2016年稅務師考試《稅法二》基礎習題及答案

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　　1、下列關于印花稅的納稅人，表述正確的是( )。

2016年稅務師考試《稅法二》基礎習題及答案

　　A、各類電子應稅憑證的使用人為納稅人

　　B、保人、證人為納稅人

　　C、在國外使用應稅憑證的單位和個人為納稅人

　　D、立賬簿人為納稅人

　　2、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，( )年內不得改變。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、10

　　3、下列各項中，印花稅納稅貼花的有關規定，表述不正確的是( )。

　　A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監制

　　B、印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

　　C、發放權利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關事項的單位，不負有監督納稅人依法納稅的義務

　　D、印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費

　　4、2013年1月，A企業向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定;接受某公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元;簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業2013年1月應繳納印花稅( )元。

　　A、765

　　B、770

　　C、1165

　　D、1170

　　5、某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅( )萬元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　6、下列合同中，應按照“財產租賃合同”征收印花稅的是( )。

　　A、企業與個體工商戶簽訂的租賃合同

　　B、企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　C、企業與金融機構簽訂的融資租賃合同

　　D、房地產管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

　　7、甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同，以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有( )。

　　A、甲公司8月應繳納的印花稅為225元

　　B、甲公司8月應繳納的印花稅為420元

　　C、甲公司8月應繳納的印花稅為195元

　　D、甲公司8月應繳納的印花稅為450元

　　8、已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額( )的罰款。

　　A、1倍至5倍

　　B、50%以上5倍以下

　　C、1倍至3倍

　　D、2000元以上10000元以下

　　9、甲企業受托分別為乙、丙企業各加工一批產品;與乙企業簽訂合同，原材料金額50萬元由乙企業提供，甲企業向乙企業收取加工費30萬元;與丙企業簽訂合同，原材料金額40萬元由甲企業提供，丙企業只向甲企業支付加工費10萬元。該加工業務甲企業應繳納印花稅( )元。

　　A、120

　　B、200

　　C、320

　　D、400

　　10、某企業2012年資金賬簿記載實收資本400萬元，2012年已經計稅貼花，2013年資金賬簿記載實收資本為600萬元、資本公積20萬元，2013年新啟用其他賬簿10本。該企業2013年應繳納印花稅( )元。

　　A、1175

　　B、1150

　　C、1100

　　D、1225

　　11、按印花稅暫行條例規定，下列憑證中應納印花稅的有( )。

　　A、電網與用戶之間簽訂的供用電合同

　　B、出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

　　C、土地使用權出讓合同

　　D、銀行同業拆借

　　12、下列合同和憑證應當繳納印花稅的是( )。

　　A、企業將財產贈給政府所書立的書據

　　B、未按期兌現的合同

　　C、企業與會計師事務所簽訂的審計合同

　　D、企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　參考答案

　　1、【正確答案】 D

　　【答案解析】各類電子應稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人;領取權利許可證照的，以領受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人;在國外書立或領受，在國內使用應稅憑證的單位和個人為印花稅的納稅人，在國外使用應稅憑證的單位和個人不是印花稅的納稅人。

　　【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】

　　2、【正確答案】 A

　　【答案解析】納稅人采用按期匯總繳納方式的納稅人應當事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，一年內不得改變。

　　【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】

　　3、【正確答案】 C

　　【答案解析】發放權利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關事項的單位，負有監督納稅人依法納稅的義務。

　　【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】

　　4、【正確答案】 B

　　【答案解析】應納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)

　　對于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花;加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費金額分別在合同上分別記載的，應分別按購銷合同和加工承攬合同計稅;如果一份合同載有一個或幾個經濟事項，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花，所以運輸合同中運費金額按照運輸合同計稅貼花，保管費按照倉儲保管合同計稅貼花。

　　【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　5、【正確答案】 D

　　【答案解析】建筑承包合同中，總包合同和分包合同都是需要貼花的，應納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)

　　【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　6、【正確答案】 A

　　【答案解析】選項B，企業與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產租賃合同的范圍，不繳納印花稅;選項C，對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅;選項D，房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

　　【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　7、【正確答案】 B

　　【答案解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。

　　甲公司8月應繳納的印花稅= (750000+650000)×0.03%=420(元)

　　【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　8、【正確答案】 B