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審計師考試《審計專業相關知識》考點：稅法
一、單項選擇題
1、下列關于企業所得稅的相關表述中，不正確的是：
A、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除
B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，可以在應納稅所得額中扣除
C、單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計提折舊
D、企業在匯總計算交納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利
2、一般納稅人下列項目中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是：
A、用于非增值稅應稅項目的購進貨物
B、納稅人購進貨物或者應稅勞務，從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額
C、用于個人消費的購進貨物
D、因管理不善造成貨物被盜竊的進項稅額
3、某生產企業為一般納稅人，外購原材料取得增值稅發票上注明價款100000元，已入庫，支付運輸企業(一般納稅人)不含稅運輸費1800元，取得運輸企業開具的增值稅專用發票。則可以抵扣的進項稅為：
A、2940.25元
B、17198元
C、79400.35元
D、12584.03元
4、下列關于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是：
A、境外的單位和個人在境內銷售應稅勞務而境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人
B、非企業型單位可以選擇按小規模納稅人納稅
C、小規模納稅人實行簡易辦法征收增值稅
D、納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額
5、下列關于納稅申報管理的說法中，不正確的是：
A、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報
B、納稅人、扣繳義務人必須在法律、行政法規規定的或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限內，向主管稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表
C、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項
D、郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期
6、已開具的發票存根聯和發票登記賬簿應當保存：
A、2年
B、3年
C、5年
D、10年
7、納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為：
A、2 000元以上 1 萬元以下
B、1 萬元以上 5 萬元以下
C、5 萬元以上 10 萬元以下
D、10 萬元以上 50 萬元以下
二、多項選擇題
1、企業所得稅不適用于：
A、有限責任公司
B、股份有限公司
C、個人獨資企業
D、合伙企業
E、聯營企業
2、營業稅的扣繳義務人是指根據稅法的規定，負有扣繳納稅人應納稅款義務的單位和個人，具體包括：
A、建筑安裝業務實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人
B、委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人
C、境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以購買人為扣繳義務人
D、演出經紀人為個人的，其辦理演出業務的應納稅款以售票者為扣繳義務人
E、單位或者個人進行演出由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人
3、下列有關消費稅的說法中不正確的有：
A、消費稅是價內稅
B、應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅
C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D、凡是征收增值稅的貨物都征消費稅
E、凡是征收消費稅的貨物都征增值稅
4、下列關于增值稅的納稅義務發生時間的陳述，正確的有：
A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天
B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天
C、采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發出貨物滿180天的當天
E、納稅人發生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
5、下列屬于稅款征收方式的有：
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期征收
E、核定應納稅額
6、下列關于稅法的相關表述中，正確的是：
A、稅法是調整稅收關系的法律規范的總稱
B、稅法調整的對象是稅收分配關系和稅收管理關系
C、稅法分為實體稅法和程序稅法
D、《中華人民共和國發票管理辦法》是實體稅法的表現形式
E、實體稅法包括流轉稅法、所得稅法、財產稅法、行為稅法等
7、下列說法不正確的有：
A、納稅人、扣繳義務人自領取營業執照或者發生納稅義務之日起10日設置賬簿，并根據合法、有效的憑證進行記賬和核算
B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關涉稅資料必須保存10年
C、小規模納稅人取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣
D、一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應該按照17%的稅率繳納增值稅
E、小規模納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應該按照3%的稅率繳納增值稅
二、多項選擇題
1、企業所得稅不適用于：
A、有限責任公司
B、股份有限公司
C、個人獨資企業
D、合伙企業
E、聯營企業
2、營業稅的扣繳義務人是指根據稅法的規定，負有扣繳納稅人應納稅款義務的單位和個人，具體包括：
A、建筑安裝業務實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人
B、委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人
C、境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以購買人為扣繳義務人
D、演出經紀人為個人的，其辦理演出業務的應納稅款以售票者為扣繳義務人
E、單位或者個人進行演出由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人
3、下列有關消費稅的說法中不正確的有：
A、消費稅是價內稅
B、應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅
C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D、凡是征收增值稅的貨物都征消費稅
E、凡是征收消費稅的貨物都征增值稅
4、下列關于增值稅的納稅義務發生時間的陳述，正確的有：
A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天
B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天
C、采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發出貨物滿180天的當天
E、納稅人發生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
5、下列屬于稅款征收方式的有：
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期征收
E、核定應納稅額
6、下列關于稅法的相關表述中，正確的是：
A、稅法是調整稅收關系的法律規范的總稱
B、稅法調整的對象是稅收分配關系和稅收管理關系
C、稅法分為實體稅法和程序稅法
D、《中華人民共和國發票管理辦法》是實體稅法的表現形式
E、實體稅法包括流轉稅法、所得稅法、財產稅法、行為稅法等
7、下列說法不正確的有：
A、納稅人、扣繳義務人自領取營業執照或者發生納稅義務之日起10日設置賬簿，并根據合法、有效的憑證進行記賬和核算
B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關涉稅資料必須保存10年
C、小規模納稅人取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣
D、一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應該按照17%的稅率繳納增值稅
E、小規模納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應該按照3%的稅率繳納增值稅
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得稅前扣除。
【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】
【答疑編號11122634】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項ACD其進項稅額不得予以抵扣。
【該題針對“增值稅”知識點進行考核】
【答疑編號11122603】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 進項稅額=100000×17%+1800×11%=17198(元)
【該題針對“增值稅”知識點進行考核】
【答疑編號11122597】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
【該題針對“增值稅”知識點進行考核】
【答疑編號11122592】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應當按照規定辦理納稅申報。
【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】
【答疑編號11122582】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 已開具的發票存根聯和發票登記賬簿應當保存5年，保存期滿報經稅務機關查驗后銷毀。
【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】
【答疑編號11122577】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。
【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】
【答疑編號11122571】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 CD
【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅，為了避免重復征稅，這兩種企業不再是企業所得稅的納稅人。
【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】
【答疑編號11122635】
2、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項C，境外單位或個人在境內發生應稅行為而在境內未設經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以受讓人或購買人為扣繳義務人。
【該題針對“營業稅”知識點進行考核】
【答疑編號11122621】
3、
【正確答案】 BD
【答案解析】 凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅;凡是征收消費稅的貨物都征增值稅;應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。
【該題針對“消費稅”知識點進行考核】
【答疑編號11122610】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天;選項E，納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
【該題針對“增值稅”知識點進行考核】
【答疑編號11122599】
5、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 稅務機關對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。
【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】
【答疑編號11122587】
6、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項D，《中華人民共和國發票管理辦法》是程序稅法的表現形式。
【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】
【答疑編號11122578】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項A，納稅人、扣繳義務人自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，并根據合法、有效的憑證進行記賬和核算。選項C，小規模納稅人取得的一般納稅人開具的增值稅專用發票，其進項稅額是不可以抵扣的。選項D，一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應該按照13%的稅率繳納增值稅。
【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】
【答疑編號11122573】
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