審計報告【優選】
隨著社會一步步向前發展，我們都不可避免地要接觸到報告，報告成為了一種新興產業。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編精心整理的審計報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計報告1
無保留意見審計報告
無保留意見的審計報告是最普通的審計報告。據國外文獻統計，注冊會計師出具的審計報告90%以上都是無保留意見的審計報告，我國的比例可能低一些，主要與企業的質量有關。如果注冊會計師認為會計報表符合合法性與公允性，沒有在審計過程中受到限制，且不存在應當調整或披露而被審計單位未予調整或披露的重要事項時，應當出具無保留意見的審計報告;在決定出具無保留意見的審計報告時，如果認為審計報告不必附加任何說明段、強調事項段或修正性用語，注冊會計師應當出具標準無保留意見的審計報告，即標準審計報告。
保留意見審計報告
保留意見適用于被審計單位沒有遵守國家發布的企業會計準則和相關會計制度的規定，或注冊會計師的`審計范圍受到限制。只有當注冊會計師認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產生重大影響的情形，才能出具保留意見的審計報告。如果注冊會計師認為所報告的情形對會計報表產生的影響極為嚴重，則應出具否定意見的審計報告或無法表示意見的審計報告。因此，保留意見的審計報告被視為注冊會計師在不能出具無保留意見審計報告的情況下最不嚴厲的審計報告。
否定意見的審計報告
只有當注冊會計師確信會計報表存在重大錯報和歪曲，以至會計報表不符合國家發布的企業會計準則和相關會計制度的規定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，注冊會計師才出具否定意見的審計報告。注冊會計師應當依據充分、適當的證據，進行恰當的職業判斷，確信會計報表不具有合法性與公允性時，才能出具否定意見的審計報告。據文獻統計，注冊會計師很少出具否定意見的審計報告。
無法表示意見審計報告
只有當審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，以至無法確定會計報表的合法性與公允性，注冊會計師才可出具無法表示意見的審計報告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于注冊會計師不能獲取充分、適當的審計證據的情形。如果注冊會計師發表否定意見，必須獲得充分、適當的審計證據。無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴重的情形下采用。
審計報告2
一、管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是gr公司管理層的責任，這種責任包括：（1）按照國際財務報
告準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，
以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任我們的責任是在執行審閱工作的基礎上對財務報表發表審閱意見。我們按照中國注冊會
計師審閱準則的規定執行了審閱工作。中國注冊會計師審閱準則要求我們遵守中國注冊會計
師職業道德守則，計劃和執行審閱工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證： 審閱工作涉及實施審閱程序，以獲取有關財務報表金額和披露的'審閱證據。選擇的審閱
程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估、
在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰
當的審閱程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審閱工作還包括評價管理層選用
會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審閱證據是充分、適當的，為發表審閱意見提供了基礎。 三、審
閱意見
我們認為，gr公司財務報表在所有重大方面按照國際財務報告準則的規定編制，公允反
映了gr公司20xx年10月14日的財務狀況以及第一季度經營成果和現金流量。
四、其他事項
20xx年10月14日的資產負債表，20xx年度的利潤表、現金流量表和股東權益變動表以
及財務報表附注由其他會計師事務所審閱，并于20xx年10月15日發表了無保留意見。律信會計師事務所中國注冊會計師： （蓋章） （簽名并蓋章） 中國注冊會計師：
（簽名并蓋章）
二〇一四年十月十五日 資產負債表
編制單位：20xx貴財經實gr有限責任公司 20xx 年 10月15 日 單位：元企業負責人：盧盈盈 主管會計：羅彬彬 制表：羅彬彬 報出日期：20xx年 10 月 14 日利潤表 企業負責人：盧盈盈 主管會計：羅斌斌 制表：羅斌斌 報出日期： 20xx年10 月 15 日
審計報告3
離任財務審計報告 某某集團監事會：
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規定的責任要求，對珠海市某電子工業有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據自查報告的重點、難點、疑點內容在審計項目負責人的協助和指導下予以復查，以形成此報告。根據綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
一 財務會計現行基本情況
1、財務組織結構及職責分工的狀況 、財務組織結構及職責分工的狀況 在此期間，財務部對內部組織結構及職責分工多次進行了反復調整，在業務相同的情況下，財務人員由原來的 9 人增加到現階段的 12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩定，但沒有優化人力資源。
2、會計核算的基本情況 、會計核算的基本情況 因內部核算方法或程序反復變化，造成會計核算和對帳滯后，經常出現總帳與明細帳不一致的情況。外部對帳因財務與采購兩部門職責分
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況 、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況 、成本費用控制的基本情況 財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
二 資產及負債狀況的審查
1、貨幣資金的審查 、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個公司庫存現金余額為 1187 萬元，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬元，期間現金凈流出總額 954 萬元。下表為與直接經營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經營現金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬元。
以經營現金流的角度看，此期間的直接經營造成現金資產減少 164 萬元，表明公司的生產經營是沒有帶來現金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產經營所得的現金流維持了公司的其它非經營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx 年 7 月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為 46 萬元，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬元，應收帳款凈增加 453 萬元，其中，我公司發入信用額度在 10 萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）
在清查中發現，公司大額信用額度發放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加 2 萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx 年 7 月末借支余額異常或可回收風險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬元，17 年 7 月末余額為186 萬元，增加 124 萬元。增加的付款主要是預付手機款 23 萬元、泰利來 97 萬元及未開發票已付款 4 萬元。
1）在采購業務中發生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數量不足或因品質問題退貨所致。
2）在采購業務中發生貨款已支付但尚未開發票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬元，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬元，存貨凈增加 607 萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數為6085 臺，其成本金額為 130 萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額 156 萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬元，20xx 年 7 月末余額1328 萬元，應付帳款凈增加 794 萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
三 成本費用及利潤的審查
1 、此期間合并的主營業務收入 萬元，合并主營業務成本8997 萬元，銷售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛處率下降了 個百分點，下降幅度為 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期間自生產總量 89 萬臺，材料成本總額5245 萬元，直接工人費用 1247 萬元，制造費用合計 847 萬元，制造成本總計 7339 萬元。與 20xx 年 7 月初數據相比如下表：
在此期間的營業收入比前同期增長近 10 個百分點，制造費用比重下降 ﹪屬于正常區間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現得比前期要差。
3 、在此期間，合并的營業費用為 739 萬元，其中日常營業費用404 萬元，月平均開支 31 萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604 萬元，其中日常管理費用支出 832，月平均開支 64 萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出 65 萬元，與前同期的月平均支出 53 萬元，每月多支出 12 萬元。與期間增值和業績近10 個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
四 本期財務期間主要不當支出或未了結的重要事項：
1 、某機型的版權費 60 萬元支出；
2 、為了準備上 ERP 系統，預付軟件款 元（實際未上）；
3 、貿易公司免稅咨詢預付款 20 萬元，尚未收回；
4 、多付貨款與欠增值稅銷項發票，有 26 萬多元尚未了結；
5 、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很小）.
五 財務管理及相關經營管理的建議
1、 首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配 5 人（設會計經理一人），財務室崗位分配 4 人（設財務經理一人），另公司設財務副總一名統一領導會計室和財務室。因此，將現有的' 12 人縮減到 10 人即可。
2、 貨幣資金的規劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規劃、月規劃，也要進行年度計劃和預算。在經營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當的決定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環。
3、 會計核算體系應予以調整，新機電產品及其電子材料成本價格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細歸集與控制由會計核
算系統內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、 繼續規范和完善財務日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷規定、對帳程序管理規定、采購付款程序及品質扣款處理規定、實物資產監管與利用規定、代理商信用額度管理規定、采購及銷售價格財務執行管理規定、單據文件簽字職責分配與責任管理規定等。
5、 嚴格執行財務收支的相關程序和規定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當的靈活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、 人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調部和生產部，統一成立制造部，現有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、 公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經營活動在財務的相關數據上反映的問題在前期已經出現，通過本次審計，老問題依然出現，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發票不能收回、不當預付款和多付款、品質檢驗失控、技術開發失誤、不當信用額度的發放的等等。
以上的報告內容是根據財務部門和相關業務部門人員提供的業務數據情況，按照內部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內審過程中財務副總張某某一直未現場配合（實質已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
內部組負責人：
內審組項目人：
內審組主審人：
離職財務副總：
20xx 年 x 月 x 日
審計報告4
根據加拿大內部審計協會（InstituteofInternalAuditor）的定義，內部審計是一種獨立的、客觀的審核和咨詢活動，旨在增加價值并改善機構的運作。它通過提供系統的、自律的方法評估和改善風險管理、控制和治理過程的有效性，幫助機構達到目標。內部審計活動需要對機構的治理、運作和信息系統的適當性和有效性進行評估，包括：
（1）財務和日常信息的可信性和完整性；
（2）日常工作的有效性和高效性；
（3）資產的安全措施；
（4）遵守法律、法規和合同情況。
一、大學內部審計的組織
加拿大高校內部審計部門一般較為精簡。一般設置2～4名全職工作人員，如西安大略大學（2名）、女皇大學（2名）、瑞爾森大學（2名）、基輔大學（3名）、曼尼托巴大學（3名）、麥克瑪斯特大學（3名）、卡爾加里大學（4名）、薩斯喀徹溫大學（4名）、渥太華大學（4名）；少數大學設置的內審人員多一些，如羅瑞爾大學（5名）、麥吉爾大學（6名）；也有的大學的審計部門僅設1名全職工作人員，如萊斯布里奇大學、溫莎大學、卡爾頓大學。審計部門人員設置最多的多倫多大學共有10名全職工作人員：1名主管、1名行政助理、2名審計經理、5名高級審計師和1名高級投資審計師。
審計部門的工作通常向主管副校長辦公室及審計委員會匯報，如西安大略大學、萊斯布里奇大學、曼尼托巴大學、麥吉爾大學、麥克瑪斯特大學、女皇大學、薩斯喀徹溫大學、瑞爾森大學等，也有的大學是直接向校長和審計委員會匯報，如渥太華大學、基輔大學。卡爾頓大學則視審計內容分別向校長、副校長和審計委員會主席匯報，羅瑞爾大學向大學秘書（UniversitySecretary）匯報。多倫多大學行政上向治理委員會秘書（SecretaryoftheGoverningCouncil）匯報，組織上向校長匯報。另外，主管向審計委員會提供定期的報告和咨詢意見，向副校長辦公室及審計委員會匯報工作。
二、大學審計委員會職責
（一）審計委員會的性質與組成
以西安大略大學為例。該校的審計委員會系校董事會的常設委員會，由董事會任命的8位成員組成，其中包括：委員會主席、委員會副主席、財產委員會主席。所有的成員必須來自于學校外部，不能是學校教師、雇員及學生，委員會中至少6人必須是董事會的成員。審計委員會主席和副主席必須是董事會成員，并且每年由董事會進行任命。董事會的秘書同時擔任（或指定為）審計委員會的秘書。為了確保委員會成員有必需的專業知識履行職責，董事會可以委任至多2名非董事會的人員。
因此，作為一個專業組織，被任命的審計委員會成員都具有財務會計、法律、商業行政方面的專業知識及對審計方面的濃厚興趣。在委員會中，至少有1名是財務專家，其它成員可以由專業會計或審計、高級財務職員、審計員、公司的主要會計職員、或擔任過高級行政管理工作的人員擔任。
在審計委員會的會議上，委員會可以要求至少1名具有以下職務的人員出席會議，包括：主席、執行副主席、副主席（人力資源方面）、副主席（財務服務方面）、內審經理、審計員（controller）、總法律顧問、外審人員、董事會秘書。
審計委員會成員每年至少會晤2次。
（二）審計委員會的職責
該委員會最為重要的責任是保證學校的財務報告流程的合理性，內部審計與外部審計良好運行，并且制訂合理的流程對大學內的重要風險進行識別、報告及控制。該委員會同時在外部審計者、管理層、內部審計及董事會之間建立一個交流的平臺。
1、關于財務披露事項，財務管理及報告。
（1）評估學校年度的財務報告中的披露事項，并建議這些披露事項獲得董事會的批準；
（2）評估由外部審計人員發現的重要信息及審計人員提供的建議；
（3）評估管理層所提交的分析報告、外部審計人員闡明的財務報告中的重要問題及與披露事項有關的重要判斷，還應包括對披露事項中說明的所選擇的會計方法造成影響做出的分析；
（4）確定是否應用了適當的會計原理及審計標準。
2、關于外部審計人員。
（1）每年任命外部審計人員，接受他們的`直接報告，評估及正式接受外部審計人員的聘書，每年評估外部審計人員的計劃及預期和實際的審計費用的合理性與恰當性；
（2）引導外部審計與內部審計職責的獨立性，并且為批準前的服務工作制訂手續，這類服務由外部審計人員提供，并且不包含在年度審計報告中，委員會需要保證此類服務不會影響外部審計人員的獨立性；
（3）與外部審計人員進行會晤，了解他們在審計過程中遇到的問題，工作中的約束，在履行職責時，校方有關部門的合作情況及他們審計發現（的內容）。評估審計人員的致顧客書（managementletter）及針對致顧客書的行政回應（administrativeresponse），并且確保（審計）建議得到適當的處理。如果（審計）建議沒有被處理時，確保這種行為是合理可接受的；
（4）當行政管理層與審計人員出現分歧時，不管這種分歧是否得到解決，確保分歧將被及時告知委員會；當行政部門就某一具體的財務問題向某一財務公司尋求建議，而此財務公司并非由外部審計人員指定，確保這種情況被告知委員會。
3、關于內部審計人員。
（1）評估和批準內部審計人員的年度工作計劃，評估內審人員的長期計劃；
（2）評估內審人員的報告、重要發現及有關學校內部控制方面的建議，確保行政部門對提出的合理建議做出處理；
（3）確保審計委員會的主席每年都與內部審計人員進行會晤，討論內審人員的來年工作計劃及在執行當年工作計劃的過程中所遇到的問題；
（4）調查評估經證實的管理層對內部審計人員任命的否決、替換、重新任命及解聘是否合理；
（5）確保內審人員與審計委員會可以進行直接溝通。
4、關于風險管理。
（1）確保設有合理的流程（制度）來識別、報告、控制有形風險，包括對財務系統內部進行的控制；
（2）接受管理層有關學校重大風險的定期報告，內容包括法律索賠、環境問題、健康問題及其他一些規章事項等等；
（3）確定管理層就保險責任范圍的報告。
5、關于其他內容。
（1）對大學退休收入基金項目的年度財務審計報告書進行評估，并將報告提交至董事會；
（2）有時需要完成由董事會指定的工作，包括特殊的檢查；
（3）對審計委員會認為有助于貫徹其主要職責的事件進行指導和評估；
（4）在委員會主席同意且認為有必要的情況下，可以由學校花錢雇傭獨立的專業顧問來協助委員會履行職責；
（5）當外審人員、內審人員及管理層認為有必要與委員會進行私下交流時，安排獨立的會面；
（6）每兩年重新評估委員會工作條例，并且向董事會提出必要的修改建議。
三、內部審計的工作任務與性質
1、運營評估（OperationalReviews）。
（1）確定風險是否像所預計的一樣，能減輕至可接受的程度以及在可控的范圍內，并確定審核程序可以有效且低成本運作。
（2）監督一個部門內的諸多流程（如書店中的財務流程）或者一個流程能夠同時對諸多部門同時進行管理（如管理諸多部門中的應收賬款項目）。
2、信息系統（InformationSystems）評估。
（1）參與系統開發及方案制訂，尤其關注流程的改進、數據傳遞、系統的執行計劃及測試計劃。
（2）對應用系統執行前及執行后的狀況進行評估。
（3）對信息安全問題進行評估。
3、遵從條件（Compliance）評估。
通過評估并糾正程序，確保大學遵守國家法律及政策。
4、特殊要求（SpecialRequest）評估。
（1）應管理層要求對某一事件進行調查或評估。
（2）對懷疑存在欺詐情況的事件的調查。
5、風險管理流程（RiskManagementProcesses）評估。
（1）為達成學校目標，評估現行流程，保證其對可能事件與可能情況能進行有效識別、評估、管理和控制。
（2）協助風險管理機構落實有關措施。
內部審計工作是為了幫助大學的領導者實現他們的目標。未來是重點，內部審計機構要充分利用今天或者過去的信息，努力改善明天的工作。內部審計通過提供獨立的、有附加價值的風險評估和解決方案，支持學校的工作。因此，西安大略大學認為，高校內部審計部門是一個對變化有預知的集中于管理風險的機構。
四、內審人員的職責與權限
仍以西安大略大學為例，加拿大高校內部審計人員一般要承擔以下責任。
1、內部審計的首要職責是依照學校行政領導和審計委員會的要求提供必要的審核，以完成他們賦予的責任。具體而言，有以下十個方面的職任：
（1）識別并評估重大的風險事件，并確保風險被減輕到學校能承擔的水平。
（2）識別并評估學校中所有的風險管理過程的改進。
（3）對日常工作與程序進行評估，確保它們被正常地追蹤以及它們能順利支持學校完成目標。內審人員需要了解在怎樣的條件下，這些目標達到了怎樣的程度，以此來評價它們是否能正常完成。
（4）評估學校的財產和資產狀況，以及學校防范損失的能力（包括防止盜竊、欺詐和浪費）程度。
（5）檢查日常運作發生的改變、信息系統的變換和信息安全的措施，對所有新的、有重大改進的管理系統運行的完整性和可靠性進行評估。
（6）檢查使用新的系統和進行較大的升級后的系統的運行過程和結果，測試與已經建立的時間表、目標和目的是否一致。
（7）評估重大的立法或者規章的調整對學校的影響，確保這些規章被恰當地認識并提上議事日程。
（8）評估學校是否遵守相關計劃、政策、手續、法律和規章制度，以及它們對學校的運作的影響程度，確保這些事項在有必要的時候被提上議事日程。
（9）調查所有對政策和手續的違反、錯誤、欺詐或者濫用學校資產的情況，以及包含調查和準予的規章制度，包括在適當的情況下聯系執法機構。
（10）如果教職員工個人不確定在特定的情況下哪些是合適的行為，內審人員有職任向其提供建議。
2、內部審計部門的第二種職責是提供建議與幫助。
（1）提供咨詢的渠道：①對新的和進行重大修改過的運作系統進行程序控制；②幫助學校的行政部門評估和發展新的經營活動和信息系統；③在管理上運用最好的經驗，與大學的全體教職員工一起加強知識與技能。
（2）當對外部審計評估學校的管理和行政過程、程序和控制是否可信有疑慮時，為其提供一種渠道。確保內部審計的工作并沒有復制外部審計師的。
（3）為以下的學校委員會提供服務：①信息安全工作組；②電子商務政策委員會；③校長的顧問委員會（負責學校的記錄與檔案）；④信息與隱私顧問委員會的自由。
為保證內部審計人員有效履行職責，內審人員有權使用所有與學校財產和職員相關的記錄。校內職員在必要時要對內部審計工作提供支持和幫助。
五、內審工作需要遵循的原則
一是堅持客觀公正的立場，對內審事件不持個人偏見。
二是為便于控制事態的發展，對將要審計的各項工作，從開始時就介入。
三是努力與學校各級領導建立開放的非敵對的關系。與部門負責人緊密聯系，以伙伴的姿態協助部門主管認識風險，同時提供相關建議，尋找改善的機會，幫助其實現學校的目標。
四是履行職責時應做到：
（1）熟練掌握內審的知識與技能。需要掌握履行職責所必須的知識與技能，具備足夠的知識能識別欺騙的跡象，能熟練運用信息技術。
（2）認真做好盡職調查。要充分考慮到審計事件的復雜性，現有工作程序的有效性及不遵守規則的可能性，并進行成本效益分析。當有的審計工作缺乏專業人員時，可以聘請校內外咨詢專家；此外，要持續地改進學校的風險管理過程，努力改善其質量。
（3）改善績效評估的實施。
（4）在全校范圍內引起對風險和控制全面的關注。
（5）通過持續的工作加強審計人員的知識和技能。
六、年度審核評估與咨詢計劃方案
1、計劃。內部審計的工作基于一種風險評估，這個評估包括任何在管理中被識別的風險和控制。運作部門、重要過程和學校主要存在的風險都是該項工作流程的一個部分。咨詢計劃必須有幫助改善風險管理、增加價值和改善學校運作的潛力。
2、交流與批準。內部審計人員要與高級管理部門進行交流，并向審計委員會尋求批準。
3、協調。內部審計工作要與其他內部和外部相關的審核工作協調進行，以確保適當地覆蓋工作并且減少工作的重復。
4、向高級管理部門和審計委員會匯報。高級管理部門和審計委員會必須定期地收到以下報告：
審計報告5
一、審計依據
（一）中國注冊會計師執業準則；
（二）事業單位會計準則和《事業單位會計制度》；
（三）中辦發[xxx]20號文《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》；
（四）濟南市衛生局濟衛規財發[xxx]4號文《關于對局直單位主要領導離任經濟責任審計的實施意見》；
（五）其他相關文件。
二、審計程序
三、被審計人及所在單位基本情況
（一）被審計人的情況。
（二）所在單位的情況。
四、相關指標情況
（一）資產指標分析。
1、資產總額增長情況
2、資產負債率的變化情況
3、凈資產增長情況
（二）收入指標分析。
1、財政補助收入的情況
2、醫療收入的`增長情況
3、藥品收入的增長情況
（三）收入支出比例分析。
五、存在的問題
（一）財務收支核算及管理方面。
（二）專用基金的管理和使用方面。
（三）國有資產的管理、使用方面。
1、盤盈盤虧情況
2、未在帳房屋建筑物的情況
3、車輛實際所有權人與機動車行駛證明載明的所有權人不一致的情況
（四）內部控制及執行情況方面。
六、審計意見通過審計
我們認為xxx年5月1日至xxx年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題外，會計核算和財務管理符合《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》以及相關制度的規定。資產管理制度健全，執行情況較好，資產狀況良好，無不良資產，國有資產處于保值增值狀態。在財務管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設計合理的內部控制制度，并且基本能夠按照內部控制制度要求執行。各項支出均有單位負責人、科室負責人、經手人簽字。
審計報告6
一、研究背景分析
（一）智慧審計平臺建設的社會背景分析 我國財政部繼20xx年3月《積極推進可擴展商業報告語言（XBRL）應用的暫行規定（征求意見稿）》之后，又了《基于企業會計準則的可擴展商業報告語言（XBRL）通用分類標準（征求意見稿）》。20xx年，企業會計準則通用分類標準和XBRL技術規范系列國家標準正式。20xx年，財政部和國家標準化管理委員會成立了全國會計信息化標準化技術委員會。同年，首批試點單位推進實施XBRL。20xx年我國所有上市公司均已提交XBRL年報實例文檔，標志著我國上市公司會計報告已全面實施XBRL。隨著XBRL網絡財務報告的普及和發展，基于XBRL系統下的審計工作也越來越受關注，其跨平臺的報送方式，標準的實例文檔為智慧審計平臺的建設提供了數據保障，XBRL網絡報告方式將徹底改變注冊會計師的工作方式，也為智慧審計的建設和發展提供了標準的審計數據文檔。基于XBRL視角下的現代計算機審計，必將在審計流程、審計技術、審計軟件及審計結論與報告等方面逐步對審計工作進行規范。智慧審計平臺的建設，將更好的解決傳統計算機審計的各種不足，保證審計工作的準確性、及時性、智能性。
（二）智慧審計平臺的技術背景分析 與傳統的計算機審計相比，智慧審計更強調審計工作的全面性、實時性和自動化的智能分析和判斷能力。智能審計平臺能自動收集全社會的會計信息，并對數據資源進行查詢、分析、智慧追蹤、智能分析，其實施過程更講求數據量的大小和數據資源的標準化配置。XBRL標準化的數據文檔和云計算大資源池技術的不斷完善，為智慧審計的審計數據資源池建設提供了技術保證。云計算基于互聯網，由一系列可以動態升級和被虛擬化的資源組成，這些資源可被所有云計算的用戶共享并且可以方便地通過網絡進行訪問。還可以通過集群應用、網格技術或分布式文件系統等功能，將網絡中大量的，不同類型的存儲設備通過應用軟件集合起來協同工作，共同對外提供數據存儲和業務訪問。智慧審計平臺的建設可應用云計算資源池技術，運用我國XBRL分類標準，按統一要求將XBRL實例文檔存儲到相應的會計數據資源池中，審計數據的使用者從會計數據資源池中查找所需的審計數據，運用專業的審計技術方法，進行持續審計，稽核相應的審計數據，并對審計數據進行動態追蹤，及時的發現問題、處理問題和修補問題，實現最大程度的實時、快速、持續的智慧審計。
二、XBRL發展對智慧審計平臺建設的促進作用
（一）XBRL的發展為實現智慧審計提供了數據保障 XBRL是基于互聯網設計的，可實現跨平臺數據報送，用于財務報告編制、披露和使用的網絡報告語言，它將會計準則與計算機語言相結合，用于非結構化數據，尤其是財務信息交換的最新公認標準和技術。通過給會計數據添加特定的分類標簽，使得計算機能夠“讀懂”財務報告，并通過統一的、標準的內置驗證機制，使計算機能夠自動分析會計數據。XBRL擁有自身的統一標準和應用規范，將原有的非結構化財務報告信息轉換成計算機可識別的信息標簽，來改善信息的定義和交換。XBRL技術框架包括XBRL技術規范（Specification）、XBRL分類標準（Taxonomy）和XBRL實例文檔（Instance），XBRL的應用有助于實現財務報告的編制、分析和匯總，實現計算機對會計信息的統一識別，提高會計數據的可追蹤性，為實現智慧審計提供了標準的網絡財務數據。
（二）XBRL的發展為智慧審計提供了跨平臺的數據追蹤接口傳統計算機審計的最大問題是數據的標準化問題，由于系統之間數據不能實現交互，傳統的計算機審計必須對會計管理軟件所使用的后臺數據庫、數據庫結構等多種信息有一個全面的把握，并將審計系統固化在會計信息系統下完成計算機審計，軟件共享性差、設計工作量大、運行成本高。隨著云計算技術的不斷成熟，大數據理念的不斷深入，XBRL標準實例文檔的不斷完善，企業間可以將XBRL標準實例文檔存儲于云計算資源池下，建設可共享的審計數據資源池，政府部門、各企事業單位間實現資源池的數據對接，審計軟件通過審計數據資源池的數據鏈進行數據追蹤，格式的標準化使得企業內部、不同企業間實現信息自動查詢，通過打通信息交互的通道，實現對審計數據的追蹤、驗證。云計算和XBRL技術的發展，使企業的會計報告以標準文檔存儲于統一配置的企業會計信息資源池中，并將各資源池數據進行數據鏈接，實現跨平臺數據的整合與互訪，充分利用各項商務智能數據分析技術，建設風險導向型的審計模型，進行智能分析，提高審計實時風險預警能力和管理決策功能。XBRL網絡財務報告的應用，審計部門借助XBRL的標準實例文檔對財務報告進行在線審計，并下鉆至明細分類信息，實現跨平臺的數據追蹤，自動獲取審計證據，生成審計工作底稿，智能編制審計報告。審計部門利用智慧審計平臺來提升數據采集、處理和分析能力，達到高效、智能的數據追索能力。
（三）XBRL視角下智慧審計平臺的優勢分析 在傳統的計算機審計過程中，因系統的標準不統一，很難制定與審計智能化相配套的標準體系，信息系統可追溯能力弱，跨平臺業務協調性差，嚴重制約了審計信息化向縱深方向發展。XBRL的發展使會計報告有了一整套標準的實例文檔，通用的標準分類、內容和元素清單，能實現智能化的識別、核對、選擇、分析、儲存、交換各種會計數據。云計算技術下的XBRL會計信息可集合跨部門、跨企業的會計數據于一體，通過建設集中統一的數據庫分析平臺，其強大的數據處理和分析能力可更好的實現企業會計信息的優化配置，智慧審計軟件通過會計數據動態資源池實現會計數據的跨平臺數據追蹤，實現跨平臺的智慧審計。
三、XBRL視角下智慧審計平臺建設方案
（一）智慧審計平臺建設的設計構想 智慧審計平臺需要連接各企業、行業及政府等相關職能部門的管理信息系統，是企業會計數據的.審計中心，其建設的目的主要是滿足審計監督、審計鑒證、審計評價等審計工作需要。智慧審計平臺建設首先從審計客戶的需求出發，整合會計信息資源，設計智能化的審計工作流程。其次是智能審計管理平臺的總體架構，智慧審計平臺的建設能滿足審計業務轉型升級的要求，滿足各行業對審計需求的變化和審計處理技術的發展，能將各個部門信息貫穿起來，對全社會的會計數據資源進行整合。最后是對智慧審計平臺總體構建的設計，包括技術規范、數據標準、模型設計、內部控制的評價等，保證其設計標準的先進性和可擴展性。
（二）智慧審計平臺建設的設計要點
（1）建立以XBRL為基礎的標準審計程序。審計工作過程包括審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段和審計終結階段。制定標準的審計程序有利于提高審計質量，提高審計評價的針對性和準確性，減少單純依靠審計師的職業判斷能力來進行審計而產生的審計風險。XBRL下的網絡會計報告具有標準的實例文檔，對文檔資料能實現有效的控制和追蹤，可對會計數據進行有效的驗證，查詢交易的明細記錄，為實現智慧審計制定標準化的工作流程。隨著審計工作的不斷深入，標準審計程序的制定對于制定審計標準化工作流程，提高審計工作效率和審計質量有了更科學的評價依據。
（2）建立以XBRL為基礎的審計工作底稿分類標準。審計工作底稿是審計的載體，是注冊會計師形成審計結論、發表審計意見的直接依據。XBRL的實施，為注冊會計師制定標準的審計流程，查找審計軌跡，進行審計部門協同作戰，共享審計成果具有重要的意義。審計工作底稿是連接整個審計工作的紐帶，具有統一分類標準的審計工作底稿為提高審計質量及后續審計提供數據參考，為減少審計工作重復性提供資料保障。具有統一分類的審計工作底稿具有標準的格式規范和數據稽核關系，為智慧審計平臺數據采集、處理、分析提供統一的標準口徑，為評價審計工作質量，進行審計數據的后續索引提供可靠的依據。
（3）建立以XBRL為基礎的審計報告標準分類體系。審計報告是審計工作的最終成果，根據審計目標不同，審計報告的格式、要求和審計證據的詳細程度也不同。建立標準的、邏輯關系嚴謹的審計智能報告分析體系，建設標準的審計報告指標，為評價審計工作質量和業績提供可靠的評判依據。標準的審計報告體系可更方便、準確的對信息進行驗證。基于不同審計目標的標準審計報告實例文檔，能恰當的反映被審計單位的財務狀況、經營成果、現金流量。標準化的審計報告體系有利于計算機對會計數據進行科學的審核和驗證，按照審計的要求，確定數據審查范圍及進行數據的邏輯對比和數據追蹤，出具標準化的審計報告，為實現審計工作科學化、標準化、智能化，保證審計報告的規范性、準確性有著可靠的評判標準。
（4）建設以XBRL為基礎的內部控制標準。內部控制制度的審計是審計工作的基礎，作為智慧審計平臺，每項業務控制系統實質上都是由若干必要的控制環節及針對其制定的控制組成的。企業的業務流程、各節點的風險控制環節直接影響企業內部控制的質量。作為智能審計平臺，對XBRL標準實例文檔應建立專業的數據勾稽關系和數據風險控制指標評價體系，方便注冊會計師進行數據查詢、對比、分析，建設標準化的內部控制數據校對鏈。審計證據的充分性和說服力主要取決于有效的程序控制，因此智慧審計平臺審計要點應在計算機內部程序控制和應用控制上，保證系統的合法性和合規性。對會計信息系統的數據流、政策流、業務流進行綜合測評，保證會計信息系統的安全性、有效性。
（5）建立以XBRL為基礎的審計數據追蹤鏈。云計算技術下的數據資源池很好的解決了企業各種會計信息資源的共享性不足問題。注冊會計師在審計過程中，利用XBRL提供的動態實例文檔，對會計數據資源池提供的數據進行標準化的數據查找，在此基礎上，作為智能審計平臺，應建立以XBRL標準實例文檔為基礎的智慧審計數據追蹤鏈，運用審計常用的比較分析法、比率分析法、平衡公析法、趨勢分析法、賬戶分析法、賬齡分析法等審計復核技術，進行跨平臺綜合測試，獲取系統、有序、彼此聯系、可追蹤的、具充分證明力的審計證據，進行科學的整理、分析和評價，形成系統的審計證明材料。智能查證企業會計數據并進行風險控制，不同來源的數據可相互驗證，可進行數據的深入挖掘，實現審計數據的智能分析。審計數據追蹤鏈功能的建設有利于進行數據的深度挖掘和智能的數據風險控制，實現“全方位”的智慧審計。
四、XBRL視角下智慧審計平臺優化配置
（一）建設以產業鏈為核心的審計數據資源池 審計工作質量的好壞主要取決于審計證據的有效性、及時性、相關性和數據量的大小。計算機審計取得審計證據的途徑主要通過審計數據平臺，建設一個數據量大、相關性高、及時性強、可追蹤的審計數據資源池是實現智慧審計的基礎。基于XBRL下建設的審計數據資源池具有標準的實例文檔，數據可追溯性強。云計算架構下的智慧審計平臺數據池可以集合全社會的會計數據資料，將全社會的會計信息存儲于不同的虛擬服務器群上，通過分布式處理技術解決群系統的協同管理，實現數據共享，較好的解決了審計數據統一認證、審計分析、數據搜索等審計證據的收集工作。基于云計算的智慧審計平臺通過對基礎設施的整合、數據資源的安全認證技術、審計數據的流程化管理等手段，把審計數據資源池按照不同的區域、機架、網段進行分類，智慧審計平臺對不同的虛擬化資源進行統一智能優化，實現可智能管理的審計數據資源池。由原有以企業個體為基礎的會計信息系統整合為以全社會會計資源整合的大數據會計信息資源池。利用智慧審計平臺先進的數據處理技術，不斷的優化數據資源，實現高層次的以產業鏈為核心的審計數據資源池。
（二）建設以現代審計信息處理技術為核心的智能審計平臺 計算機審計信息處理技術包括：數據庫技術審計應用類、軟件技術審計應用類、編碼技術審計應用類、空間技術審計應用類、通信技術審計應用類、網絡技術審計應用類和微電子技術應用類。XBRL下的會計數據存儲具有規范的、標準化的格式，可以對數據進行明細描述，數據元素的查找有著清晰的數據鏈。建設XBRL視角下的智慧審計平臺，集合先進的計算機審計技術，可以充分發揮現代計算機審計技術中強大的數據存儲、檢索和數據挖掘能力，利用商業智能技術及多維數據分析技術，對海量數據進行切片、鉆取、挖掘等多角度立體分析處理，發揮計算機空間處理技術優勢，建設一個集審計數據挖掘系統、專家審計系統、決策支持系統為一體的智慧審計平臺。
（三）建設以各種專業審計為一體的綜合型智慧審計平臺 按照審計目的和內容不同，審計可分為以對審計單位財政財務收支活動和會計資料是否真實、正確、合法和有效性所進行的財政財務審計和以審查評價實現經濟效益的程度和途徑為內容，以促進經濟效益提高為目的所實施的經濟效益審計。審計的目的和對象不同，審計工作過程所使用的方法、審計指標體系、審計所需追蹤數據的要求也不同，但在審查過程中它們又是相互配合，靈活運用。作為智慧審計平臺，應能綜合運用各種審計指標體系，深入挖掘數據間的內在聯系，使審計活動全過程能彼此溝通、相互驗證、實現審計計劃、組織、實施到報告的科學性和嚴密性。建設一體化綜合性的智慧審計平臺，利用審計證據、審計工作底稿的共享性，有利于制定審計工作標準體系，合理設計智慧審計的工作流程，提高審計工作效率。
（四）建設以XBRL為基礎的智慧審計模型 強大的數據資源池為智慧審計提供了數據保障，智慧審計平臺應將審計專家的智慧和經驗充分融入到平臺中，充分發揮審計平臺的智慧數據處理能力，應建立健全審計信息化技術標準體系，建立完善的具有標準格式的大型數據庫，保證資源池數據的互聯互通、信息共享、業務協同。應集中力量開發建設審計數據監測指標和模型的構建，推廣應用系列智慧審計軟件。積極開展審前調查和數據追蹤，增強審計的時效性，為數據分析、風險控制、科學決策提供更全面、及時的服務。
五、結論
信息技術、網絡技術、云計算技術、智能處理技術的發展，數據化應用向智慧化應用邁進成為必然的趨勢。XBRL的發展為智慧審計提供了統一的、跨平臺的標準數據文檔，是注冊會計師開展智能審計的技術基礎，智慧審計平臺的建設將徹底改變注冊會計師的審計方法和審計手段，將審計工作從原有的靜態審計向動態審計、從事后審計擴展至實時審計、從現場審計向遠程審計方向發展，充分發揮審計免疫系統的功能。
[本文系浙江省臺州市科技計劃項目“基于云計算下臺州中小企業信息化平臺的架構及應用研究”（編號：1202ky14）和臺州職業技術學院“基于云計算的會計電算化模擬實訓研究”（編號：20xxB12）階段性研究成果]
參考文獻：
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年第3期。
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[3]陳留平、趙順娣、魏雯、劉艷梅：《對接型XBRL網絡財務報告審計模型的構建研究》，《南京審計學院學報》20xx年第3期。
審計報告7
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區審計部在學校和校區各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規，以科學發展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發揮了監督和服務職能，起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督于服務之中，必須著眼于為學校和校區的中心和重點工作服好務，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優化了審計工作環境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險的內部審計原則，牢牢樹立服務意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點，加強組織協調，嚴格貫徹學校和校區的各項審計規章制度，穩步推進審計工作的深入開展，以監督形式促進完善內
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取最大的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛國、門德良等3名同志進行了干部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(學院)和繼續教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現重復作業、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風險。
(3)參與了校區(學院)、繼續教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產最優殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規，全年共審減工程造價62萬元，為學校節約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區領導的安排，自20xx年至今一直負責除現場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的`論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規劃驗收、節能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現場踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評
在認真聽取了校區《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現象，嚴格執行上級關于勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無鋪張浪費現象，沒有涉及安全穩定的事項發生。
三、工作中存在的問題及改進措施
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協調。
3、審計隊伍的業務素質和能力還不能完全滿足學校快速發展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
審計報告8
一、專項審計調查的含義
專項審計調查是指審計部門對某一個特定的項目進行審計，并且采用審計的手段，對企業領導和上級部門所交辦的特定事項以及與財政收支有關的，向上級部門開展一次專門的調查活動，其后制定專項審計調查報告，專項審計調查報告是調查結果的書面表達，直接的表達了所反映的問題以及對問題的分析，并提出相應建議。從嚴格意義上講，專項審計調查是審計和調查的有機結合，因此審計人員可以采用多種方式來開展審計調查。專項審計調查既可以是單項調查，也可以是多項調查；既可以是單獨的審計調查，也可以結合項目審計開展審計調查；既可以通過審核被調查單位的會計、統計資料進行調查，也可以通過召開座談會和走訪有關單位、個人，以及向有關單位、個人發放審計調查表等方式來進行調查。專項審計調查的目的'是為上級經濟決策提供依據，因此做出審計調查結論和提出審計調查建議必須要在上級有關部門作出決策之前，否則就會錯過時機，使審計調查失去了應有的價值。
二、專項審計調查過程中所存在的問題
1、沒有明確的調查目標、突破口以及切入點。目前，我國在專項審計調查過程中，由于各項目之間的競爭日趨激烈，使專項審計調查人員在未進行嚴密的審前調查以及在對項目未做出明確的調查目標、突破口和切入點的情況下就進行盲目實施，最終未能使專項審計調查達到預期的目標。
2、不能做到公私分明，使問題缺少真實性。內部審計部門是企業的下屬機構，因此這就造成在進行專項審計調查時企業內部審計機關就有可能對那些有害于本企業的信息一筆帶過甚至刻意隱藏，這就使專項審計調查缺少公平性以及真實性，不利于更好的開展本單位的專項審計調查工作。
3、不能夠突出調查的重點并且調查的深度還有待提高。一些項目在進行實際操作過程中沒有嚴格按照省公司下發的審計方案對其項目做出明確的規劃，以及沒有突出審計調查的重點，使審計工作人員對其如何實施專項審計調查變得模糊不清，未能深刻的對審計調查結果進行仔細的挖掘，找出問題的實質，最終使審計調查缺少重點性，在匯總調查內容的時候所形成的綜合審計報告也就缺少深度性。
4、審計人員素質低下，面對工作持有應付的態度，難以達到高質量的審計調查工作要求。調查工作人員思想覺悟低，在面對工作時只是應付了事，不能夠深入問題去透析問題的本質，同時，也由于企業審計機關的審計人員知識結構單一，專業的審計人員以及專業技術力量嚴重不足，審計人員的工作困難等原因，大大降低了審計人員對工作的積極性以及開展工作的有效性。
三、為加強專項審計調查工作采取的有效措施
1、做好審前培訓，制定嚴格審計紀律。應定期的組織審計組成員進行集中教育培訓，使其能夠及時掌握到先進的審計理論，增強自身的專業知識以及提高自身的思想覺悟，同時，制定嚴格的紀律，做到有功必獎，有過必罰，將嚴格的審計紀律落實到專項審計調查工作的全過程中，以此打造一個優秀的審計調查隊伍。
2、突出重點，把握重點。在進行審計調查工作中首先應明確審計調查的工作目標，了解與領會審計的要求，并準確的把握審計調查的內容以及重點，在嚴格執行集團公司所頒布的審計程序和內容的基礎上對審計調查工作做出合理化的規劃。
3、仔細嚴謹，使專項審計調查報告趨于質量化。專項審計調查報告是審計調查結果的書面反映，標志著審計質量的高低程度，且直接影響到整個審計調查活動的結論，因此，切實提高專項審計調查報告的質量是進行專項審查調查全過程中最重要的部分。故高質量專項審計調查報告應具備：第一，報告中的數據以及數字要準確無誤；第二，報告中的文字表述要流暢合理；第三，報告中的內容要豐富且是真實的信息；第四，報告中的結論簡潔明確。
4、提高審計人員素質與業務水平。審計人員應該具備的素質包括兩個方面：一是基本素質，主要指作為一名審計人員應當具備的基本職業道德素質和基本業務能力；二是特別素質，主要指對審計事項的敏感能力、洞察能力、綜合分析判斷能力、談話溝通交流能力，這是審計工作特殊的職業要求。
審計報告9
(一)遵循國家審計準則的審計報告格式規范
《審計機關審計報告編審準則》和《審計機關公文處理的規定》對審計報告的基本元素及各要素的具體規范都做了規定，基本內容如下.
1.標題
審計報告的標題應當準確、簡要地概括出報告的主要內容，一般包括被審計單位的名稱、審計事項的主要內容和時間、文種名，如《關于xx公司20xx年財務收支情況的審計報告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計報告》.
2.主送機關
審計報告的主送機關是派出審計組的審計機關或委辦單位.
3正文
主要包括：審計的范圍、內容、方式、時間，被審計單位的基本情況，實施審計的有關情況，審計評價意見和定性、處理、處罰建議及其依據.根據這些內容，審計報告的文一般可分為四部分.
(1)前言
簡要說明審計的內容、范圍、依據、時間，審計人員的工作情況等.其中，內容是指本次審計的任務或目的，如財務收支審計、經濟效益審計等.范圍包括兩方面：一是時間范圍，即審計內容的時間跨度;二是業務范圍，即全面審計還是專項審計：依據是指審計工作的依據，即是政府或有關部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時間是指審計活動的起止時間.
(2)基本情況
說明被審計單位的有關情況，包括財政財務隸屬關系，財政財務收支情況，以及業務性質、生產規模、經營狀況、內部組織、賬務設置等還可以交代審計事項的背景情況.根據審計范圍的不同，這一部分的內容也有不同，一般綜合性審計報告較詳細，專項審計報告常省略.
(3)審計結果
這部分要寫出與審計事項有關的具體事實.如被審計單位存在問題，則這部分主要是寫審計中發現的問題.因為審計的內容不同，所以，問題也是不一樣的如財政財務收支審計報告，反映的主要是收支是否真實、合法，以及有無違反財經法紀的情況等;而財經法紀審計報告，則應反映違紀事實，如以權謀私、貪污盜竊、讀職失職等內容.
(4)審計評價及處理意見和建議
主要反映審計人員針對存在的問題，依據有關法律法規，進行分析研究后，提出的審計評價或處理意見、建議.所依據的法律、法規，只需概略交代，不必詳細展開.
4落款
落款就是審計人員的簽名蓋章和標出寫作時間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時間在下一行.
5附件
審計報告的附件一般指有關的證據原件或復印件.不是每份審計報告都有附件。如有附件，應將附件說明(即附件標題)置于正文的左下方，在落款之上，而附件原文則另頁編制，附于審計報告之后
6.抄送
審計報告如需抄送有關機關，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.
(二)遵循獨立審計準則的審計報告格式規范
根據《獨立審計具體準則》的規定，遵循獨立審計準則的審計報告由以下幾部分組成. 1標題
獨立審計報告的標題統一規范為“審計報告”.
2收件人
收件人是指審計業務的委托人收件人應寫全稱
3.范圍段
范圍段應說明以下內容：(1)已審計會計報表的名稱、反映的時間或期間;(2)會計責任與審計責任：(3)審計依據，即《中國注冊會計師獨立審計準則》;(4)已實施的主要審計程序4意見段
意見段應當說明以下內容：a)會計報表編制是否符合《企業會計準則》和國家其他有關財務會計法規的規定：(2)會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況;(3)會計處理方法的選用是否遵循一貫性原則.
審計報告根據需要可增加說明段。有兩種情況：當注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時，應在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如認為必要，可在意見段之后增加對重要事項的說明.
5簽章和會計師事務所地址
審計報告應由兩名注冊會計師簽名蓋章，加蓋會計師事務所公章，并標明會計師事務所的地址.
6報告日期
報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的時間
審計報告如何寫二
審計報告應當包括以下基本要素：
(一)標題;
(二)收件人;
(三)正文;
(四)附件：
(五)簽章;
(六)報告日期。
審計報告的正文應包括以下主要內容：
(一)審計概況：說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容;
(二)審計依據：應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明;
(三)審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;
(四)審計決定：針對審計發現的主要問題提出的.處理、處罰意見;
(五)審計建議：針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。審計報告的附件應包括對審計過程與審計發現問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內容。
內部審計報告的格式:
1.開頭:如:對某某單位某某經濟事項的審計意見
2.該單位的概況
3.對該項經濟事項審計的時間,采取的審計方法和審計步驟等.
4.對該項經濟事項審計的結果:可從做得好的方面說,更重要的是說明通過內部審計,存在的問題.
5.對審計中存在值得注意的問題的處理意見(或建議).
6.針對審計的情況,為了加強管理,對該單位在會計核算或會計控制等方面提出改進方案(這個方案要切合實際,并且要求該單位在以后的工作中落實到位,審計所提出來并非可有可無,在以后的審計工作中要對這方面監督檢查).
審計報告10
當無法獲取充分、適當的審計證據而導致發表保留意見時，注冊會計師應當在審計意見段中使用“除……可能產生的影響外”等措辭。
當發表否定意見時，注冊會計師應當根據適用的財務報告編制基礎在審計意見段中說明：注冊會計師認為，由于導致否定意見的事項段所述事項的重要性，財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能實現公允反映。
當由于無法獲取充分、適當的審計證據而發表無法表示意見時，注冊會計師應當在審計意見段中說明：由于導致無法表示意見的事項段所述事項的重要性，注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎，因此，注冊會計師不對這些財務報表發表審計意見。
當發表保留意見或否定意見時，注冊會計師應當修改對注冊會計師責任的描述，以說明：注冊會計師相信，注冊會計師已獲取的審計證據是充分、適當的，為發表非無保留意見提供了基礎。
當由于無法獲取充分、適當的審計證據而發表無法表示意見時，注冊會計師應當修改審計報告的引言段，說明注冊會計師接受委托審計財務報表。注冊會計師還應當修改對注冊會計師責任和審計范圍的描述，并僅能作出如下說明：“我們的責任是在按照中國注冊會計師審計準則的規定執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。但由于導致無法表示意見的'事項段中所述的事項，我們無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎”。
當擬在審計報告中發表非無保留意見時，注冊會計師應當與治理層溝通導致擬發表非無保留意見的情況，以及擬使用的非無保留意見措辭。
審計報告11
⑴標題
①一般采用公文式標題：寫明審計機關名稱、被審計單位名稱、審計內容和文種,如《x x市審計局關于x x公司2x x x年財務收支的審計報告》
②省略審計機關名稱或被審計單位名稱：如《關于x x公司財經紀律執行情況的審計報告》、《關于加強和改進農業資金管理的審計報告》
⑵主送機關
呈報審計工作的派出機關或委托單位
⑶正文
①引言：概括介紹審計的依據、目的'、時間、范圍、內容、方式等有關情況
②情況：被審計單位的基本情況,包括企業的性質、規模、業務經營范圍、企業管理情況、固定資金及流動資金的規模等,要用精確的數據反映審計期內的主要經濟指標完成情況
③審計中發現的主要問題：對審計中發現的各種違紀事實,應歸納分類,逐項列出,并進行原因分析,以分清責任
④審計評價：在查明問題的基礎上,就問題的后果和產生問題的主客觀原因進行評價
⑤處理意見：對查明的問題,依據國家政策、法令和財經紀律提出處理意見。如對不恰當地使用財政撥款和信貸資金的單位,應提出停止撥款和貸款;對嚴重違反財經紀律的人員,應提出追究經濟責任或法律責任
⑥改進建議：針對問題,提出幫助被審計單位改進工作、提高經濟效益的建議。如關于加強內部控制制度的建議;改進核算工作的建議;如何防止發生違反財經紀律問題的建議;等
⑷附件說明：寫明附件名稱及件數
⑸落款：審計人員的簽名、蓋章,并寫明成文的年月日
審計報告正文部分的表述形式有：敘述式、條文式、表格式和綜合式四種,可根據審計報告的具體情況選用
審計報告12
關于對任南通市通州區xx學校校長期間的經濟責任審計報告
(征求意見稿)
根據《通州市黨政領導干部經濟責任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日起, 以現場審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學校校長期間的經濟責任進行了審計,同時對xx學校所屬獨立核算的食堂、小賣部進行了延伸審計。xx學校及對其提供的與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責。我們的審計是在xx小學提供的有關資料的'基礎上進行的。審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、任職期間xx學校財政收支情況
(一)財政收支情況
(二)資產、負債情況
(三)基本建設情況
(四)食堂、小賣部的審計情況
(五)延伸審計情況
(六)內控制度的建立及執行情況
任xx學校校長以來，為加強學校內部財務管理，建立了資產管理制度、收費管理制度、物資采購制度、校產校具管理制度、財務公開制度、內部審計工作制度。學校能執行物價部門的收費政策，按收費項目收費;預算執行情況良好，經費使用效益不斷提高;財務稽核小組能定期對學校行政賬和食堂賬等進行稽核。通過查閱相關資料發現，學校內控制度在執行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
三、任職期間xx學校事業發展情況
四、任職期間xx學校及其本人遵守財經法規和個人廉潔自律情況
(一)xx學校遵守財經法規情況
根據xx學校提供的會計資料和其他資料來看，xx學校基本能執行國家的有關財經法規，會計核算基本符合《中小學會計制度》的規定，單位的財政收支情況基本真實，但在支出手續、會計核算等方面還需進一步完善和規范：
(二)本人遵守財經法規和廉潔自律情況
通過對xx學校20xx年x月至20xx年x月期間財務資料的審計，在xx學校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項集體討論、民主決策。從xx學校提供的與審計事項相關的資料來看，未發現個人有違規違紀問題。
五、審計意見及建議
審計組
20xx年xx月xx日
審計報告13
尊敬的相關方：
本報告是關于最近一次工程項目審計的結果。這項審計是根據相關的審計標準和要求進行的，并且在審計過程中我們對項目進行了全面和詳細的調查和檢查。本次審計的.主要目的是為了確認項目的可行性以及項目管理和執行情況的質量和效率。
在審計過程中，我們發現了一些問題，具體情況如下：
1. 項目管理方面存在不足。在項目管理中，負責人員的溝通與協調存在問題，導致在項目執行時出現了一些延誤和問題，需要及時加以解決。
2. 資金管理方面存在問題。在項目資金管理方面，相關方對于資金使用和管理不夠明確，需要加強對資金的監督和管理，確保資金使用合規有效。
3. 工程質量方面存在問題。在項目執行過程中，一些工程質量問題需要得到重視，需要加強對工程質量的監督和管理，確保工程質量符合相關標準和要求。
我們建議項目管理方：
1. 進一步加強項目管理，做好溝通和協調工作，確保項目能夠按時按質完成。
2. 加強對資金的管理和監督，確保資金使用合規有效。
3. 加強對工程質量的監督和管理，確保工程質量符合相關標準和要求。
我們希望以上建議能夠得到相關方的重視和采納，并提供幫助和指導，確保項目順利完成。
此致
敬禮
審計機構：XXX審計公司
審計報告14
(一)本指南所指的企業能源審計報告，是企業或企業委托的單位依據國家有關的節能規范和標準，對企業能源利用的物理過程和財務過程進行的檢驗測試、核查和分析評價的成果，報告應提出相應的`節能改進措施意見。
(二)企業能源審計報告必須涵蓋以下內容，未能涵蓋的，應視為報告不完整，建議進行修改。
1.企業概況(含能源管理概況、用能管理概況及能源流程)
2.企業的能源計量及統計狀況
3.主要用能設備運行效率監測分析
4.企業能源消耗指標計算分析
5.重點工藝能耗指標與單位產品能耗指標計算分析
6.產值能耗指標與能源成本指標計算分析
7.節能效果與考核指標計算分析
8.影響能源消耗變化因素的分析
9.節能技術改進項目的經濟效益評價
10.企業合理用能的建議與意見
(三)企業能源審計報告應有企業法人代表簽字確認，以確保報告內容的真實可靠。
審計報告15
尊敬的z城業主朋友們：
您們好！
z城物業服務中心依照XXz城議事規則的.要求，經z城業委會推薦，由湖北東方會計師事務有限責任公司對武漢市XX物業服務有限公司z城物業服務中心20xx年至20xx年度財務狀況進行審計。現將審計報告公示（見附頁）。
請業主朋友們在百忙之中對審計報告進行認真閱覽并提出寶貴意見。業委會辦公室隨時接待和聽取業主們的寶貴意見。
業委會辦公地點：會所游泳池二樓
辦公時間：周一至周五9:00-11:00、14:00-16:00
電話：8***0
z城小區
業主大會業主委員會
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