2017初級會計《經濟法基礎》考點習題
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1、張某2009年購置一臨街的商鋪，財產原值50萬元，2013年10月份，其將商鋪轉讓，取得轉讓收入90萬元。則張某10月份應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A、(90-50)×20%=8萬元
B、90×20%=18萬元
C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4萬元
D、90×(1-20%)×20%=14.4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核財產轉讓所得應納稅額的計算。財產轉讓所得應納稅額的計算公式為：應納稅額(收入總額-財產原值-合理費用)=(90-50)×20%=8(萬元)。
2、關于企業所得稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。
A、非居民企業在中國設立機構、場所的，均以機構、場所所在地為納稅地點
B、居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
C、非居民企業在中國境內設立兩個機構、場所的，分別繳納企業所得稅
D、非居民企業在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
【正確答案】BD
【答案解析】非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點;非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點;非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業所得稅。
3、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，免征印花稅的是( )。
A、土地使用證
B、專利權轉移書據
C、未按期兌現的加工承攬合同
D、發行單位與訂閱單位之間書立的憑證
【正確答案】D
【答案解析】選項ABC，均應依法繳納印花稅。
4、根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A、年所得12萬元以上的
B、從中國境外取得所得的
C、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D、從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。
5、下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是( )。
A、飛機場跑道占用耕地
B、醫院占用耕地
C、鐵路線路占用耕地
D、軍事生產企業占用耕地
【正確答案】B
【答案解析】本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產企業占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。
6、下列關于房產稅的說法，表述不正確的是( )。
A、房地產開發企業建造的商品房，在出售前，一般不征收房產稅
B、納稅單位無租使用免稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅
C、居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅
D、產權所有人、承典人不在房產所在地的，免交房產稅
【正確答案】D
【答案解析】產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納稅人。
7、根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有( )。
A、保險賠款
B、勞動分紅
C、退休工資
D、軍人轉業費
【正確答案】ACD
【答案解析】保險賠款、退休工資和軍人轉業費、復員費屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
8、根據我國法律制度的規定，下列各項中，能夠成為法律關系主體的有( )。
A.無國籍人
B.流動性農村小商販
C.北京大學
D.紅十字會
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核法律關系的主體。法律關系主體包括：公民(自然人);機構和組織(法人);國家;外國人和外購社會組織。
9、下列各項事實中，屬于法律事件的有( )。
A.某服裝廠與供貨商訂立了一份合同
B.張某偷盜公司財物
C.戰爭爆發
D.趙某出生
『正確答案』CD
『答案解析』本題考核法律事實。法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的法定情況或者現象。事件可以是自然現象，如地震、洪水、臺風、森林大火等不因人的因素造成的自然災害;也可以是某些社會現象，如爆發戰爭、重大政策的改變等。人的出生可引起撫養關系、戶籍管理關系的發生，也屬于法律事件。
10、根據我國法律制度的規定，下列各項中，能夠成為法律關系客體的有( )。
A.自然災害
B.房屋
C.智力成果
D.榮譽稱號
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核法律關系客體。選項A屬于法律事實，可以產生導致法律關系的發生、變更或消滅。
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