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2024年注冊會計師考試《經濟法》（A卷）試題及答案
在各領域中，我們最熟悉的就是試題了，借助試題可以檢測考試者對某方面知識或技能的掌握程度。你知道什么樣的試題才是規范的嗎？以下是小編為大家收集的2024年注冊會計師考試《經濟法》（A卷）試題及答案，希望對大家有所幫助。
注冊會計師考試《經濟法》（A卷）試題及答案1
一、單項選擇題
1、經濟法的法律淵源包括憲法、法律、行政法規、地方性法規、部門規章、司法解釋等。中國證監會發布的《上市公司信息披露管理辦法》屬于（）。
A、法律
B、行政法規
C、部門規章
D、司法解釋
【答案】C
【考點】法律淵源(P6)
【解析】部門規章由國務院的組成部門及其直屬機構在其職權范圍內制定。
【說明】本題與B卷單選題第1題完全相同。
2、下列法律行為中，須經雙方當事人意思表示一致才能成立的是（）。
A、甲免除乙對自己所負的債務
B、甲將一枚鉆石戒指贈與乙
C、甲授權乙以甲的名義購買一套住房
D、甲立下遺囑，將個人所有財產遺贈給乙
【答案】B
【考點】民事法律行為的分類(P16)
【解析】(1)選項ACD：屬于單方法律行為(根據一方當事人的意思表示而成立的法律行為)；(2)選項B：屬于多方法律行為(兩個或者兩個以上的當事人意思表示一致而成立的法律行為)。
3、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)下列關于民事判決與裁定之關系的表述中，正確的是（）。
A、判決既可適用于實體問題，亦可適用于程序問題；裁定則只適用于程序問題
B、判決與裁定均在案件審理終結時作出；不同的是，一個案件一般只有一個判決，裁定則可有多個
C、一審判決可以上訴，適用兩審終審制；裁定不可上訴，適用一裁終裁制
D、判決只能采用書面形式；裁定則既可采用書面形式，亦可采用口頭形式
【答案】D
4、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)甲國有企業與乙外國投資者擬共同出資設立一家中外合資經營企業。合營企業投資總額為1200萬美元。甲以廠房和設備作價320萬美元出資，乙以現金出資。根據外商投資企業法律制度的規定，乙的最低出資額應為（）。
A、160萬美元
B、180萬美元
C、280萬美元
D、880萬美元
【答案】B
5、根據外商投資企業法律制度的規定，下列關于中外合資經營企業特征的表述中，正確的是（）。
A、中方合營者可以是公司、企業、其他經濟組織或個人
B、外方合營者的出資比例一般不低于合營企業投資總額的25%
C、合營企業的組織形式為有限責任公司，股東會為合營企業最高權力機構
D、合營企業是經政府批準設立的中國法人
【答案】D
【考點】中外合資經營企業
【解析】(1)選項A：中外合資經營企業中方合營者只能是中國的公司、企業或者其他經濟組織，不能是個人；外方合同者可以是外國公司、企業、其他經濟組織或者個人(P450)；(2)選項B：在合營企業中，外國合營者的投資比例一般不得低于合營企業注冊資本的25%(P454)；(3)選項C：合營企業不設股東會，董事會是合營企業的最高權利機構(P455)。
【說明】本題與B卷單選題第8題僅選項順序不同。
6、某有限責任公司股東甲將其所持全部股權轉讓給該公司股東乙。乙受讓該股權時，知悉甲尚有70%出資款未按期繳付。下列關于甲不按規定出資責任的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。
A、甲繼續向公司承擔足額繳納出資的義務，乙對此不承擔責任
B、甲繼續向公司承擔足額繳納出資的義務，乙對此承擔連帶責任
C、乙代替甲向公司承擔足額繳納出資的義務，甲對此不再承擔責任
D、乙代替甲向公司承擔足額繳納出資的義務，甲對此承擔補充清償責任
【答案】B
【考點】《公司法司法解釋(三)》(P158)
【解析】有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人對此知道或者應當知道的，公司請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。
7、下列關于股份有限公司股票轉讓限制的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。
A、股東轉讓其股份，必須在依法設立的證券交易所進行
B、發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓
C、公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起3年內不得轉讓
D、公司董事、監事、高級管理人員離職1年內，不得轉讓所持有的本公司股份
【答案】B
【考點】股票轉讓的限制(P155-156)
【解析】(1)選項A：股東轉讓其股份，應當在依法設立的證券交易所進行或者按照國務院規定的其他方式進行；(2)選項C：公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內不得轉讓；(3)選項D：公司董事、監事和高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份，但因司法強制執行、繼承、遺贈、依法分割財產等導致股份變動的除外。
8、甲向乙借用一臺機床。借用期間，未經乙同意，甲以所有權人名義，以該機床作為出資，與他人共同設立有限責任公司丙。公司其他股東對甲并非機床所有人的事實并不知情。乙發現上述情況后，要求返還機床。根據公司法律制度和物權法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A、甲出資無效，不能取得股東資格，乙有權要求返還機床
B、甲出資無效，應以其他方式補足出資，乙有權要求返還機床
C、甲出資有效，乙無權要求返還機床，但甲應向乙承擔賠償責任
D、甲出資有效，乙無權要求返還機床，但丙公司應向乙承擔賠償責任
【答案】C
【考點】《公司法司法解釋(三)》(P143)
【解析】出資人甲以不享有處分權的機床出資，如果符合《物權法》第106條規定的善意取得條件，丙公司有權主張該機床的所有權，相應地，甲的出資有效，乙無權要求返還機床，但可以向甲主張損害賠償。
【說明】本題與B卷單選題第11題完全相同。
9、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)根據證券投資基金法律制度的規定，下列機構中，可以擔任證券投資基金托管人的是（）。
A、基金管理公司
B、信托投資公司
C、商業銀行
D、證券公司
【答案】C
【說明】本題與B卷單選題第12題完全相同。
10、下列關于招股說明書中引用的財務報表的有效期的表述中，符合證券法律制度規定的是（）。
A、招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月
B、招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過6個月
C、招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月
D、招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過3個月
【答案】C
【考點】首次信息披露(P191)
【解析】招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效；特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。
【說明】本題與B卷單選題第13題完全相同。
11、根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，屬于債權人會議職權的是（）。
A、調查債務人的財產狀況，制作財產狀況報告
B、決定債務人的日常開支
C、決定債務人的內部管理事務
D、通過債務人財產的管理方案
【答案】D
【考點】債權人會議的職權(P283)
【解析】(1)選項ABC：屬于管理人的職責；(2)選項D：屬于債權人會議的職權。
12、人民法院于2012年5月16日受理了債權人甲公司申請債務人乙公司破產案。管理人在對乙公司的債權債務進行清理時發現，乙公司曾于2011年9月11日為所欠丙公司的一筆原本沒有財產擔保的債務提供抵押擔保。根據企業破產法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A、若管理人能夠證明丙公司知悉乙公司在為其債權提供擔保時已瀕臨破產，則有權請求人民法院撤銷該抵押擔保行為
B、管理人無需證明丙公司知悉乙公司在為其債權提供擔保時已瀕臨破產，即可請求人民法院撤銷該抵押擔保行為
C、若甲公司能夠證明丙公司知悉乙公司在為其債權提供擔保時已瀕臨破產，則有權請求人民法院撤銷該抵押擔保行為
D、甲公司無需證明丙公司知悉乙公司在為其債權提供擔保時已瀕臨破產，即可請求人民法院撤銷該抵押擔保行為
【答案】B
【考點】破產撤銷權(P271-272)
【解析】人民法院受理破產申請前1年內，債務人對沒有財產擔保的債務提供財產擔保的，管理人有權請求人民法院予以撤銷。我國破產法采用程序判斷原則，只要債務人的特定行為發生在法定期間內，即構成可撤銷行為，立法不再對被撤銷行為實施時債務人是否存在破產原因作實質判斷。債務人與第三人主觀上為惡意或善意，原則上也不影響撤銷權的行使，據此可以解決舉證責任等問題，更好地維護債權人利益。
13、根據企業破產法律制度的規定，下列債務中，在清償破產費用和共益債務后，應從破產財產中按第一順位獲得清償的是（）。
A、破產人所欠職工的傷殘補助
B、破產人所欠稅款
C、破產人所欠紅十字會的捐款
D、破產人所欠環保部門的罰款
【答案】A
【考點】破產財產的清償順序(P297)
【解析】在清償破產費用和共益債務后，應從破產財產中按第一順位獲得清償的是“職工債權”，具體包括破產人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金。
14、根據企業國有資產法律制度的規定，國家出資企業發生重大資產損失隱瞞不報的，企業總會計師應當承擔的責任是（）。
A、直接責任
B、主管責任
C、分管領導責任
D、重要領導責任
【答案】C
【考點】企業資產損失責任的承擔(P377)
【解析】企業發生重大或者特別重大資產損失隱瞞不報或者少報資產損失的，除按照規定對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業分管財務負責人和企業主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任。
15、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)甲將自行車出租給乙，并已交付。丙自乙處竊得該車。下列關于該自行車占有的表述中，符合物權法律制度規定的是（）。
A、甲將自行車交付給乙后，即喪失了對該車的占有
B、乙從甲處取得自行車后，成為該車的善意占有人
C、丙通過盜竊而取得的對自行車的占有，不受法律保護
D、丙對自行車的占有屬于自主占有
【答案】D
【說明】本題與B卷單選題第17題僅選項順序不同。
16、甲在上班途中遺失手機一部，被乙拾得。甲發布懸賞廣告稱，愿向歸還手機者支付現金1000元作為酬謝。根據物權法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A、返還手機是乙的法定義務，故甲雖承諾向歸還手機的拾得人支付1000元酬金，乙仍無權請求甲支付該酬金，僅有權要求甲支付因返還手機而發生的必要費用
B、若乙將手機以3000元的市場價格賣給不知情的丙，則甲除非向丙支付3000元，否則無權請求丙返還手機
C、若乙將手機送交公安機關，而甲未于公安機關發出招領公告之日起6個月內認領，則乙取得該手機的所有權
D、若乙欲將手機據為己有，則甲有權請求乙歸還，乙既無權請求甲支付1000元酬金，亦無權要求甲支付必要的返還費用
【答案】D
【考點】拾得遺失物(P47-48)
【解析】(1)選項A：拾得人享有費用返還請求權，在遺失人發出懸賞廣告時，歸還遺失物的拾得人還享有懸賞廣告所允諾的報酬請求權(P48)；(2)選項B：遺失物通過轉讓被他人占有的，權利人有權向無處分權人請求賠償，或者自知道或者應當知道受讓人之日起2年內向受讓人請求返還原物，但受讓人通過拍賣或者向具有經營資格的經營者購得該遺失物的，權利人請求返還原物時應當支付受讓所付的費用；在本題中，丙直接從乙手中購買手機(而非通過拍賣或向具有經營資格的經營者購得)，無權要求甲支付購買手機的支出的費用(P47)；(3)選項C：遺失物自發布招領公告之日起6個月內無人認領的，歸國家所有(P48)。(4)選項D：拾得人拒不返還遺失物，按侵權行為處理；拾得人不得要求支付必要費用，也無權請求權利人按照承諾履行義務(該規定2013年教材未提及)。
【說明】本題與B卷單選題第15題完全相同。
17、甲、乙雙方簽訂一份煤炭買賣合同，約定甲向乙購買煤炭1000噸，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半個月后裝車發煤。3月31日，甲調查發現，乙的煤炭經營許可證將于4月15日到期，目前煤炭庫存僅剩700余噸，且正加緊將庫存煤炭發往別處。甲遂決定暫不向乙付款，并于4月1日將暫不付款的決定及理由通知了乙。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A、甲無權暫不付款，因為在乙的履行期屆至之前，無法確知乙將來是否會違約
B、甲無權暫不付款，因為甲若懷疑乙屆時不能履行合同義務，應先通知乙提供擔保，只有在乙不能提供擔保時，甲方可中止履行己方義務
C、甲有權暫不付款，因為甲享有先履行抗辯權
D、甲有權暫不付款，因為甲享有不安抗辯權
【答案】D
【考點】不安抗辯權(P75)
【解析】應當先履行債務的當事人，有“確切證據”證明對方有喪失或者可能喪失履行債務能力的情形可以行使不安抗辯權，中止合同履行。
18、甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買機床一臺，價格為300萬元。同時，丙公司向乙公司出具一份內容為“丙公司愿為甲公司應付乙公司300萬元機床貨款承擔保證責任”的保函，并加蓋了公司公章。之后，由于市場變化，甲、乙雙方協商同意將機床價格變更為350萬元，但未通知丙。乙公司向甲公司交付機床后，甲公司無力按期支付貨款，乙公司遂要求丙公司代為清償。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A、丙公司出具保函是其單方行為，因此保證不成立
B、丙公司應在300萬元范圍內承擔保證責任
C、在乙公司未就甲公司財產依法強制執行用于清償債務之前，丙公司有權拒絕乙公司代為清償的要求
D、丙公司應承擔保證責任，保證期間適用6個月的短期訴訟時效期間，自主債務履行期屆滿之日起計算
【答案】B
【考點】保證
【解析】(1)選項A：第三人單方以書面形式向債權人出具擔保書，債權人接受且未提出異議的，保證合同成立(P79)；(2)選項B：未經保證人同意的主合同的變更，如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任(P80)；(3)選項C：乙公司和丙公司未對保證方式進行約定，丙公司應當承擔連帶保證責任，不享有先訴抗辯權；(4)選項D：保證期間與保證的訴訟時效是兩回事兒，選項D的表述將二者混為一談(P81)。
19、2011年10月8日，甲提出將其正在使用的轎車贈送給乙，乙欣然接受。10月21日，甲將車交付給乙，但未辦理過戶登記。交車時，乙向甲詢問車況，甲稱“一切正常，放心使用”。事實上，該車三天前曾出現剎車失靈，故障原因尚未查明。乙駕車回家途中，剎車再度失靈，車毀人傷。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A、甲、乙贈與合同的成立時間是2011年10月8日
B、雙方沒有辦理過戶登記，因此轎車所有權尚未轉移
C、甲未如實向乙告知車況，構成欺詐，因此贈與合同無效
D、贈與合同是無償合同，因此乙無權就車毀人傷的損失要求甲賠償
【答案】A
【考點】贈與合同
【解析】(1)選項A：贈與合同是諾成合同，自2011年10月8日雙方達成贈與合意時，合同即成立(P97)；(2)選項B：對于船舶、航空器和機動車等動產，其所有權的移轉仍以“交付”為要件，而不以登記為要件(P37)；(3)選項C：因欺詐成立的合同，不損害國家利益的，為可撤銷合同，而非無效合同(P19)；(4)選項D：贈與人故意不告知贈與財產有瑕疵或者保證無瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任(P97)。
【說明】本題與B卷單選題第20題完全相同。
20、根據外匯管理法律制度的規定，我國對企業和個人經常項目下用匯的管理，主要體現為（）。
A、對用匯額度的審核
B、對外匯用途的審核
C、對外匯收支及匯兌環節真實性的審核
D、強制結售匯的管理
【答案】C
【考點】經常項目外匯管理制度(P487)
【解析】人民幣經常項目可兌換后，對企業和個人經常項目下用匯的管理，主要體現為對外匯收支及匯兌環節的真實性審核。
21、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)新加坡商人甲以外幣出資，與中國境內企業乙共同設立中外合資經營企業丙。會計師事務所丁受聘為丙提供驗資服務。根據外匯管理法律制度的規定，丁在驗資過程中應當向有關政府部門提出驗資詢證。該政府部門是（）。
A、工商行政管理部門
B、外匯管理部門
C、商務主管部門
D、發展改革部門
【答案】B
22、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)甲快遞公司使用“赫爾墨斯”商標已有5年，但一直未申請注冊。乙快遞公司最近也開始使用“赫爾墨斯”商標并擬將其申請注冊。根據商標法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A、甲公司對“赫爾墨斯”商標使用在先，乙公司使用該商標的行為侵犯了甲公司的商標權
B、甲公司對“赫爾墨斯”商標使用在先，享有對該商標的注冊申請優先權
C、“赫爾墨斯”商標未經注冊，不受法律保護
D、若申請注冊，“赫爾墨斯”商標應申請注冊為服務商標
【答案】D
23、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)根據反不正當競爭法律制度的規定，某商場的下列行為中，屬于不正當競爭行為的是（）。
A、銷售某企業生產的洗衣粉，該洗衣粉后被有關執法部門認定冒用產品質量認證標志
B、對帶領游客到該商場購物的導游，按游客購物金額的5%支付“導購費”
C、在國慶節開展購物抽獎活動，最高獎項為價值5000元的液晶電視機一臺
D、指使員工通過互聯網散布另外一家商場的總經理與女秘書之間有不正當男女關系的謠言
【答案】B
24、甲市市政府辦公廳下發紅頭文件，要求本市各級政府機構在公務接待中必須使用本市乙酒廠生產的“醉八仙”系列白酒，并根據有關政府機構的公務接待預算分別下達了一定數量的用酒任務。根據反壟斷法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A、甲市市政府的行為不違法，乙酒廠實施了濫用行政權力排除、限制競爭行為
B、甲市市政府的行為不違法，乙酒廠實施了濫用市場支配地位行為
C、甲市市政府實施了濫用行政權力排除、限制競爭行為，乙酒廠不違法
D、甲市市政府實施了濫用行政權力排除、限制競爭行為，乙酒廠實施了濫用市場支配地位行為
【答案】C
【考點】行政壟斷(P446)
【解析】(1)乙酒廠既非行政機關，也非法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織，不能成為濫用行政權利排除、限制競爭的行為主體，因此，排除選項A；(2)案情并未交待足夠證據證明乙酒廠具有市場支配地位，因此，不能直接認定乙酒廠實施了濫用市場支配地位的行為，排除選項BD。
【說明】本題與B卷單選題第24題完全相同。
二、多項選擇題
1、下列情形中，能導致訴訟時效中斷的有（）。
A、甲把要求乙清償3個月前到期的債務的書面通知當面遞交乙，乙拒絕接收，甲將通知留在乙處后憤然離去
B、乙對甲的債務已過清償期1個月，乙突然不知所蹤，經過2個月的多方探尋無果后，甲在《人民法院報》上刊登聲明，要求乙清償債務
C、甲對乙的債權訴訟時效期間還有1個月即將屆滿時，甲意外死亡，需等待確定繼承人
D、債權人甲路上偶遇債務人乙，未等甲開口要求乙償還1個月前到期的債務，乙即一邊連稱“抱歉”，一邊匆匆離去
【答案】AB
【考點】訴訟時效的中斷(P31)
【解析】(1)選項A：當事人一方向對方當事人“直接送交”主張權利文書，對方當事人在文書上簽字、蓋章或者雖未簽字、蓋章但能夠以其他方式證明該文書到達對方當事人的。在本題中，雖然乙拒絕接收(未簽字、蓋章)，但如果甲能夠以其他方式證明該文書已經送達乙，導致訴訟時效中斷；(2)選項B：當事人一方“下落不明”，對方當事人在“國家級或者下落不明的當事人一方住所地的省級有影響的媒體上”刊登具有主張權利內容的公告的，導致訴訟時效中斷；(3)選項C：繼承開始后未確定繼承人或者遺產管理人的，導致訴訟時效中止；(4)選項D：債務人乙只是表示“抱歉”，并未作出“愿意履行義務”的意思表示，不能導致訴訟時效中斷。
【說明1】本題為多選題，選項CD毫無爭議、肯定應當排除。即使選項A的表述不盡清晰明確，也只能選AB了。
【說明2】本題與B卷多選題第1題完全相同。
2、根據外商投資企業法律制度的規定，外國投資者并購境內企業的安全審查內容包括（）。
A、并購交易對國防安全的影響
B、并購交易對國家經濟穩定運行的影響
C、并購交易對市場競爭條件的影響
D、并購交易對涉及國家安全關鍵技術研發能力的影響
【答案】ABD
【考點】并購安全審查的內容(P462)
【解析】并購安全審查的內容包括：(1)并購交易對國防安全的影響；(2)并購交易對國家經濟穩定運行的影響；(3)并購交易對社會基本生活秩序的影響；(4)并購交易對涉及國家安全關鍵技術研發能力的影響。
3、根據公司法律制度的規定，公司于成立后以其相關股東的行為符合特定情形且損害公司權益為由，請求人民法院認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持。下列各項中，屬于該特定情形的有（）。
A、將出資款項轉入公司賬戶驗資后又轉出
B、通過虛構債權債務關系將出資轉出
C、制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配
D、利用關聯交易將出資轉出
【答案】ABCD
【考點】抽逃出資的界定
【解析】公司成立后，公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持：(1)將出資款項轉入公司賬戶驗資后又轉出；(2)通過虛構債權債務關系將其出資轉出；(3)制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配；(4)利用關聯交易將出資轉出；(5)其他未經法定程序將出資抽回的行為。
4、下列關于股份有限公司收購自身股份獎勵給本公司職工的規則的表述中，符合公司法律制度規定的有（）。
A、應經股東大會決議
B、收購比例不得超過本公司已發行股份總額的5%
C、用于收購的資金應當從公司的資本公積金中支付
D、所收購的股份應當在1年內轉讓給職工
【答案】ABD
【考點】股份回購(P156)
【解析】選項C：用于收購的資金應當從公司“稅后利潤”中支出。
5、根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于證券交易內幕信息知情人的有（）。
A、負責發行人重大資產重組方案文印工作的秘書甲
B、中國證監會負責審核發行人重大資產重組方案的官員乙
C、為發行人重大資產重組進行審計的注冊會計師丙
D、通過公開發行報刊知悉發行人重大資產重組方案的律師丁
【答案】ABC
【考點】內幕信息知情人員的界定(P247)
【解析】(1)選項A：由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員，屬于內幕信息知情人員；(2)選項B：中國證監會工作人員以及由于法定職責對證券的發行、交易進行管理的其他人員，屬于內幕信息知情人員；(3)選項C：保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員，屬于內幕信息知情人員；(4)選項D：律師丁通過“公開發行報刊”知悉的信息已不再屬于“內幕信息”。
6、根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司非公開發行股票的表述中，正確的有（）。
A、現任董事最近12個月內受到過證券交易所公開譴責的，不得非公開發行股票
B、發行對象不超過10名
C、實際控制人認購的股份自發行結束之日起36個月內不得轉讓
D、發行價格不得低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%
【答案】ABCD
【考點】上市公司非公開發行股票(P207-208)
【解析】略
7、根據企業破產法律制度的規定，下列關于破產管理人報酬的表述中，正確的有（）。
A、人民法院采取公開競爭方式指定管理人的，其報酬方案由市場決定，不受有關司法解釋關于管理人報酬比例范圍的限制
B、在指定清算組擔任管理人時，有關政府部門派出的工作人員參與工作的，不收取報酬
C、擔保權人優先受償的擔保物價值原則上不計入管理人報酬的標的額
D、擔任管理人的會計師事務所聘用本專業的其他社會中介機構協助變現擔保物的，所需費用可由擔保權人承擔
【答案】BC
【考點】管理人的報酬(P267-268)
【解析】(1)選項A：人民法院采取公開競爭方式指定管理人的，可以根據社會中介機構提出的報價確定管理人報酬方案，但報酬比例不得超出上述限制范圍；(2)選項D：管理人對擔保物的維護、變現、交付等管理工作付出合理勞動的，有權向擔保權人收取適當的報酬；但律師事務所、會計師事務所通過聘用本專業的其他社會中介機構或者人員協助履行管理人職責的，所需費用從其報酬中支付。
8、根據企業國有資產法律制度的規定，下列企業資產中，屬于國有資產的有（）。
A、以國有企業中的工會會費結余購建的資產
B、國有企業從運用經營中借入資金所形成的稅后利潤中提取的公積金
C、國有企業接受饋贈形成的資產
D、中外合資經營企業中，中方投資者職工的工資差額
【答案】BCD
【考點】國有資產的產權界定(P379-381)
【解析】(1)選項A：國有企業的黨、團、工會組織等占用國有企業的財產(不包括職工個人繳納的黨費、團費、工會會費以及按國家規定由企業撥付的活動經費等結余構建的資產)，界定為國有資產；(2)選項B：國有企業運用國家資本金及在經營中借入的資金等所形成的稅后利潤，經國家批準留給企業作為增加投資的部分，以及從稅后利潤中提取的公積金、未分配利潤等，界定為國有資產；(3)選項C：國有企業接受饋贈形成的資產，界定為國有資產；(4)選項D：中方投資者職工的工資差額，界定為國有資產(P381)。
【說明】本題與B卷多選題第8題完全相同。
9、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)根據物權法律制度的規定，建筑物區分所有權的專有部分應當具備的要件有（）。
A、構造上的獨立性
B、空間上的封閉性
C、利用上的獨立性
D、登記上的獨立性
【答案】ACD
10、根據合同法律制度的規定，下列情形中，屬于不可抗力的有（）。
A、海嘯
B、地震
C、臺風
D、洪水
【答案】ABCD
【考點】不可抗力的界定(P91)
【解析】不可抗力是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災害、政府行為、社會異常現象(如罷工騷亂)等。
【說明】本題與B卷多選題第10題完全相同。
11、甲、乙雙方簽訂一份合同，約定甲向乙購買水泥10噸。乙按約定日期向甲交貨，但甲因躲避他人債務不知去向。乙無奈，將水泥提存。提存當晚，突降特大暴雨，庫房坍塌，水泥被水浸泡，全部毀損。1個月后，甲躲債歸來，請求乙交付水泥。乙拒絕，并要求甲支付水泥價款和提存費用。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。
A、乙的合同義務已履行完畢，有權拒絕甲交付水泥的請求
B、水泥毀損的損失應由甲承擔
C、乙有權要求甲支付水泥價款
D、乙無權要求甲支付提存費用
【答案】ABC
【考點】提存(P88)
【解析】(1)選項AC：提存成立的，視為債務人在其提存范圍內已經履行債務；(2)選項BD：提存成立的，毀損、滅失的風險由債權人承擔；提存費用由債權人負擔。
12、下列各項中，屬于我國《外匯管理條例》所規定的外匯的有（）。
A、中國銀行開出的歐元本票
B、境內機構持有的納斯達克上市公司股票
C、政府持有的特別提款權
D、中國公民持有的日元現鈔
【答案】ABCD
【考點】外匯的界定(P486)
【解析】外匯包括外幣現鈔、外幣支付憑證或者支付工具、外幣有價證券、特別提款權及其他外匯資產。
13、(本題涉及的考點2013年教材已經刪除)家具企業甲公司經營紅木家具，擁有“古鏡”與“古境”兩項注冊商標。甲擬將“古鏡”商標轉讓給乙。根據商標法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。
A、乙自商標轉讓協議生效時起，成為“古鏡”商標的商標權人
B、甲、乙雙方應共同向商標局提出商標轉讓申請
C、乙取得“古鏡”商標的專用權后，甲無權再使用該商標
D、甲應將“古境”商標一并轉讓給乙
【答案】BCD
【說明】本題與B卷多選題第13題完全相同。
14、根據反壟斷法律制度的規定，經營者因實施壟斷行為的可能承擔的法律責任類型有哪些（）。
A、行政責任
B、民事責任
C、刑事責任
D、憲法責任
【答案】AB
【考點】反壟斷法律責任(P423-424)
【解析】選項C：我國《反壟斷法》并未對反壟斷行為規定刑事責任，僅對阻礙、拒絕反壟斷執法機構審查、調查行為以及反壟斷執法機構工作人員職權濫用、玩忽職守或者泄露執法過程中知悉的商業秘密兩種情形，規定了刑事責任。
三、案例分析題
【案例1】(本小題10分)
2011年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同出資設立A有限合伙企業(簡稱A企業)，從事產業投資活動。其中，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。丙負責執行合伙事務。
2011年2月，丙請丁物色一家會計師事務所，以承辦本企業的審計業務。丁在合伙人會議上提議聘請自己曾任合伙人的B會計師事務所。對此，丙、戊表示同意，甲、乙則以丁是有限合伙人、不應參與執行合伙事務為由表示反對。A企業的合伙協議未對聘請會計師事務所的表決辦法作出約定。
2011年4月，戊又與他人共同設立從事產業投資的C有限合伙企業(簡稱C企業)，并任執行合伙人。后因C企業開始涉足A企業的主要投資領域，甲、乙、丙認為戊違反競業禁止義務，要求戊從A企業退出。戊以合伙協議并未對此作出約定為由予以拒絕。
2011年5月，戊以其在A企業中的財產份額出質向庚借款200萬元，但未告知A企業的其他合伙人。2011年12月，因戊投資連續失敗，其個人財產損失殆盡，無力償還所欠庚的到期借款。經評估，戊在A企業中的財產份額價值150萬元。庚因欠A企業50萬元到期債務，遂自行以該筆債務抵銷戊所欠其借款50萬元，并同時向A企業提出就戊在A企業中的財產份額行使質權。對于庚的抵銷行為與行使質權之主張，A企業均表反對。
要求：
(1)甲、乙反對丁提議B會計師事務所承辦A企業審計業務的理由是否成立？并說明理由。
(2)在甲、乙反對，其他合伙人同意的情況下，丁關于聘請B會計師事務所承辦A企業審計業務的提議能否通過？并說明理由。
(3)甲、乙、丙關于戊違反競業禁止義務的主張是否成立？并說明理由。
(4)庚能否以其對戊的債權抵銷所欠A企業的債務？并說明理由。
(5)戊以其在A企業中的財產份額向庚出質的行為是否有效？并說明理由。
(6)庚是否有權請求人民法院強制執行戊在A企業中的財產份額？并說明理由。
【案例1參考答案】
(1)甲、乙反對丁提議B會計師事務所承辦A企業審計業務的理由不成立。
根據合伙企業法律制度的規定，有限合伙人參與選擇承辦本企業審計業務的會計師事務所，不視為執行合伙事務。
(2)在甲、乙反對，其他合伙人同意的情況下，丁關于聘請B會計師事務所承辦A企業審計業務的提議能夠通過。根據合伙企業法律制度的規定，合伙協議未約定表決辦法的，實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過的表決辦法。A企業的合伙協議沒有約定表決辦法，丙、丁、戊合計超過全體合伙人的半數，故丁的提議可以通過。
(3)甲、乙、丙關于戊違反競業禁止義務的主張不成立。根據合伙企業法律制度的規定，除非合伙協議另有約定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務。
(4)庚不能以其對戊的債權抵銷所欠A企業的債務。根據合伙企業法律制度的規定，合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷對合伙企業的債務。
(5)戊的出質行為有效。根據合伙企業法律制度的規定，除非合伙協議另有約定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質。
(6)庚有權請求人民法院強制執行戊在A企業中的財產份額。根據合伙企業法律制度的規定，當合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業無關的債務時，債權人可以請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。因戊的自有財產不足以償還所欠庚的到期借款，故庚有權請求人民法院強制執行戊在A企業中的財產份額。
【案例2】(本小題10分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為15分。)
A公司為支付貨款，向B公司簽發了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，某商業銀行作為承兌人在票面上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司欠D公司一筆應付賬款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將匯票交給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。”
D與E因工程存在嚴重質量問題，未能驗收合格而發生糾紛。糾紛期間，E公司為支付廣告費，欲將匯票背書轉讓給F公司。F公司負責人知悉D與E之間存在工程糾紛，對該匯票產生疑慮，遂要求E公司之關聯企業G公司與F公司簽訂了一份保證合同。該保證合同約定，G公司就E公司對F公司承擔的票據責任提供連帶責任保證。但是，G公司未在匯票上記載任何內容，亦未簽章。
F公司于匯票到期日向銀行提示付款，銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。F公司遂向C、D、E、G公司追索。
要求：
(1)C公司是否應向F公司承擔票據責任？并說明理由。
(2)D公司對E公司的背書轉讓是否生效？并說明理由。
(3)D公司能否以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔票據責任？并說明理由。
(4)F公司能否向G公司行使票據上的追索權？并說明理由。
(5)G公司是否應向F公司承擔保證責任？并說明理由。
【案例2參考答案】
(1)C公司不應向F公司承擔票據責任。由于C公司未在匯票上簽章，因此不是票據法律關系的當事人，不應承擔任何票據責任。
(2)D公司對E公司的背書轉讓生效。根據票據法律制度的規定，背書時附有條件的，所附條件不影響背書行為的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。(或答：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。)
(3)D公司可以以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔票據責任。根據票據法律制度的規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。F公司明知D公司與E公司的工程糾紛尚未解決，卻仍然接受匯票，故其權利不能優先于其前手E公司。(或答：F公司明知D公司與E公司的工程糾紛尚未解決，卻仍然接受匯票，故D公司可以基于該抗辯事由拒絕向其承擔票據責任。)
(4)F公司不能向G公司行使票據上的追索權。根據票據法律制度的規定，辦理那票據保證手續時，應在票據上記載保證文句并由保證人簽章。G公司未在票據上記載任何內容，亦未簽章，其行為不構成票據保證，G公司不屬于票據債務人，故F公司不能向其行使票據上的追索權。
(5)G公司應當向F公司承擔保證責任。盡管G公司不存在票據上的保證責任，但G公司與F公司簽訂了保證合同，適用擔保法有關保證責任的規定。作為連帶責任保證人，在E公司不履行債務時，G公司應當承擔保證責任。
【案例3】(本小題18分)
2007年10月，私募股權投資基金“天翼資本”擬對恒信有限責任公司(簡稱恒信公司)進行股權投資。天翼資本調查發現，恒信公司成立于2006年2月，注冊資本為2000萬元；自然人股東甲、乙和法人股東A公司分別認繳的出資比例為15%、15%和70%；甲、乙以現金出資，A公司以現金200萬元和500平米辦公用房作價1200萬元出資；甲、乙一次性繳付了全部出資，A公司則于首期繳付了200萬元現金，辦公用房于2006年6月交付恒信公司使用，但一直未辦理過戶手續；按照股東協議的約定，A公司應于2006年6月底之前繳付全部出資。基于上述事實，天翼資本認為，A公司的首次出資額未達認繳總出資額的20%，不符合法定比例要求，且其實物出資義務尚未履行完畢。A公司遂應天翼資本要求，將辦公用房過戶給了恒信公司。
甲的同學丙在獲悉天翼資本有意投資恒信公司后提出，甲和丙在恒信公司成立前簽訂有股權代持協議，約定由丙實際出資并享受投資收益，甲僅作為名義股東代行股權。丙據此要求甲返還恒信公司分紅，并請求恒信公司確認股東身份。天翼資本經調查確認，甲和丙之間的股權代持協議屬實，且不存在可能導致該協議無效的其他法定情形。但甲不同意確認丙的股東身份，只同意向丙返還出資本息，且拒絕返還分紅。對于丙的確認股東身份的請求，乙與A公司均表示反對，恒信公司遂予以拒絕。后經天翼資本協調，甲、丙于2007年11月達成和解，甲向丙返還300萬元出資款本息并給予高額補償，丙放棄其他請求并與甲解除股權代持協議。
2007年12月，天翼資本入股恒信公司，恒信公司同時整體改制為股份有限公司。2009年3月，恒信公司獲準首次公開發行股票，并在深圳證券交易所掛牌上市。
2011年1月，恒信公司擬公開增發股票。證券公司調查發現，恒信公司從2008年至2010年分別實現可分配利潤1080萬元、1800萬元和3000萬元，并累計分配利潤1280萬元，其中現金分紅480萬元。證券公司認為恒信公司在利潤分配方面不符合增發條件，建議改換其他融資方式。恒信公司遂申請分期發行8000萬元公司債券，并獲證監會核準。恒信公司于2011年5月發行公司債券4000萬元，再于同年6月和7月各發行公司債券2000萬元。
2011年7月初，恒信公司開始與B上市公司洽談收購事宜。恒信公司總經理秘書丁無意中聽到公司總經理與董事長討論此事，遂于7月4日買入B公司股票3萬股。7月6日，市場出現收購傳聞，B公司股價當日及次日連續漲停。B公司詢證相關股東后，于7月8日發布公告，稱該公司的股東C公司正與恒信公司就收購事宜進行談判。B公司股票隨即停牌。7月15日，恒信公司與C公司正式簽訂協議，收購后者所持B公司30%的股份，并發布相關公告，股票復牌。丁于7月18日悉數賣出此前買入的B公司股票，獲利豐厚。收購協議于2011年7月底履行完畢，恒信公司成為B公司的大股東。
2012年8月，B公司發布公告稱，恒信公司從二級市場再增持B公司1、5%的股份。
要求：
(1)天翼資本認為A公司首次出資額不符合法定比例要求的觀點是否正確？并說明理由。
(2)天翼資本認為A公司的實物出資義務未履行完畢的觀點是否成立？并說明理由。
(3)甲是否有權拒絕丙關于返還恒信公司分紅的請求？并說明理由。
(4)恒信公司是否有權拒絕丙關于確認股東身份的請求？并說明理由。
(5)證券公司認為恒信公司在利潤分配方面不符合增發條件的意見是否正確？并說明理由。
(6)恒信公司分期發行公司債券的各期發行比例和時間間隔是否符合規定？并分別說明理由。
(7)B公司是否有義務于7月8日發布關于收購談判事項的公告？并說明理由。
(8)秘書丁的行為是否構成內幕交易？并說明理由。
(9)恒信公司從二級市場增持B公司1.5%股份時，是否必須向其他股東發出收購要約或向證監會申請豁免？并說明理由。
【案例3參考答案】
(1)天翼資本認為A公司首次出資額不符合法定比例要求的觀點不正確。根據公司法律制度的規定，有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%。并不要求單個股東的首次出資均需達到該股東認繳出資總額的20%。恒信公司全體股東的首次出資額為800萬元，高于注冊資本的20%。
(2)天翼資本認為A公司的實物出資義務未履行完畢的觀點成立。根據公司法律制度的規定，出資人以房屋出資，已經交付公司使用但未辦理權屬變更手續的，不能認定為履行了出資義務。因此，在A公司將房屋過戶給恒信公司之前，其實物出資義務尚未履行完畢。
(3)甲無權拒絕丙關于返還恒信公司分紅的請求。根據公司法律制度的規定，在實際出資人與名義股東關于出資的約定合法的情況下，二者因投資權益的歸屬發生爭議，實際出資人以其實際履行了出資義務為由向名義股東主張權利的，該主張應當得到支持。因甲、丙之間的股權代持協議合法有效，且丙實際履行了出資義務，故甲無權拒絕丙返還分紅的請求。
(4)恒信公司有權拒絕丙關于確認其股東身份的請求。根據公司法律制度的規定，若實際出資人請求公司確認股東身份，須經公司其他股東過半數同意。因乙和A公司均予反對，丁的請求未能獲得其他股東過半數同意，故恒信公司有權拒絕丙關于確認股東身份的請求。
(5)證券公司認為恒信公司在利潤分配方面不符合增發條件的意見正確。根據證券法律制度的規定，上市公司增發股票的，其最近3年以現金方式累計分配的利潤不得少于最近3年實現的年均可分配利潤的30%。恒信公司最近3年實現的年均可分配利潤為1960萬元，但最近3年的累計現金分紅僅480萬元，沒有達到30%的最低要求。(或答：恒信公司最近3年的累計現金分紅少于其最近3年實現的年均可分配利潤的30%。)
(6)恒信公司各期債券發行的比例和時間間隔符合法律規定。根據證券法律制度的規定，分期發行公司債券的，應自證監會核準發行之日起6個月內進行首期發行，首期發行數量不少于總發行數量的50%；剩余數量應當在24個月內發行完畢，其各期發行數量由公司自行確定。
(7)B公司有義務在7月8日發出公告。根據證券法律制度的規定，在市場就重大事件出現傳聞，或者公司證券出現異常交易情況時，上市公司應當及時披露相關事項。公司收購屬重大事件，因此在市場出現收購傳聞且B公司股價異動的情況下，B公司有義務及時披露相關信息。
(8)丁的行為構成內幕交易。根據證券法律制度的規定，上市公司收購的有關方案屬于內幕信息。丁作為恒信公司工作人員，利用工作之便知悉了該信息，屬內幕信息知情人，其在該信息公布前買入B公司股票的行為構成內幕交易。
(9)恒信公司無需向B公司的其他股東發出收購要約，也無需向證監會申請豁免。根據證券法律制度的規定，投資者在一個上市公司中持有的股份達到或超過該公司已發行股份的30%的，其在上述事實發生之日起1年后的每12個月內增持不超過該公司已發行的2%的股份，不必向證監會提出免于進行要約收購的申請，可直接辦理股份轉讓和過戶。(或答：恒信公司已經通過協議收購持有B公司30%的股份，收購完成已有1年，其在之后的12個月內增持B公司1.5%的股份可以直接辦理股份轉讓和過戶，無需發出要約或者向證監會申請豁免。)
【案例4】(本小題17分)
2009年3月1日，甲房地產公司(簡稱甲公司)與乙建筑公司(簡稱乙公司)簽訂一份建筑工程承包合同，約定由乙公司承建甲公司開發的景明寫字樓項目，工程價款5000萬元，工期14個月。工程將要竣工時，甲公司因資金短缺，無力繼續提供約定由其提供的部分建筑材料。鑒于雙方的長期合作關系，乙公司遂以自有資金500萬元購買部分建筑材料用于該工程，工程如期完成。對于乙公司的墊資，雙方未作任何約定。工程竣工驗收后，甲公司支付了3000萬元工程款，剩余2000萬元工程款及乙公司墊付的500萬元建筑材料款尚未支付。
2010年6月22日，甲公司為投資其他房地產項目，以景明寫字樓作抵押，向丙銀行借款2.5億元，同時辦理了抵押登記。該借款到期后，甲公司因資金周轉困難，未能全部償還，尚欠丙銀行借款本息2億元。
2010年，乙公司開始涉足房地產開發業務，并于7月12日以2.3億元的價格，從丁房地產公司(簡稱丁公司)處受讓一塊建設用地使用權，用于建設西山公寓住宅項目。乙公司在取得該塊土地使用權時，向丁公司支付了1.3億元土地轉讓金。根據雙方約定，剩余1億元轉讓金應于2011年5月31日前支付完畢。同時，甲公司以景明寫字樓作抵押，為乙公司所欠丁公司的1億元土地轉讓金提供擔保，雙方亦辦理了抵押登記。
西山公寓項目竣工后，因市場低迷而滯銷。為緩解困境，乙公司于2011年6月8日，以西山公寓作抵押，從戊銀行處獲得一筆借款，并辦理了抵押登記。雙方約定，一旦乙公司連續3個月不能償還借款利息，戊銀行即可行使抵押權。
2011年10月29日，吳某以110萬元的價格購買了西山公寓住房一套，并一次性付清了房款。但乙公司未將該房屋已設定抵押的事實告知吳某。
甲公司因不能清償到期債務，于2011年12月27日被人民法院裁定進入破產程序。在申報破產債權時，乙公司就其2000萬元的工程余款和500萬元的墊資款、丙銀行就甲公司尚未償還的2億元借款本息、丁公司就其1億元土地轉讓金，均主張以景明寫字樓拍賣所得價款全額優先受償。景明寫字樓拍賣所得價款為2.7億元。
鑒于乙公司停止償還借款利息已超過3個月，2012年3月20日，戊銀行行使對西山公寓的抵押權，申請人民法院拍賣西山公寓。至此，吳某方知其所購商品房已被設定抵押，遂主張解除房屋買賣合同，要求乙公司返還110萬元購房款并賠償損失，此外，還要求乙公司另行支付110萬元懲罰性賠償金。
要求：
(1)甲公司所欠乙公司的2000萬元工程余款能否從景明寫字樓拍賣所得價款中全額優先受償？并說明理由。
(2)甲公司所欠乙公司的500萬元墊資款能否從景明寫字樓拍賣所得價款中全額優先受償？并說明理由。
(3)甲公司所欠丙銀行的2億元借款本息能否從景明寫字樓拍賣所得價款中全額優先受償？并說明理由。
(4)由甲公司擔保的乙公司所欠丁公司1億元土地轉讓金能否從景明寫字樓拍賣所得價款中全額優先受償？并說明理由。
(5)吳某是否有權解除與乙公司的商品房買賣合同？并說明理由。
(6)吳某是否有權要求乙公司返還110萬元房款并賠償損失？并說明理由。
(7)吳某是否有權要求乙公司支付110萬元懲罰性賠償金？并說明理由。
【案例4參考答案】
(1)甲公司所欠乙公司的2000萬元工程余款不能從景明寫字樓拍賣所得價款中全額優先受償(或答：甲公司所欠乙公司的2000萬元工程余款不具有優先受償權)。根據合同法律制度的規定，建筑工程款就該工程折價或拍賣的價款優于抵押權和其他債權優先受償。但是，該優先受償權須在建設工程竣工之日或約定竣工之日起6個月內行使。乙公司主張優先受償時，距竣工之日已超過1年，故不再享有優先權。
(2)甲公司所欠乙公司的500萬元墊資款不能從景明寫字樓拍賣所得價款中全額優先受償(或答：甲公司所欠乙公司的500萬元工程墊資款不具有優先受償權)。根據合同法律制度的規定，承包人的工程墊資，若當事人沒有約定，按照工程欠款處理，可就該工程折價或拍賣的價款優于抵押權和其他債權優先受償。但乙公司主張權利時，距竣工之日已超過1年，故不再享有優先權。
(3)甲公司所欠丙銀行的2億元借款本息能夠從景明寫字樓拍賣所得價款中全額優先受償。根據破產法律制度的規定，有抵押擔保的債權人有權就抵押物的拍賣所得優先于普通破產債權人受償。根據物權法律制度的規定，同一物上并存數個抵押權的，登記在先的抵押權優先于登記在后的抵押權得到清償。丙銀行的抵押權順位先于丁公司的抵押權，故應從拍賣款中優先得到全部2億元的清償。
(4)乙公司所欠丁公司的1億元土地使用權轉讓金不能從景明寫字樓拍賣所得價款中全額優先受償，只能部分優先受償。根據破產法律制度的規定，有抵押擔保的債權人有權就抵押物的拍賣所得優先于普通破產債權人受償。根據物權法律制度的規定，丁公司的抵押權順位低于丙銀行(或答：丙銀行的優先受償權順位在前)，故應在丙銀行的債權得到滿足后，就剩余拍賣款優先受償。拍賣款為2.7億元，全額償還丙銀行的2億元后，剩下7000萬元用于優先清償丁公司的土地使用權轉讓金。
(5)吳某有權解除與乙公司的商品房買賣合同。根據合同法律制度的規定，若出賣人故意隱瞞所售房屋已經抵押的事實，買受人有權解除合同。
(6)吳某有權要求乙公司返還110萬元房款并賠償損失。根據合同法律制度的規定，合同解除后，當事人有權要求恢復原狀，并有權要求造成損失一方賠償損失。乙公司恢復原狀的方式即是返還購房款。
(7)吳某有權要求乙公司支付110萬元懲罰性賠償金。根據合同法律制度的規定，若出賣人故意隱瞞所售房屋已經抵押的事實，買受人可以在解除合同并賠償損失的前提下，要求出賣人承擔不超過已付房款一倍的懲罰性賠償金。吳某已支付全部房款，故可要求乙公司支付110萬元懲罰性賠償金。
注冊會計師考試《經濟法》（A卷）試題及答案2
1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅______萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
試題評析：應繳納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬元）。
2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是______。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園綠化廣場用地
C.農業生產用地
D.鹽場生產廠房用地
答案：D
試題評析：選項A：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項B：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項C：直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；選項C：直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；選項D：對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅。
3、2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。書籍稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%)×20%=800元
答案：B
試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某煙廠本月外購煙絲，取得增值稅專用發票注明價款為117萬元，本月生產卷煙領用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，該煙廠當月無期初庫存，則該煙廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
試題評析：(1)當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產領用數量”計算；(2)增值稅專用發票上注明的價款為不含增值稅價款，117萬元不需作價稅分離。該煙廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬元）。
5、某企業擁有辦公用房一幢，房產原值6000萬元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬元。已知，該省統一規定計算房產余值時的減除幅度為30%。下列關于該企業計算當年應繳納的房產稅，正確的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬元）
D.200×12%=24（萬元）
答案：B
試題評析：該企業當年應繳納的房產稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）。
6、根據契稅法律制度的規定，下列情形中，不予免征契稅的是______。
A.醫院承受劃撥土地用于修建門診樓
B.農民承受荒溝土地用于林業生產
C.企業接受捐贈房屋用于辦公
D.學校承受劃撥土地用于建造教學樓
答案：C
試題評析：選項AD國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。
7、納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。
A.停止發售發票
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權
答案：B
試題評析：選項ACD可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8、根據關稅法律制度的規定，境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關稅完稅價格。
A.原進口時的價格
B.留購價格
C.國內同樣貨品價格
D.國內同樣貨品減除損耗的價格
答案：B
試題評析：境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價格作為關稅完稅價格。
9、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應征收個人所得稅的是______。
A.托兒補助費
B.獨生子女補貼
C.離退休人員從原任職單位取得的補貼
D.差旅費津貼
答案：C
10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。
A.公民名譽權糾紛案件
B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
答案：C
試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序；(2)選項D：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。
11、根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向______繳納。
A.海關
B.地方稅務局
C.國稅局
D.海事局
答案：A
試題評析：根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向海關繳納。
12、應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起______日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
試題評析：應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
13、工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
試題評析：本題考查最低工資制度。根據規定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。
14、某居民企業被認定為小型微利企業，2014年實現會計利潤25萬元；當年發生的營業外支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2014年應繳納企業所得稅______萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
滿分）
參考答案：C
試題評析：(1)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調整；(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。因此，該企業2014年應繳納企業所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬元）。
15、某企業2010年3月份開采錫礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據資源稅法律制度的規定，該企業當月應納資源稅______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
試題評析：本題考查資源稅應納稅額的計算。資源稅以納稅人開采或者生產應稅礦產品的銷售額或者銷售數量為計稅依據。根據規定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以“實際銷售數量”（而非開采數量）為銷售數量。應納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。
16、某市國家稅務局直屬稽查局在稅務檢查中發現甲公司存在滯后確認產品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務處理決定。甲公司不服，申請行政復議。根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，有權受理該申請的是______。
A.該市國家稅務局
B.該市人民政府
C.所在省國家稅務局
D.所在省人民政府
答案：A
試題評析：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。
注冊會計師考試《經濟法》（A卷）試題及答案3
1.根據專利法律制度的規定，下列各項中，可成為專利權客體的是（）。
A.外科大夫甲發明的手術新方法
B.數學家乙發明的能夠運用新計算方法的教學用具
C.天文學家丙發現的一顆新的小行星
D.植物學家丁通過雜交方法培育的新物種
答案：B
解析：(1)選項A：屬于疾病的診斷和治療方法，不授予專利權；(2)選項B：進行智力活動的設備、裝置或者根據智力活動的規則和方法而設計制造的儀器，可以授予專利權；(3)選項C：屬于科學發現，不授予專利權；(4)選項D：植物品種不授予專利權。
2.甲將一臺電腦無償借給乙使用，期限為3個月。在借用期內，甲和丙訂立了買賣該電腦的合同，但未對電腦的交付問題進行約定。下列有關該電腦交付的表述中，正確的是（）。
A.丙有權請求甲立即交付電腦
B.丙有權隨時請求甲交付電腦，但應當給甲必要的準備時間
C.丙有權請求乙立即交付電腦
D.丙有權隨時請求乙交付電腦，但應當給乙必要的準備時間
答案：B
解析：(1)買賣合同在甲丙之間成立，根據合同的相對性原理，丙只能要求合同相對人甲交付電腦，無權請求第三人乙交付電腦，選項CD應排除；(2)選項AB：履行期限不明確的，債務人可以隨時履行，債權人也可以隨時要求履行，但應當給對方必要的準備時間。
3.根據《仲裁法》的規定，下列表述中，不正確的是（）。
A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行
B.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟
C.當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決
D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執行的，當事人可以重新達成仲裁協議申請仲裁，也可以向人民法院起訴
答案：B
解析：選項B：仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。
A.未經核定的準備金支出
B.納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用
C.納稅人向關聯企業支付的管理費
D.企業繳納的增值稅
答案：B
解析：納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業所得稅稅前扣除。
5.下列有關商業銀行分支機構的表述中，不正確的是（）。
A.商業銀行根據業務需要可以在中國境內外設立分支機構
B.商業銀行設立分支機構必須經國務院銀行業監督管理機構審查批準
C.商業銀行撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%
D.商業銀行分支機構不具有法人資格，但在總行授權范圍獨立承擔民事責任
答案：D
解析：選項D：商業銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔。
6.甲公司獲得了某醫用鑷子的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出相同的鑷子，并通過丙公司銷售給丁醫院使用。乙、丙、丁都不知道甲已經獲得該專利。根據《專利法》的規定，下列選項中，正確的是（）。
A.乙公司的制造行為不構成侵權
B.丙公司的銷售行為不構成侵權
C.丁醫院的使用行為不構成侵權
D.丁醫院的使用行為構成侵權
答案：D
解析：發明和實用新型專利權被授予后，任何單位和個人未經專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產經營目的“制造、使用、許諾銷售、銷售、進口”其專利產品，乙公司的制造行為、丙公司的銷售行為和丁醫院的使用行為均構成侵權。
7.方圓公司與富春機械廠均為國有企業，合資設立富圓有限責任公司，出資比例為30%與70%，公司董事會由5名董事組成。下列有關富圓公司董事會的說法中，不符合規定的是（）。
A.董事會成員中應當有公司職工代表
B.董事張某任期內辭職，在新選出董事就任前，張某仍應履行董事職責
C.富圓公司董事長依據公司章程規定可由小股東方圓公司派人擔任
D.方圓公司和富春機械廠可通過全體股東約定不按出資比例分紅
答案：B
解析：
(1)選項A：兩個以上的國有企業或者兩個以上的其他國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有公司職工代表。
(2)選項B：董事任期屆滿未及時改選，或者董事在任期內辭職“導致董事會成員低于法定人數(3人)”的，在改選出的董事就任前，原董事仍應當依照法律、行政法規和公司章程的規定，履行董事職務。
(3)選項C：有限責任公司董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規定。
(4)選項D：公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。
注冊會計師考試《經濟法》（A卷）試題及答案4
一、單項選擇題
1、根據不同的標準，可以對法作不同的分類。根據法的創制方式和發布形式，可以將法分為（）。
A、國際法和國內法
B、根本法和普通法
C、實體法和程序法
D、成文法和不成文法
2、下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。
A、經濟管理行為
B、簽訂合同
C、戰爭
D、發行股票
3、根據《仲裁法》的規定，下列說法不正確的是（）。
A、調解書經雙方當事人簽收后，即發生法律效力
B、在調解書簽收前當事人反悔的，仲裁庭應當及時作出裁決
C、裁決書自當事人收到之日起發生法律效力
D、調解書與裁決書具有同等法律效力
4、甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是（）。
A、仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴
B、仲裁協議無效，法院繼續審理
C、由甲、乙協商確定糾紛的解決方式
D、視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理
5、根據《行政訴訟法》的規定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是（）。
A、除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件
B、審理行政案件，不適用調解
C、人民法院應當在立案之日起2個月內作出第一審判決
D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴
6、下列不屬于民法調整的范圍的是（）。
A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關系
B、有限責任公司和合伙企業的購銷關系
C、稅務局和企業之間的征納稅關系
D、公民甲和乙的離婚糾紛
7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密設備的合同，由此形成的法律關系客體是（）。
A、乙方修理的該設備
B、甲乙雙方
C、乙方承接修理設備的勞務行為
D、甲乙雙方承擔的權利和義務
8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達成仲裁協議，約定一旦合同履行發生糾紛，由當地仲裁委員會仲裁。后合同履行發生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒有向受訴法院提出異議。開庭審理中，甲公司舉出充分的證據，乙公司敗訴已成定局，于是乙公司提交了雙方達成的仲裁協議。法院審理后認為該仲裁協議無效。下列表述正確的是（）。
A、應繼續審理
B、判決該仲裁協議無效
C、如甲公司對仲裁效力沒有異議，則裁定駁回起訴
D、將仲裁協議的效力問題移交有關仲裁委員會審理
9、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協議，后雙方發生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是（）。
A、應由仲裁委員會首先對仲裁協議的效力作出決定
B、甲可以請求法院對仲裁協議的效力作出裁定
C、該仲裁協議有效，仲裁庭繼續仲裁
D、該仲裁協議自然失效
二、多項選擇題
1、根據法的內容可以分為實體法和程序法，下列屬于實體法的有（）。
A、民法
B、刑法
C、行政訴訟法
D、企業所得稅法
2、下列各項中，屬于法律關系的客體的有（）。
A、有價證券
B、庫存商品
C、提供勞務行為
D、智力成果
3、下列糾紛中，適用于訴訟時效期間為1年的有（）。
A、甲乙發生的國內買賣合同糾紛
B、張某寄存財物被丟失或損毀的
C、李某身體受到傷害要求賠償的
D、商場出售質量不合格的電視機未聲明的
4、下列說法中，正確的有（）。
A、行政復議期間具體行政行為一般不停止執行
B、行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用
C、對海關部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復議
D、公民對行政機關作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復議，不能提起行政訴訟
5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有（）。
A、運輸合同糾紛
B、繼承糾紛
C、技術合同糾紛
D、企業對工商局的罰款決定不服的糾紛
6、根據《民事訴訟法》的規定，對于仲裁機構的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執行的人民法院有（）。
A、申請人住所地人民法院
B、被執行人住所地人民法院
C、仲裁委員會住所地人民法院
D、被執行的財產所在地人民法院
7、下列各項中，屬于刑事責任形式的有（）。
A、有期徒刑
B、剝奪政治權利
C、驅逐出境
D、沒收非法財物
8、根據行為的表現形式不同，可以將法律行為分為（）。
A、積極行為
B、消極行為
C、要式的行為
D、非要式行為
三、判斷題
1、根據《行政復議法》的規定，因不可抗力或者其他正當理由耽誤行政復議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續計算。（）
2、當事人對仲裁協議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。（）
3、企業與稅務機關就稅收擔保財產發生的糾紛，因為是屬于財產權益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。（）
4、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。（）
5、行政法調整的是行政機關與行政管理的相對人之間因民事活動而發生的法律關系。（）
6、法院審理民事或行政案件，全部應當公開進行。（）
7、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。（）
8、對于發生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執行；對于調解書、仲裁機構的生效裁決、公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書等，則由被執行人住所地或者被執行的財產所在地法院執行。（）
9、平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。（）
10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。（）
11、全國人民代表大會及其常務委員會有權就有關問題作出規范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。（）
參考答案及解析
一、單項選擇題
1、【正確答案】D
【答案解析】根據法的創制方式和發布形式，可以將法分為成文法和不成文法。
【該題針對“法的分類”知識點進行考核】
2、【正確答案】C
【答案解析】法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
【該題針對“法律事件”知識點進行考核】
3、【正確答案】C
【答案解析】裁決書自作出之日起發生法律效力。
【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】
4、【正確答案】A
【答案解析】當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴。
【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】
5、【正確答案】C
【答案解析】人民法院應當在立案之日起6個月內作出第一審判決。
【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點進行考核】
6、【正確答案】C
【答案解析】民法調整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產關系以及人身關系，所以選項ABD屬于民法的調整范圍；稅務局和企業之間的征納稅關系屬于行政管理人和行政管理相對人之間的關系，屬于行政法的調整范圍。
【該題針對“我國現行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】
7、【正確答案】C
【答案解析】法律關系客體是指法律主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關系的客體是行為，即該法律關系客體并不是乙方修理的設備，而是乙方承接修理設備的勞務行為。
【該題針對“法律關系客體的概念”知識點進行考核】
8、【正確答案】A
【答案解析】當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。
【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】
9、【正確答案】C
【答案解析】當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出。
【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、【正確答案】ABD
【答案解析】程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。
【該題針對“法的分類”知識點進行考核】
2、【正確答案】ABCD
【答案解析】法律關系的客體是指物、行為、非物質財富。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質財富。
【該題針對“法律關系客體的種類”知識點進行考核】
3、【正確答案】BCD
【答案解析】國內一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。
【該題針對“特別訴訟時效期間”知識點進行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】根據《行政復議法》的規定，行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用；對海關部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復議；選項D僅僅是指行政法復議前置的情況，還有既可以行政復議也可以行政訴訟或者只能行政復議等等的情景，選項D表述不全面。
【該題針對“行政復議申請和受理”知識點進行考核】
5、【正確答案】BD
【答案解析】根據《仲裁法》的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛和依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能仲裁。
【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】
6、【正確答案】BD
【答案解析】對于發生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執行財產所在地法院執行；對于調解書、仲裁機構的生效裁決、公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書等，則由被執行人住所地或者被執行的財產所在地法院執行。
【該題針對“民事訟訴的執行”知識點進行考核】
7、【正確答案】ABC
【答案解析】選項D屬于行政責任。
【該題針對“法律責任-主刑”知識點進行考核】
8、【正確答案】AB
【答案解析】根據行為的表現不同，法律行為分為積極行為與消極行為；根據行為是否需要特定形式或實質要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。
【該題針對“法律行為”知識點進行考核】
三、判斷題
1、【正確答案】對
【答案解析】題目表述正確。
【該題針對“行政復議申請和受理”知識點進行考核】
2、【正確答案】對
【答案解析】當事人對仲裁協議的效力有異議的，應當在首次開庭前請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定 。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】
3、【正確答案】錯
【答案解析】只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產權益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業與稅務機關發生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。
【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】
4、【正確答案】對
【答案解析】題目表述正確。
【該題針對“行政復議決定”知識點進行考核】
5、【正確答案】錯
【答案解析】行政法調整的是行政機關與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動”而發生的法律關系。
【該題針對“我國現行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】
6、【正確答案】錯
【答案解析】法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定外，應當公開進行。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
7、【正確答案】對
【答案解析】本題表述正確。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
8、【正確答案】對
【該題針對“民事訟訴的執行”知識點進行考核】
9、【正確答案】錯
【答案解析】當事人發生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協議可排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協議或者仲裁協議無效，或者當事人放棄仲裁協議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱為或裁或審原則。
【該題針對“經濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】
10、【正確答案】錯
【答案解析】行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。
【該題針對“法律責任-行政處罰”知識點進行考核】
11、【正確答案】對
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
注冊會計師考試《經濟法》（A卷）試題及答案5
每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)
(1)根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。
A：將自產的貨物用于非應稅項目
B：將自產的貨物用于投資
C：將購買的貨物用于捐贈
D：將自建的廠房對外轉讓
答案：D
解析：選項ABC視同銷售，應繳納增值稅；選項D應繳納營業稅。
(2)周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（）。
A：100×3%=3(萬元)
B：(100+60)×3%=4.8(萬元)
C：(100+70)×3%=5.1(萬元)
D：(100+70+60)×3%=6.9(萬元)
答案：A
解析：契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。
(3)下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。
A：票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
B：中文大寫金額數字書寫中使用繁體字
C：阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號
D：將出票日期2月12日寫成“零貳月壹拾貳日”
答案：A
解析：根據《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須用中文大寫填寫。
(4)關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。
A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入
B：單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入
C：單位人民幣卡賬戶不得存取現金
D：單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
答案：D
解析：根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。
(5)關于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是（）。
A：所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權利能力和行為能力
B：用人單位與勞動者建立勞動關系，必須訂立書面勞動合同
C：勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同
答案：D
解析：文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲；非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。
(6)下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。
A：甲乙之間的土地承包合同糾紛
B：甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C：甲乙之間的遺產繼承糾紛
D：甲乙之間的勞動爭議糾紛
答案：B
解析：仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關系的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。
(7)下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規定計算征收土地增值稅的是（）。
A：國有土地使用權轉讓
B：國有土地使用權出讓
C：房地產的繼承
D：房地產的出租
答案：A
解析：土地增值稅只對轉讓國國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。
(8)個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為（）。
A：次月3日
B：次月5日
C：次月7日
D：次月10日
答案：C
解析：扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳入國庫。
(9)根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。
A：采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B：采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C：采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D：采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
答案：B
解析：選項A應按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
(10)下列關于增值稅的稅務處理說法，不正確的是（）。
A：納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅
B：納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅
C：一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售
D：一般情況下繳納增值稅為主的企業的混合銷售繳增值稅，繳納營業稅為主的企業的混合銷售繳營業稅
答案：B
解析：納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。
(11)下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
A：生產過程中出現的報廢產品
B：用于返修產品修理的易損零配件
C：生產企業用于經營管理的辦公用品
D：生產企業非正常損失的購進貨物
答案：D
解析：納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。
(12)
某企業占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅（）萬元。
A：800
B：1400
C：2100
D：4200
答案：D
解析：占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造花園式廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
(13)下列各項中，應征收契稅的是（）。
A：法定繼承人承受房屋權屬
B：企業以行政劃撥方式取得土地使用權
C：承包者獲得農村集體土地承包經營權
D：運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
答案：D
解析：選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。
(14)企業發生的下列行為中，按規定允許開具增值稅專用發票的是（）。
A：商業企業零售煙酒
B：小規模納稅人銷售貨物
C：銷售免稅的貨物
D：服裝廠向商場銷售服裝
答案：D
解析：商業企業零售煙酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。
(15)關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。
A：托收承付只能用于異地結算
B：收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同
C：收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業務
D：付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收
答案：C
解析：根據規定，收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業務”不正確。
(16)
某企業劉某的月工資為5000元，當地社會平均工資為3000元，劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為（）。
A：90元
B：100元
C：190元
D：114元
答案：C
解析：劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫療保險個人賬戶；單位每月繳費中轉人劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元)；劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。
(17)某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發一商標權，開發費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為（）萬元。
A：100
B：150
C：110
D：183.33
答案：B
解析：專用權按6年攤銷，商標權按10年攤銷。每年應攤銷金額=600÷6+500÷10=150(萬元)。
(18)在下列法的各項分類中，以法的內容所做的分類是（）。
A：成文法和不成文法
B：實體法和程序法
C：根本法和普通法
D：公法和私法
答案：B
解析：根據法的內容可以分為實體法和程序法。
(19)某食品加工企業為小規模納稅人。2月份取得銷售收入32960元；直接從農戶購入農產品價值640元，該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）元。
A：480
B：597.6
C：872.6
D：960
答案：D
解析：小規模納稅人的進項稅額不得抵扣；應納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。
A：從事生產經營的事業單位
B：取得工資、薪金的個人
C：企業在外地設立的分支機構
D：個體工商戶
答案：B
解析：稅務登記范圍包括：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。
(21)納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其（）主管稅務機關申報納稅。
A：機構所在地
B：勞務發生地
C：居住地
D：注冊地
答案：A
解析：納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
(22)下列項目中，不屬于稿酬所得的是（）。
A：書畫作品發表的所得
B：文學作品發表的所得
C：攝影作品發表的所得
D：手稿原件拍賣所得
答案：D
解析：手稿原件拍賣所得屬于財產轉讓所得。
(23)下列關于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的有（）。
A：應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B：納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額
C：隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并應并入銷售額
D：對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額
答案：A
解析：根據消費稅法律制度的規定，應稅消費晶銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
(24)個人所得稅的納稅義務人不包括（）。
A：國有獨資公司
B：個人獨資企業投資者
C：合伙企業合伙人
D：股份有限公司總經理
答案：A
解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業所得稅的納稅義務人。
(25)某企業雇員王某2013年12月29日與企業解除勞動合同關系，王某在該企業工作年限為9年，領取經濟補償金88500元，領取12月工資3500元，已知當地上年度職工年平均工資為10000元，王某12月應繳納的個人所得稅為（）元。
A：4500
B：4410.01
C：3525
D：1755
答案：D
解析：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為：以超過3倍數額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業的工作年限數(超過12年的按12年計算)，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+(3500-3500)×3%=1755(元)。
(26)下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是（）。
A：體育部門舉辦球賽
B：商店銷售集郵商品
C：銀行銷售金銀商品
D：電信公司銷售移動電話
答案：A
解析：根據營業稅和增值稅法律制度的規定，選項A為營業稅征稅范圍；選項B、C、D為增值稅征收范圍。
(27)根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是（）。
A：在境外成立的企業均屬于非居民企業
B：在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業
C：依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業
D：依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業
答案：D
解析：選項A在境外成立的企業，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業。非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
(28)某公司2013年5月1日以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租金12萬元。當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為（）萬元。
A：2
B：8
C：12
D：14
答案：B
解析：當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用12÷12×8=8(萬元)。
(29)關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是（）。
A：國內信用證為不可撤銷信用證
B：受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人
C：國內信用證結算方式只適用于國內企業商品交易的貨款結算
D：國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金
答案：B
解析：我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。
(30)某外貿公司7月從某地板生產企業購進實木地板50箱用于出口，取得生產企業開具的專用發票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產企業適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿公司出口該批實木地板應退的消費稅是（）。
A：3.6萬元
B：4.72萬元
C：4.87萬元
D：5.07萬元
答案：D
解析：應退消費稅稅額=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。
多項選擇題(每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
(31)根據支付結算辦法的規定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有（）。
A：單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
B：單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
C：票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造
D：填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
答案：A，B，C，D
解析：選項ABCD均是辦理支付結算的基本要求。
(32)根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶的有（）。
A：營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的
B：辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的
C：存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的
D：異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的
答案：A，B，C，D
解析：除所述四項外，自然人根據需要也可以在異地開立個人銀行結算賬戶。
(33)按照稅法規定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應向稅務機關提交的資料有（）。
A：房屋及建筑物產權、土地使用權證書
B：土地使用權轉讓、房屋買賣合同
C：房地產評估報告
D：其他與轉讓房地產有關的資料
答案：A，B，C，D
解析：納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料，然后在稅務機關規定的期限內繳納土地增值稅。
(34)關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。
A：按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率
B：由受托方代收、代扣“三稅”的，可按納稅人所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
C：流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D：城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例
答案：A，C，D
解析：由受托方代收、代扣“三稅”的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。
(35)依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（）。
A：登記注冊地標準
B：所得來源地標準
C：經營行為實際發生地標準
D：實際管理機構所在地標準
答案：A，D
解析：居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
(36)下列消費品中，征收消費稅的有（）。
A：電池
B：葡萄酒
C：成套化妝品
D：涂料
答案：A，B，C，D
解析：根據消費稅法律制度的規定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍，自2015年2月1日起將電池、涂料列入消費稅征收范圍。
(37)在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。
A：稅收滯納金
B：被沒收財物的損失
C：法定比例范圍內的公益性捐贈支出
D：向投資者支付的股息
答案：A，B，C
解析：規定比例范圍內的公益性捐贈支出，可以扣除。
(38)下列各項中，屬于民事責任的形式的有（）。
A：賠償損失
B：警告
C：返還財產
D：沒收違法所得
答案：A，C
解析：選項B、D屬于行政責任。
(39)下列各項中，屬于違反支付結算規定的行為有（）。
A：企業法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶
B：單位簽發沒有真實債權債務關系的商業承兌匯票
C：銀行辦理空頭匯款
D：單位簽發沒有資金保證的支票
答案：B，C，D
解析：企業內部獨立核算單位可以開立基本存款賬戶。
(40)根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于執行啟動方式的表述中，正確的有（）。
A：發生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行。
B：發生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行。
C：調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行。
D：調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行。
答案：A，B，C
解析：發生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執行，也可由審判員移送執行員執行；而調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書只能由對方當事人向法院申請執行。
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