2024年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題練習

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2024年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題練習

　　初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題練習 1

　　城鎮土地使用稅

　　單項選擇題

　　根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是(　)。

　　A、城市土地

　　B、縣城土地

　　C、農村土地

　　D、建制鎮土地

　　【參考答案】C

　　【解析】城鎮土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。不包括農村土地。

　　土地增值稅

　　單項選擇題

　　根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是(　)。

　　A、甲企業將自有廠房出租給乙企業

　　B、丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

　　C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

　　D、戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

　　【參考答案】B

　　【解析】選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。

　　固定資產減值

　　單項選擇題

　　下列各項中，不會導致固定資產賬面價值發生增減變動的是(　)。

　　A、盤盈固定資產

　　B、經營性租賃租入設備

　　C、以固定資產對外投資

　　D、對固定資產計提減值準備

　　【參考答案】B

　　【解析】經營性租入設備不屬于企業的固定資產。

　　房產稅

　　單項選擇題

　　根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是(　　)。

　　A、名勝古跡中附設的經營性茶社

　　B、公園自用的辦公用房

　　C、個人所有的唯一普通居住用房

　　D、國家機關的職工食堂

　　【參考答案】A

　　【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬于免稅范圍，應照章征稅。

　　免稅收入

　　單項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的.是(　)。

　　A、企業接受社會捐贈收入

　　B、轉讓企業債券取得的收入

　　C、已作壞賬損失處理后又收回的應收款

　　D、國債利息收入

　　【參考答案】D

　　【解析】項ABC屬于應征稅的收入，計入應納稅所得額。

　　利息費用的扣除

　　單項選擇題

　　某生產企業在2012年發生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業擴大再生產向其他企業支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業當年準予扣除的財務費用是( )萬元。

　　A、300

　　B、180

　　C、120

　　D、90

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核利息費用的扣除。在建工程應負擔的貸款利息180萬元，在計算應納稅所得額時不得扣除。擴大再生產的利息支出在不超過同期銀行貸款利率的限額內扣除，準予扣除的財務費用=1500×6%=90(萬元)。

　　企業所得稅應納稅額計算

　　單項選擇題

　　2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2012年度該企業應繳納企業所得稅為(　)萬元。

　　A、16.2

　　B、16.8

　　C、27

　　D、28

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核企業所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業務招待費納稅調整20-8=12萬元。應納企業所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)

　　企業所得稅應納所得稅額

　　單項選擇題

　　某企業取得產品銷售收入100萬元，產品銷售成本60萬元，發生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務費用2萬元，銷售產品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業當年應繳納的企業所得稅為(　)萬元。

　　A、4.5

　　B、2.5

　　C、8.5

　　D、5.5

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核企業所得稅應納所得稅額的計算。應繳納企業所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)

　　企業所得稅稅收優惠的形式

　　多項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業所得稅的稅收優惠方式的有(　)。

　　A、加計扣除

　　B、加速折舊

　　C、減計收入

　　D、稅額抵免

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核企業所得稅稅收優惠的形式。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

　　保險費用的稅前扣除

　　多項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列企業繳納的保險費用中準予在稅前扣除的有( )。

　　A、為購入車輛支付的財產保險費用

　　B、為煤礦井下作業人員支付的人身安全商業保險費用

　　C、為全體董事支付的人壽保險費用

　　D、為企業職工支付的基本養老保險費用

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核保險費用的稅前扣除。為全體董事支付的人壽保險費用不得在稅前扣除。

　　初級會計職稱《經濟法基礎》模擬題練習 2

　　單項選擇題

　　1、某企業以政府補助款336萬元購人K大型環保設備。K設備于2014年8月10日達到預定可使用狀態，按10年采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，至2015年12月31日該企業累計分配的遞延收益為（）萬元。

　　A.43.2

　　B.39.2

　　C.44.8

　　D.42

　　2、下列各項中，應計入其他業務成本的是（）。

　　A.出租固定資產的折舊額

　　B.營業稅

　　C.稅收滯納金

　　D.業務招待費

　　3、 A公司于2013年1月1日從證券市場購入8公司發行在外的股票30000股，劃分為可供出售金融資產，每股支付價款10元，另支付相關費用6000元。2013年12月31日，這部分股票的公允價值為320000元，則2013年A公司持有該金融資產產生的其他綜合收益金額為（）元。

　　A.14000

　　B.6000

　　C.0

　　D.20000

　　4、甲公司在生產主產品A的同時，還生產了副產品B。該副產品需要進一步加工才能對外出售。2015年7月共發生聯合成本90000元。B產品進一步加工發生的成本為6000元。當月生產A產品1000千克并全部完工入庫(無期初在產品)，生產B產品200千克。已知B產品市場售價為200元／千克，銷售單位稅金和利潤為30元／千克。甲公司采用副產品作價扣除法計算副產品成本，則7月完工A產品的總成本為（）元。

　　A.58000

　　B.62000

　　C.66000

　　D.68000

　　多項選擇題

　　5、下列各項中，不影響所有者權益總額發生增減變動的有（）。

　　A.提取盈余公積

　　B.盈余公積轉增資本

　　C.盈余公積彌補虧損

　　D.注銷本公司股票

　　6、下列事項中，能夠影響企業當期利潤表中營業利潤的有（）。

　　A.處置無形資產繳納的營業稅

　　B.出售原材料取得的收入

　　C.隨同產品出售但不單獨計價的包裝物成本

　　D.確實無法支付的應付賬款

　　7、下列關于收入的表述中正確的有（）。

　　A.勞務的開始和完成分屬不同的會計期間，如果交易結果能夠可靠估計，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入

　　B.企業發生銷售折讓時，應當將銷售折讓的金額計入銷售費用中

　　C.企業采用支付手續費方式委托代銷商品的，應當在收到代銷清單時確認收入

　　D.企業讓渡無形資產使用權，應當將讓渡該使用權收入記入利潤表“營業收入”項目中

　　8、下列各項中，屬于企業籌資活動產生的'現金流量的有()。

　　A.向其他單位投資發生的現金流出

　　B.向投資單位分配利潤發生的現金流出

　　C.支付借款利息發生的現金流出

　　D.償付應付賬款發生的現金流出

　　不定項選擇題

　　9、根據下述資料，不考慮其他因素，分析回答問題(答案中金額單位以萬元表示)。

　　安東公司為增值稅一般納稅人，2015年6月發生如下經濟業務：

　　(1)4日，與甲公司簽訂購銷合同，向甲公司銷售產品一批，該批產品售價為315萬元，由于甲公司批量購買，安東公司給予甲公司15萬元的商業折扣，同日商品發出，該批產品的成本為260萬元。安東公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發票，款項尚未收到。合同約定現金折扣的條件為2／10，1／20，N／30。(計算現金折扣時不考慮增值稅)

　　(2)8日，上月銷售給乙公司的一批商品由于質量問題被全部退回。安東公司根據乙公司提供的銷貨退回證明單開具了紅字增值稅專用發票，發票注明的價款200萬元，增值稅稅額34萬元，該批商品的成本為150萬元。安東公司以銀行存款支付了上述款項。

　　(3)15日，安東公司收到了甲公司支付的扣除現金折扣后的購貨款，并存人銀行。

　　(4)20日，安東公司將一項商標權的使用權出租給丙公司，一次性收取五年租金106萬元，并存人銀行。安東公司向丙公司開具增值稅發票注明的價款100萬元，增值稅稅額6萬元。根據合同約定，安東公司不提供任何后續服務。該商標權的月攤銷額為1.5萬元。

　　(5)25日，安東公司與丁公司簽訂委托代銷協議，協議約定安東公司委托丁公司銷售一批成本價為800萬元的產品，安東公司與丁公司結算價格為1000萬元，并按結算價格的10%向丁公司支付委托代銷手續費。當日安東公司將產品發給丁公司。

　　(6)28日，收到市科委給安東公司撥付的科技獎勵基金100萬元。

　　(7)30日，安東公司的一批產品可能發生減值，經減值測試該批產品的可變現凈值為2100萬元，該批產品的賬面余額為2120萬元。

　　(8)其他資資料：當月安東公司發生的營業稅金及附加12萬元，管理費用20萬元，銷售費用5萬元。

　　根據以上資料，安東公司向甲公司銷售產品及收款時應當編制的會計分錄為（）。

　　A.借：應收賬款 351

　　貸：主營業務收入 300

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 51

　　B.借：主營業務成本 260