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2017初級會計企業所得稅法律制度涉及考題
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單選題
1.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目取得的所得中，減半征收企業所得稅的是( )。
A.中藥材的種植
B.林木的培育
C.農技推廣
D.花卉的種植
2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于免稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.居民企業連續持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益
C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內非上市公司股份不足12個月取得的股息、紅利收入
D.符合條件的非營利組織從事非營利性活動取得的收入
3.某企業為創業投資企業，2012年7月1日，該企業以股權投資方式向境內未上市的某中小高新技術企業投資500萬元。2014年該企業利潤總額1200萬元，已知企業所得稅稅率為25%，假定無其他納稅調整事項，該企業2014年應納的企業所得稅稅額為( )萬元。
A.17.5
B.122.5
C.212.5
D.287.5
4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于特別納稅調整的相關規定，說法正確的是( )。
A.對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息
B.加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加3個百分點計算
C.稅務機關依照稅法規定對企業做出特別納稅調整，按照國務院規定所加收的利息，可以在計算應納稅所得額時扣除
D.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整
5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅期限的相關規定，說法不正確的是 )。
A.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度
B.企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
D.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
答案
1.
【答案】D
【解析】選項ABC屬于免征企業所得稅的項目。
2.
【答案】B
【解析】連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益不屬于企業所得稅的免稅收入。
3.
【答案】C
【解析】創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。該企業2014年應納企業所得稅=(1200-500×70%)×25%=212.5(萬元)。
4.
【答案】D
【解析】選項A：稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息;選項B：加收利息率按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算;選項C：加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。
5.
【答案】C
【解析】企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
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