2017注冊稅務師《稅務代理實務》沖刺題及答案

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　　一、單項選擇題

　　1、以下的會計科目中，不屬于建立復式賬個體工商戶使用的是()。

　　A、存貨

　　B、稅后列支費用

　　C、營業外收入

　　D、累計折舊

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個體工商戶無“營業外收入”科目，“營業外收入”的核算內容由“營業外收支”科目替代。

　　2、某個體工商戶，2013年12月列支差旅費、招待費用各4000元，則正確的會計分錄應該為( )。

　　A、借：管理費用 8000

　　貸：銀行存款 8000

　　B、借：管理費用 4000

　　稅后列支費用 4000

　　貸：銀行存款 8000

　　C、借：營業費用 8000

　　貸：銀行存款 8000

　　D、借：營業費用 4000

　　管理費用 4000

　　貸：銀行存款 8000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個體工商戶會計科目中只有“營業費用”科目，沒有“管理費用”科目。

　　3、對各種賬簿、憑證、表格必須保存一定年限以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。這里的一定年限是指()。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、15年

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。

　　4、個體工商戶用于個人和家庭的支出應在( )列支。

　　A、營業成本

　　B、營業費用

　　C、營業外收支

　　D、稅后列支費用

　　【正確答案】D

　　【答案解析】個體工商戶用于個人和家庭的支出應在稅后列支，在“稅后列支費用”反映。

　　5、以下個體工商戶，應當設置簡易賬的是( )。

　　A、A個體工商戶注冊資本為22萬元

　　B、B個體工商戶生產藤編工藝品，每月的營業收入是35000元

　　C、C個體工商戶零售電氣產品，每月的銷售收入是90000元

　　D、D個體工商戶從事運輸業務，每月營業收入50000元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核代理建賬建制的適用范圍的知識點。具備下列條件之一的個體工商戶，應設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。(3)省級稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。所以，以上選項中B是應當設置簡易賬的，其余的三個選項應當設置復式賬。

　　二、多項選擇題

　　1、根據國務院轉批的國家稅務總局《關于加強個體私營經濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍包括( )。

　　A、有固定經營場所的個體業戶

　　B、名為國有實為私營經濟業戶

　　C、個人租賃經營企業

　　D、有限責任公司

　　E、股份有限公司

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】有限責任公司、股份有限公司應當根據企業財務制度的規定設賬。

　　2、以下個體工商戶，應當設置復式賬的有( )。

　　A、提供加工勞務，月銷售額50000元

　　B、注冊資金在35萬元

　　C、從事生產收音機，月銷售額55000元

　　D、從事貨物批發，月銷售額70000元

　　E、從事餐飲業，月營業額45000元

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】具備下列條件之一的個體工商戶應設置復式賬：(1)注冊資金在20萬元以上。(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業稅納稅人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。(3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。所以本題中只有A、B、E符合設置復式賬的條件。

　　3、注冊稅務師劉某為納稅人代理建賬的業務中，以下不正確的處理有( )。

　　A、劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎代制會計憑證

　　B、為幫助企業的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單

　　C、納稅人提供本月上旬開具的費用發票，劉某未表示反對，制作了會計憑證

　　D、劉某將幾筆同類經濟業務的原始憑證匯總填制了一張會計憑證

　　E、劉某按日進行現金和銀行存款日記賬的登記工作

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項A，注冊稅務師應當在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證;選項B，注冊稅務師不得代客戶制作原始憑證。選項E，注冊稅務師不應當登記現金和銀行存款日記賬，而應由納稅單位的出納人員登記。

　　注冊稅務師應根據納稅單位原始憑證的多寡和簡繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據每一張原始憑證單獨填制，也可以按反映同類經濟業務的若干原始憑證匯總填制。因此，選項B、C正確。

　　4、注冊稅務師代理個體工商戶建賬、記賬的工作內容有()。

　　A、代制原始憑證

　　B、審核原始憑證