2016年稅務師考試《稅法二》精選習題

　　2016年注冊稅務師考試時間為11月12、13日，稅務師考試科目共設《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。下面是yjbys網小編提供給大家關于稅務師考試《稅法二》精選習題，供大家備考。

2016年稅務師考試《稅法二》精選習題

　　1依據企業所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到(B)的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　2.2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業應繳納企業所得稅(D)萬元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　3某軟件生產企業為居民企業，2008年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額(A)萬元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　4.某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為(C)。

　　A.一次性在稅前扣除

　　B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

　　C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　5.2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅(D)萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　6.2008年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅普通發票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元，2008年度經審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業實際應繳納企業所得稅(B)萬元。

　　A.6.83

　　B.8.83

　　C.9

　　D.10

　　7.2008年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。2008年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計(B)萬元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　8.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元，2008年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅(A)萬元。

　　A.12

　　B.14

　　C.18

　　D.36

　　9.2008年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業應繳納企業所得稅(B)萬元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　10.位于經濟特區的某生產性外商投資企業，2005年成立且當年獲利，適用企業所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優惠政策，假定2008年應納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業應繳納企業所得稅(B)萬元。

　　A.15

　　B.18

　　C.25

　　D.50

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