2016注冊會計師《經濟法》練習試題及答案
一、單項選擇題
1、根據證券法律制度的規定，上市公司必須編制并公告季度報告。報告編制并公告的時間應當是( )。
A.會計年度前3個月、6個月、9個月結束后的30日內
B.會計年度前3個月、6個月、9個月結束后的60日內
C.會計年度前3個月、9個月結束后的30日內
D.會計年度前3個月、9個月結束后的60日內
2、根據證券法律制度的規定，下列主體中，對招股說明書中的虛假記載承擔無過錯責任的是( )。
A.發行人
B.承銷人
C.實際控制人
D.保薦人
3、甲公司為發起設立的股份有限公司，現有股東199人，尚未公開發行或者轉讓過任何股票。根據證券法律制度的規定，下列情形中，需要向中國證監會申請核準的是( )。
A.股東乙向一位朋友轉讓部分股票
B.股東丙將其持有的部分股票分別轉讓給丁和戊，約定2個月后全部買回
C.甲公司向全國中小企業股份轉讓系統申請其股票公開轉讓
D.甲公司向兩家投資公司定向發行股票各500萬股
4、非上市公眾公司的董事、監事和高級管理人員在信息披露工作中應當履行相應的職責。下列表述中，符合證券法律制度規定的是( )。
A.非上市公眾公司的董事應對公司年度報告簽署書面審核意見
B.非上市公眾公司的監事應對公司年度報告簽署書面確認意見
C.非上市公眾公司的高級管理人員應對公司年度報告簽署書面審核意見
D.非上市公眾公司的監事會應對公司年度報告簽署書面審核意見
5、下列關于招股說明書中引用的財務報表的有效期的表述中，符合證券法律制度規定的是( )。
A.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效;特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月
B.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內有效;特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過6個月
C.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效;特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月
D.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效;特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過3個月
6、根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司公開發行可轉換公司債券的表述中，正確的是( )。
A.所有上市公司公開發行可轉換公司債券均應由第三方提供擔保
B.上市商業銀行可以作為上市公司公開發行可轉換公司債券的擔保人
C.證券公司可以作為上市公司公開發行可轉換公司債券的擔保人
D.以保證方式提供擔保的，可以為一般保證
二、多項選擇題
1、定期報告是上市公司進行持續信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合證券法律制度規定的有( )。
A.該公司的第一季度報告在該會計年度的第5個月披露
B.該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露
C.該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露
D.該公司的年度報告在該會計年度結束之日后的第3個月披露
2、根據證券法律制度的規定，上市公司發生的下列事件中，應當立即公告的有( )。
A.公司經理發生變動
B.公司40%的監事發生變動
C.公司財務負責人發生變動
D.人民法院依法撤銷董事會決議
3、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。根據證券法律制度的規定，下列關于甲公司信息披露的表述中，正確的有( )。
A.一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應當公告披露合并事項
B.當市場出現甲公司與乙公司合并的傳聞，并導致甲公司股價出現異常波動時，甲公司應當公告披露合并事項
C.當甲公司與乙公司簽訂合并協議時，甲公司應當公告披露合并事項
D.當甲公司派人對乙公司進行盡職調查以確定合并價格時，甲公司應當公告披露合并事項
4、根據證券法律制度的規定，下列關于證券發行中虛假陳述行為相關主體的民事責任承擔的表述中，正確的有( )。
A.發行人在發行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害的，應承擔賠償責任，發行人是否有過錯在所不問
B.發行人在發行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害的，保薦人應與發行人承擔連帶責任，保薦人是否有過錯在所不問
C.發行人在發行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害，發行人的實際控制人有過錯的，應與發行人承擔連帶責任
D.會計師事務所為證券發行出具的審計報告中存在虛假陳述而導致投資者受到損害的，應與發行人承擔連帶責任，但是能證明自己沒有過錯的除外
5、根據證券法律制度的規定，下列信息中，屬于內幕信息的有( )。
A.公司董事的行為可能依法承擔重大損害賠償責任
B.公司營業用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的20%
C.公司生產經營的外部條件發生重大變化
D.公司董事長發生變動
6、甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中，屬于證券法律制度所禁止的有( )。
A.持有甲公司3%股權的股東李某已將其所持全部股權轉讓給他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出
B.乙公司經研究認為甲公司去年盈利狀況超出市場預期，在甲公司公布年報前購入甲公司4%的股權
C.甲公司董事張某在董事會審議年度報告時，知悉了甲公司去年盈利超出市場預期的消息，在年報公布前買入了本公司股票10萬股
D.甲公司的收發室工作人員劉某看到了中國證監會寄來的公司因涉嫌證券違法行為被立案調查的通知，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票
7、根據證券法律制度的規定，下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應當符合的條件有( )。
A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元
B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發行股份的比例為10%以上
C.公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載
D.股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行
參考答案與解析
一、單項選擇題
1.【答案】C
2.【答案】A
3.【答案】D
【解析】(1)選項AB：股票向特定對象轉讓，導致股東累計超過200人的，應經中國證監會核準后成為非上市公眾公司;如果股份有限公司在3個月內將股東人數降至200人以內的，可以不提出申請。本題中，在選項A中，轉讓成功后股東人數正好200人，無須經核準;在選項B中，在2個月后股東人數減為199人，無需申請核準;(2)選項C：股東人數未超過200人的公司申請其股票公開轉讓，中國證監會豁免核準，由全國中小企業股份轉讓系統進行審查;(3)選項D：股票向特定對象發行導致股東累計超過200人的，需經過中國證監會的核準成為非上市公眾公司。
4.【答案】D
5.【答案】C
6.【答案】B
【解析】(1)選項A：公開發行可轉換公司債券，應當提供擔保，但最近一期期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項BC：證券公司或上市公司不得作為發行可轉換公司債券的擔保人，但上市商業銀行除外;(3)選項D：以保證方式提供擔保的，應當為連帶責任擔保，且保證人最近一期經審計的凈資產額應不低于其累計對外擔保的金額。
二、多項選擇題
1.【答案】BD
2.【答案】ABD
【解析】選項BC：公司的董事、1/3以上監事或者經理(不包括財務負責人)發生變動，屬于重大事件。
3.【答案】BC
【解析】(1)選項ACD：有關各方就該重大事件簽署“意向書或者協議”時，上市公司應及時履行重大事件的信息披露義務;(2)選項B：該重大事件已經泄露或者市場出現傳聞，公司證券及其衍生品種出現異常交易情況時，上市公司應當及時披露相關事項的現狀、可能影響事件進展的風險因素。
4.【答案】ACD
【解析】(1)選項A：發行人、上市公司在信息披露中有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發行人、上市公司應當承擔賠償責任(無過錯責任);(2)選項BD：發行人、上市公司的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外(過錯推定責任);(3)選項C：發行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任(過錯責任)。
5.【答案】ACD
【解析】(1)選項B：公司營業用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的30%，才屬于內幕信息;(2)選項CD：屬于重大事件(內幕信息)。
6.【答案】CD
【解析】(1)選項A：持有上市公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化時，才屬于重大事件、內幕信息，本題所述情形不屬于重大事件、內幕信息，王某的行為不構成內幕交易;(2)選項B：乙公司不屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員，乙公司的行為不構成內幕交易;(3)選項C：董事張某屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員，在內幕信息公開前，不得買賣該公司的證券;(4)選項D：劉某屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員(由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員)，在內幕信息公開前，不得買賣該公司的證券。
7.【答案】CD
【解析】(1)選項A：股本總額不少于“3000萬元”即可;(2)選項B：股本總額超過人民幣“4億元”的，公開發行股份的比例為10%以上。
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