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稅務師《稅法二》知識點：企業所得稅源泉扣繳和征收管理
導語：2017年稅務師考試轉眼已經到了備考百天倒計時，進入到備考后期，很多考生總是會很迷茫。以下是小編為大家精心整理的相關知識，歡迎大家參考！
一、源泉扣繳
1.扣繳義務人和扣繳方法
2.稅源管理和征收管理
3.股權轉讓所得的管理
4.后續管理和法律責任
二、征收管理
1.納稅地點和納稅期限
2.納稅申報
3.跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法
4.企業政策性搬遷所得稅管理
【經典習題】
1.（《應試指南》第一章P57單選題）下列關于企業所得稅源泉扣繳的說法中，符合稅法規定的是（）。
A.扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起3日內繳入國庫
B.在境內未設立機構的非居民企業應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人為扣繳人
C.在中國境內從事工程作業的非居民企業應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人在實際支付款項時扣繳企業所得稅
D.非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應暫停支付全部款項并及時向稅務機關報告
【答案】B
【解析】選項A，扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起7日內繳入國庫；選項C，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人，由于這里是由稅務機關指定扣繳義務人，所以選項C的表述過于絕對；選項D，非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。
2.（《應試指南》第一章P75單選題）關于企業所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（）。
A.居民納稅人一般以企業登記注冊地為納稅地點
B.居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
C.非居民企業在中國境內設立兩個機構、場所的，分別申報繳納企業所得稅
D.非居民企業在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
【答案】C
【解析】非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業所得稅。
3.（《經典題解》第一章P47單選題）根非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是（）日。
A.1
B.3
C.5
D.7
【答案】A
【解析】非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。
4.（《經典題解》第一章P50多選題）下列關于非居民企業所得稅納稅地點的表述，正確的有（）。
A.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點
B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
C.非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以機構、場所所在地為納稅地點
D.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以自行選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅
E.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅
【答案】ABE
【解析】選項C，非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以扣繳義務人所在地為納稅地點；選項D，非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。
5.（《經典題解》第一章P62單選題）下列關于企業所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。
A.企業所得稅只能分季預繳
B.企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度
C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
D.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度
【答案】A
【解析】企業所得稅應分月或者分季預繳。
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