2016會計從業《財經法規》案例分析題訓練
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一、某企業屬于小型微利企業，2012年實現收入總額500萬元(其中，國債利息收入100萬元)， 發生各項成本費用共計200萬元， 其中包括公益性損贈50萬元。
根據上述案例，回答下列問題：
(1)關于國債利息收入的說法中正確的有( A )
A.國債利息收入屬于免稅收入
B.國債利息收入屬于不征稅收入
C.國債利息收入屬于應稅收入
D.國債利息收入減半計應稅收入
(2)關于該企業適用稅率的說法中正確的有( B )
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
(3)關于公益性捐贈的說法中正確的有( B )
A.準予扣除的公益性損贈是 50 萬元
B.準予扣除的公益性損贈是 36 萬元
C.準予扣除的公益性損贈是 60 萬元
D. 準予扣除的公益性損贈是 48 萬元
(4)關于該企業的應納稅所得額的說法中正確的有(D )
A.300萬元
B.200萬元
C.314萬元
D.214萬元
(5)關于該企業應納所得稅額的說法中正確的有( C )
A.62.8萬元
B.53.5萬元
C.42.8萬元
D.32.1萬元
二、某企業2012年實現收入總額3000萬元，發生各項成本費用共計1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費80萬元，職工教育經費2萬元，工會經費30萬元，稅收滯納金20萬元，公益性捐贈50萬元。2011年虧損200萬元。
(1)關于該企業職工福利費扣除限額的說法正確的有(AC)
A.職工福利費不超過工資薪金總額的 14%的部分準予以扣除
B.職工福利費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工福利費是 56 萬元
D.準予扣除的職工福利費是 80 萬元
(2)關于該企業職工教育經費扣除限額的說法正確的有(ABD)
A.職工教育經費不超過工資薪金總額 2.5%的部分準予扣除
B.職工教育經費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工教育經費是 10 萬元
D.準予扣除的職工教育經費是 2 萬元
(3)關于該企業職工工會經費扣除限額的說法中正確的有(AC)
A.職工工會經費不超過工資薪金總額 2%部分準予扣除
B.職工工會經費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工工會經費是 8 萬元
D.準予扣除的職工工會經費是 30 萬元
(4)關于 2011 年虧損的最遲彌補期年份的說法中正確的有( B )
A.2015 年
B.2016 年
C.2017 年
D.2014 年
(5)關于公益性捐贈的說法中正確的有(AD)
A.公益性捐贈支出，不超過年底利潤總額 12%的部分，準予扣除
B.公益性捐贈支出，不超過銷售收入額 12%的部分，準予扣除
C.公益性捐贈超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除
D.非公益性捐贈一律不得扣除
三、甲行政單位執行國庫集中收付制度，5月份代政府收取屬于預算外資金的養路費100萬元;購買單件物品8萬元;收到政府撥付的救災款50萬元。
回答下列問題：
(1)養路費上繳的賬戶(B)。
A.國庫單一賬戶
B.財政專戶
C.特設專戶
D.先存入單位銀行賬戶，再上繳財政
(2)關于購買單件物品8萬元，下列說法正確的是(BD)。
A.財政直接支付
B.財政授權支付
C.通過財政零余額賬戶進行支付
D.通過單位零余額賬戶進行支付
(3)該單位收到政府撥付的救災款50萬元應存入的賬戶(BC)。
A.收到的救災款可以先存入該行政單位的基本存款賬戶
B.特設專戶
C.該賬戶是經批準為該行政單位在商業銀行開設的特殊專戶
D.該賬戶是以財政的名義在商業銀行開的賬戶
(4)財政授權支付方式包括的內容(CD)。
A.工資
B.單件物品15萬元
C.單項服務6萬元
D.特別緊急支出
(5)以單位名義開的賬戶有(BD)。
A.財政零余額賬戶
B.單位零余額賬戶
C.財政專戶
D.特設專戶
四、某公司屬于國家重點扶持的高新技術企業。2012年實現收入總額3000萬元(其中，國債利息收入100萬元)，發生各項成本費用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費10萬元，工會經費30萬元，公益性捐贈50萬元。
根據上述案例，回答下列問題。
(1)關于該企業職工福利費扣除限額的說法正確的有(A)
A.準予扣除的職工福利費是50萬元
B.準予扣除的職工福利費是70萬元
C.準予扣除的職工福利費是10萬元
D.準予扣除的職工福利費是12.5萬元
(2)關于該企業職工教育經費扣除限額的說法正確的有(BC)
A.準予扣除的職工教育經費是12.5萬B.職工教育經費超過法定扣除標準的,準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工教育經費是10萬元
D.準予扣除的職工教育經費是2萬元
(3)關于該企業職工工會經費扣除限額的說法中正確的有(A)
A.準予扣除的職工工會經費是10萬元
B.職工工會經費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工工會經費是8萬元
D.準予扣除的職工教育經費是30萬元
(4)關于公益性損贈的說法正確的有(A)
A.準予扣除的公益性捐贈是50萬元
B.準予扣除的公益性捐贈是120萬元
C.準予扣除的公益性捐贈是360萬元
D.準予扣除的公益性捐贈是240萬元
(5)關于該企業適用稅率的說法正確的有(C)
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析：1、職工福利費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實際發生的才是50萬，因此本題選A。
2、職工教育經費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%，多余部分可結轉到下年。即500*2.5%=12.5，但實際發生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選B、C(3月15號更改答案)。
3、職工工會經費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結轉到下年。因此選A
4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內，因此3000萬-2000萬=1000萬，以1000萬*12%=120萬。因此選A，以實際發生的為準。
5、因本企業符合國家扶持的高新技術產業。選C。
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