2016年注冊稅務師《稅法(二)》備考練習題

注冊稅務師《稅法二》備考練習題與答案推薦度：
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　　練習題一

　　單項選擇題

　　1、關于企業所得稅收入的確定說法正確的是(　　)。

　　A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現

　　B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現

　　C.自產的貨物用于交際應酬，應按成本價確定銷售的收入

　　D.自產的貨物用于對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入

　　2、來自與我國締結稅收協定國家的某外籍個人，2014年由境外企業派遣到國內一外資企業工作。2014年在華居住時間為120天;當年6月份工資為85000元人民幣，其中35000元為境內外資企業支付，50000元為境外雇主支付;6月份在華工作天數為10天。該外籍個人6月份應納個人所得稅額為(　　)元。

　　A.2979.12

　　B.2528.13

　　C.3045.23

　　D.3099.9

　　3、根據房地產開發企業土地增值稅清算的有關規定，以下說法正確的是(　　)。

　　A.房地產開發企業開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額

　　B.房地產開發企業提供的開發間接費用資料不實的，不得扣除

　　C.房地產開發企業提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

　　D.土地使用者轉讓土地，如果轉讓時未取得土地使用權屬證書，也沒有與受讓人辦理權屬變更登記手續，不繳納土地增值稅

　　4、根據個人所得稅相關規定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納稅的是(　　)。

　　A.來源于非任職公司的董事費收入

　　B.退休人員再任職取得的收入

　　C.擔任任職公司的關聯企業的監事取得的監事費收入

　　D.在任職公司擔任監事的監事費收入

　　5、某非公司制企業整體改建成有限責任公司，承受原企業價值400萬元的房屋、200萬的土地使用權;改建后即以債權人的身份接受某破產企業價值200萬元的房產作為債務抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅(　　)萬元。(適用稅率3%)

　　A.18.80

　　B.0

　　C.9.40

　　D.6

　　多項選擇題

　　6、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業所得稅前扣除的有(　　)。

　　A.固定資產的大修理支出

　　B.固定資產的日常修理支出

　　C.融資租入固定資產的改建支出

　　D.經營租入固定資產的租賃費支出

　　E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　7、以下屬于國際運輸業務的方式的是(　　)。

　　A.程租

　　B.期租

　　C.濕租

　　D.光租

　　8、下列關于耕地占用稅的說法中，正確的有(　　)。

　　A.納稅義務人是占用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人

　　B.“耕地”是指種植農業作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘

　　C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據

　　D.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規定稅額的30%

　　E.經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的當天

　　9、下列各項所得中，按照規定可以免征或暫免個人所得稅的有(　　)。

　　A.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

　　B.國家發行的金融債券利息所得

　　C.按國家統一規定領取的退休工資

　　D.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

　　E.保險賠款

　　10、下列各項中，當年超過稅法規定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有(　　)。

　　A.職工教育經費支出超過工資薪金總額2.5%的部分

　　B.保險企業超過限額的手續費及傭金支出

　　C.業務招待費超過稅法規定標準的部分

　　D.煙草企業的企業文化廣告費和業務宣傳費支出超過當年銷售(營業)收入15%的部分

　　E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

　　練習題二

　　單項選擇題

　　1、對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，納稅人可根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為(　　)。

　　A.半個月

　　B.1個月

　　C.1個季度

　　D.半年

　　2、中國公民王某在甲公司工作了10年，2014年10月與該公司解除聘用關系，取得一次性補償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補償收入應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.90

　　B.70

　　C.150

　　D.80

　　3、境內某居民企業2014年境內應納稅所得額為1000萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業在A國設有甲分支機構(我國與A國已經締結避免雙重征稅協定)，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構所在地適用20%的企業所得稅稅率，甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅，該企業在匯總時在我國應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.200

　　B.252.5

　　C.197.5

　　D.172.5

　　4、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2014年取得境內甲公司支付的股息紅利30萬元;取得境內乙公司支付的不含稅的設備租金收入80萬元，當年該設備計提折舊10萬元、發生的修理費用5萬元;取得境內丙公司支付的商標使用費50萬元(不含稅);取得境內丁公司支付的財產轉讓收入i00萬元，該財產凈值為65萬元。2014年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A.16.5

　　B.18

　　C.19.5

　　D.26

　　5、在我國境內無住所，但居住滿一年而未超過五年的個人，適用個人所得稅的規定是(　　)。

　　A.應就來源于中國境內外全部所得納稅

　　B.僅就來源于中國境內所得納稅

　　C.就其來源于中國境內工作期間取得的中國境內雇主支付和由中國境外雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內支付部分納稅

　　D.不負有納稅義務

　　6、根據稅法的規定，關于契稅的計稅依據正確的是(　　)。

　　A.房屋買賣的計稅依據為房產的原值

　　B.企業承受土地使用權用于房地產開發，并在該土地上代政府建設保障性住房的，免征契稅