注冊稅務師《稅收相關法律》考試真題答案
在社會的各個領域，只要有考核要求，就會有試題，試題是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。相信很多朋友都需要一份能切實有效地幫助到自己的試題吧？下面是小編收集整理的注冊稅務師《稅收相關法律》考試真題答案，希望對大家有所幫助。
注冊稅務師《稅收相關法律》考試真題答案 1
多選題
1、行政機關和司法機關運用稅收法律規范解決具體問題應遵循的原則有（ ）。
A.新法優于舊法原則
B.實體法從舊，程序法從新
C.程序法從舊，實體法從新
D.特別法優于普通法
E.程序優于實體
2、可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有（ ）。
A.行政解釋
B.立法解釋
C.司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
E.執法解釋
3、稅法解釋按解釋尺度劃分為（ ）
A.字面解釋
B.限制解釋
C.擴充解釋
D.行政解釋
E.司法解釋
4、在我國（ ）限于稅收犯罪范圍，占整個稅法解釋的比重很小
A.審判解釋
B.檢察解釋
C.行政解釋
D.立法解釋
E.執法解釋
5、下列選項中，屬于按稅法內容分類的有()。
A.稅收法律
B.稅收實體法
C.稅收規章
D.稅收程序法
E.稅收行政法規
6、稅法的規范作用包括（ ）
A.指引作用
B.是國家取得財政收入的重要保證
C.預測作用
D.強制作用
E.教育作用
7、下列關于稅法與民法的關系表述正確的有（ ）
A.民法調整的是平等主體的財產關系和人身關系，屬于縱向的經濟關系；而稅法調整的是國家和納稅人之間的關系，屬于橫向的經濟關系
B.民事法律關系中，民事主體雙方的地位平等；稅收法律關系中，體現國家單方面的意志，權力義務關系不對等
C.違反民法承擔的主要責任是民事責任，違反稅法承擔的法律責任主要是行政責任與刑事責任
D.處理民事糾紛適用調解原則，而解決稅收法律關系中的爭議，除涉及稅務行政賠償外，不適用調解原則。
E.民法與稅法的程序相同
8、關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有( )。
A.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規定的征稅的目的物，是國家征稅的依據；計稅依據是稅法中規定的據以計算應納稅款的依據或標準
C.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
E.對于大多數稅種來說課稅對象與稅源是一致的.
9、在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關系表現在（ ）。
A.邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B.邊際稅率往往要低于平均稅率
C.邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升
D.邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
E.邊際稅率與平均稅率一致
10、累進稅率的形式有（ ）
A.全額累進稅率
B.全率累進稅率
C.超額累進稅率
D.超率累進稅率
E.定額稅率
多選題答案
1、標準答案：A，B，D，E
解析：本題主要考核稅法的適用原則。
稅法適用原則包括：法律優位原則；法律不溯及既往原則；新法優于舊法原則；特別法優于普通法；實體從舊，程序從新；程序優于實體原則。
2、標準答案：B，C
解析：司法解釋與立法解釋可以作為法庭判案直接依據。司法解釋只能由“兩高”做出。
3、標準答案：A，B，C
解析：DE屬于按照稅法權限的分類
4、標準答案：A，B
解析：在我國，稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍占整個稅法解釋的比重很小，而司法解釋又包括審判解釋和檢察解釋。
5、標準答案：B，D
解析：按照稅法內容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法。ACE是按照稅法效力不同進行的分類。
6、標準答案：A，C，D，E
解析：B 屬于稅法的經濟作用
7、標準答案：B，C，D
解析：見教材15頁，民法與稅法的主要區別表現為：調整的對象不同；法律關系的建立和調整適用的原則不同；調整的程序和手段不同。注意具體的表現。
8、標準答案：A，C，E
解析：如果存在稅負轉嫁，納稅人與負稅人不一致。所以A錯誤；稅法規定的稅率為名義稅率而非實際稅率，所以不能反映稅收實際負擔率。所以C錯誤；在少數情況下，課稅對象同稅源是一致的，而對于大多數稅種來說課稅對象與稅源是不一致的，所以E錯誤。
9、標準答案：C，D
解析：在累進稅率條件下，邊際稅率與平均稅率往往呈同方向變化，且邊際稅率往往要高于平均稅率。
10、標準答案：A，B，C，D
解析：累進稅率包括：全額累進稅率、全率累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、超倍累進稅率。
注冊稅務師《稅收相關法律》考試真題答案 2
單選題：
根據我國個人所得稅法律制度的規定，對于個人取得的稿酬所得，規定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，這個稅收優惠政策屬于( )。
A.稅基式減免
B.稅額式減免
C.稅率式減免
D.免征額減免
[答案]B
[解析]對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。
根據稅收法律關系的規定，下列說法中不正確的是( )。
A.國家是真正的征稅主體
B.稅務機關的征稅權可以行使，也可以選擇放棄
C.稅務機關通過法律授權成為法律意義上的征稅主體
D.在稅收法律關系中，權利義務具有不對等性
[答案]B
[解析]稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。
下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國務院對稅收行政法規的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項B：屬于立法解釋。
下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是( )。
A.稅法的空間效力
B.稅法的時間效力
C.稅法對人的效力
D.稅收法律高于稅收行政規章的效力
[答案]D
[解析]稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現的是法律適用原則中的法律優位原則。
在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收信賴合作主義
C.稅收公平主義
D.實質課稅原則
[答案]C
[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的.基本標準。
下列選項中，不屬于稅收特征的是( )。
A.強制性
B.無償性
C.穩定性
D.固定性
[答案]C
[解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
多選題：
下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.聽證和時限制度
D.按期納稅制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。
下列選項中，屬于稅務機關職權的有( )。
A.稅收檢查權
B.稅收征收權
C.依法辦理減、免稅
D.代位權
E.撤銷權
[答案]ABDE
[解析]選項C：依法辦理減、免稅是稅務機關的職責，不是職權。
稅法與行政法有著十分密切的聯系，下列關于稅法與行政法關系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現的是單方意志，行政法體現的是雙方意志
B.稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，不論是生產、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調節，其聯系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務性法規，并且是以貨幣收益轉移的數額作為納稅人所盡義務的基本度量，而行政法大多為授權性法規，少數義務性法規也不涉及貨幣收益的轉移
E.在稅法法律關系中，居于領導地位的一方是國家;在行政法律關系中，居于領導地位的一方是行政相對人
[答案]BCD
[解析]選項A：稅法與行政法體現的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關系中，居于領導地位一方的都是國家。
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