中級會計資格《財務管理》考試考點：持有現金的動機

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中級會計資格《財務管理》考試考點：持有現金的動機

　　一、交易性需求

　　1.含義

　　企業的交易性需求是指企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。

　　2.影響因素

　　（1）收入和支出數額是否相等；

　　（2）收入和支出時間是否匹配。

　　3.持有現金量的影響因素

　　1.每日現金流入和流出在時間及數額上的不匹配；（同向）

　　2.企業向客戶提供的商業信用條件和從供應商那里獲得的信用條件不同；（反向）

　　3.季節性需要（銷售水平）；

　　二、預防性需求

　　1.含義

　　預防性需求是指企業需要持有一定量的現金，以應付突發事件。

　　2.影響因素

　　（1）企業愿冒現金短缺風險的程度；

　　（2）企業預測現金收支可靠的程度；

　　（3）企業臨時融資的能力。

　　三、投資性需求

　　1.含義

　　投機性需求是指企業需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會。

　　2.影響因素

　　預計突然出現的獲利機會的多少。

　　3.持有現金量的影響因素

　　企業在金融市場的投資機會。（如證券價格的突然下跌，企業若沒有用于投機的現金，就會錯過這一機會。）

　　【提示】

　　（1）廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現金僅指庫存現金。現金管理中所講的現金是指廣義的現金。

　　（2）企業的現金持有量一般小于三種需求下的現金持有量之和，因為為某一需求持有的現金可以用于滿足其他需求。

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