2016注冊稅務師《稅法二》考前沖刺計算題

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　　2016年注冊稅務師考試將在11月12日-13日開考，為了幫助大家更好地應戰稅務師考試，下面是yjbys網小編提供給大家關于注冊稅務師《稅法二》考前沖刺計算題，希望對大家的備考有所幫助。

　　注冊稅務師《稅法二》考前沖刺計算題1

　　計算題

　　(一)2010年初某企業房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8噸掛車5輛。該企業2010年發生如下業務：

　　(1)7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當月領取行駛證書。

　　(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。

　　(3)7月份購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產權屬管理部門取得土地使用證與房產證。

　　(4)10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元;完工產品由甲公司負責運輸，合同中注明運費2萬元、保管費0.2萬元、裝卸費0.05萬元。

　　當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，工業用途地下建筑物以原價的.50%作為應稅房產原值，商業用途地下建筑物以原價的70%作為應稅房產原值。載貨汽車年稅額20元/噸。

　　71、2010年該企業應繳納車船稅(　　)元。

　　A.2750

　　B.2850

　　C.2860

　　D.2900

　　【正確答案】B

　　72、2010年該企業的地下建筑物應繳納房產稅(　　)元。

　　A.7040

　　B.8160

　　C.9280

　　D.10400

　　【正確答案】B

　　73、2010年該企業地上建筑物應繳納房產稅(　　)元，

　　A.248480

　　B.248920

　　C.249600

　　D.250720

　　【正確答案】C

　　74、2010年甲企業應繳納印花稅(　　)元。

　　A.1922

　　B.2210

　　C.2216

　　D.2222

　　【正確答案】A，

　　(二)中國公民王某為國有企業的員工，2012年的收入情況如下：

　　(1)單位每月支付工資、薪金5000元;此外，12月份取得勞動分紅5000元;

　　(2)業余撰寫中篇財經小說，在北京晚報上連載，3個月共取得稿酬收入20000元，因市場反響極好，該小說在財經出版社出版，王某取得稿酬50000元;

　　(3)購買好運基金公司的基金，該基金公司投資方向為股票市場，年終分配上市公司的股息，該個人獲得股息26000元;

　　(4)112月份，與兩個朋友合伙經營一個飯店，年底將100萬元生產經營所得(已扣除生計費)在合伙人中進行平均分配。

　　(除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種)

　　75、王某全年“工資薪金”項目應繳納的個人所得稅額為(　　)元。

　　A.1900

　　B.1780

　　C.-1400

　　D.1240

　　【正確答案】D

　　76、王某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.7640

　　B.7720

　　C.7840

　　D.8120

　　【正確答案】C

　　77、基金公司應代扣王某股息的個人所得稅為(　　)元-

　　A.0

　　B.1300

　　C.2600

　　D.5200

　　【正確答案】C

　　78、合伙經營的飯店所得應納個稅為(　　)元。

　　A.101970.67

　　B.103800

　　C.108400

　　D.101916.67

　　【正確答案】D

　　注冊稅務師《稅法二》考前沖刺計算題2

　　某房地產開發公司于2008年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。

　　(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產權轉移書據適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發費用扣除比例為4%)

　　要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　1. 計算該房地產開發公司應繳納的印花稅()萬元。

　　A14.86

　　B15.96

　　C16.95

　　D18.99

　　【答案】A

　　【解析】計算該房地產開發公司應繳納的印花稅

　　=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)

　　2. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅()萬元。

　　A4025