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注冊稅務師《稅法二》練習題附答案
注冊稅務師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關法律和財務與會計5個科目。每個考試科目的考試時間均為150分鐘，卷面分數除稅務代理實務科目為100分外，其余 4 個科目均為140分。下面是小編為大家整理的注冊稅務師《稅法二》的相關練習題，共大家參考練習。
注冊稅務師《稅法二》練習題附答案1
1、某大型遠洋運輸公司2012年擁有機動船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機動駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5
艘)，8000千瓦的拖船2艘。請依據車船稅法的稅目表計算該公司當年應繳納車船稅( )元。
A.201204
B.202204
C.209550
D.208811
【正確答案】C
2、根據個人所得稅股票期權的相關規定，下列稅務處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅
B.股票期權轉讓凈收入應按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅
C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅
D.行權時的行權價與施權價之間的'差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅
【正確答案】B
3、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得稅( )元。
A.1975
B.3025
C.3625
D.3775
【正確答案】C
4、2009年，某居民企業收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元)。2009年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【正確答案】B
5、某發電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元;第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。該發電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為( )元。
A.450
B.550
C.900
D.750
【正確答案】D
6、根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是( )。
A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣
B.各項稅收滯納、罰款支出
C.贊助支出
D.銀行按規定加收的罰息
【正確答案】D
7、某市區的一個工業企業2011年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5%。。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為( )萬元。
A.48.96
B.44.36
C.36.47
D.49.45
【正確答案】A
8、國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大且難以承擔的，經當地稅務機關核準可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內。
A.2
B.3
C.5
D.10
【正確答案】B
9、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是( )。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
【正確答案】B
10、某鋼鐵公司銷售一幢已經使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值稅( )萬元。
A.121
B.130
C.145
D.180
【正確答案】D
11、中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2012年該企業稅后利潤200000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。
A.4600
B.4140
C.10250
D.35950
【正確答案】B
12、2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的凈值為50萬元)，該公司應扣繳企業所得稅( )萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
【正確答案】A
13、某企業2012年年初的企業原有房產原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入面定資產原值500萬元，一并轉入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產管理。當地規定房產稅計算余值的扣除比例為20%。該企業2012年應繳納的房產稅是( )萬元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
【正確答案】C
14、根據企業所得稅相關規定，企業債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額( )以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
【正確答案】A
15、個人在中國境內兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
【正確答案】D
16、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，( )年內不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
【正確答案】A
17、2012年政府有關部門批準向某企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當地規定契稅稅率為3%。2012年該企業共計應繳納的契稅為( )萬元。
A.16.1
B.3
C.18
D.3.66
【正確答案】D
18、劉某2012年取得特許權使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1200
B.980
C.956
D.895
【正確答案】A
19、根據契稅現行政策的規定，下列表述不正確的是(.)。
A.不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據
B.企業將一處房產轉讓給某事業單位用于辦公，因而此轉讓行為免征契稅
C.巳購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅
D.國有控股公司以部分資產投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅
【正確答案】D
20、根據車船稅法的規定，下列表述錯誤的是( )。
A.拖船按照發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅
B.在機場、港n以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定
D.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅
【正確答案】B
注冊稅務師《稅法二》練習題附答案2
1.非營利組織取得的下列收入，為企業所得稅免稅收入的有（ ）。
A.因政府購買服務取得的收入
B.不征稅收入孳生的利息收入
C.接受個人捐贈的收入
D.免稅收入孳生的利息收入
E.接受其他單位捐贈的收入
【參考答案】BCDE
【參考解析】本題考核免稅收入。非營利組織的下列收入為免稅收入。
①接受其他單位或者個人捐贈的收入。
②除《企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入。
③按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費。
④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。
⑤財政部、國家稅務總局規定的其他收入。
2.在國際稅收實踐中，判斷法人居民身份的標準有（ ）。
A.控股權標準
B.實際管理和控制中心所在地標準
C.交易地點標準
D.注冊地標準
E.總機構所在地標準
【參考答案】ABDE
【參考解析】本題考核約束稅收管轄權的國際慣例。判定一個公司（或企業、單位)是否屬于一國的法人居民,一般有下列四個標準：
（1）注冊地標準；
（2）實際管理和控制中心所在地標準；
（3）總機構所在地標準；
（4）控股權標準。
3.依據個人所得稅相關規定，下列關于“每次收入”確定的說法，正確的`是（ ）。
A.一次性勞務報酬所得，以取得該項收入為一次
B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
C.偶然所得，以取得該項收入為一次
D.連載作品稿酬所得，以一個月內取得的收入為一次
E.利息所得，以合同約定的應取得利息收入的時間為一次
【參考答案】ABCE
【參考解析】本題考核個人所得稅應納稅所得額的一般規定。如何準確界定“次”，對費用扣除多少和應納稅所得額的確定十分重要，故《個人所得稅法實施條例》對此進行了明確規定。具體為：
（1）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。
（2）財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。
（3）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
（4）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
4.下列憑證中，免征印花稅的有（ ）。
A.個人購買安置住房書立的合同
B.國際金融組織向我國企業提供優惠貸款所書立的合同
C.報紙發行單位之間書立的征訂憑證
D.無息貼息貸款合同
E.財產所有人將財產贈給學校所立的書據
【參考答案】ACDE
【參考解析】本題考核印花稅稅收優惠。選項A，對改造安置住房經營管理單位、開發商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征印花稅；選項C，圖書、報紙、期刊以及音像制品的發行單位之間，以及發行單位與訂閱單位或個人之間書立的征訂憑證，暫免征印花稅；選項D，無息、貼息貸款合同免納印花稅；選項E，財產所有人將財產贈給學校所立的書據免印花稅。
5.個人取得的下列利息收入中，免征個人所得稅的有（ ）。
A.個人股票賬戶閑置資金孳生的利息收入
B.國債利息收入
C.國家金融債券利息收入
D.教育儲蓄存款利息收入
E.企業債券利息收入
【參考答案】BCD
【參考解析】本題考核個人所得稅稅收優惠。選項A，自2008年10月9日起，對居民個人儲蓄存款利息所得和證券市場個人投資者取得的證券交易結算資金利息所得，暫免征收個人所得稅，但是對閑置資金的利息收入沒有相關的免稅規定；選項B、C，國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅；選項D，對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或儲蓄型專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。
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