2016初級會計考試《經濟法》復習訓練題
一、單項選擇題
1. 根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是()。
A.汽車租賃業
B.汽車維修業
C.文化體育業
D.建筑業
2. 下列各項金融保險業務中，征收營業稅的是()。
A.保險公司開展的l 年期以上返還性人身保險業務的保費收入
B.人民銀行對金融機構的貸款業務
C.金融機構的出納長款收入
D.人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務
3. 下列關于營業稅減免稅優惠的說法中，不正確的是()。
A.公司從事金融資產處置業務時，轉讓不動產不征收營業稅
B.對科普單位的門票收入免征營業稅
C.對學生勤工儉學提供勞務取得的收入免征營業稅
D.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產免征營業稅
4. 納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為( )。
A.將不動產交付對方使用的當天
B.不動產所有權轉移的當天
C.簽訂不動產贈予文書的當天
D.承受不動產人繳納契稅的當天
5. 某公路客運公司與某船舶公司開展聯運業務，由公路客運公司收取從上海到大連的運費15 萬元，支付給船舶公司8 萬元，則該公路客運公司應繳納營業稅( )。
A.2100 元
B.4500 元
C.2400 元
D.5000 元
6. 大華旅行社2010 年11 月組團境內旅游收入60 萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費等共計30 萬元;組織境外旅游收入45 萬元，付給境外接團企業25萬元費用。該旅行社11 月應繳納營業稅為()萬元。
A.2.5
B.3.75
C.4
D.5.25
7. 某廣告公司12 月份取得廣告設計收入25 萬元，廣告代理業務收入20 萬元，支付給某工廠廣告牌制作費6 萬元，支付給媒體的廣告發布費10 萬元。該公司當月應繳納的營業稅為()萬元。
A.1.45
B.1.75
C.1.95
D.2.25
8. 下列關于確定營業稅的計稅依據中，表述不正確的是()。
A.儲金業務的營業額為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以月利率
B.融資租賃業務以向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額
C.個人進行演出以全部收入為營業額
D.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額
9. 下列關于營業稅起征點的規定中，說法正確的有()。
A.按次納稅的起征點一般為每次(日)營業額100 元
B.按期納稅的起征點一般為每月營業額1000～2000 元
C.起征點如果是2000 元，納稅人營業額為2500 元，則只就500 元作為計稅營業額
D.營業稅起征點對營業稅納稅人都適用
10. 根據城建稅的有關規定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據是()。
A.納稅人當期應繳的“三稅”稅額
B.納稅人當期實繳的“三稅”稅額
C.納稅人被處罰的“三稅”罰款
D.納稅人因“三稅”加收的滯納金
11. 下列關于營業稅的組成計稅價格公式，表述正確的是()。
A.組成計稅價格=營業成本或工程成本÷(1-營業稅稅率)
B.組成計稅價格=營業成本或工程成本×(1-成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)
C.組成計稅價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業稅稅率)
D.組成計稅價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)
12. 某公司2007 年8 月，以500 萬元購入一幢辦公樓(不考慮其他稅費)，2009 年6 月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650 萬，則該公司應當繳納的營業稅為( )萬元。
A.7.5
B.15
C.25
D.32.5
13. 某酒店本月發生下列經濟業務：客房部房費收入25 萬元;餐廳部當月營業收入15 萬元;歌舞廳營業收入項目為：門票收入5000 元，臺位費、點歌費收入4000 元，煙酒、飲料、水果的收費為7000 元，其他服務費收入為6000 元。則該酒店當月應納的營業稅稅額為()。
A.24400 元
B.21100 元
C.4400 元
D.3320 元
14. 下列不屬于城建稅的納稅人的是()。
A.事業單位
B.私營企業
C.個體工商戶
D.外國企業
15. 下列關于金融保險業營業稅計稅依據的表述中，不正確的有()。
A.貸款業務的營業額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)
B.保險企業開展無賠償獎勵業務的，以向投保人實際收取的保費為營業額
C.辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款
D.外匯買賣業務以賣出價減去買入價后的余額為營業額
16. 關于納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的納稅地點，下列表述正確的是( )。
A.向其機構所在地申報納稅
B.向公司注冊地申報納稅
C.向工程所在地申報納稅
D.納稅人自己選擇一地申報納稅
17. 下列各項行為中，屬于營業稅混合銷售行為的是()。
A.壁掛電視機專賣店銷售壁掛電視同時負責安裝
B.火車站提供運輸服務并附設獨立核算的商場銷售貨物
C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業務
D.卡拉OK 廳提供娛樂服務并銷售酒水
18. 根據營業稅法律制度的規定，下列各項說法中，正確的是()。
A.某汽車代理商銷售汽車同時提供按揭服務，取得收入，應分別計算增值稅和營業稅
B.郵局銷售郵票，首日封等集郵商品應繳納增值稅
C.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應繳納營業稅
D.電信單位銷售電信物品，并為客戶提供電信勞務，應征收增值稅
19. 甲市區某企業2010 年8 月實際繳納增值稅30 萬，消費稅50 萬，營業稅20 萬，土地增值稅3 萬元。該企業8 月應繳納的城市維護建設稅為()萬元。
A.7
B.5
C.7.21
D.5.15
二、多項選擇題
1. 下列關于營業稅納稅期限的表述中，正確的有()。
A.納稅人以1 個月為一個納稅期的，自期滿之日起15 日內申報納稅
B.信托投資公司、信用社的納稅期限為1 個季度
C.銀行的納稅期限為1 個月
D.保險公司的納稅期限為1 個月
2. 下列各項有關集郵商品的說法中，正確的有()。
A.集郵公司銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業稅
B.郵局銷售信封，繳納增值稅
C.郵局發行報紙、雜志等，繳納營業稅
D.集郵商品的生產、調撥，繳納增值稅
3. 下列不屬于營業稅兼營行為的事項是()。
A.百貨商場受托代銷貨物
B.飯店提供客房、餐飲服務并設立獨立柜臺外銷自制鹵菜
C.電梯生產企業銷售電梯并提供安裝服務
D.電腦公司銷售自產電腦并提供運輸勞務
4. 下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是()。
A.轉讓無形資產的個人
B.銷售金銀首飾的商店
C.從事貨物運輸的運輸單位
D.從事修理汽車的個體工商戶
5. 下列關于營業稅基本原理的陳述，正確的有()。
A.營業稅一般以營業收入額全額為計稅依據，實行比例稅率
B.營業稅是世界各國普遍征收的一種稅收
C.營業稅征收簡便，計算成本較低
D.營業稅是一種貨物和勞務稅
6. 下列關于營業稅的計稅依據，說法正確的有()。
A.租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用
B.從事物業管理的單位，以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業額
C.納稅人從事代理報關業務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除查驗費、打單費等國家稅務總局規定的費用項目金額后的余額為營業額
D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業務及其他服務并由郵政電信單位統一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業額
7. 根據營業稅法律制度的規定，下列關于建筑業營業額的確定的表述中，正確的有( )。
A.納稅人從事安裝工程作業，營業額中包括設備的價值的，應當扣除
B.包工包料工程，以料、工、費全額為營業額
C.總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價款后的余額為營業額
D.納稅人從事建筑勞務的，其營業額應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款
8. 以下應該按照“交通運輸業”繳納營業稅的有()。
A.光租業務
B.干租業務
C.濕租業務
D.程租業務
9. 下列各項中，關于教育費附加的正確表述有()。
A.教育費附加征收比率按照地區差別設定
B.對海關進口的產品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
C.出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加
D.外商投資企業不繳納教育費附加
10. 下列經營活動中應按營業稅中“服務業”繳納營業稅的有()。
A.受托種植植物、飼養動物業務
B.電腦維修服務
C.航空地面服務業務
D.汽車租賃業務
11. 下列關于營業稅征稅稅目的正確處理是()。
A.交通部門有償轉讓高速公路收費權，按“服務業——租賃業”征收營業稅
B.金融經紀業，按“服務業——代理業”征收營業稅
C.公路經營企業收取的高速公路車輛通行費，按“交通運輸業”征收營業稅
D.集郵和郵件的運輸業務，按“交通運輸業”征收營業稅
12. 下列按照“建筑業”稅目繳納營業稅的有()。
A.自建自用建筑物
B.有線電視臺收取的“初裝費”
C.轉讓土地使用權
D.管道煤氣集資費
13. 下列項目中，按照現行營業稅規定，應按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅的有()。
A.個人將購買不足5 年的非普通住房對外銷售
B.個人將購買超過5 年(含5 年)的非普通住房對外銷售
C.個人將購買不足5 年的普通住房對外銷售
D.個人將購買超過5 年(含5 年)的普通住房對外銷售
14. 下列各項中，屬于免征營業稅的有()。
A.幼兒園的育養服務
B.殘疾人員個人提供的勞務
C.境內保險機構為出口貨物提供的保險產品
D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
15. 下列項目中，免征或不征營業稅的有()。
A.咨詢公司從事技術咨詢、技術培訓業務
B.個人繼承不動產
C.單位和個人提供的垃圾處置勞務
D.對非營利性醫療機構取得的各項收入
16. 下列有關營業稅征稅范圍的說法中,正確的有()。
A.出租電影拷貝，按服務業中的租賃業征稅
B.單位和個人開辦“網吧”取得的收入,按娛樂業征稅
C.遠洋運輸企業從事程租業務的收入,按服務業征稅
D.航空運輸企業從事干租業務的收入,按服務業征稅
三、判斷題
1. 單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，也屬于營業稅的應稅勞務。()
Y.對
N.錯
2. 我國現行營業稅也是按不同的行業設置相應的稅目和稅率，即對同一個行業實行統一稅率，對不同行業實行差別稅率。( )
Y.對
N.錯
3. 文化企業在境外演出從境外取得的收入免征營業稅。( )
Y.對
N.錯
4. 納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。( )
Y.對
N.錯
5. 單位或個人進行演出，以全部收入為營業額計算繳納營業稅。( )
Y.對
N.錯
6. 金融經紀業應按照“服務業——代理業”稅目征收營業稅。( )
Y.對
N.錯
7. 納稅人以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，應繳納營業稅。( )
Y.對
N.錯
8. 某商業企業銷售貨物，向供貨方收取的上架費，應該并入銷售額一并征收增值稅。()
Y.對
N.錯
9. 納稅人兼有不同稅目的應稅勞務，應當分別核算不同稅目的營業額;未分別核算營業額的，從高適用稅率。( )
Y.對
N.錯
10. 城建稅不單獨減免，當主稅發生減免時，城建稅是不允許相應發生稅收減免的。()
Y.對
N.錯
四、不定項選擇題
1. 某縣城商業銀行2009 年第四季度發生以下經濟業務：
(1)替交通部門代收交通違章罰款200 萬元，手續費收入20 萬元;
(2)向某商業企業發放周轉性貸款利息收入100 萬元，逾期貸款罰息2 萬元;
(3)購進有價債券的買入價為900 萬元，賣出價為1200 萬元;另外支付相關稅費24 萬元;
(4)某單位以價值25 萬元的倉庫，抵頂借款利息。
根據上述資料和稅法的相關規定，回答下列問題：
<1>、該銀行有價債券買賣業務應繳納的營業稅()萬元。
A.0
B.13.8
C.15
D.16.2
<2>、該銀行第四季度應繳納的營業稅為()萬元。
A.22.35
B.21.35
C.21.1
D.21
<3>、該銀行第四季度應繳納的城市維護建設稅為()元。
A.15645
B.14945
C.14770
D.11175
<4>、該銀行應繳納的教育費附加為()元。
A.6300
B.6330
C.6345
D.6705
<5>、根據營業稅的相關規定，該企業發生上述業務的稅務處理，正確的有()。
A.該企業代收的罰款不用計算繳納營業稅
B.逾期貸款罰息不用計算繳納營業稅
C.金融商品買賣業務中，以賣出價減去買入價后的余額為營業額
D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業稅
2. 某五星級綜合大酒店2011 年10 月份經營業務情況如下，各項收入均分別核算：
(1)客房收入1200 萬元;
(2)餐飲收入400 萬元;
(3)商務會所提供服務的收入200 萬元;
(4)地下停車位對外出租收入50 萬元;
(5)夜總會收入300 萬元(其中：門票費20 萬元、點歌費15 萬元、煙酒飲料費65 萬元)。
已知：服務業的營業稅稅率為5%，娛樂業的營業稅稅率為20%。
要求：根據上述資料，回答下列1~4 小題。
<1>、客房收入和餐飲收入應繳納的營業稅為()萬元。
A.20
B.48
C.60
D.80
<2>、商務會所提供服務取得的收入應繳納的營業稅為()萬元。
A.6
B.10
C.20
D.40
<3>、地下停車位對外出租取得的收入應繳納的營業稅為()萬元。
A.1.5
B.2.5
C.5
D.10
<4>、夜總會收入應繳納的營業稅為()萬元。
A.60
B.55
C.47
D.403. 甲建筑工程公司2010 年有關經營業務如下：
(1)3 月份承建一項住宅工程，全部工程于當年10 月份竣工并通過驗收，取得建筑勞務款790 萬元，原材料及其他物資和動力價款1000 萬元。另外，由于工程保質保量提前完工，獲得建設單位額外獎勵10 萬元。
甲建筑工程公司將其中500 萬元的建筑工程項目分包給B 建筑工程公司。
(2)見建筑工程公司向C 建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢，取得轉讓收入1300 萬元。
(3)甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入30 萬元;歌舞廳收入55 萬元。(各項收已知：建筑業營業稅稅率入獨立核算)
3%;銷售不動產營業稅稅率為5%;服務業營業稅稅率為5%;
娛樂業營業稅稅率為20%。
要求：根據上述資料，回答下列1~4 小題。
<1>、甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業稅為()萬元。
A.23.7
B.39
C.54
D.65
<2>、甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅為()萬元。
A.0
B.39
C.56
D.65
<3>、甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅()萬元。
A.4.25
B.8.75
C.12.5
D.17
<4>、B 建筑工程公司應繳納的營業稅為()萬元。
A.10
B.15
C.25
D.30
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