對問題的整改，取得了“基層服氣、群眾高興、上級滿意”的效果。
3、扶貧專項資金審計取得了影響大、震動大、反響好、評價高的效果。20xx年，我們組織對全省20xx至20xx年財政扶貧資金的專項審計，審計共查出違紀違規資金39 448萬元，并分別向審計署和省政府提交了專題報告。省政府黃智權省長作出批示：“此審計報告詳盡指出了扶貧專項資金管理使用中存在的'問題，提出了很好的整改意見和建議……”，敦促省財政廳、省扶貧辦和省發改委等部門針對各自系統存在的問題按照審計提出的整改意見和建議進行逐個糾正和整改，并要求分別向省政府提交整改報告。扶貧資金的專項審計工作有力地促進了我省財政扶貧工作規范和有效運行。
（三）充分利用審計成果，擴大農業審計影響。
我們在高質量完成審計任務的同時，認真負責地草擬好各項審計報告，以充分反映審計成效。還利用各種媒體廣泛宣傳農業審計工作及審計成果，做到報刊有字，電臺有聲，電視有形。中央和省級新聞媒體9次對我們開展的涉農資金專項審計作了宣傳和報道，取得了很好的反響。其中：20xx年，《中國審計報》以“不辱神圣使命，造福百萬移民”為題在頭版大篇幅地報道了我省移民建鎮資金審計工作；同年，《中國審計報》在頭版發表了題為“江西扶貧資金審計整改效果顯著”的報道，對我省扶貧資金審計工作成績予以了肯定；20xx年，《中國審計報》在頭版以“保護和調動農民種糧積極性，江西審計跟蹤‘兩補’資金”為題重點報道了我省糧食直補和良種補貼資金的專項審計工作，《江西日報》也以“嚴禁向種糧農民‘伸手’”為題對此項審計工作進行了報道；20xx年，《中國審計》第209期以“農業審計之葩開得正艷――江西‘三農’審計特色之路”為題對我省農業與資源環保審計工作進行了全面的報道；河南衛視《國審財經》欄目同時以“灑向‘三農’都是愛”也進行了報道。
二、銳意創新思進取，提升農業與資源環保審計水平
（一）迎難而上，扭轉農業與資源環保審計落后的局面。
近年來，我省農業審計工作面臨人員減少，審計點多面廣，審計對象增加，工作難度加大等諸多困難，加上長期存在重監督輕服務、重微觀輕宏觀、重資金輕項目、重真實合法性審計輕效益性審計等思想觀念，農業與資源環保審計執法力度受到極大的制約。面對這些困難和問題，從20xx年開始，我們及時調整農業與資源環保審計工作思路，找準審計切入點，選擇財政扶貧、移民建鎮、農業綜合開發等涉及我省農業重點領域和廣大群眾利益的項目和資金作為審計的重點和突破口，共組織實施了12次專項審計，向省政府提交的12份審計報告，全部被省政府領導肯定、批示批轉（其中20xx年6份，占當年我廳向省政府遞交的所有報告的三分之一）。農業與資源環保審計工作在近年連續成為全廳綜合考評第一名，徹底扭轉了過去農業審計落后的局面。
（二）更新理念，夯實農業與資源環保審計發展的基礎。
近年來，我們緊緊圍繞黨中央、國務院和省委、省政府的重大戰略決策和宏觀政策的調整，始終把黨和政府關心，人民群眾關注的難點和熱點問題納入審計監督的重點，科學制定審計計劃，明確審計目標，為農業審計發展和創新打下了堅實的基礎。
20xx年，針對中央出臺的糧食直補和良種補貼政策，我們及時調整農業審計計劃，安排對全省糧食直補和良種補貼資金的專項審計。這項審計工作得到了審計署和省委、省政府的充分肯定，也得到了江西廣大種糧農民的支持和擁護。
為了配合國家對我省農業綜合開發項目的總體驗收，我們在20xx年度安排了對全省農業綜合開發資金的專項審計。省政府黃智權省長對我廳此項工作予以了充分肯定：“審計報告很好，內容翔實，賬目清楚，整改意見明確”，并責成各單位和部門逐項核查，按整改意見分別作出處理，敦促及時整改。由于審計深入，整改工作到位，我省順利通過了國家的檢查驗收，國家農業綜合開發辦還對我省予以了獎勵，徹底消除并挽回了中央電視臺《焦點訪談》20xx年曝光某縣農業綜合開發項目問題對我省造成的不良影響。
（三）創新思路，拓展農業與資源環保審計新領域。
由于歷史形成的客觀實際，我省農業與資源環保審計工作還存在一些監督盲區，面對這個長期無法得到解決的問題，我們創新思路，選擇重點和難點作為突破口，開展專項審計，走出農業與資源環保審計新天地。
1、打破行業區劃。當前農業與資源環保審計呈現出全新的特點，一是審計資金量越來越大，二是投資渠道越來越多，三是資金撥付鏈延長，四是資金最終使用單位越來越多（點多面廣的典型性特點進一步突出），五是審計范圍已經打破了傳統的行業區劃，廣泛涉及到財政、金融、企業、投資等諸多審計領域。為此，我們提出了“把握項目，盯緊資金，關注效益”的新思路，有效地打破了因行業區劃給農業與資源環保審計工作帶來的行業限制。3年來，我們將農業銀行發放的扶貧貼息貸款、農發行管理的退耕還林糧食補助專項資金納入專項審計的重點實施了有效的監督，對移民公建項目和財政扶貧、以工代賑、農業綜合開發建設項目開展了投資審計。20xx年，還把農業綜合開發項目和資金的效益審計納入了審計的重點，并作為考核內容，有力地促進了效益審計的開展和深入。
2、突破審計難點。20xx年，我們針對全省防洪保安資金征收困難的問題，組織全省農業審計人員實施專項審計，一舉查出應征未征防洪保安資金額6 439萬元。其中：我們直接審計了70個單位，查繳資金2 643萬元。迫于審計的威懾力，一些歷年來從未繳納防洪保安資金的大戶紛紛在當年主動向各代征單位申報繳納欠繳資金，其中有個中央直屬企業一次性主動向地方稅務機關繳納了過去欠繳的3 000多萬元。各代征機關當年征收的資金遠遠高于往年，是開征這項資金以來最好的一年，取得了歷史性的突破。如今我省各級審計機關已經可以對這項資金進行經常性審計，徹底突破了審計在這一領域的監督盲區。
（四）整合資源，提高農業與資源環保審計工作效率。
為了有效化解審計任務繁重與審計人力資源短缺的矛盾，提高農業與資源環保審計工作效率，我們積極探索和尋求解決的措施和途徑，取得了明顯的成效。
專項審計報告9
一、引言
本報告是對專項資金使用情況進行審計的報告，審計范圍包括專項資金的收支情況、項目資金使用情況及相關的管理制度、運作程序等。
二、審計目的
本次審計的目的是評估被審計單位在管理和使用專項資金方面是否合規、高效、透明，是否達到了專項資金使用的規定目的。我們的審計重點是確保專項資金的合規性和資金使用的公正性、透明性、高效性，并檢查管理制度、控制流程以及風險管理等方面。
三、審計結果
1.專項資金的收支情況
（1）收入情況
本次審計的資金專項收入情況是符合國家政策和法規的，并且沒有違規收入的情況發生。
（2）支出情況
在審計期間，我們檢查了被審計單位的全部支出清單和相關票據，發現批準的資金支出均符合國家政策和法規，并且均按照有關項目計劃的規定使用和支出,未發現任何違規支出現象。
2.項目資金的使用情況
（1）資金使用情況
本次審計所審計的項目資金使用情況證明，項目資金使用在計劃范圍內，項目支出符合預算管理要求，并按照項目計劃中的計劃使用。我們評估了項目的支出情況，發現資金使用在預算中，沒有超支或短缺的情況。同時也沒有財務管理的問題，沒有任何不合理或者違規支出。
（2）使用效果
我們評估的項目資金使用情況為良好的，執行情況高效、經濟、透明，未出現浪費、損失等情況。并且，相關的項目建設目標已經達成，為相關方面的發展起到了積極而重要的作用。
四、結論
被審計單位在專項資金的收支情況和項目資金的使用情況上，都符合國家規定和法律法規的相關要求，表明該單位管理和使用專項資金的'合規性和高效性。在審計過程中未發現任何違反法律法規的行為。但是在資金使用效果上還存在一些可以優化的空間。
五、建議
針對上述專項資金使用規劃效果的問題，建議探討更為有效的監督機制以強化專項計劃的執行和跟蹤，建議制定一些更為嚴格的約束機制以避免出現不合理的使用資金情況。
六、落實情況
被審計單位負責人已經表明將重視我們的建議，并且會及時將相關措施形成實踐，確保專項計劃的執行是高效且合規的。
七、致謝
感謝各方對本次審計的支持，感謝被審計單位的合作和支持，我們將一如既往地為國家的財政監管工作作出努力。
專項審計報告10
一、前言
根據相關法規和制度規定，對于使用專項資金的情況進行審計是必要的，這也是保障專項資金的合理使用、避免浪費和防止腐敗的重要手段。本文旨在提供一份審計報告模板，以供審計機構或相關機構參考使用。
二、審計對象
本審計報告模板適用于使用專項資金的單位或項目。
三、審計內容
1. 專項資金來源和用途情況的審計
對于專項資金的來源和用途情況的審計，應當包括以下內容：
（1） 資金來源及撥付情況：審計對象要求提供所有來源于政府、企業、機構等渠道的資金流向情況，并對專項資金的撥付情況進行核對。
（2） 資金使用情況：審計對象要求提供所有專項資金的使用情況，并對使用資金的真實性、合規性進行核實，是否存在違規使用、浪費等情況。
（3） 資金管理情況：審計對象要求提供所有專項資金的管理情況，并對資金管理制度是否規范、是否有完整的紀錄管理制度、是否存在風險等情況進行核查。
2. 專項資金使用效果的'審計
對于專項資金使用效果的審計，應當包括以下內容：
（1） 項目目標的達成情況：審計對象要求提供所有專項資金支持的項目目標及目標達成情況，以此評估專項資金的效果、合規性等情況。
（2） 項目經濟效益的評估：對于專項資金支持的項目，應當評估其經濟效益，包括對于當地經濟、社會和環境等方面的貢獻，以此評估專項資金的使用效果。
（3） 相關風險評估與管理：評估專項資金的使用效果時，還需要考慮相關風險的評估與控制，了解風險管理是否得當、是否需要提出建議等。
四、審計結論
基于以上審計內容的檢查和評估，我們得出針對使用專項資金的單位或項目的審計結論：
（1） 如果審計結果表明效果良好、合規性高，那么應當在審計報告中給予肯定。
（2） 如果審計結果表明存在問題、使用不當，那么應當在審計報告中提出相應問題，并給予建議改進。
（3） 對于嚴重違反專項資金管理規定的行為，應當按照相關法規予以處罰。
五、結語
上述審計報告模板旨在提供一個基礎框架，以供審核機構或其他相關機構參考。實際審計工作中應當根據具體情況進行調整和修改，以確保審計結果真實可靠，最大限度為專項資金的管理和使用提供支持和保障。
專項審計報告11
隨著市場經濟的迅速發展，對于企業的財務管理也變得越發重要。其中，財務審計是以公正、獨立的身份，對企業財務狀況進行審查、核實、評價的專業活動。而在財務審計中，專項審計報告和年度審計報告是兩個重要的審計報告。下面本文將從相關定義、審計內容、報告形式等方面將兩者做出比較。
1、定義：
專項審計報告通常是針對一個特定的問題進行的審計，具有特殊性，包括涉及一定的專業問題和調查等，需要審計機構針對這個問題進行系統、全面、精細的評估。年度審計報告是對企業在一定時間內的財務狀況和經營情況進行全面而綜合性的審計報告。
2、審計內容：
專項審計報告只對一個特定的問題進行審計與驗證，審計機構在對企業經營管理風險，關鍵指標等方面進行全面而精細的評估。而年度審計報告則是對企業在一整年的生產經營活動進行全面審計，包括財務健康狀態、企業規范合規經營及管理水平、財務報告真實性等方面的綜合性審計。
3、報告形式：
專項審計報告通常是以書面的'形式，通過特別的審計結論來回答提出的問題，闡述事實、評估風險，提供發現的問題和應對方案等。年度審計報告則是通常以一個完整的報告清單的形式展示，包含審計企業和審計人員信息，審計意見，會計報表等詳細信息。年度審計報告一旦發現問題，審計機構需要通報企業并引入利用相關的制度，進行修正調整。
綜上所述，專項審計與年度審計是兩種不同的審計類型，兩者的審計內容、審計手段、審計結論各有不同，但它們都具有一定的獨立性和客觀性，都是為了協助企業進行完善的財務管理、合規經營及風險防控等，為企業的安全穩定發展提供了寶貴支持。在實際操作時，企業需要根據自身情況選擇合適的審計類型，并且要充分配合審計機構的審計工作，做到資料準備完整、信息透明度高。最后，通過審計報告給出地真實可靠的意見和建議，從而為企業的未來發展打下基礎。
專項審計報告12
幾年來，我們發現許多行政事業往來賬款很混亂，在往來賬簿打主意做動作的為數不少。雖然對“三角債”做了清理，但仍有事業單位乃至部分行政機關把“掛賬”當作解決問題的靈丹妙藥，而“掛賬”往往又大都掛在往來賬欠賬戶頭，由此往來賬戶面目全非，違背了往來賬戶核算的原則和要求。現就對往來賬戶形成原因、常見的問題、檢查內容、方法及解決對策進行探討。
一、行政事業單位往來賬款的形成原因
往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：一是管理意識淡，監督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，行政事業不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態，甚至發生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。二是財務部門監督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。三是行政事業單位中普遍存在新官不理舊賬的現象，也會造成往來賬款管理的混亂。再者，財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
二、行政事業單位往來賬款存在的問題
(一)部分財會人員不按財會制度和法規處理賬務,擅自改變賬務處理方法,造成會計核算不實,會計信息失真。主要表現在:1.一債雙掛,虛增債權債務,歪曲財務狀況。2.應列收入卻掛往來,隱瞞收入,虛增債務,為單位濫開支提供方便。一些單位將上級單位撥入的專款、相關單位捐贈款、利息收入、出售房產、車輛等固定資產變賣收入、下屬單位上繳的利潤或管
理費、計提的基金等應記入“撥入經費”或“其他收入”等科目的款項,以及應劃入預算外資金管理專戶,接受財政監管的款項,卻均記作“其他應付款”或“暫存款”。3.已開支的款項卻不沖減支出,虛增債務,虛增支出。如代職工交的水電費、電視信號費、物業管理費、個人負擔的住房公積金和醫保金等,有的單位先已列支出,那么扣回后應直接沖減支出卻掛應付款
(二)借用往來賬轉移資金。有的單位將本單位不方便支出的費用通過往來賬轉入本單位職工食堂或下屬單位列支；有的單位通過“暫付款”科目將單位公款出借給個人，作為成立私企公司的注冊資本，還有的單位將本單位的賬戶出借給個人或其他單位，通過往來賬的形式為對方結算收支業務。
（三）利用往來賬虛列支出，強行平衡超預算專項事業收支，調整結余，從而給外部造成預算執行情況較好，收支完全平衡的假象，以達到平衡預算或調節收支結余等目的。如：有些單位年終為了平衡預算，虛列預算支出轉入“暫存款”科目掛賬，使當年會計報表體現收支平衡；有的單位虛列支出，將經費轉入“暫存款”科目掛賬，使單位上報主管部門的會計報表中體現當年年末經費余額減少或赤字的`現象，于次年年初再按原路轉回，還有的單位將應付給其他單位的款項，虛列支出計入“暫存款”科目掛賬，長期占用應付款項。
(四)長期不對往來賬款進行清理和核實。有些名存實亡的往來賬款長期掛賬，如壞賬不及時報損、處理，不需付債務不及時報批銷賬等，造成往來賬款賬目混亂。有些款項,債權單位已不存在或長期無人追索,確屬不需支付和不需退還的,也不報請有關領導批示,及時轉入收入賬內。
三、行政事業單位往來賬款檢查的內容
（一）查往來賬款的真實性。主要檢查有無故意弄虛作假．采取虛設明細賬戶或在實有戶頭上記假賬的手法，隱瞞真實的財務狀況。
（二）查往來賬款的合理、合法性。主要檢查債項形成的原因是否合理，是否在其業務活動范圍以內，檢查有無利用往來賬戶違反國家規定，進行不合理或不合法活動。
（三）查往來賬款的效益性。主要檢查往來賬戶中資金占用結構是否合理，呆滯資金占用比例，計算壞賬損失金額，計算多支付的銀行利息，來確定影響效益的程度。
（四）查往來賬款收入。支出業務往來賬戶可能存在、隱匿收入、成
本虛增的問題。
四、行政事業單位往來賬款檢查的方法
（一）余額核對法。這個方法有兩層含義，一是總賬余額與明細賬總余額核對，二是各戶上年結轉額與上年年未余額核對。通過核對，驗證有無隱匿漏記問題，有無將有關賬戶合并、轉銷和改戶名等方面問題。
（二）戶名分析法。按合計制度規定，進行對照鑒別。往來賬應以對方單位名稱或個人姓名為戶名，進行分戶明細核算。不按規定設立戶名的賬戶，出現問題較大，應重點審查。
（三）經濟內容分析法。對往來賬戶中發生的實際經濟內容進行分析，主要是分析經濟業務是否應該在往來賬戶中核算。凡是有專用賬戶核算的經濟業務，拿到往來賬戶中核算，都存在不同程度的問題。
（四）賬齡分析法。這種方法就是通過往來賬款進行賬齡分析，對那些賬齡大、額度大的重點檢查，從中發現問題。
五、行政事業單位往來賬款的解決對策
（一）定期清理往來賬款，促進往來賬款管理工作規范化。根據單位往來賬款的特點，按單位、部門列出清單，并進行定期或不定期的催收。
1、個人借款中,限期向借款人追討,逾期沒有追回的,由相關責任人代為償還,并追究相關責任人的行政責任;有糾紛的,通過調解或訴訟予以解決。
2、屬于個人負擔的應扣未扣款項限期從工資中扣回銷賬。3、未結轉的已完工程屬已辦理竣工決算審計但施工方已領工程款卻未完稅的,限期完稅和提供發票并辦理工程結轉會計處理,并由建設單位扣收稅款滯納金;已完工程尚未辦理竣工決算審計的,限期辦理工程決算審計予以結轉。逾期不辦理的,應追究單位主要負責人及經辦人的相關責任。同時，對工作人員進行教育，使往來賬款的管理工作成為制度化和規范化合為一體的、具有長期性、經常性的工作。以增強所有涉及人員對往來賬款工作的認識。
（二）堅持依法理財, 要求領導干部要具備現代化管理知識和一定的財務專業知識，增強領導干部的財經法紀意識,做到責權明晰。主要措施是:1.實行責任追究制度。對借出的現無法收回的公款,要追究批準人和經辦人的相關經濟和法律責任。如借出公款經商辦實體現難以收回,應依據法律條款,動用法律手段予以追償銷賬;屬瀆職洗錢,觸犯刑法的,移送司法機關追究其刑事責任。2.往來賬款實行領導負責制。根據有關會計制度規定,往來賬款應及時清理,不得長期掛賬。那么在任領導須對任期內的往來賬款做到欠款能還,借款能收;離任的領導對未清理完的往來款要有移
交清單和詳情說明,保證不留壞賬。
（三）規范會計科目的使用，嚴禁在往來科目中列收列支，加強單位財務內控制度的建設，建立健全財務公開制度、債權債務追究制度等。
（四）加強外部監督。行政事業單位的主管部門及財政、審計部門等要加強對各單位往來款項的監督檢查。對一些單位往來款項長期掛賬的問題，督促其及時清理，對利用往來賬戶隱瞞、截留收入，偷逃稅金，轉移、挪用專項資金等問題，要進行嚴肅處理。
專項審計報告13
第二條本辦法所稱循環經濟專項資金是指由市本級財政預算安排，專項用于推進我市工業循環經濟發展的資金。
第三條循環經濟專項資金的使用應圍繞我市“一個中心、四大基地”的建設和發展，堅持擇優支持、突出重點、效率優先、公正透明的原則。
第二章資金支持方向和安排方式
第四條循環經濟專項資金主要支持：
（一）節約降耗、清潔生產方面。重點支持技術先進、科技含量高、經濟效益和社會效益好的節能、節水、節材、減污方面的技術、產品研發及推廣項目，重點支持國家《節能中長期專項規劃》中確定的燃煤鍋爐和窯爐改造、余熱余壓利用、能量系統優化、綠色照明等十大重點節能工程中的重大項目和示范項目；
（二）環保產業方面。重點支持環境保護產品、潔凈產品生產及環境保護服務重大項目；
（三）資源綜合利用方面。重點支持具有示范意義的廢渣、廢氣、廢水等資源化利用、木材節約代用、海水淡化、中水回用、電子廢棄物處理以及提高專業化水平為主要內容的再生資源回收利用產業化重大項目；
（四）新能源和可再生能源開發利用方面。重點支持太陽能、風能、生物質能、海洋能、地熱能和氫能等開發利用項目；
（五）合同能源管理、節能自愿協議方面。重點支持合同能源管理服務機構開展能源服務，開展發展前景廣闊、推廣價值較高的合同能源管理項目，支持企業采用節能自愿協議方式實施的節能改造項目；
（六）獲得國家、省政府支持需要地方配套的項目；
（七）循環經濟法律法規宣傳、技術知識培訓、學術研討、交流、相關展覽等；
（八）開展循環經濟工作的相關經費；
（九）市政府確定的其他項目。
第五條對企業節能、節水、節材、清潔生產、環保、資源綜合利用以及新能源和可再生能源開發利用方面的新技術、新產品的研發、推廣和技術改造項目，按照實際投資總額給予不超過6％的專項補助，重點項目和重大示范項目按照實際投資總額給予不超過10％的專項補助，單項補助資金一般不超過200萬元。
第六條企業采用合同能源管理模式推廣的相關項目，按照其項目達產后2年的實際節能效益給予補助，補助資金不超過項目固定資產投資總額的15％，單項補助資金一般不超過200萬元。其中補助資金的80%補助給合同能源管理服務機構，補助資金的20%補助給服務接受單位，第七條已通過其他渠道獲取市本級財政資金支持的項目，循環經濟專項資金一般不再予以安排。
第三章申報條件
第八條申請循環經濟專項資金的企業應具備以下條件：
（一）企業法人治理結構規范，財務管理制度健全；
（二）能源管理制度完善；
（三）企業重視循環經濟工作，定期開展教育培訓，制定整改計劃和措施，并按時實施；
（四）項目投產后社會示范效益和經濟效益明顯。
（五）會計信用和納稅信用良好。
第九條申請循環經濟專項資金的合同能源管理服務機構應具備以下條件：
（一）具有為社會提供相關服務的資質，其注冊資本不低于300萬元；
（二）企業法人治理結構規范；
（三）具備實施相關項目的技術實力和保障；
（四）熟悉國家和地方相關法律、法規和政策，熟悉國家（行業）標準；
（五）對所實施的項目有相關的培訓能力；
（六）在合同能源管理方面有豐富的工作經驗和完成項目的`良好信譽度；
（七）有健全的財務管理制度。
第四章申報和審批程序
第十條循環經濟專項資金的申報和審批應堅持公開、公平和公正的原則。
第十一條申請循環經濟專項資金，由企業提出申請，經所在區、市、縣（先導區）主管部門審核后，與當地財政部門聯合以正式文件形式上報市經委，同時抄報市財政局，市直企業可直接上報。
第十二條循環經濟專項資金原則上每半年申報一次。
第十三條申請循環經濟專項資金的企業應提供下列資料：
（一）循環經濟專項資金申請報告書；
（二）企業法人執照副本及章程（復印件）；
（三）企業基本情況表，包括經營范圍、主要產品、生產技術、職工人數等；
（四）經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告；
（五）項目可行性研究報告、已落實或已投入項目的資金有效憑證（包括貸款合同及銀行資金到賬憑證等）；
（六）節能篇（章）評估報告;
（七）項目產品（技術）鑒定書；
（八）項目施工單位資質證明；
（九）需提供的其他資料。
第十四條申請循環經濟專項資金的合同能源管理服務機構應提供下列資料：
（一）循環經濟專項資金申請報告書；
（二）機構法人執照副本及章程；
（三）機構基本情況表；
（四）經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告；
（五）項目基本情況表；
（六）項目產品（技術）鑒定書；
（七）項目施工單位資質證明；
（八）與接受服務企業簽訂的合同；
（九）需提供的其他資料。
第十五條市經委、市財政局等部門組織專家對所申報項目的市場前景、經濟效益、社會效益和企業實施項目的能力等進行綜合論證，根據評審鑒定結果最終確定支持的項目及支持額度，提出循環經濟專項資金安排意見，報請分管市長批準后執行。
第十六條循環經濟專項資金項目資金計劃由市經委和市財政局聯合下達，市財政局根據項目進展情況撥付資金。
第五章職責分工
第十七條市經委承擔以下職責：
（一）提出循環經濟專項資金年度預算；
（二）會同市財政局組織循環經濟專項資金的申報、審查和認證；
（三）會同市財政局提出循環經濟專項資金安排意見；
（四）監督檢查循環經濟專項資金的管理和使用情況；
（五）編制循環經濟專項資金年度決算；
（六）會同市財政局對循環經濟專項資金進行績效評價。
第十八條市財政局承擔以下職責：
（一）核批循環經濟專項資金年度預算；
（二）會同市經委組織循環經濟專項資金的申報、審查和認證；
（三）會同市經委審核并撥付循環經濟專項資金；
（四）監督檢查循環經濟專項資金的管理和使用情況；
（五）審批年度循環經濟專項資金決算；
（六）會同市經委對循環經濟專項資金進行績效評價。
第六章監督管理
第十九條循環經濟專項資金應單獨設賬、單獨核算，保證資金專款專用。項目實施單位每月以書面形式分別向市經委、市財政局上報循環經濟專項資金使用情況；竣工投產后，提供經相關機構審計的決算報告。
第二十條市經委、市財政局將不定期對循環經濟專項資金的使用情況進行檢查，對檢查中發現的問題，視情節給予通報批評、收回部分或全部資金、取消申報資格等處罰。對情節嚴重的，將提請有關部門對相關責任人追究行政和法律責任。
第七章附則
專項審計報告14
我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產項目,截止XX年XX月XX日項目資金補貼及投入情況進行了審計。
提供與其相關的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當局的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對電腦零部件及整機生產項目資金投入情況發表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。 中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以及對財務報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。
在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。
我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。
一、企業概況
電子科技有限公司成立于XX年XX月XX日，經批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第號《企業法人營業執照》。
法人代表:;注冊資本美元，實收資本美元。
經營范圍:研究開發、生產和銷售計算機準系統及周邊零部件、數字影音播放設備及部件、計算機數字圖像信號驅動器及零部件。
號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產品的開發、設計與生產加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產品除外)。
二、項目基本情況
(二)審計結果
1、項目資金補貼收入情況
XX年XX月XX日，收撥入生產項目資金萬元，此萬資金已于年月用于購買機器設備( )。
2、項目投資完成情況
截止XX年XX月XX日電子科技有限公司電腦零部件及整機生產項目的資金投入總額(固定資產投資+審計截止日貨幣資金余額)萬元，完成項目投資計劃的%。
其中:固定資產投資萬元，完成固定資產投資計劃的%。
具體如下:
(1)、項目生產機器設備投入金額:萬元
(2)、項目生產電子設備投入金額:萬元; (3)、項目生產交通工具投入金額:萬元; (4)、項目生產土建裝修工程投入金額:萬元; (5)、其它費用支出:萬元
(6)、流動資金余額:萬元
附件:
(一)、項目資金收入及投資情況表;
(二)、部分大額發票及收據等
專項審計報告5
我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司(以下簡稱新瑋公司)xxxx年度的高新技術產品(服務)收入明細表及有關編制說明。
一、管理層的責任
在企業會計準則和《企業會計制度》框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，如實編制高新技術產品(服務)收入明細表，是新瑋公司管理層的責任。
這種責任包括:
(1)設計、實施和維護與高新技術產品(服務)收入明細表相關的內部控制，以使高新技術產品(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會計政策;
(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術產品(服務)的具體范圍。
二、注冊會計師的責
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產品(服務)收入明細表發表審計意見。
我們按照《高新技術企業認定專項審計指引》的規定執行了審計工作。
《高新技術企業認定專項審計指引》要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對高新技術產品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產品(服務)收入明細表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。
在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產品(服務)收入明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的.并非對內部控制的有效性發表意見。
審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產品(服務)收入明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司xxxx年度的高新技術產品(服務)收入明細表已在企業會計準則和《企業會計制度》框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司在xxxx年度的高新技術產品(服務)收入情況。
四、編制基礎及使用限制
我們注意到如高新技術產品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司xxxx年度的高新技術產品(服務)收入明細表是在企業會計準則和《企業會計制度》框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。
本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發展有限公司申報高新技術企業認定時使用，不得用于其他目的。
本段內容不影響已發表的審計意見。
專項審計報告15
一、管理層的責任
在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，如實編制高新技術產品（服務）收入明細表，是申報企業管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與高新技術產品（服務）收入明細表相關的內部控制，以使高新技術產品（服務）收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會計政策；
（3）作出合理的會計估計；
（4）恰當界定高新技術產品（服務）的具體范圍。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產品（服務）收入明細表發表審計意見。我們按照《高新技術企業認定專項審計指引》的規定執行了審計工作。《高新技術企業認定專項審計指引》要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對高新技術產品（服務）收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產品（服務）收入明細表金額和披露的.審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產品（服務）收入明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產品（服務）收入明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產品（服務）收入明細表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，環球制冷公司20xx年度的高新技術產品（服務）收入明細表已在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了環球制冷公司在20xx年度的高新技術產品（服務）收入情況。
四、編制基礎及使用限制
我們注意到如高新技術產品（服務）收入明細表編制說明所述，環球制冷公司20xx年度的高新技術產品（服務）收入明細表是在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供環球制冷公司申報高新技術企業認定時使用，不得用于其他目的。本段內容不影響已發表的審計意見。
（蓋章）（簽名并蓋章）
中國注冊會計師：
（簽名并蓋章）
高新技術產品（服務）收入明細表編制說明
20xx年度
金額單位：人民幣________萬元
一、公司基本情況
二、高新技術產品（服務）收入明細表的編制基礎
本公司在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制高新技術產品（服務）收入明細表。
三、公司采用的編制原則和方法
（一）產品收入
產品收入是指通過技術創新、開展研發活動，形成符合《國家重點支持的高新技術領域》要求的產品的銷售收入。
（二）技術性收入
1．技術轉讓收入
技術轉讓收入是指技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入。
2．技術承包收入
技術承包收入是指技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入。
3．技術服務收入
技術服務收入是指利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和本公司外的用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。
4．接受委托科研收入
接受委托科研收入是指承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。