建筑企業所得稅稅率

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建筑企業所得稅稅率

　　各行各業都有不同的稅種，那么建筑企業所得稅稅率是什么樣子的呢?以下是小編精心整理的建筑企業所得稅稅率，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　一、建筑安裝企業的應納稅種類

　　1.營業稅(目前還沒有涉及營改增);

　　2.城建稅;

　　3.教育費附加

　　4.房產稅

　　5.城鎮土地使用稅

　　6.車船使用稅

　　7.印花稅

　　8.所得稅

　　9.個人所得稅

　　二、稅率

　　1、營業稅

　　根據《營業稅暫行條例》的規定建筑安裝企業適用建筑業稅目，按照3%的稅率征收營業稅。

　　2、城市維護建設稅

　　計稅依據是按實際繳納的營業稅稅額計算繳納。稅率分別為7%(城區)、5%(郊區)、1%(農村)。

　　計算公式:應納稅額=營業稅稅額×稅率。

　　3、教育費附加

　　計稅依據是按實際繳納營業稅的稅額計算繳納，附加稅率為3%。計算公式:應交教育費附加額=營業稅稅額×費率。

　　4、印花稅：

　　(1)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一;

　　(2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五;

　　(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三;

　　(4)借款合同，稅率為萬分之零點五;

　　(5)對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;建筑公司企業所得稅稅率

　　(6)營業賬簿記載資金的賬簿，按固定資產原值與自有流動資金總額萬分之五貼花;其他賬簿按件貼花五元;權利、許可證照，按件定額貼花五元。

　　5、個人所得稅：

　　工資、薪金不含稅收入適用稅率表

　　級數應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)

　　1 不超過500元的部分 5 0建筑公司企業所得稅稅率

　　2 超過500元至2000元的部分 10 25

　　3 超過2000元至5000元的部分 15 125

　　4 超過5000元至20000元的部分 20 375

　　5 超過20000元至40000元的部分 25 1375建筑公司企業所得稅稅率

　　6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

　　7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

　　8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

　　9 超過100000元的部分 45 15375

　　6、所得稅稅率：

　　(1)核定征收

　　核定征收企業的應納企業所得稅=收入總額*核定所得率*適用稅率25% 即：應納企業所得稅=收入總額*征收率

　　征收率=核定所得率*適用稅率25% 核定所得率對于建筑安裝企業一般確定為10% ，因此，應納企業所得稅=收入總額*10%*25%=收入總額*2.5%

　　(2)不核定征收法定稅率是25%，小微型企業的優惠稅率是20%。

　　7、房產稅

　　依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

　　8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

　　(1)大城市1.5元至30元;

　　(2)中等城市1.2元至24元;

　　(3)小城市0.9元至18元;

　　(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。”

　　9、車船使用稅

　　(1)1.0升(含)以下 60元至360元

　　(2)1.0升以上至1.6升(含) 300元至540元

　　(3)1.6升以上至2.0升(含) 360元至660元

　　(4)2.0升以上至2.5升(含) 660元至1200元

　　(5)2.5升以上至3.0升(含) 1200元至2400元

　　(6)3.0升以上至4.0升(含) 2400元至3600元

　　(7)4.0升以上 3600元至5400元

　　拓展：小微企業所得稅計算方法

　　一、對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業

　　計算方法：年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10%

　　例如：經調整和彌補完以前年度虧損后20xx年應納稅所得額為200,000元，則20xx年度應交企業所得稅額是多少呢?

　　20xx年度應交企業所得稅額

　　=200,000.00*10%=20,000(元)

　　二、對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業

　　計算方法：20xx年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*17.5%

　　例如：經調整和彌補完以前年度虧損后20xx年應納稅所得額為200,001.00元，20xx年度應交企業所得稅額是多少呢?

　　20xx年應交企業所得稅額

　　=200,001.00*17.5%=35,000.18(元)

　　三、其實文件規定的意思是把20xx年全年利潤平均分成12份，9份(即前9個月)按20%計算，3份(即10-12月)按10%計算，綜合平均后是17.5%的稅負。

　　基本的計算公式為：

　　20xx年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20%+年應納稅所得額*3/12*50%*20%=年應納稅所得額*17.5%

　　特別注意事項

　　1、大家通過以上兩例或許已發現應納稅所得額在20萬和20.001萬計算出來的所得稅額分別為2萬元和3.5萬元，在這20萬元臨界處差1元錢的應納稅所得額就差了1.5萬元多，稍做籌劃即可省不少錢呢。

　　2、有人問公司20xx年前三季度均虧損，第四季度才有贏利，如利潤為250000元，假設應納稅所得額也為250000元，年報時是否可按10%計算呢?按文件意思理解，這種情況下依然要按17.5%來算全年所得稅，因為所得稅是以年度來計算確定的。但第四季度季報時應是可以按10%來計算預交的，這點具體再看稅務局規定。

　　3、這種分段計算的方法僅在今年出現，以后年度沒有這樣分季度享受不同優惠政策的情況，也就不會再有這樣的情況了，希望各企業注意咯～

　　小型微利企業所得稅優惠政策

　　一、政策依據

　　1.《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔20xx〕99號)

　　2.《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告20xx年第61號)

　　二、小型微利企業條件

　　從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

　　1.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

　　2.其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

　　三、所屬年度20xx年企業預繳時享受小型微利企業所得稅優惠政策，按照以下規定執行：

　　(一)查賬征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件的，按照實際利潤預繳企業所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策。

　　(二)定率征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。