高級會計師考試模擬試題及答案：預測與年度經營目標

高級會計師考試模擬試題及答案：預測與年度經營目標

　　某企業為了發現機器運行時間與制造成本之間的關系，收集了2013年7～12月機器運行時間與制造成本的數據，具體關系如下：

　　如果2014年1月的機器運行了48000小時，假設本月制造成本占總營業成本費用的80%，企業核定的成本費用利潤率為8%。

　　要求：

　　1.采用回歸直線法預測趨勢線。

　　2.計算2014年1月份的制造成本。

　　3.按照比例預算法計算2014年1月的目標利潤。

　　4.具體說明一下比例預算法的幾種財務指標測定企業目標利潤的計算公式。

　　【正確答案】

　　1.列表計算∑x、∑y、∑x∑y、∑x2，其結果如下表所示：

　　將上表中的有關數據代入公式計算a、b:

　　b=(nΣxy-ΣxΣy)/nΣx2-(Σx)2=[(6×2541900)-266×57100]/(6×11854-266×266)=170.65(元/時)

　　a=Σy/n-bΣx/n=57100/6-170.65×266/6=1951.18(千元)

　　則成本性態模型為:

　　y=1951180+170.65x

　　2.2014年1月份的制造成本總額為：1951180+170.65×48000=10142380(元)

　　3.目標利潤=10142380/80%×8%=1014238(元)

　　4.①銷售利潤率：目標利潤=預計銷售收入×測算的銷售利潤率

　　②成本利潤率：目標利潤=預計營業成本費用×核定的成本費用利潤率

　　③投資報酬率：目標利潤=預計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率

　　【答案解析】

　　【該題針對“預測與年度經營目標”知識點進行考核】

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