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2014中級會計職稱考試測試題
1、下列各項中，屬于經濟法律關系的客體的有( )。
A、技術成果
B、自然災害
C、榮譽稱號
D、戰爭
【答案】AC
【解析】選項BD屬于“事件”范疇。
2、下列各項中，屬于行政責任的有( )。
A、賠償損失
B、罰款
C、沒收違法所得
D、罰金
【答案】BC
【解析】選項A屬于民事責任，選項D屬于刑事責任。
3、根據《民事訴訟法》的規定，因保險合同糾紛引起的訴訟，有管轄權的人民法院是( )。
A、被告住所地
B、保險合同簽訂地
C、保險合同履行地
D、保險標的物所在地
【答案】AD
【解析】(1)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄;
(2)因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄，而不是合同履行地。
4、甲、乙、丙共同出資設立一合伙企業，在合伙企業存續期間，甲擬以其在合伙企業中的財產份額出質借款。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中正確的有( )。
A.無需經乙、丙同意，甲可以出質
B.經乙、丙同意，甲可以出質
C.未經乙、丙同意，甲私自出質的，其行為無效
D.未經乙、丙同意，甲私自出質的，按退伙處理
【答案】BCD
【解析】合伙人以其在合伙企業中的財產份額“出質”的，必須經其他合伙人的一致“同意”。未經其他合伙人一致同意的，其出質行為無效，或者作為退伙處理;由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔賠償責任。
5、根據《合伙企業法》的規定，合伙人發生的下列情形中，當然退伙的有( )。
A.合伙人未履行出資義務
B.合伙人個人喪失償債能力
C.合伙人故意給合伙企業造成損失
D.合伙人被依法宣告死亡
【答案】BD
【解析】選項AC屬于應當“除名”的情形。
6、根據《個人獨資企業法》的規定，下列表述中，正確的有( )。
A、設立個人獨資企業時，投資人可以個人財產出資，也可以家庭其他成員的財產作為個人出資
B、個人獨資企業可以設立分支機構
C、個人獨資企業解散時，可由投資人自行清算，也可由債權人申請人民法院指定清算人進行清算
D、個人獨資企業解散清償債務時，所欠職工工資和社會保險費用應作為第一順序清償
【答案】BCD
【解析】(1)個人獨資企業的投資人可以個人財產出資，也可以“家庭共有財產”出資，但不能以家庭其他成員的個人財產出資。因此選項A是錯誤的。
(2)個人獨資企業和合伙企業均可設立分支機構。
7、甲向乙借款4萬元作為出資與他人合伙設立了一家食品廠。借款到期后，乙要求甲償還借款，甲個人財產不足以清償。下列有關償還借款的方式中，正確的有( )。
A、甲用從食品廠分取的收益償還借款
B、甲自行將自己在食品廠的財產份額轉讓給乙，以抵償借款
C、甲自行將自己在食品廠的財產份額出質取得貸款，用于償還借款
D、乙請求人民法院強制執行甲在食品廠的財產份額用于清償借款
【答案】AD
【解析】(1)合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業中分取的收益用于清償;債權人也可依法請求人民法院“強制執行”該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。因此選項AD是正確的。
(2)合伙人向合伙人以外的人轉讓其全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意。因此選項B是錯誤的。
(3)合伙人以其在合伙企業中的財產份額“出質”的，必須經其他合伙人的一致同意。因此選項C是錯誤的。
8、根據合伙企業法律制度規定，合伙企業出現虧損時，須由合伙人分擔責任。下列有關虧損分擔的表述中，正確的有( )。
A、合伙協議有約定比例的，按約定比例分擔
B、合伙協議沒有約定比例的，按出資比例分擔
C、合伙協議沒有約定比例的，由各合伙人平均分擔
D、合伙協議可以約定由執行合伙事務的合伙人承擔全部虧損
【答案】AC
【解析】(1)合伙協議沒有約定損益分配比例的，由各合伙人平均分配;
(2)合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部責任。
9、甲、乙、丙共同出資設立了一有限責任公司，一年后，甲擬將其在公司的全部出資轉讓給丁，乙、丙不同意。下列解決方案中，符合《公司法》規定的有( )
A、由乙或丙購買甲擬轉讓給丁的出資
B、由乙和丙共同購買甲擬轉讓給丁的出資
C、如果乙和丙均不愿意購買，甲無權將出資轉讓給丁
D、如果乙和丙均不愿意購買，甲有權將出資轉讓給丁
【答案】ABD
【解析】有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓出資時，不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資;如果不購買，視為同意轉讓。
10、甲、乙、丙三人共同出資80萬元設立了緯東有限責任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關這次會議的下列情況中，符合《公司法》規定的有( )。
A、會議由甲召集和主持
B、會議決定不設董事會，由甲擔任執行董事，甲為公司的法定代表人
C、會議決定設1名監事，由乙擔任，任期3年
D、會議決定了公司的經營計劃和投資方案
【答案】ABC
【解析】選項D屬于董事會的職權。
11、根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列有關合營企業董事長產生方式的表述中，正確的有( )。
A、合營企業的董事長即可以由中方擔任，也可以由外方擔任
B、合營企業的董事長必須由出資最多的一方擔任
C、合營企業的董事長由合營各方協商確定或者由董事會選舉產生
D、合營企業的董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任
【答案】ACD
【解析】合營企業的董事長和副董事長由合營各方協商確定或者由董事會選舉產生，一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。
12、根據外商投資企業法律制度的有關規定，中外合資經營企業的下列文件中，應當經中國注冊會計師驗證和出具證明方為有效的有( )。
A、合營各方的出資證明書
B、合營企業的半年度會計報表
C、合營企業融資的項目評估報告
D、合營企業清算的會計報表
【答案】AD
【解析】合營企業的下列文件、證件、報表，應經中國注冊會計師驗證和出具證明方為有效：
(1)合營各方的出資證明書;
(2)合營企業的年度會計報表;
(3)合營企業清算的會計報表。
13、根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列各項中，屬于合營企業董事會職權的有( )。
A、任命企業總經理
B、任命企業副總經理
C、任命企業總會計師
D、任命企業總工程師
【答案】ABCD
【解析】董事會的職權是按照合營企業章程的規定，討論決定合營企業的一切重大問題，包括：企業發展規劃、生產經營活動方案、收支預算、利潤分配、勞動工資計劃、停業、以及總經理、副總經理、總工程師、總會計師、審計師的任命或者聘請及其職權和待遇。
14、根據外商投資企業法律制度的規定，中外合作經營企業發生的下列事項中，應由董事會(或者聯合管理委員會)出席會議的董事(或者委員)一致通過的有( )。
A、企業章程的修改
B、資產抵押
C、注冊資本的增減
D、企業的合并
【答案】ABCD
【解析】下列事項由出席董事會會議的董事一致通過，方可作出決議：
(1)合作企業章程的修改;
(2)合作企業注冊資本的增加或者減少;
(3)合作企業的資產抵押;
(4)合作企業合并、分立和變更組織形式。
15、外國甲公司收購境內乙公司部分資產，并以該資產作為出資與境內丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合資經營企業。甲公司收購乙公司部分資產的價款為120萬美元。根據中外合資經營企業法律規定，甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規定的有( )。
A、甲公司于2000年5月30日向乙公司一次支付120萬美元
B、甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60萬美元，2001年2月28日支付60萬美元
C、甲公司于2001年2月28日向乙公司一次支付120萬美元
D、甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80萬美元，2001年8月30日支付40萬美元
【答案】BCD
【解析】(1)通過收購國內企業資產設立合營企業的外國投資者，應當自合營企業營業執照頒發之日起3個月內一次支付全部購買金，因此選項A符合法律規定;
(2)分期繳付出資時總期限不得超過1年，選項B中1年末(2001年2月28日)支付的價款只有50%;
(3)選項C中盡管1年末(2001年2月28日)支付了全部價款，但前6個月支付的價款低于60%;
(4)選項D盡管前6個月支付的價款超過了60%，但總期限超過了1年。
16、根據外商投資企業的有關法律規定，下列關于中外合資經營企業(下稱合營企業)與中外合作經營企業(下稱合作企業)區別的正確表述有( )。
A、合營企業外方投資比例不得低于注冊資本的25%，而合作企業外方投資比例沒有限制
B、合營企業按照出資比例分配收益，而合作企業按照合同約定分配收益
C、合營企業必須是依法取得法人資格的企業，而合作企業可以不具備法人資格
D、合營企業在經營期間外方不得先行回收投資，而合作企業在經營期間內外方在一定條件下可以先行回收投資
【答案】BCD
【解析】(1)在依法取得法人資格的中外合作經營企業中，外國合作者的投資一般不低于合作企業注冊資本的25%;
(2)在不具備法人資格的合作企業中，外國合作者的投資比例不受25%的限制，但不是絕對地沒有限制(具體要求由原對外經濟貿易合作部確定)，因此選項A的說法是錯誤的。
17、根據外資企業法律規定，外資企業下述事項中，必須經審批機關批準的有( )。
A、增加注冊資本
B、轉讓注冊資本
C、抵押企業財產
D、出口本企業生產的產品
【答案】ABC
【解析】(1)外資企業注冊資本的增加、轉讓，須經審批機關批準，并向工商行政管理機關辦理變更登記手續;
(2)外資企業將其財產或者權益對外抵押、轉讓，須經審批機關批準，并向工商行政管理機關備案。
18、根據企業破產法律制度的有關規定，在破產企業債權人會議上，下列有關債權人表決權的表述中，正確的有( )。
A、破產企業的所有債權人均享有表決權
B、有財產擔保的債權人在擔保物價款不足以清償其擔保債權時，就其未受清償的債權額在債權人會議上享有表決權
C、債務人的保證人在代替債務人清償債務后，可以作為債權人享有表決權
D、放棄優先受償權利的有財產擔保的債權人享有表決權
【答案】BCD
【解析】(1)有財產擔保的債權人放棄優先受償權的有表決權;未放棄優先受償權的，無表決權;
(2)無財產擔保的債權人有表決權;
(3)兼有有財產擔保和無財產擔保雙重身份的債權人，其表決權僅限于無財產擔保的部分;
(4)有財產擔保的債權人在擔保物價款不足以清償其擔保債權時，就未受清償的債權部分在債權人會議上享有表決權;
(5)債務人的保證人，在代替債務人清償債務后，可以作為債權人，享有表決權。
19、根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，應當召開債權人會議的情形有( )。
A、人民法院認為必要時
B、債權人會議主席認為必要時
C、清算組要求時
D、占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時
【答案】ABCD
【解析】第一次債權人會議由人民法院召集并主持，以后的債權人會議在人民法院或者會議主席認為必要時召開，也可以在清算組或者占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時召開。
20、根據破產法律制度規定，下列事項中，屬于債權人會議職權的有( )。
A.討論通過和解協議草案
B.討論決定破產宣告前維持債務人正常生產經營所必需費用的支付
C.對破產企業未履行的合同，決定解除或繼續履行
D.討論通過破產財產的處理方案
【答案】AD
【解析】債權人會議的職權有：(1)審查有關債權的證明材料，確認債權有無財產擔保及數額;
(2)討論通過和解協議;
(3)討論通過破產財產的處理和分配方案。選項B由人民法院行使，選項C由清算組行使。
21、對于人民法院在破產程序中作出的下列各項裁定，當事人不能上訴的有( )。
A.駁回破產申請的裁定
B.宣告企業破產的裁定
C.對破產財產分配方案的裁定
D.終結破產程序的裁定
【答案】BCD
【解析】在破產程序中，除駁回破產申請的裁定外，一律不準上訴。當事人對裁定有異議的，可以向原審人民法院申請復議，但在復議期間不停止裁定的執行。
22、根據破產法律制度規定，企業被宣告破產后，下列選項中，構成別除權的情形有( )。
A、第三人為破產人的債務提供抵押擔保
B、破產人為其它債務人的債務提供連帶責任保證擔保
C、破產人為自己的債務提供質押擔保
D、破產人為其它債務人的債務提供抵押擔保
【答案】CD
【解析】(1)所謂別除權是指破產宣告前成立的有財產擔保的債權人的優先受償權。如果是第三人為破產企業的債務提供財產擔保，因擔保物不屬于破產企業所有，債權人也就不產生破產法上的優先受償權利。因此選項A不符合規定。
(2)別除權針對的是有財產擔保(包括抵押和質押)的債權人，因此選項B(連帶保證屬于人保)不符合規定。
23、人民法院于2000年9月10日受理某國有企業破產案件，12月10日作出破產宣告裁定。在破產企業清算時，下列選項中，清算組可依法行使撤銷權的有( )。
A、該企業于2000年3月1日對應于同年10月1日到期的債務提前予以清償
B、該企業上級主管部門于2000年4月1日從該企業無償調出價值10萬元的機器設備
C、該企業于2000年5月8日與其債務人簽訂協議，放棄其15萬元債權
D、該企業于2000年7月10日將價值25萬元的車輛作價8萬元轉讓他人
【答案】BCD
【解析】本題具體期間為2000年3月10日-2000年12月10日。
24、根據破產法律制度的規定，破產費用包括( )。
A、破產案件訴訟費用
B、債權人個人參加債權人會議的交通食宿費用
C、清算組解除合同使對方受到的損害賠償額
D、變賣破產財產的費用
【答案】AD
【解析】(1)清算組解除合同使對方受到的損害賠償額屬于破產債權;
(2)債權人個人參加債權人會議的交通食宿費用既不屬于破產費用，也不屬于破產債權。
25、甲企業向乙銀行借款100萬元，丙企業為保證人。人民法院受理丙企業破產申請后，乙銀行申報了債權。根據企業破產法律制度的規定，下列表述正確的有( )。
A、丙企業的擔保義務從申請破產之日起終止
B、乙銀行以丙企業承擔的擔保債額為破產債權
C、乙銀行在參加破產分配后可就其未受清償的債權向甲企業要求清償
D、丙企業可要求甲企業補償其向乙銀行已清償的擔保債額，用于破產分配
【答案】BCD
【解析】(1)被申請破產的企業為他人擔任保證人的，保證責任不因其被宣告破產而免除;債權人在得知保證人企業破產的情況后，如果未申報債權參加破產程序，保證人(破產企業丙企業)的擔保義務即從債權申報期限屆滿之日起終止。因此選項A是錯誤的。
(2)如果債權人(乙銀行)申報債權、參加破產程序，即以其在破產宣告時所享有的、保證人承擔的擔保債權數額作為破產債權。
(3)債權人在參加破產分配后(如分回20萬元)，仍可就未受清償的部分(80萬元)向主債務人(甲企業)要求清償。
(4)破產企業在依保證責任向債權人清償后，即在其清償范圍內(20萬元)享有對被保證人(甲企業)的代為求償權，有權要求被保證人予以補償，并將所得財產用于對全體債權人的分配。
26、根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有( )。
A、金額
B、收款人名稱
C、付款人名稱
D、出票日期
【答案】AB
【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前，不得背書轉讓和提示付款。
27、根據《票據法》的規定，下列屬于支票絕對應記載事項的有( )。
A、付款人名稱
B、確定的金額
C、付款地
D、付款日期
【答案】AB
【解析】(1)“付款地”屬于支票的相對應記載事項，未記載付款地的，以付款人的營業場所為付款地。
(2)支票限于見票即付，談不上付款日期(到期日)。
28、根據票據法律制度的規定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有( )。
A、將匯票金額全部轉讓給甲某
B、將匯票金額的一半轉讓給甲某
C、將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某
D、將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權
【答案】BC
【解析】(1)將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效，因此，選項BC是正確的;
(2)背書不得附條件，背書附條件的，所附條件無效，但不影響背書的效力，因此，選項D是錯誤的。
29、根據《票據法》的規定，下列有關票據背書的表述中，正確的有( )。
A、背書人在背書時記載“不得轉讓”字樣的，被背書人再行背書無效
B、背書附條件的，背書無效
C、部分轉讓票據權利的背書無效
D、分別轉讓票據權利的背書無效
【答案】CD
【解析】(1)對于背書人的“禁止背書”，其后手再背書轉讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人，不負擔保責任。但不影響背書本身的效力，因此選項A是錯誤的。
(2)背書不得附條件，否則所附條件無效，但背書有效，因此選項B是錯誤的。
(3)將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效，因此選項CD是正確的。
30、根據票據法律制度規定，下列選項中，屬于匯票持票人行使追索權時可以請求被追索人清償的款項有( )。
A、匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的相關利率計算的利息
B、發出通知書的費用
C、因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失
D、因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金
【答案】AB
【解析】追索金額包括匯票金額、利息和費用，但不包括持票人的間接損失。
31、根據有關規定，下列選項中，屬于上市公司必須在年報的重要事項中作詳細披露的關聯交易有( )。
A、報告期內對某一關聯方的累計交易總額為2000萬元
B、報告期內對某一關聯方的累計交易總額為5000萬元
C、報告期內對某一關聯方的累計交易總額占上市公司最近一期經審計凈資產的8%
D、報告期內對某一關聯方的累計交易總額占上市公司最近一期經審計凈利潤的12%
【答案】BCD
【解析】在年報重要事項中應當披露的重大關聯交易的界定標準：(1)報告期內對某一關聯方的累計交易總額高于3000萬元;
(2)報告期內對某一關聯方的累計交易總額占上市公司最近一期經審計凈資產的5%以上;
(3)報告期內對某一關聯方的累計交易總額占上市公司最近一期經審計凈利潤的10%以上。
32、根據證券法律制度的規定，投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發行股份的5%時，應當在該事實發生之日起3日內履行一定的法定義務。下列選項中，屬于該法定義務的有( )。
A、向國務院證券監督管理機構作出書面報告
B、向證券交易所作出書面報告
C、向證券登記結算機構作出書面報告
D、通知上市公司持股情況并予以公告
【答案】ABD
【解析】當投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發行的股份的5%時，應當在該事實發生之日起3日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予以公告。
33、根據《中華人民共和國合同法》的規定，下列各項中，屬于不得撤銷要約的情形有( )。
A、要約已經到達受要約人
B、要約人確定了承諾期限
C、要約人明示要約不可撤銷
D、受要約人已對要約作出承諾
【答案】BCD
【解析】在要約生效后、受要約人承諾前，要約人可以撤銷要約。但下列情形要約不得撤銷：(1)要約人確定了承諾期限;(2)要約人以其他形式明示要約不得撤銷;(3)受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同作了準備工作。
34、根據合同法律制度的規定，下列各項中，屬于無效合同的有( )。
A、惡意串通損害國家利益的合同
B、損害社會公共利益的合同
C、顯失公平的合同
D、以合法形式掩蓋非法目的的合同
【答案】ABD
【解析】選項C屬于可撤銷的合同。
35、甲公司向乙銀行借款1000萬元，甲公司未按約定的借款用途使用借款。根據合同法律制度的規定，乙銀行可以采取的措施有( )。
A、停止發放借款
B、提前收回借款
C、解除借款合同
D、按已確定的借款利息雙倍收取罰息
【答案】ABC
【解析】選項D加收罰息屬于企業“逾期歸還”銀行貸款的措施。
36、下列合同中，一方當事人不履行支付價款或者報酬義務時，另一方可依法行使留置權的有( )。
A.保管合同
B.承攬合同
C.貨物運輸合同
D.借款合同
【答案】ABC
【解析】因保管合同、運輸合同、承攬合同發生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權。
37、根據《中華人民共和國擔保法》的規定，下列各項中，屬于留置擔保范圍的有( )。
A、主債權的利息
B、違約金
C、留置物保管費用
D、實現留置權的費用
【答案】ABCD
【解析】留置擔保的范圍包括：(1)主債權及利息;
(2)違約金;
(3)損害賠償金;
(4)留置物保管費用;
(5)實現留置權的費用。
38、債權人甲認為債務人乙怠于行使其債權給自己造成損害，欲提起代位訴訟。下列各項債權中，不得提起代位訴訟的有( )。
A、安置費給付請求權
B、勞動報酬請求權
C、人身傷害賠償請求權
D、因繼承關系產生的給付請求權
【答案】ABCD
【解析】“專屬于債務人自身的債權”是指基于扶養關系、撫養關系、贍養關系、繼承關系產生的給予請求權和勞動報酬、退休金、養老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。
39、甲、乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過程中，發現該合同履行費用的負擔問題約定不明確。根據《中華人民共和國合同法》的規定，在這種情況下，可供甲乙雙方選擇的履行規則有( )。
A、雙方協議補充
B、按交易習慣確定
C、由履行義務一方負擔
D、按合同有關條款確定
【答案】ABCD
【解析】合同當事人對“履行費用的負擔”沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充;不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定;仍不能確定的，由履行義務一方負擔。
40、根據《中華人民共和國合同法》的規定，下列合同中，根據合同性質債權人不得將合同的權利全部或者部分轉讓給第三人的有( )。
A、借款合同
B、贈與合同
C、委托合同
D、雇用合同
【答案】BCD
【解析】基于當事人特定身份而訂立的出版合同、贈與合同、委托合同、雇用合同等債權人不得將合同的權利全部或者部分轉讓給第三人。
41、下列各項中，根據增值稅法律制度的有關規定，不得開具增值稅專用發票的有( )。
A.在境外銷售應稅勞務
B.銷售報關出口的貨物
C.將自產貨物用于集體福利
D.轉讓非專利技術
【答案】ABCD
【解析】教材P285.
42、根據《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，納稅人應當向其機構所在地主管稅務機構申報繳納營業稅的是( )。
A、銷售不動產
B、跨省承包工程
C、經營運輸業務
D、轉讓土地使用權
【答案】BC
【解析】(1)納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅;
(2)納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。
43、根據增值稅法律制度規定，下列各項中，應當征收增值稅的有( )。
A、典當業的死當銷售業務
B、集郵商品的生產、調撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發行報刊
【答案】AB
【解析】教材P261-262.
44、根據消費稅法律制度規定，納稅人用于( )的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。
A、換取生產資料
B、換取消費資料
C、投資入股
D、抵償債務
【答案】ABCD
【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。
45、根據營業稅法律制度規定，在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應繳納營業稅。下列各項中，應當繳納營業稅的有( )。
A、在境內組織旅客出境旅游
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構以在境內的物品為標的提供的保險服務
D、所轉讓的無形資產在境內使用
【答案】ACD
【解析】教材P309.
46、根據營業稅法律制度規定，下列各項中，不繳納營業稅的有( )。
A、以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
B、以無形資產投資入股，投資后轉讓其股權的行為
C、以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
D、以不動產投資入股，投資后轉讓其股權的行為
【答案】ABCD
【解析】以無形資產、不動產投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的也不征收營業稅。
47、A公司于2006年3月將其廠房連同依法取得的國有土地使用權一并轉讓給B公司，取得轉讓收入2000萬元。則A公司應繳納( )。
A、增值稅
B、營業稅
C、土地增值稅
D、契稅
【答案】BC
【解析】(1)A公司銷售不動產，屬于營業稅的征收范圍;
(2)A公司轉讓國有土地使用權并取得收入，應繳納土地增值稅;
(3)在我國境內轉移土地、房屋權屬，應由承受的單位和個人繳納契稅，但在本題中應由B公司繳納契稅。
48、根據關稅法律制度規定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有( )。
A、由買方負擔的購貨傭金
B、由買方負擔的經紀費
C、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
D、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
【答案】BCD
【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經紀費應計入。
49、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于外國企業來源于中國境內的所得的有( )。
A、從中國境內取得的利潤
B、將財產租給中國境內租用者而取得的租金
C、轉讓中國境內的房屋取得的收益
D、提供在中國境內使用的專利權而取得的服務費
【答案】ABCD
【解析】教材P361.
50、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有( )。
A、支付的財產保險費
B、固定資產轉讓費用
C、購建固定資產的費用
D、融資租賃固定資產支付的租金
【答案】CD
【解析】(1)納稅人參加財產保險和運輸保險，按照規定繳納的保險費用準予扣除;因此選項A是錯誤的。
(2)納稅人轉讓各類固定資產發生的費用支出，經審核后允許扣除;因此選項B是錯誤的。
(3)納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規定提取折舊費分期扣除;因此選項D是正確的。
51、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有( )。
A、非貨幣資產收入
B、到期國債利息收入
C、發行股票的溢價收入
D、轉讓股票的凈收益
【答案】AD
【解析】(1)購買國債的利息收入免征企業所得稅，但國債轉讓收入應納稅。
(2)股票轉讓凈收益計入應納稅所得額，但企業發行股票的溢價部分計入股東權益，不作為營業利潤征收企業所得稅。
52、根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，應當計入企業所得稅應納稅所得額的有( )。
A、納稅人按照國家統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估增值
B、納稅人購買國家重點建設債券的利息收入
C、納稅人接受捐贈的非貨幣性資產
D、納稅人在產權轉讓過程中發生的產權轉讓凈收益
【答案】BCD
【解析】(1)納稅人購買國家重點建設債券和金融債券的利息收入，應計入應納稅所得額;
(2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產，應按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得額;
(3)產權轉讓凈收益，應計入應納稅所得額。
53、根據企業所得稅法律制度規定，納稅人提取的下列準備金中，不得在稅前扣除的是( )。
A、存貨跌價準備金
B、短期投資跌價準備金
C、長期投資跌價準備金
D、風險準備金
【答案】ABCD
【解析】納稅人提取的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資跌價準備金、風險準備金以及國家稅收法規規定可提取的準備金，不得在稅前扣除。
54、根據企業所得稅法律制度規定，下列固定資產中，應當提取折舊的有( )。
A、以經營租賃方式租出的固定資產
B、以經營租賃方式租入的固定資產
C、大修理停用的機器設備
D、以融資租賃方式租入的固定資產
【答案】ACD
【解析】應當計提折舊的固定資產包括：(1)房屋、建筑物;
(2)在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具;
(3)季節性停用和大修理停用的機器設備;
(4)以經營租賃方式租出的固定資產;
(5)以融資租賃方式租入的固定資產。
55、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度規定，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的項目有( )。
A、外商投資企業向其關聯企業支付的管理費
B、資本的利息
C、支付給總機構的特許權使用費
D、外商投資企業為其在中國境內工作的職工支付的境外社會保險費
【答案】ABCD
【解析】(1)外商投資企業支付給總機構的特許權使用費，不得列支;
(2)外國企業在中國境內設立的機構、場所，向其總機構支付的同本機構、場所生產、經營有關的合理的管理費，經稅務機關審核同意后，可以列支;
(3)外商投資企業向其關聯企業支付的管理費，不得列支。
56、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度規定，外商投資企業的下列捐贈中，可以在稅前全部扣除的有( )。
A、外商投資企業通過中國境內國家指定非營利的社會團體貧困地區的捐贈
B、外商投資企業通過國家機關向教育、民政等公益事業的捐贈
C、外商投資企業直接資助非關聯科研機構的研究開發經費
D、外商投資企業直接資助高等學校的研究開發經費
【答案】ABCD
【解析】(1)外商投資企業通過中國境內國家指定非營利的社會團體或者國家機關向教育、民政等公益事業和遭受自然災害的地區、貧困地區的捐贈，可以作為當期成本費用列支;
(2)外商投資企業直接資助非關聯科研機構和高等學校研究開發經費可以全額扣除。
57、根據個人所得稅法律制度規定，將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是( )。
A、境內有無住所
B、境內工作時間
C、取得收入的工作地
D、境內居住時間
【答案】AD
【解析】對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標準。
58、根據個人所得稅法律制度規定，下列項目中，免征個人所得稅的有( )。
A、國債利息收入
B、儲蓄存款利息收入
C、國家發行的金融債券利息收入
D、保險賠款
【答案】ACD
【解析】儲蓄存款利息征收個人所得稅，但教育儲蓄存款利息免稅。
59、根據個人所得稅法律制度規定，個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向( )的捐贈，在計算個人所得稅時準予全額扣除。
A、教育、公益事業
B、遭受嚴重自然災害地區
C、紅十字事業
D、青少年活動場所
【答案】CD
【解析】(1)個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向教育、公益事業、貧困地區和遭受嚴重自然災害地區捐贈的，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;
(2)個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機構向紅十字事業、青少年活動場所、農村義務教育、福利性和非盈利性的老年服務機構的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，可以“全額”扣除。
60、根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有( )。
A、擁有土地使用權的國有企業
B、擁有土地使用權的私營企業
C、使用土地的外商投資企業
D、使用土地的外國企業在中國境內設立的機構
【答案】AB
【解析】城鎮土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，但對外商投資企業和外國企業用地不征收城鎮土地使用稅。
61、某房地產公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據稅收法律制度的有關規定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業務應繳納的稅種有( )。
A、契稅
B、營業稅
C、印花稅
D、土地增值稅
【答案】BCD
【解析】(1)與轉讓房地產有關的稅金包括營業稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加和土地增值稅;
(2)契稅由買方繳納，因此選項A是錯誤的。
62、根據車船使用稅法律制度的規定，下列使用的車船中，屬于應繳納車船使用稅的有( )。
A、私人擁有的汽車
B、外商投資企業擁有的汽車
C、國有運輸企業擁有的貨船
D、旅游公司擁有的客船
【答案】ACD
【解析】)外商投資企業、外國企業、外籍人員和港、澳、臺同胞，不屬于車船使用稅的納稅人。
63、根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A、與原油同時開采的天然氣
B、煤礦生產的天然氣
C、開采的天然原油
D、生產的海鹽原鹽
【答案】ACD
【解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產的天然氣”，因此，選項B是錯誤的。
64、根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不征收契稅的有( )。
A、接受作價房產入股
B、承受抵債房產
C、承租房產
D、繼承房產
【答案】CD
【解析】(1)以土地、房屋權屬作價投資入股、抵債，視同權屬轉移，應當繳納契稅;
(2)土地、房屋權屬的典當、繼承、分析、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
65、根據《印花稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于印花稅的納稅人的有( )。
A、合同的證人
B、合同的擔保人
C、合同的鑒定人
D、合同的當事人
【答案】ABC
【解析】合同的當事人(對憑證有直接權利義務關系的單位和個人)為印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
66、根據《土地增值稅暫行條例》的規定，在計算土地增值稅的扣除項目時，轉讓房地產時繳納的稅金可以扣除的有( )。
A、營業稅
B、城市維護建設稅
C、印花稅
D、教育費附加
【答案】ABCD
【解析】與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時已經繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產繳納的教育費附加也可視同稅金予以扣除。
67、按照《資源稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列有關資源稅課稅數量的表述中，正確的有( )。
A、納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以開采或者生產的數量為課稅數量
B、納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量
C、扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產品的數量為課稅數量
D、納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量為課稅數量
【答案】BCD
【解析】納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以“銷售數量”為課稅數量，因此選項A是錯誤的。
68、根據稅收征收管理法律制度的有關規定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業稅務登記時，應出示的證件和資料有( )。
A、銀行賬號證明
B、有關合同、章程和協議書
C、營業執照
D、公司出資證明書
【答案】ABC
【解析】選項D屬于申報辦理“工商注冊登記”時應提交的文件。
69、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A、納稅人按稅法規定應當設置但未設置賬簿的
B、納稅人設置的賬簿賬目混亂、難以查賬的
C、納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的
D、納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
【答案】ABCD
【解析】教材P429.
70、根據《稅收征收管理法》的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有( )。
A、由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
B、由稅務機關向納稅人追繳稅款
C、對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D、對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
【答案】AD
【解析】對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。
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