經濟師考試初級工商管理考點:營運資金管理

經濟師考試初級工商管理考點:營運資金管理

　　導語：經濟師考試考試每年舉行一次，考試時間一般安排在11月初。下面就由小編為大家介紹經濟師考試初級工商管理考點:營運資金管理，供學習參考！

　　籌資是取得資金的過程，投資則是資金的投放和使用過程，資金一旦被投放或使用便形成企業的資產，包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及 其他長期資產，其中的流動資產是指可以在1年內或超過1年的一個營業周期內運用或變為現金的資產，包括現金、短期投資、應收賬款及存貨等。流動資產減去流 動負債后的余額即為營運資金。

　　營運資金是企業為了維持正常的經營活動所需要的資金，即企業在經營活動中可用的流動資產凈額。

　　財務管理的日常活動是對營運資金的管理，包括對流動資產的管理和對負債的管理。這里僅對流動資產管理進行闡述。

　　(一)現金及有價證券管理

　　國家對現金管理有明確規定，包括：

　　(1)現金的使用范圍。即指企業的現鈔交易，只能在一定的范圍內使用，如：支付工資、津貼;支付個人的報酬、勞保費甩籌以及規定的其他對個人的 支出;差旅費;以及中國人民銀行規定的其他支出。(2)庫存的現金一般以3—5天的零星開支為限。(3)不得坐支現金，即企業不能用其收到的現金直接支付 現金開支。(4)不得出租出借銀行賬戶。(5)不能套用銀行信用。(6)不得保存賬外公款，不能把公款以個人的名義存人銀行。

　　(二)應收賬款管理

　　應收賬款政策又稱信用政策，是指企業在賒銷時，為對應收賬款進行規劃和控制所制定的基本原則和規范，主要包括信用標準、信用條件和收款政策三個方面。

　　(1)信用標準。(2)信用條件。

　　(三)存貨管理

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