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2016年稅務師《稅法二》單選試題(含答案)
單項選擇題
1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案:A。[(4+7)/2-1]^3
2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
答案:D.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12
3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案:D『解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數1005。應繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)
4、外籍專家杰克任職于某外國企業在中國的分支機構，截止2011年12月在中國境內居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內機構支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協定，2011年12月杰克應繳納個人所得稅( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案:A.{[(30000+10000)-4800]*30%-2755}*(1-10000/40000*9/31)=7238.51
5、2011年8月方某取得好友贈送的房產，贈送合同注明房產價值100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產權證。方某取得該房產應繳納個人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案:C『解析』應繳納個人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)
6.依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是(A)。
A.境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損
B.扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫
C.扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款
D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得稅
7.依據企業所得稅相關規定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的(C)。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
8.依據企業所得稅相關規定。下列表述正確的是(A)。
A.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款的利息收入免稅
B.房地產開發企業經濟適用房開發項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%
C.在采取特別納稅調整時，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除
D.企業通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
9.2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個人所得稅(D)元。
A.6500
B.7855
C.8875
D.8905
10.中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2008年該企業稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個人所得稅(A)元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
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