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中級職稱考試會計實務：遞延所得稅負債確認
【多項選擇題】
遞延所得稅資產或遞延所得稅負債可能對應的科目有( )。
A.所得稅費用
B.商譽
C.資本公積
D.投資收益
正確答案:A,B,C
答案解析 :
確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債對應的科目不會涉及投資收益。
【多項選擇題】
下列說法中，不正確的有( )。
A.因商譽的初始確認產生的應納稅暫時性差異應當確認遞延所得稅負債
B.以公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，期末公允價值大于賬面價值的部分應確認遞延所得稅負債并計入其他綜合收益
C.非同一控制下吸收合并形成的商譽(應稅合并)，按照稅法規定在初始確認時計稅基礎等于賬面價值的，該商譽在后續計量過程中因計提減值準備，使得商譽賬面價值小于計稅基礎產生的可抵扣暫時性差異應確認遞延所得稅資產
D.對于使用壽命不確定的無形資產一定會產生應納稅暫時性差異并確認遞延所得稅負債
正確答案:A,B,D
答案解析 :
選項A，因商譽的初始確認產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債;選項B，以公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，期末公允價值大于賬面價值的部分應確認遞延所得稅負債并計入當期損益;選項D，對于使用壽命不確定的無形資產，賬面價值=原值-無形資產減值準備，計稅基礎=原值-稅法累計折舊，所以不一定只產生應納稅暫時性差異，也有可能產生可抵扣暫時性差異。
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