稅務師考試《涉稅服務實務》基礎訓練
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一、單項選擇題
1.根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系，提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法屬于( )。(2002年)
A.核對法
B.比較分析法
C.控制計算法
D.查詢法
【答案】C
2.2010年4月注冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時，發現納稅人2009年12月有下列一筆業務：
借：銀行存款 100000
貸：營業外收 100000
經審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).注冊稅務師作出的下列賬務調整中，正確的是( )。(2010年)
A.借：以前年度損益調整 1
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17000
B.借：以前年度損益調整 17000
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 17000
C.借：以前年度損益調整 14529.91
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 14529.91
D.借：以前年度損益調整 14529.91
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 14529.91
【答案】D
一、單項選擇題
1、以下關于質量控制與監督的說法不正確的是( )。
A、稅務師事務所應當制定監控政策和程序，以合理保證與質量控制制度的相關性、適當性和有效性
B、稅務師事務所應當周期性地對已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過3年
C、稅務師事務所兩年至少一次將質量控制制度的監控結果，傳達給項目負責人及稅務師事務所內部其他適當人員
D、小型稅務師事務所可以利用具有適當資格的外部人員或其他稅務師事務所，對投訴和指控事項進行調查
【正確答案】C
【答案解析】稅務師事務所每年至少一次將質量控制制度的監控結果，傳達給項目負責人及稅務師事務所內部其他適當人員，以使稅務師事務所及其相關人員能夠在其職責范圍內及時采取適當的補救措施。
2、稅務師事務所應當為需要保持獨立性的人員提供關于獨立性政策和程序的培訓;每年( )向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
A、1次
B、2次
C、3次
D、至少1次
【正確答案】D
【答案解析】稅務師事務所應當為需要保持獨立性的人員提供關于獨立性政策和程序的培訓;每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
3、稅務代理的執業風險是指( )。
A、稅務代理人因未能完成代理事項和履行代理職責所要承擔的責任
B、納稅人、扣繳義務人未依法履行納稅義務
C、稅務代理人違反稅務代理規定所要承擔的法律責任
D、稅務代理人因代理失誤和未履行代理職責所要承擔的納稅義務
【正確答案】A
【答案解析】稅務代理的執業風險是注冊稅務師因未能完成代理事項和履行代理職責所要承擔的法律責任。它主要表現在兩個方面：一、注冊稅務師未能完成代理事項而使納稅人、扣繳義務人遭受稅收權益的損失;二、注冊稅務師未能履行代理職責而使納稅人、扣繳義務人承擔納稅風險。
4、稅務代理工作底稿一般可以分為( )。
A、永久類和當期類
B、備查類和業務類
C、綜合類、業務類和備查類
D、永久類、當期類、備查類和業務類
【正確答案】C
【答案解析】稅務代理工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業務類工作底稿和備查類工作底稿。
5、下列屬于業務類工作底稿的是( )。
A、稅務機關處罰決定書
B、注冊會計師的查賬報告
C、代理稅務登記業務的工作記錄
D、企業重要的租賃合同
【正確答案】C
【答案解析】選項C屬于業務類工作底稿。其他屬于備查類工作底稿。
6、涉稅鑒證及其他鑒證業務工作底稿的歸檔期限為( )。
A、業務報告日后60天內
B、接受業務委托后90天內
C、業務報告日
D、業務報告日后30天內
【正確答案】A
【答案解析】稅務師事務所應當根據業務的具體情況，確定適當的業務工作底稿歸檔期限。涉稅鑒證及其他鑒證業務工作底稿的歸檔期限為業務報告日后60天內。
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