固定資產轉讓業務的涉稅問題如何進行賬務處理

時間：2025-12-25 07:26:53 考試輔導

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　　①廠房轉讓交5%營業稅再交3%城建稅，老廠房轉讓和銷售不動產，均要交5%營業稅，在營業稅下面再交3%城建稅和教育附加

　　②機器設備轉讓免交增值稅和營業稅但稅法規定要符合下面三個條件。一、固定資產明細賬上要有，二、已使用過的固定資產，三、轉讓時不得超過賬面價值

　　③設備開票時，先到稅務所登記填表然后在稅務開專門發票，月末申報時把這筆收入業務，填在免稅銷售一欄。

　　④會計分錄

　　⒈將固定資產先轉到固定資產清理科目

　　⒉支付搬遷費時

　　借：固定資產清理借：固定資產清理

　　累計折舊貸：銀行存款或現金

　　貸：固定資產—設備

　　⒊收到銀行存款

　　⒋如果固定資產清理有余額

　　借：銀行存款借：營業外支出

　　貸：固定資產清理貸：固定資產清理

　　⒌若固定資產清理是負數

　　借：固定資產清理

　　貸：營業外收入

　　轉讓老廠房和不動產(或是土地)時也要通過固定資產清理過度科目，賬務處理和設備轉讓相同只不過多一條稅費

　　交稅時，

　　借：固定資產清理—稅費(將稅票附在里面)

　　貸：銀行存款

　　企業搬遷收到政府的補償款時，一定要用于相同的固定資產建造，不得有余額。在這種情況下才不要交企業所得稅

　　①收到補償款時，②拆廠房或房屋時

　　借：銀行存款借：固定資產清理

　　貸：其他應付款——某補償款借：累計折舊

　　固定資產

　　③新廠房折舊時④結轉時

　　借：其他應付款——補償款借：其他應付款——補償款

　　貸：累計折舊貸：固定資產清理

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