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2016年注冊稅務師《稅法二》考前多選題練習
《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業所得稅和個人所得稅占正本教材的70%，將這兩個稅種掌握好了，基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網小編整理的關于注冊稅務師《稅法二》考前多選題練習，供大家備考。
多項選擇題
41、下列關于資產收購企業所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有( )。
A.被收購企業應確認資產轉讓所得或損失
B.被收購企業原有的各項資產和負債應保持不變
C.被收購企業的相關所得稅事項原則上應保持不變
D.收購企業取得資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
E.收購企業取得資產的計稅基礎應以被收購資產的原有計稅基礎確定
【正確答案】A，C，D
42、根據個人所得稅的相關規定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據實扣除支出的有( )。
A.借款利息支出
B.繳納的個體勞動者協會會費
C.與生產經營有關的修理費用
D.實際支付的合理的工資、薪金支出
E.通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出
【正確答案】B，C，D，E
43、2012年1月1日起開始實施的《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內容有( )。
A.稅種性質由財產與行為稅改為財產稅
B.適當提高了稅額標準
C.征稅環節從保有和使用環節改為保有環節
D.減免稅范圍相對縮小
E.加強了稅源控管力度
【正確答案】A，B，E
44、根據契稅的有關規定，下列項目中不征或免征契稅的情況有( )。
A.經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬
B.人民政府承受的用于辦公的房屋
C.公租房經營管理單位購買住房作為公租房
D.承受房屋附屬設施權屬的
E.對國有企業整體改建成有限責任公司承受原企業房屋權屬的
【正確答案】A，B，C，E
45、根據企業所得稅法的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產的改建支出
B.單獨估價作為固定資產入賬的土地
C.自創商譽
D.固定資產的大修理支出
E.未投入使用的廠房
【正確答案】B，C
46、下列行為應征收契稅的有( )。
A.承受荒山使用權，用于籌建旅游開發的行為
B.廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租房的行為
C.外國駐華使館承受土地、房屋權屬的行為
D.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的行為
E.對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份80%，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權的
【正確答案】A，D，E
47、下列關于合伙企業所得稅的征收管理，正確的有( )。
A.合伙企業合伙人是法人的，繳納企業所得稅
B.合伙企業的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，可以用合伙企業的虧損抵減其盈利
C.合伙人是自然人的，繳納個稅
D.合伙經營企業的經營所得和其他所得，采取先分后稅的原則
E.合伙企業的合伙人首先按合伙協議約定的分配比率確定應稅所得
【正確答案】A，C，D，E
48、下列各項中，免征或不征契稅的有( )。
A.城鎮職工按規定第一次購買公有住房
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.房屋交換的個人
D.公租房經營管理單位購買住房作為公租房
E.承受國有土地使用權減免的土地出讓金
【正確答案】A，D
49、根據企業所得稅相關規定，關于收入確認時間的說法，正確的有( )。
A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現
E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的曰期確認收入的實現
【正確答案】B，C，D
50、王先生是某企業債權人，2010年11月該企業破產，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元;當月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業;另外甲企業又購買了該破產企業60萬元的房產。下列稅務處理，正確的有( )。
A.甲企業應繳納契稅3.6萬元
B.王先生應繳納契稅0.08萬元
C.破產企業應繳納契稅2.4萬元
D.王先生將門面投資需繳納契稅
E.王先生承受破產企業的門面房免征契稅
【正確答案】A，E
51、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業所得稅前扣除的有( )。
A.固定資產的大修理支出
B.固定資產的日常修理支出
C.融資租人固定資產的改建支出
D.經營租入固定資產的租賃費支出
E.巳足額提取折舊的固定資產的改建支出
【正確答案】A，E
52、經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的有( )
A.中國人民銀行所屬分支機構自用的房產
B.房產開發企業建造商品房出售前已使用的房產
C.房屋大修停用8個月的房產
D.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋
E.鐵道部所屬鐵路運輸企業自用房產
【正確答案】A，C，D，E
53、下列向銀行的借款費用中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的有( )。
A.企業為建造固定資產期間發生的合理的借款費用
B.固定資產竣工結算并交付使用之后發生的借款費用
C.企業在生產經營活動中發生的借款費用
D.經過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用
E.經過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用
【正確答案】B，C，D
54、根據企業所得稅相關規定，關于研發費用加計扣除的說法，正確的有( )。
A.企業研發機構同時承拘生產經營任務的，研發費用不得加計扣除
B.企業共同合作開發項目的合作各方就自身承擔的研發費分別按照規定汁算加計扣除
C.企業委托外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度
D.企業在一個納稅年度內有多個研發活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發費用
E.研發費用未形成無形資產的，可按其當年研發費用實際發生額的150%在稅前扣除
【正確答案】B，D，E
55、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有( )。
A.依法履行關聯申報義務
B.年度利潤總額在500萬元以上
C.按規定準備、保存和提供同期資料
D.年度發生的關聯交易金額在4000萬元人民幣以上
E.自簽訂預約定價安排協議之日起經營期不少于5年
【正確答案】A，C，D
56、2011年1月某港口集團公司經批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有( )。
A.2011年應繳納房產稅為21600元
B.修建倉庫應繳納耕地占用稅30000元
C.倉庫租賃合同應繳納的印花稅為720元
D.擴建港口應繳納耕地占用稅為60000元
E.倉庫應繳納的城鎮土地使用稅為1500元
【正確答案】A，B，D
57、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
C.納稅人審批注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
【正確答案】A，B，E
58、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地可免征土地使用稅的有( )。
A.從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業用地
B.石油地質勘探、鉆井、井下作業、油田地面工程等施工臨時用地
C.林業系統的森林公園、自然保護區
D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地
E.企業關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地
【正確答案】B，C，D
59、稅務機關按照實質重于形式的原則審核企業是否存在避稅安排時，應綜合考慮的內容有( )。
A.安排的報稅人員
B.安排訂立的時間和執行期間
C.安排實現的方式
D.安排涉及各方財務狀況的變化
E.安排的稅收結果
【正確答案】B，C，D，E
60、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人獨資企業為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下
B.個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息、股息、紅利
C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產
D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得
E.集體所有制企業在改制為股份合作制企業時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產
【正確答案】B，C
61、房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按下列( )方法確認。
A.按本企業同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定
B.按本企業同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定
C.由主管稅務機關參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定
D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定
E.由納稅人和當地政府和公證機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格
【正確答案】B，D
62、下列關于房地產企業所得稅涉稅處理的陳述，正確的有( )。
A.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用
B.對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業所得稅
C.房地產開發企業采取一次性全額收款方式銷售開發產品，應于實際收訖價款或取得所取價款憑據之日，確定收入的實現
D.企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除
E.企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除
【正確答案】A，C，D，E
63、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有( )„
A.國家依法征用、收回的房地產
B.房地產開發企業將開發產品轉為自用，且產權未發生轉移
C.房地產開發企業將開發產品對外投資
D.合作建房建成后分房自用的
E.企業出租給個人用于經營的房屋
【正確答案】A，B，D，E
64、在中國境內從事房地產開發經營業務的企業，除土地開發之外，應視為已經完工的條件包括( )。
A.開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案
B.開發產品已開始投入使用
C.開發產品已取得了初始產權證明
D.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
E.已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
【正確答案】A，B，C
65、土地增值稅清算審核的主要方法有( )。
A.案頭審核
B.定期審核
C.分期審核
D.實地審核
E.三級會商審核
【正確答案】A，D
66、下列說法中，符合印花稅計稅依據的有( )。
A.購銷合同的計稅依據為購銷金額，不得扣除任何費用
B.流動資金周轉性借款合同，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還的，以總借款金額為計稅依據
C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據
D.對技術開發合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據
E.記載資金的營業賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據
【正確答案】A，D，E
67、根據車船稅的規定，下列各項不屬于車船稅征稅范圍的有( )。
A.電動自行車
B.非機動車輛
C.機場內部場所使用的車輛
D.拖拉機
E.摩托車
【正確答案】A，B，D
68、根據企業所得稅相關規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的機器設備
B.以經營租賃方式租入的牛：產線
C.以融資租賃方式租入的機床
D.與經營活動無關的小汽車
E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備
【正確答案】A，B，D，E
69、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有( )。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
C.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的
D.符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續的
E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的
【正確答案】A，B，C，E
70、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人接受好友無償贈與房產的所得
B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金
C.個人在廣告設計和發布過程中提供名義和形象取得的所得
D.個人轉讓專利權過程中獲得的違約金
E.企業對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
【正確答案】A，B
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