2016年初級會計職稱考試《經濟法基礎》復習題及答案
房屋買賣
單項選擇題
某公司2014年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳納契稅的下列計算中，正確的是( )。
A、(6000-3000)×3%=90萬元
B、3500×3%=105萬元
C、6000×3%=180萬元
D、(3500-3000)×3%=15萬元
【參考答案】B
【解析】房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據，本題中的計稅依據應該是3500萬元，則應納契稅為3500×3%=105(萬元)。
房產稅
單項選擇題
韓某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產一直閑置，于2014年6月30日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，當地適用的扣除比例是20%，韓某當年應繳納的房產稅為( )元。
A.288
B.576
C.864
D.1152
【參考答案】A
【解析】個人所有非營業用房免征房產稅;原值60萬元的房產供自己及家人居住的用房是免房產稅的;另一處，也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產稅。應繳納房產稅=1200×4%×6=288(元)。
土地使用稅
多項選擇題
根據城鎮土地使用稅的規定，下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間正確的有( )。
A.納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納土地使用稅
B.房地產企業出租本企業建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅
C.納稅人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之日起，繳納土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅
【參考答案】ABD
【解析】納稅人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之次月起，繳納土地使用稅。
計稅依據
多項選擇題
根據印花稅法律制度的規定，下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的有( )。
A. 建筑安裝工程合同以承包金額為計稅依據
B. 借款合同以借款金額為計稅依據
C. 工商營業執照以注冊資金為計稅依據
D. 房屋產權證以房產價值為計稅依據
【參考答案】AB
【解析】選項C.D按件貼花，以件數為計稅依據。題考核印花稅的計稅依據，以件為計稅依據的不是很多，重點掌握下。
稅收強制執行
多項選擇題
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有( )。
A、責令繳納并加收滯納金
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
【參考答案】BC
【解析】稅收強制執行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款;(2)依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。
增值稅
單項選擇題
根據增值稅法律制度的規定，下列選項中，不需要繳納增值稅的是( )。
A、納稅人提供的礦產資源開采勞務
B、納稅人在資產重組過程中，通過置換方式，將部分實物資產以及與其相關聯的債權等一并轉讓，其中涉及的貨物轉讓
C、銀行銷售金銀
D、服裝廠加工服裝
【參考答案】B
【解析】納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。
法的本質
單項選擇題
下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統治階級意志的體現
B.法是明確而普遍適用的規范
C.法是全社會成員共同意志的體現
D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范
【參考答案】C
【解析】法是統治階級國家意志的體現，不是社會成員共同意志的體現。
土地使用稅
多項選擇題
根據城鎮土地使用稅的規定，下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間正確的有( )。
A.納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納土地使用稅
B.房地產企業出租本企業建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅
C.納稅人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之日起，繳納土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅
【參考答案】ABD
【解析】納稅人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之次月起，繳納土地使用稅。針對不同的小稅種，注意區別納稅范圍的不同。
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