稅務師《財務與會計》考點：投資管理

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稅務師《財務與會計》考點：投資管理

　　【內容導航】

　　第一節投資管理的主要內容

　　第二節固定資產投資管理

　　【所屬章節】

　　本知識點屬于第五章第14講投資管理

　　【知識點】第一節投資管理的主要內容

　　【例題·單選題】把資金投放于股票、債券等權益性資產上的投資是( )。

　　A.短期投資

　　B.長期投資

　　C.直接投資

　　D.間接投資

　　【答案】D

　　【解析】本題的考點是間接投資的概念。間接投資是指把資金投放于證券等金融資產中獲取收益的投資。

　　第二節固定資產投資管理

　　一、投資項目的現金流量

　　(一)現金流量的含義

　　投資項目所涉及的在一定時期內的現金流出與流入數量的總稱。

　　【提示】

　　(1)對于投資方案財務可行性來說，項目的現金流量狀況比會計期間盈虧狀況更為重要。固定資產投資決策是建立在投資項目現金流估算基礎之上。

　　(2)在一般情況下，投資決策中的現金流量通常指現金凈流量(NCF)。

　　(3)廣義現金：所謂的現金既指庫存現金、支票、銀行存款等貨幣性資產，也可以指相關非貨幣性資產(如原材料、設備等)的變現價值。

　　(二)投資項目的計算期

　　(三)現金凈流量的構成

　　1.建設期現金凈流量

　　【提示】流動資金投資(營運資本投資)的估算

　　(1)本年流動資金需用額

　　=該年流動資產需用額-該年流動負債需用額

　　(2)某年流動資金投資額(墊支數)

　　=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

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