2017初級審計師《審計理論與實務》鞏固練習題
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多項選擇題
1、下列有關審計獨立性的說法中，體現審計業務工作的獨立性的有( )。
A.審計工作不受制于任何部門、單位和個人的干擾，對被審查事項作出評價和鑒定
B.審計人員保持形式上和實質上的獨立性，對被審查事項作出評價和鑒定
C.審計應獨立于被審單位之外
D.審計工作保持獨立性的物質基礎
E.審計人員與被審單位不存在經濟利害關系
【正確答案】：AB
【答案解析】：考點為審計業務工作上的獨立性。
2、下列行為中，屬于國家審計機關權限的有( )。
A.國家審計機關有權檢查被審計單位的財政收入、預算、決算的執行情況以及社會審計機構出具的審計報告
B.國家審計機關可以行使公安、財政、稅務等一系列國家機關行使的權利
C.國家審計機關有權要求向被審計單位的有關單位和個人就一切問題進行調查并取得相關證明材料
D.國家審計機關有權檢查被審計單位計算機管理財政收支、財務收支電子數據系統
E.國家審計機關有權要求被審計單位的上級主管部門糾正被審計單位的有關財務收支、財務收支的規定與法律、行政法規相抵觸的部分
【正確答案】：ADE
【答案解析】：此題考核的是國家審計機關的管轄范圍。其中，選項ADE都屬于國家審計機關的權限;對于選項B，國家審計機關職能提請公安、財務、稅務等國家機關予以協助，不能代為行使他們的權利;對于選項C，國家審計機關只能夠就審計事項有關問題向有關單位和個人進行調查并取得相關證明材料。
3、審計質量包括( )。
A.審計管理質量
B.審計工作質量
C.審計規范質量
D.審計標準質量
E.審計項目質量
【正確答案】：BE
【答案解析】：審計質量包括審計工作質量和審計項目質量。
4、審計目標的確定取決的因素主要有( )。
A.社會的需求
B.審計授權人
C.審計委托人
D.審計界自身的能力和水平
E.審計發展的需求
【正確答案】：AD
【答案解析】：審計目標的確定取決于社會的需求、審計界自身的能力和水平。
5、下列關于審計證據的可靠性的標準判斷敘述中，錯誤的有( )。
A.審計人員間接獲取的或推論得出的審計證據比直接獲取的審計證據更為可靠
B.經過加工匯總的業務憑證比直接產生于經濟活動的業務更為可靠
C.從原件獲取的證據比從傳真或復印獲取的審計證據更為可靠
D.以文件記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更為可靠
E.內部控制健全有效的情況下形成的證據要比內控缺失時更可靠
【正確答案】：AB
【答案解析】：本題考核對審計證據可靠性的判定。審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境。一般來講，受個人支配程度越小，被纂改和偽造的機會越深，證據就越可靠。AB項的錯誤在于說反了，應當顛倒過來。
6、審計證據的作用有( )。
A.判斷被審計事項是非、優劣的標準
B.考核審計人員業績的依據
C.做出審計決定的基礎
D.聯結審計工作的紐帶
E.評價審計事項的事實依據
【正確答案】：CE
【答案解析】：本題考核審計證據的作用。審計證據一共有兩個作用，分別是本題的CE兩項。
7、下列有關審計風險的說法中錯誤的有( )。
A.審計風險取決于固有風險和檢查風險
B.重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的
C.固有風險是錯報沒有被單位的內部控制及時預防、發現和糾正的可能性
D.報表層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險
E.外部因素也有可能影響固有風險
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項A，審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險;選項B，重大錯報風險是客觀存在的，獨立于報表審計，不是實施程序可以控制的;選項C，控制風險是錯報沒有被單位的內部控制及時預防、發現和糾正的可能性;認定層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險。
8、下列關于內部控制測試的說法中，正確的有( )。
A.監盤是內部控制測試的常用方法之一
B.通過內部控制測試以評價內部控制的可信賴程度
C.內部控制測試在審計實施階段進行
D.內部控制測試在實質性審查之后進行
E.任何審計項目都要進行內部控制測試
【正確答案】：BC
【答案解析】：：監盤不屬于內部控制測試的常用方法;內部控制測試在實質性審查之前進行;不是任何審計項目都要進行內部控制測試。
9、下列屬于信息與溝通構成內容的有( )。
A.會計系統
B.內部審計
C.信息系統
D.職責分工
E.傳導機制
【正確答案】：ACE
【答案解析】：就信息溝通系統的構成而言，它應包括會計系統、信息系統和傳導機制等內容。
10、下列屬于統計抽樣的優點有( )。
A.使用方便靈活，能夠充分利用審計人員的實踐經驗和判斷能力
B.采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為的偏見
C.審計人員能夠將抽樣風險量化，并加以控制
D.可以科學的確定樣本量
E.運用概率論對樣本結果進行評價推斷總體特征，所得出的審計結論具有科學的依據
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A是非統計抽樣的優點。
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