2016會計從業資格考試《財經法規》試題及答案
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1[不定項選擇題] 根據《預算法》的規定，負責審查和批準中央預算的為( )。
A.國務院財政部門
B.國務院
C.全國人民代表大會
D.全國人民代表大會常務委員會
參考答案：C
2[多選題] 自我教育是會計人員( )的行為活動。
A.自我學習B.自身道德修養C.自我完善D.自我發展
參考答案：A,B
參考解析：自我教育是會計人員自我學習、自身道德修養的行為活動。
3[單選題] 會計職業道德評價的根本標準是( )。
A.是否有利于社會生產力的發展
B.是否有利于國家會計法律法規和會計制度的落實
C.是否有利于保證各項會計業務工作的正常秩序和單位的發展
D.是否有利于充分調動員工的積極性
參考答案：A
參考解析：
4[單選題] 下列各項中，屬于財政部門實施會計監督檢查的對象是( )。
A.各單位的經濟活動
B.各單位的會計行為
C.各單位會計機構和會計人員
D.各單位的內部會計監督制度
參考答案：B
參考解析：根據規定，財政部門實施會計監督檢查的對象是會計行為，并對發現的有違法會計行為的單位和個人實施行政處罰。
5[多選題] 既可以用于轉賬，又可以用于支取現金的票據有( )。
A.銀行本票B.銀行匯票C.商業匯票D.支票
參考答案：A,B,D
參考解析：既可以用于轉賬，又可以用于支取現金的票據有銀行本票、銀行匯票、支票。
6[多選題]會計職業道德的產生、發展和完善受到多種因素的影響和制約，具體影響因素有( )。
A.經濟發展水平 B.會計的職能作用 C.會計職業關系 D.會計職業規范
參考答案：A,B,C
參考解析：會計職業道德的產生、發展和完善受到多種因素的影響和制約，具體的影響因素有經濟發展水平、會計的職能作用、會計職業關系。
7[多選題] 某公司由于經營不善，虧損已成定局。為了實現公司提出的當年實現利潤100萬元的目標，公司負責人鐘某指使財務部會計人員余某在會計賬簿上做一些“技術處理”，余某請示財務經理張某后遵照辦理。該公司行為尚未構成犯罪，則財政部門對該公司及相關人員的處罰正確的有( )。
A.對公司負責人鐘某處以4萬元的罰款
B.吊銷余某的會計從業資格證書
C.對財務部經理處以2500元的罰款
D.對該公司予以通報的同時，并處8萬元的罰款
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C應是處以3000元以上5萬元以下的罰款。
8[多選題] 下列選項中，關于稅率的說法正確的有( )。
A.稅率的高低直接關系到國家財政收入和納稅人的負擔水平
B.稅率分為比例稅率、定額稅率和累進稅率三種類型
C.定額稅率是按照征稅對象規定征收比例
D.我國的增值稅適用的是比例稅率
參考答案：A,B,D
參考解析：定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照征稅對象規定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位直接規定一個固定稅額。所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。
9[多選題]下列各項中，屬于應承擔違反支付結算法律制度的行政責任的行為有( )。
A.簽發空頭支票B.偽造、變造銀行票據C.故意壓票、拖延支付票據D.冒用他人信用卡
參考答案：A,C
參考解析：違反支付結算法律制度的行政責任的行為有：①簽發空頭支票或簽發與其預留的簽章不符的支票的行為;②故意壓票、拖延支付票據的行為;③違反規定開立、撤銷銀行結算賬戶的行為;④違反規定使用銀行結算賬戶的行為;⑤偽造、變造、私自印刷開戶許可證的行為。故A、C選項正確。
10[多選題] 下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的有( )。
A.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天
B.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天
C.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天
D.進口貨物，為貨物驗收入庫的當天
參考答案：B,D
參考解析：本題考核增值稅的納稅義務發生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天;進口貨物，為報關進口的當天。
11[多選題] 流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，其中流轉額為( )。
A.商品交易的金額B.勞務收入的金額C.服務業務收入D.商品交易的數量
參考答案：A,B,C,D
參考解析：流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收。其中，流轉額包括商品交易的金額或數量和勞務收入的金額。我國現行的增值稅、消費稅、營業稅、關稅均屬于流轉稅種類。
12[多選題]會計職業道德的產生、發展和完善受到多種因素的影響和制約，具體影響因素有( )。
A.經濟發展水平B.會計的職能作用C.會計職業關系D.會計職業規范
參考答案：A,B,C
參考解析：會計職業道德絕不是孤立的，它的產生、發展和完善受到多種因素的影響和制約。具體影響因素說明如下：①經濟發展水平。一個社會的經濟發展水平如何，不僅決定著人們的行為方式，也決定著人們的生活方式和消費方式，更決定著人們的道德。②會計的職能作用。伴隨著社會生產力的不斷發展，社會職業分工越來越具體，越來越明確。③會計職業關系。會計職業關系是會計職業道德的調整對象，會計職業關系是會計人員和會計機構在從事會計職業活動中與本單位內外部產生的各種經濟關系。
13[判斷題]扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業稅稅款。 ( )
參考答案：錯
參考解析：扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業稅稅款。
14[判斷題] 國務院財政部門編制中央決算草案后，提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準。( )
參考答案：錯
參考解析：國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準。
15[單選題] 短期借款應按()設置明細賬。
A.借款的性質
B.借款的數額
C.債權人
D.借款日期
參考答案：C
16[判斷題]我國消費稅法規定，對白酒既從價征收也從量征收。( )
參考答案：錯
參考解析：現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用混合計算方法。并不是所有白酒都采用。
某企業年初未分配利潤為l00萬元，本年實現的凈利潤為200萬元，按l0%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。該企業可供投資者分配的利潤為( )萬元。
A.200
B.225
C.280
D.300
17[單選題]材料請見上方：
A.4 000元的稅率是20%
B.4 000元的稅額是640元
C.若超過20 000元，可以按扣除20%計算所得額
D.若多次取得應當按每次取得收入分別計算
參考答案：C
參考解析：企業本年實現的凈利潤加上年初未分配利潤(或減去年初未彌補虧損)和其他轉入后的金額，為可供分配的利潤。可供分配的利潤減去提取的法定盈余公 積后，為可供投資者分配的利潤。可供投資者分配的利潤=l00+200--200×10%=280萬元。故答案為C。
18[不定項選擇題]中國居民楊某是一國有企業員工，其2011年的收入情況如下：
(1)2011年，出租居住用房月租金3 000元，全年共36 000元。
(2)取得國庫券利息收入1 500元。
(3)取得工資薪金收入5 000元/月，全年共60 000元。
(4)4月份，因意外事故取得保險賠償25 000元。
(5)工作之余發表文章一次性取得稿酬收人3 000元。
(6)12月份，彩票中獎20 000元。
(7)為其他單位提供技術咨詢，取得一次性個人勞務報酬4 000元。
(8)年終獲得一次性獎金100 000元。
要求：根據上述資料，回答l～5題。
2011年，楊某出租居住用房每月個人所得稅額是( )。
A.220BB.240C.440D.480
參考答案：A
參考解析：2011年出租居住用房月租金3 000元，沒超過4 000元，應納稅所得額=3 000一800=2 200(元)，2011年楊某出租居住用房每月個人所得稅額=2 200×10%=220(元)。出租居住用房減按10%征收個人所得稅。故選A。
19[不定項選擇題] 2011年，楊某彩票中獎( )。
A.屬于偶然所得
B.沒有減除額
C.按20%計算所得稅額
D.先扣除20%再按20%計算所得稅額
參考答案：A,B,C
參考解析：2011年楊某彩票中獎屬于偶然所得。彩票中獎20 000元免交個人所得稅，沒有減除額，就按20%計算所得稅額。故選ABC。
20[不定項選擇題] 2011年，楊某年終獎金的個人所得稅額是( )。
A.15 500元B.19 625元C.20 000元D.以上都不正確
參考答案：B
參考解析：年終獲得一次性獎金100 000元應當先除以12個月得到每月平均所得額，計算結果=100 000÷12=8 333.3(元)，3月所得額屬于5 000元至20 000元的等級，確定稅率為20%，故2011年楊某年終獎金的個人所得稅額=100 000×20%一375=19 625(元)。故選B。
21[不定項選擇題] 下列關于楊某個人所得稅申報中，正確的有( )。
A.楊某的個人所得稅應當由其支付人作為扣繳義務人
B.楊某應當在當年度結束后執行12萬元以上年所得人群的申報
C.楊某在年所得12萬元以上申報時應當補繳尚未繳納的稅款
D.年所得12萬元以上申報的時間是年度終了后的3個月內
參考答案：A,B,C,D
參考解析：個人所得稅以所有人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。應當按照規定辦理納稅申報的情形有：①年所得12萬元以上的。②從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。③從中國境外取得所得的。④取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。⑤國務院規定的其他情形。年所得12萬元以上申報的時問是年度終了后的3個月內。故選ABCD。
郭某畢業于某大學，自從參加工作以來一直擔任辦公室文秘，堅守職責，兢兢業業，深受公司領導和同事們的好評。由于單位會計部門人手奇缺，公司領導要求郭某擔任財務部門的出納工作。領導認為，雖然郭某沒有取得會計從業資格證書，但出納并不屬于會計崗位，郭某工作能力強，很快就能適應。郭某從事出納工作半年后，參加了當年全省會計從業資格的統一考試，并取得了會計從業資格證書。后郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。
幾年后，郭某的丈夫在一家私營電子企業任總經理，在其丈夫的多次要求下，郭某將在工作中接觸到的公司新產品研發計劃及相關會計資料復印件提供給丈夫，給公司造成了一定的損失，但尚不構成犯罪。公司認為她不適合繼續擔任會計工作。
根據上述資料，回答問題。
22[不定項選擇題] 根據《會計從業資格管理辦法》的規定，會計從業資格適用范圍中的工作崗位，包括( )。
A.稽核崗位B.總會計師崗位C.工作核算崗位D.內部審計崗位
參考答案：A,B,C
參考解析：會計工作崗位包括ABC選項在內。D選項不屬于會計工作崗位范疇。故選ABC。
23[不定項選擇題]公司領導任用郭某擔任出納的行為，下列觀點正確的是( )。
A.領導的決定不違反會計法律的規定
B.郭某應該實習1個月后上崗，不能立刻上崗
C.郭某應當取得會計從業資格證書后才能從事出納工作
D.出納崗位屬于會計從業資格的適用范圍
參考答案：C,D
參考解析：公司領導任用郭某擔任出納的行為，違反會計法律的規定，出納崗位屬于會計從業資格的適用范圍，郭某應當取得會計從業資格證書后才能從事出納工作。故選CD。
24[不定項選擇題] 郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。體現了她具有( )的會計職業道德。查看材料
A.愛崗敬業B.客觀公正C.提高技能D.參與管理
參考答案：A,C,D
參考解析：郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。體現了她具有愛崗敬業、提高技能、參與管理的會計職業道德。故選ACD。
25[不定項選擇題] 郭某將公司新產品的研發資料復印件給丈夫，給公司造成一定的損失，違背了( )的會計職業道德。查看材料
A.客觀公正B.誠實守信C.廉潔自律D.強化服務
參考答案：B,C
參考解析：郭某將公司新產品的研發資料復印件給丈夫，給公司造成一定的損失，違背了誠實守信、廉潔自律的會計職業道德。故選BC。
26[不定項選擇題] 對郭某違反會計職業道德的行為，可由( )給予處罰。
A.財政部門B.人民法院C.本公司D.會計職業組織
參考答案：A,C,D
參考解析：對郭某違反會計職業道德的行為，可由財政部門、本公司、會計職業組織給予處罰。故選ACD。
回答題
國家預算是有計劃地管理財政收支的工具，預算組織程序包括預算草案的編制、預算審批、預算執行和預算調整。財政部門在預算組織協調和監督工作中，按照《預算法》的規定，將預算計劃管理方式貫穿于預算資金籌集、分配和使用的始終，并通過預算管理工作內容來實現。
請根據以上資料，回答如下關于預算組織程序的問題。
27[不定項選擇題]下列關于預算草案的敘述中，不正確的為( )。
A.預算草案專指各級政府的財政部門編制的已經法定程序審查和批準的預算收支計劃
B.預算草案專指各級政府的財政部門編制的未經法定程序審查和批準的預算收支計劃
C.預算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經法定程序審查和批準的預算收支計劃
D.預算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的已經法定程序審查和批準的預算收支計劃
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核預算草案的概念。預算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經法定程序審查和批準的預算收支計劃。故選ABD。
28[不定項選擇題] 下列各項中，屬于各級政府編制年度預算草案的依據的為( )。
A.上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求
B.本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍
C.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素
D.國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策
參考答案：A,B,C,D
參考解析：①上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求;②本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍;③上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素;④國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策;⑤法律、法規。故選ABCD。
29[不定項選擇題] 下列各項中，屬于各部門、各單位編制年度預算草案的依據的為( )。
A.法律、法規和本級政府的指示和要求以及本級政府的財政部門的部署
B.本部門、本單位的定員定額標準
C.本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃
D.本部門、本單位上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核各部門、各單位編制年度預算草案的依據。①法律、法規和本級政府的指示和要求以及本級政府的財政部門的部署;②本部門、本單位的定員定額標準;③本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃;④本部門、本單位上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。故選ABCD。
30[不定項選擇題] 根據《預算法》的規定，負責具體編制預算調整方案的為( )。
A.人民代表大會常務委員會
B.政府稅務部門
C.人民代表大會
D.政府的財政部門
參考答案：D
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