中級會計職稱《經濟法》考試真題及答案
中級會計職稱考試一年考一次！下面是小編為大家收集的關于中級會計職稱《經濟法》考試真題及答案，歡迎大家閱讀參考！
中級會計職稱《經濟法》考試真題及答案 1
一、單項選擇題
1.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是( )。
A.企業支付的合同違約金
B.企業支付的企業所得稅稅款
C.企業內營業機構之間支付的租金
D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費
【答案】A
【解析】企業所得稅前禁止扣除項目：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)除國家規定的公益性捐贈支出可以按規定比例扣除外，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除；(6)企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；(9)企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
2.某民企業適用25%的企業所得稅稅率。2015年該企業向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業采用以應稅所得率方式核定征收企業所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為( )萬元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
【答案】C
【解析】應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業當年應繳納的企業所得稅=35×25%=8.75(萬元)。
3.根據合伙企業法律制度的規定，下列屬于普通合伙企業合伙人當然退伙的情形是( )。
A.合伙人執行合伙事務時有不當行為
B.合伙人個人喪失償債能力
C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業造成損失
D.合伙人未履行出資義務
【答案】B
【解析】(1)選項ACD：屬于除名退伙的情形；(2)選項B：《合伙企業法》規定，合伙人有下列情形之一的，當然退伙：①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②個人喪失償債能力；③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產；④法律規定或者合伙協議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格：⑤合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行。選項B屬于第②種情形，當然退伙。
4.李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合同期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，符合物權法律制度規定的是
A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張
B.陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某支付卡車
C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優先償付借款，剩余部分修理廠有優先受償權
D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優先償付修理費，剩余部分陳某有優先受償權
【答案】D
【解析】同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。
5.甲餐飲企業為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業當月的銷項稅額為()萬元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】A
【解析】餐飲服務屬于生活服務，適用增值稅稅率為6%。該企業當月的銷項稅額=80×6%=4.8(萬元)。
二、多項選擇題
1.根據企業所得稅法律制度的規定，在我國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，應當向我國繳納企業所得稅的有( )。
A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得
B.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得
C.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得
D.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得
【答案】ABC
【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得和發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得都需要在我國納稅。
2.根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。
A.營業外收入
B.財政撥款
C.國債利息收入
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
【答案】BD
【解析】企業所得稅中的不征稅收入包括：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；(3)企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。
3.根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有( )。
A.購置用于環境保護專用設備的投資額
B.為開發新技術發生的尚未形成無形資產而計入當期損益的研究開發費用
C.安置殘疾人員所支付的工資
D.贊助支出
【答案】BC
【解析】選項BC：“三新”研究開發費用在計算企業所得稅應納稅所得額時，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%，加計扣除；企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項A：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業所得稅前扣除。
4.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有( )。
A.餐飲服務
B.貸款服務
C.建筑服務
D.娛樂服務
【答案】ABD
【解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
5.根據票據法律制度的規定，票據債務人基于票據本身存在的一定事由發生的抗辯，可以對抗任何持票人，該類事由有( )。
A.票據債務人為無行為能力人
B.票據債務人的簽章被他人假冒
C.票據背書不連續
D.票據上未記載出票地
【答案】ABC
【解析】ABC均屬于對物抗辯的情形。
三、判斷題
1.新入伙的有限合伙人對入伙前的`有限合伙企業的債務，承擔無限連帶責任。()
【答案】×
【解析】新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其“認繳的出資額”為限承擔責任。
2.各級一般公共預算年度執行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預算穩定調節基金。( )
【答案】√
【解析】各級一般公共預算年度執行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預算穩定調節基金。
3.某保險公司的代理人周某向劉某推介一款保險產品，劉某認為不錯，于是雙方約定了簽訂合同的時間。訂立保險合同時，劉某無法親自到場簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險費。此時，應視為劉某對周某代簽字行為的追認。()
【答案】√
4.投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發生效力的，人民法院應予支持。()
【答案】√
5.贈與人故意不告知贈與財產的瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任。()
【答案】√
四、簡答題
1. 2013年5月，張某、王某、李某共同出資設立了甲普通合伙企業(下稱甲企業)，合伙協議約定由張某執行合伙企業事務，且約定超過10萬元的支出張某無權自行決定。合伙協議就執行合伙事務其他事項未作特別約定。
2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔保。張某自行決定以甲企業的名義為劉某提供了擔保。
2015年4月，張某以甲企業的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元，合同簽訂后，甲企業認為該合同是張某超越權限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經查，趙某知悉張某超越合伙協議對其權限的限制簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂的買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。
要求：
根據上述資料和合伙企業法律制度的規定，回答下列問題：
(1)張某是否有權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保?簡要說明理由。
(2)甲企業主張買賣合同無效是否成立?簡要說明理由。
(3)王某、李某是否有權撤銷張某對外簽訂合同的資格?
【答案】
(1)張某無權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保。根據規定，除合伙協議另有約定外，以合伙企業名義為他人提供擔保，應當經全體合伙人一致同意。本題中，甲合伙企業的合伙協議沒有特殊約定，因此對外提供擔保需要全體合伙人一致同意。
(2)甲企業主張買賣合同無效成立。根據規定，合伙企業對合伙人執行合伙事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗善意第三人。本題中，趙某知悉張某是超越合伙協議對其權限的限制而簽訂的合同，不屬于善意第三人，因此，甲企業主張買賣合同無效是成立的。
(3)王某、李某有權撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據規定，受托執行合伙事務的合伙人不按照合伙協議或者全體合伙人的決定執行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。
五、綜合題
居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：
(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈一的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶十元確認了洗潔精的銷售收入。
(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動又用于日常生產的常規性監測。
(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊，該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。
(4)以一項土地使用權對外投資，該使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入當期收益。
(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。
(6)向關聯企業支付管理費10萬元。
要求：
根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題：
(1) 甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。
(2) 甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?
(3) 甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?
(4) 甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?
(5) 甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。
(6) 甲公司向關聯企業支付的管理費在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。
【參考答案】
(1) 不正確。
對于企業買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算，洗滌劑每件應確認收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗潔精應確認收入=40*10/(40+10)=8元。
(2)可以加計扣除的金額=(42-2)*50%=20萬元
【解析】企業從事規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的費用允許按照規定實行加計扣除，主要包括以下內容：(1)新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費；(2)從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用(3)在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼(4)專門用于研發活動的儀器設備的折舊費或租賃費(5)專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用(6)專門用于中間實驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費(7)勘探開發技術的現場試驗費(8)研發成果的論證、評審、驗收費用。
企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
(3)固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備提取折舊的最低年限是10年；則當年允許抵扣的折舊費=600/(10*12)*8=40萬元。企業自己提取的折舊=600/5=120萬元，需要納稅調整的金額=120-40=80萬元。
(4)以土地使用權對外投資，發生了資產評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應對其增值部分3000萬元繳納企業所得稅。
(5)罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。按照稅法規定，在計算應納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務的損失支出不得扣除。同時規定罰金、罰款和被沒收財務的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行利息)、罰款和訴訟費。
(6)不得扣除。企業之間支付的管理費、企業內經營機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除。
中級會計職稱《經濟法》考試真題及答案 2
一、單選題
1.推進全面依法治國的根本目的是( ) 。
A.堅持中國特色社會主義道路
B.建設中國特色社會主義法律體系
C.推進我國治理能力和治理體系的現代化
D.依法保障人民權益
參考答案：D
參考解析：推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權益。
2.屬于法律構成的基本單位，并具體體現法律屬性，實現法律功能的是()。
A.法律制度
B.法律文件
C.法律規范
D.法律條文
參考答案：C
參考解析：法律規范是法律構成的基本單位，具體體現法律的屬性，實現法律的功能。
3.根據物權法律制度規定，下列選項中屬于禁止抵押的財產的是()。
A.土地所有權
B.正在建造的建筑物
C.海域使用權
D.生產設備
參考答案：A
參考解析：下列財產不得抵押:
(1)土地所有權；
(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的.土地使用權，但法律規定可以抵押的除外； (3)學校、幼兒園、醫療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫療衛生設施和其他公益設施； (4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產；(5)依法被查封、扣押、監管的財產；(6)法律、行政法規規定不得抵押的其他財產。
4.任何人不得事先約定證券交易價格、時間和方式，進行證券交易影響證券交易量和交易價格，否則屬于( )違法行為。
A.編造傳播虛假信息
B.內幕交易
C.操縱市場
D.虛假表述
參考答案：C
參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量: (1)單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣；(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易；(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易； (4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報；(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易；(6)對證券、發行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易；(7)利用在其他相關市場的活動操縱證券市場；(8)操縱證券市場的其他手段。
5.根據證券法律制度的規定，上市公司擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.5%
D.30%
參考答案：D
參考解析：根據規定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
6.下列主體中，第一次債權人會議的召集人是( ) 。
A.債權占債權總額1/4以上的債權人
B.人民法院
C.債權人委員會
D.管理人
參考答案：B
參考解析：第一次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起十五日內召開。
7.在票據.上簽章不符合《票據法》規定導致票據無效的是( ) 。
A.承兌人
B.背書人
C.出票人
D.保證人
參考答案：C
參考解析：《票據管理實施辦法》第十七條規定:“出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無效；背書人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
8.根據反壟斷法律制度規定，壟斷協議經營者主動報告壟斷協議的有關情況并提供重要證據，可以減輕或免除處罰，屬于( )。
A.寬恕
B.承諾
C.適度除外
D.豁免
參考答案：A
參考解析：寬恕制度，是指參與壟斷協議的經營者主動向反壟斷執法機構報告達成壟斷協議的有關情況并提供重要證據的，反壟斷執法機構可以對其寬大處理,酌情減輕或者免除其處罰。
9.甲有限責任公司股東名冊記載有趙某、錢某、孫某和李某4名股東。其中，李某為名義股東，實際出資人為周某。現周某要求公司變更股東名冊，將其等級為正式股東。根據公司法律制度的規定，應當滿足的條件是()
A.須全體股東一致同意
B.除李某外的其余股東半數以上同意
C.僅需李某本人同意
D.除李某外的其余股東所持表決權半數以上同意
參考答案：B
參考解析：實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。
10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出資設立某有限合伙企業。該企業經營1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此時，該合伙企業負債20萬元。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于新合伙人對新20萬元債務責任承諾的表述中，正確的是()
A.不承擔責任
B.丁以其實繳的出資額為限承擔有限責任
C.丙承擔無限連帶責任
D.丙不承擔責任
參考答案：C
參考解析：對于合伙企業入伙前的債務，普通合伙人應當承擔無限連帶責任，有限合伙人以認繳出資為限承擔責任。
中級會計職稱《經濟法》考試真題及答案 3
1、 【題干】下列關于民事行為能力的表述中，不正確的是（ ）。
【選項】
A、6 周歲的趙某將其家中價值 2 000 元的玩具贈與同學的法律行為無效
B、10 周歲的錢某接受其父親同事贈與的 200 元紅包，必須征得錢某法定代理人的同意
C、12 周歲的孫某單獨購買價格為 10 元的練習冊的法律行為有效
D、25 周歲的李某不能辨認自己的行為，用價值 5 000 元的手機換取 1 顆棒棒糖的法律行為無效
【答案】B
【解析】選項 B：限制民事行為能力人（10 周歲）獨立實施的純獲利益的民事法律行為有效。
【考點】法律行為與代理
2、 【題干】王某和趙某為擔保借款簽訂了一份抵押合同。根據法律行為的分類，該抵押合同屬于（ ）。
【 選 項 】 A、單方法律行為B、從法律行為
C、非要式法律行為D、實踐法律行為
【答案】B
【解析】按照民事法律行為之間的依存關系將民事法律行為分為主民事法律行為與從民事法律行為。從法律行為是指從屬于于其他法律行為而存在的法律行為。例如，當事人之間訂立了一項借款合同， 為保證合同的履行，又訂立了一項擔保合同。其中，借款合同為主合同，擔保合同是從合同。
【考點】法律行為與代理
3、 【題干】根據票據法律制度的規定，下列關于本票和支票的表述中正確的是（ ）。
【選項】
A、 本票和支票出票時，都必須記載收款人名稱，否則票據無效B、本票和支票的出票人都只能是經批準的銀行機構 C、本票和支票上未記載付款地及出票地的均不影響票據效力 D、支票是見票即付的票據，本票則可以是遠期票據
【答案】C
【解析】選項 A：對于本票，收款人名稱屬于其絕對記載事項，未記載將導致票據無效；對于支票， 收款人名稱不屬于其絕對記載事項，未記載不會導致票據無效。選項 B：支票的出票人為在經批準的銀行機構開立存款賬戶的單位和個人。選項 D：本票和支票均為見票即付的票據。
【考點】票據法律制度
4、 【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
【 選 項 】 A、外購生產用機器設備支付的貨款B、外購原材料支付的運輸費用 C、外購貨物支付的包裝物租金 D、外購用于職工福利的貨物
【答案】D
【解析】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修
理修配勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
【考點】增值稅應納稅額的計算
5、 【題干】根據合同法律制度的規定，違約方承擔違約責任的形式不包括（ ）。
【 選 項 】
A、繼續履行
B、 行使撤銷權
C、支付違約金
D、賠償損失
【答案】B
【解析】承擔違約責任的形式包括繼續履行采取補救措施、賠償損失、支付違約金。
【考點】違約責任
6、 【題干】根據《民法典》的規定，下列請求權中，適用訴訟時效的是（ ）。
【 選 項 】
A、王某要求戊公司支付加工費用
B、甲公司請求乙公司停止侵害
C、張某請求丙銀行支付存款本金
D、丁公司要求股東李某繳付出資
【答案】A
【解析】下列請求權不適用訴訟時效的規定：
（1） 請求停止侵害、排除妨礙、消除危險（選項 B）；
（2） 不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產；
（3） 請求支付撫養費、贈養費或者扶養費；
（4） 支付存款本金及利息請求權（選項 C）；
（5） 兌付國債、金融債券以及向不特定對象發行的企業債券本息請求權；
（6） 基于投資關系產生的繳付出資請求權（選項 D）；
（7） 依法不適用訴訟時效的其他請求權。
【考點】經濟仲裁與訴訟
7、 【題干】根據民事法律制度的規定，下列關于代理制度的表述中，正確的是（ ）。
【選項】
A、代理行為的法律后果直接歸屬于代理人
B、代理行為包括傳遞信息等非獨立進行意思表示的行為
C、代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權益的，代理人和第三人應當承擔連帶責任
D、代理人必須以自己的名義實施法律行為
【答案】C
【解析】選項
A：代理行為的法律后果直接歸屬于“被代理人”。選項
B：代理人在代理權限內獨立地向第三人進行意思表示。非獨立進行意思表示的行為，不屬于代理行為，例如傳遞信息、中介行為等。選項
D：代理人必須以“被代理人的名義”實施法律行為。
【考點】法律行為與代理
8、 【題干】根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（ ）。
【選項】
A、 收購要約期限屆滿前 20 日內，收購人不得變更要約
B、 收購可以將原定的收購期限從 30 日改為 40 日C、收購人可以減少預定收購的股份數額 D、收購人可以根據證券市場變化，降低收購價格
【答案】B
【解析】選項 A：收購要約“期限屆滿前 15 日內”，收購人不得變更收購要約，但是出現競爭要約的除外；
選項 BCD：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司，且不得存在下列情形：①降低收購價格（選項 D 錯誤）；②減少預定收購股份數額（選項 C 錯誤）；③ 縮短收購期限（延長可以，選項 B 正確）；④中國證監會規定的其他情形。
【考點】證券法律制度
9、 【題干】甲公司聘請張某擔任經理，公司章程未對經理職權作特別規定，董事會未作特別授權。下列關于張某職權的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、有權制訂甲公司的年度財務預算方案
B、有權組織實施甲公司的年度經營計劃和投資方案 C、有權決定聘任其好友李某擔任甲公司的財務負責人D、有權制定甲公司的基本管理制度
【答案】B
【解析】選項 ACD：屬于董事會的職權。
【考點】有限責任公司
10、 【題干】根據企業國有資產法律制度的規定，下列關于國有資本經營預算的表述中，不正確的是
（ ） 。
【選項】
A、國有資本經營預算草案的編制由財政部門負責B、國有資本經營預算的執行情況應接受審計監督C、國有資本經營預算可列赤字
D、國有資本經營預算按年度單獨編制
【答案】C
【解析】選項 C：企業國有資本經營預算支出按照當年預算收入規模安排，不列赤字。
【考點】預算法
11、 【題干】下列商品中，必須使用注冊商標的是（ ）。
【 選 項 】 A、無糖飲料 B、煙草制品 C、墻壁涂料 D、核磁共振治療儀
【答案】B
【解析】我國大部分商標采取自愿注冊原則。法律、行政法規規定必須使用注冊商標的商品（卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲）的生產經營者，必須申請商標注冊，未經核準注冊的，商品不得在市場銷售。
【考點】知識產權法律制度
12、 【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項固定資產中，不得計算折舊扣除的是（ ）。
【選項】
A、 單獨估價作為固定資產入賬的土地B、以經營租賃方式租出的固定資產 C、以融資租賃方式租入的固定資產 D、未投入使用的房屋、建筑物
【答案】A
【解析】在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除：
（1） 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。
（2） 以經營租賃方式租入的固定資產。
（3） 以融資租賃方式租出的固定資產。
（4） 已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產（如發生改建支出，作為長期待攤費用處理）。
（5） 與經營活動無關的固定資產。
（6） 單獨估價作為固定資產入賬的土地（選項 A）。
（7） 其他不得計算折舊扣除的'固定資產
【考點】企業所得稅的應納稅所得額
13、 【題干】甲公司為生產性服務業一般納稅人，適用加計抵減政策。2021 年 6 月，甲公司增值稅銷項稅額為 160 萬元，可抵扣的進項稅額為 100 萬元。已知甲公司上期末無加計抵減額余額和留抵稅額，甲公司當月應繳納增值稅稅額為（ ）。
【選項】
A、45 萬元
B、60 萬元
C、40 萬元
D、50 萬元
【答案】D
【解析】自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應納稅額。甲公司當月應繳納增值稅=160—100—100×10%=50（萬元）。
【考點】增值稅應納稅額的計算
14、 【題干】根據《專利法》的規定，外觀設計專利權的期限為（ ）。
【選項】
A、15 年
B、50 年
C、20 年
D、10 年
【答案】A
【解析】外觀設計專利權的期限為 15 年，自申請日起計算。
【考點】知識產權法律制度
15、 【題干】根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于審判監督程序的表述中，不正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、當事人申請再審的，不停止判決的進行
B、 再審申請被駁回后，當事人再次提出申請的，人民法院不予受理 C、當事人對已經發生法律效力的判決，認為有錯誤的，只能向上一級人民法院申請再審D、最高人民法院對地方各級人民法院已經發生法律效力的判決，發現錯誤的，有權提審
【答案】C
【解析】選項 C：當事人對已經發生法律效力的判決、裁定、調解書，認為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再畝，當事人一方人數眾多或者當事人雙方均為公民的案件，也可以向原審人民法院申請再審。
【考點】經濟仲裁與訴訟
16、 【題干】根據合同法律制度的規定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以協議補充，不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規則。下列關于該法定規則的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、履行費用的負擔不明確的，由接受履行一方承擔
B、價款或者報酬約定不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行C、履行地點約定不明確，給付貨幣的，在支付貨幣方所所在地履行 D、履行方式不明確的，按照有利于實現合同目的的方式展行
【答案】D
【解析】選項 A：履行費用的負擔不明確的，由履行義務一方負擔，因債權人原因增加的履行費用， 由債權人負擔；選項 B：價款或者報酬不明確，按照訂立合同時履行地的市場價格履行；依法應當執行政府定價或政府指導價的，依照規定履行；選項 C：履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行。
【考點】合同的履行
17、 【題干】王某等多名自然人擬通過發起設立的方式設立股份有限公司。下列關于該公司設立的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、在選舉董事會和監事會后，發起人應向公司登記機關報送驗資證明 B、半數以上的發起人應具有中國國籍 C、王某等發起人可以認購公司股份總數的 25%，其余部分由非發起人股東認購
D、王某為設立公司以自己名義對外簽訂合同的，合同相對人有權請求王某承擔合同責任
【答案】D
【解析】選項 A：發起人在選舉董事會和監事會后，董事會應當向公司登記機關報送公司章程、驗資證明以及法律、行政法規規定的其他文件，申請設立登記；選項 B：在中國境內有住所≠有中國國籍； 選項 C：發起人認購的股份不得少于公司股份總數的 35%，但法律、行政法規另有規定的，從其規定。
【考點】股份有限公司
18、 【題干】根據證券法律制度的規定，投資者保護機構受一定數量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴訟。該數量為（ ）。
【選項】
A、30 名
B、40 名
C、50 名
D、20 名
【答案】C
【解析】投資者保護機構受“50 名以上”投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經證券登記結算機構確認的權利人依照規定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。
【考點】證券法律制度
19、 【題干】根據政府采購法律制度的規定，下列關于公開招標的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、地方招標項目招標文件規定的各項技術標準符合地方標準即可 B、進行公開招標的地方項目，應當明確只能由當地法人參加投標 C、應當采用公開招標方式的項目的具體數額標準，一律由國務院規定D、評標委員會成員人數為 5 人以上的單數
【答案】D
【解析】選項 A：招標文件規定的各項技術標準應當符合國家強制性標準；選項 B：任何單位和個人不得違法限制或者排斥本地區、本系統以外的法人或者其他組織參加投標，不得以任何方式非法干涉招標投標活動；選項 C：采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由國務院規定屬于地方預算的政府采購項目，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
【考點】政府采購法律制度
20、 【題干】甲公司采用預收款方式銷售一批商品，2021 年 7 月 1 日簽訂合同，7 月 15 日收到預收款，8 月 1 日發出商品，9 月 1 日購買方將商品驗收入庫，甲公司在計算企業所得稅時，確認該批商品銷售收入實現的時間為（ ）。
【選項】
A、7 月 1 日
B、7 月 15 日
C、8 月 1 日
D、9 月 1 日
【答案】C
【解析】銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。因此該批商品銷售收入實現的時間為
8 月 1 日。
【考點】增值稅的征收管理和發票管理
21、 【題干】甲保險公司的代理人張某向王某推銷一款保險產品，王某符合該保險的承保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險公司繳納了保險費。由于內部工作流程問題，甲保險公司遲遲未向王某簽發保險單，后在保險期間發生了保險事故。下列關于保險合同效力及保險責任的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、保險合同未生效，甲保險公司無須承擔責任 B、王某已經繳納保險費，甲保險公司應當承擔保險責任C、張某代替王某簽字，該合同對王某不生效 D、張某代替簽字有過錯，應當承擔對王某的保險責任
【答案】B
【解析】投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章，而由保險人或者保險人的代理人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效；但投保人已經交納保險費的，視為其對代簽字或者蓋章行為的追認，保險合同生效，保險公司應當承擔保險責任。
【考點】保險法律制度
22、 【題干】根據《民法典》的規定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是（ ）。
【選項】
A、正在建造的廠房B、遠洋運輸船 C、未加工的鋼管 D、挖掘機
【答案】A
【解析】以不動產設定抵押的，應當辦理抵押登記。抵押權自登記時設立。
【考點】合同的擔保
23、 【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。
【 選 項 】 A、稅收滯納金 B、企業所得稅稅款 C、合理的勞動保護支出 D、向投資者支付的權益性投資收益款
【答案】C
【解析】選項 ABD：企業所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、稅收滯納金不得在稅前扣除。
【考點】企業所得稅的應納稅所得額
24、 【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，免征增值稅的是（ ）。
【 選 項 】 A、超市銷售糧食 B、種子公司批發零售種子
C、房地產開發公司銷售自建住房D、影視公司轉讓著作權
【答案】B
【解析】選項 A：農業生產者銷售的自產農產品，免征增值稅；選項 C：個人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項 D：個人轉讓著作權，免征增值稅。
【考點】增值稅的稅收優惠
25、 【題干】根據合同法律制度的規定，下列關于合同保全制度中撤銷權行使的表述中，不正確的是
（ ） 。
【 選 項 】 A、債權人應以自己的名義行使撤銷權
B、自債務人行為發生之日起 5 年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅C、撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限 D、債權人行使撤銷權的必要費用，由債權人負擔
【答案】D
【解析】選項 D：債權人行使撤銷權的必要費用，由“債務人”負擔。
【考點】合同的履行
26、 【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列保險費中，不允許在企業所得稅稅前扣除的是（ ）。
【 選 項 】 A、為因公出差的職工乘坐交通工具支付的人身意外保險費
B、按照國家規定的標準為員工繳納的補充養老保險費C、為投資者支付的商業保險費 D、企業參加財產保險按照規定繳納的保險費
【答案】C
【解析】除企業依照國家規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
【考點】企業所得稅的應納稅所得額
27、 【題干】根據合同法律制度的規定，下列關于融資租賃合同中租賃物的表述中，不正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、在租賃期間出租人享有租賃物的所有權B、承租人履行占有租賃物期間的維修義務C、承租人破產的，租賃物屬于破產財產
D、出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬
【答案】C
【解析】選項 C：出租人享有租賃物的所有權，承租人破產的，租賃物不屬于破產財產。
【考點】主要合同
28、 【題干】甲普通合伙企業的合伙人孫某將其在合伙企業中的財產份額轉讓給非合伙人趙某。下列關于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同且支付相應價款之日B、修改合伙協議，將趙某列為合伙人之日 C、企業登記機關變更登記之日 D、與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同之日
【答案】B
【解析】《合伙企業法》規定，新合伙人入伙，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意， 并依法訂立書面入伙協議。
【考點】普通合伙企業
29、 【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（ ）。
【 選 項 】 A、財政撥款 B、股權轉讓收入C、銷售貨物收入；D、租金收入
【答案】A
【解析】選項 BCD：屬于應稅收入。
【考點】企業所得稅的應納稅所得額
30、 【題干】根據公司法律制度的規定，下列關于有限責任公司監事會及監事的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、監事會主席由股東會選舉產生
B、公司章程可以規定監事的任期為每屆 5 年C、高級管理人員可以兼任監事
D、規模較小的公司可以不設監事會
【答案】D
【解析】選項 A：一般有限責任公司監事會主席由全體監事過半數選舉產生，國有獨資公司的監事會主席由國有資產監督管理機構從監事會成員中指定；選項 B：監事的任期每屆為 3 年；選項 C：董事、高級管理人員不得兼任監事。
【考點】有限責任公司
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