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2017注冊稅務師《涉稅法律》模擬試題及答案
一、單項選擇題
1. 下列有關行政機關委托的組織的說法錯誤的是()。
A.行政機關在其法定職權范圍內，依照規定，可以委托其他行政機關或者事業組織實施行政許可
B.能夠接受行政委托，依法行使新政處罰的組織必須是依法成立的管理公共事務的事業組織
C.受委托的組織不具有行政訴訟被告或者行政復議被申請人的資格
D.受委托的組織不能以自己的名義實施行政行為
【答案】A
【解析】本題考核行政機關委托的組織。《行政許可法》中規定的受委托的組織只能是行政機關。
2. 下列選項中不屬于行政行為從屬法律性的表現的是()。
A.行政行為的實施必須有法律依據
B.行政行為一經作出，相對人必須遵守和服從
C.違法、越權的行為都是無效或可撤銷的行為
D.必須在法律規定的時間和空間范圍內實施
【答案】B
【解析】本題考核行政行為從屬法律性。行政行為是執行法律的行為，從而必須從屬于法律，任何行政行為必須有法律依據。選項AC.D是從屬法律性的表現，選項B是效力先定性的表現。
3. 我國《行政處罰法》第四條和《行政許可法》第五條，分別要求有關行政處罰、行政許可的規定應當公布，未經公布的不得作為實施行政處罰、行政許可的依據。這體現了行政程序法的()
A.公開原則
B.公正原則
C.參與原則
D.效率原則
【答案】A
【解析】本題考核行政程序法的基本原則。公開原則，是指行政主體在實施行政行為過程中，除法律另有規定外，必須將行政行為在事前、事中、事后公開于行政相對人和有關利害關系人。題干體現的是公開原則中的法律公開。
4. 我國各市轄區、不設區的市政府經上級政府批準設立的街道辦事處是()。
A.基層政府
B.派出機關
C.派出機構
D.行政機關委托的組織
【答案】B
【解析】本題考核派出機關的分類。我國的派出機關主要有三類：省、自治區政府經國務院批準設立的行政公署;縣、自治縣政府經省、自治區、直轄市政府批準設立的區公所;市轄區、不設區的市政府經上一級政府批準設立的街道辦事處。所以，街道辦事處屬于派出機關。
5. 下列關于派出機關和派出機構的說法中，正確的是()。
A.派出機構是由各級政府設置的
B.派出機關由各級政府工作部門設置
C.派出機構本身不具有行政主體資格，但是可以成為授權行政主體
D.派出機關本身不具有行政主體資格，但是可以成為職權行政主體
【答案】C
【解析】本題考核派出機關與派出機構的區別。第一，它們的設立機關不同。派出機構是由各級政府的職能部門設置;派出機關是由各級政府設置。第二，它們的職能范圍不同。派出機關的職能是多方面的或綜合性的，相當于一級政府;派出機構則只限于管理某項專門的行政事務。第三，它們的主體資格不同。派出機關在法律上能以自己的名義行使行政權，是職權行政主體，且是地域性行政主體;派出機構則只能成為授權行政主體。
6. 關于行政行為的合法要件，說法不正確的是()。
A.行政行為的內容應當合法、適當
B.行政行為的主體應當合法
C.只要求行政行為的主體內容合法
D.行政行為應當符合行政主體的權限范圍
【答案】C
【解析】本題考核行政行為的合法要件。行政行為的四個要件必須同時符合。
7. 作為一種具體行政行為，行政監督的主要特征之一是()。
A.行為的主體只能是享有行政監督檢查權的國家行政機關
B.行為的內容是下級行政機關執行法律、法規、規章的情況
C.行為的對象是作為行政主體的行政機關和作為行政相對方的公民、法人或者其他組織
D.行為的性質是一種依職權的、相對獨立的具體行政行為
【答案】D
【解析】本題考核行政監督的特征。行政監督的主要特征是(1)行政監督的行為主體是享有行政監督檢查權的國家行政機關或法律、法規授權的組織(2)行為的對象是作為行政相對方的公民、法人或其他組織(3)行為的內容是相對方遵守法律、法規、規章，執行行政命令、決定的情況(4)行為的性質是一種依職權的、單方的、相對獨立的具體行政行為(5)行為的目的是為了防止和糾正行政相對方的違法行為，保障法律、法規、規章的貫徹實施和行政管理目標的具體實現。
8. 下列選項屬于“遇有嚴重影響國家、集體或公民利益的人或物，行政機關為了維護社會秩序的穩定，依法定職權，對違法行為人的人身自由或財產采取緊急措施或予以限制的行政行為”的是()。
A.查封、扣押行政相對人的財產
B.強拆違章房屋
C.對吸毒人員進行強 制治療
D.代履行
【答案】C
【解析】本題考核行政強制。即時性行政強制措施，是指遇有嚴重影響國家、集體或公民利益的人或物，行政機關為了維護社會秩序的穩定，依法定職權，對違法行為人的人身自由或財產采取緊急措施或予以限制的行政行為。這是法律賦予某些特定行政機關的一種緊急處置權。選項A和選項B是執行性強 制措施中的直接強 制，選項D是執行性強制措施中的間接強制。
二、多項選擇題
1. 根據我國法律的規定，下列關于行政立法主體的說法正確的有()。
A.國務院是中央行政機關，有權制定行政法規
B.國務院的各部委、直屬機構、辦事機構是中央行政立法主體，有權制定部門規章
C.省、自治區、直轄市政府屬于地方行政立法主體，有權制定地方規章和地方性法規
D.省、自治區所在地的市的政府享有行政立法權
E.國務院批準的較大的市的政府、經濟特區所在地的市的政府有權制定地方規章
【答案】ADE
【解析】本題考核行政立法主體。國務院的各部委、直屬機構是行政立法主體，而國務院的辦事機構沒有獨立的行政職權，無權制定部門規章。國務院的各部委、直屬機構是行政立法主體，而國務院的辦事機構沒有獨立的行政職權，無權制定部門規章。省、自治區、直轄市政府屬于地方立法主體，有權制定地方規章。地方性法規是由省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會和省、自治區政府所在地的市和國務院批準的較大的市以及經濟特區市的人民代表大會及其常委會制定的。
2. 行政立法依據行政立法權的來源不同，可以分為()。
A.一般授權立法
B.試驗性立法
C.執行性立法
D.特別授權立法
E.補充性立法
【答案】AD
【解析】本題考核行政立法的分類。行政立法依行政立法權的來源不同，可分為一般授權立法與特別授權立法。
3. 有權制定行政規章的行政機關包括()。
A.國務院各部委及直屬機構
B.省、自治區、直轄市政府
C.省、自治區、直轄市政府各部門
D.省、自治區、直轄市政府所在地的市政府
E.國務院批準的較大的市的政府
【答案】ABDE
【解析】本題考核行政法淵源中行政規章的制定。行政規章分為部門規章和地方規章，部門規章由國務院各部委、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構制定的;地方規章是指各省、自治區、直轄市政府，省、自治區政府所在地的市和國務院批準的較大的市以及經濟特區市的政府制定的規范性文件。
4. 下列選項中，關于民族自治條例、單行條例的說法正確的有()。
A.民族自治條例與單行條例是由民族自治地方的行政機關制定的
B.民族自治條例與單行條例是由民族自治地方的權力機關制定的
C.自治區的自治條例與單行條例，報全國人大常委會批準后生效
D.自治州的自治條例與單行條例報國務院批準后生效
E.自治州的自治條例與單行條例報省或自治區人大常委會批準后生效
【答案】BCE
【解析】本題考核民族自治條例與單行條例的相關規定。民族自治地方的權力機關，依照《憲法》、《民族區域自治法》和其他法律規定的權限，結合當地民族的政治、經濟和文化的特點，制定自治條例和單行條例。自治區的自治條例和單行條例，報全國人民代表大會常務委員會批準后生效。自治州、自治縣的自治條例和單行條例，報省或者自治區的人民代表大會常務委員會批準后生效，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。
5. 可以設定行政終局裁決行為的規范性文件有()。
A.全國人大制定的法律
B.國務院制定的行政法規
C.全國人大常委會制定的法律
D.民族自治地方制定的自治條例
E.國務院部委制定的部門規章
【答案】AC
【解析】本題考核有權設定行政終局裁決行為的規范性文件。行政終局裁決行為是指法律規定由行政機關最終裁決的具體行政行為。行政終局裁決行為只能由全國人大及其常委會制定的法律設定，行政機關不能通過行政立法自行設定行政終局裁決行為。
6. 行政行為具有下述情形之一的，行政相對方可申請有權國家機關宣布或由有權國家機關依職權宣布該行為無效()。
A.行政行為具有違法情形
B.行政主體不明確
C.行政主體受脅迫作出的行政行為
D.行政行為的實施將導致犯罪
E.行政行為嚴重違反法定程序
【答案】BCDE
【解析】本題考核行政行為的無效。行政行為具有下述情形之一的，行政相對方可申請有權國家機關宣布或由有權國家機關依職權宣布該行為無效：(1)行政行為具有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形;(2)行政主體不明確或明顯超越相應行政主體職權的行政行為;(3)行政主體受脅迫作出的行政行為;(4)行政行為的實施將導致犯罪;(5)行政行為嚴重違反法定程序。
7. 下列有關行政法律關系特征的表述中，錯誤的有()。
A.行政法律關系的當事人必有一方是行政機關
B.行政法律關系具有非對等性
C.行政法律關系的當事人之間不能相互約定權利和義務
D.行政法律關系爭議都可以通過法院適用司法程序解決
E.行政法律關系的內容一般是法定的
【答案】ACD
【解析】本題考核行政法律關系的特征。行政法律關系中，必有一方是行政主體，行政主體可以是行政機關，也可以是法律、法規授權的組織，所以行政主體不一定是行政機關。所以選項A錯誤。行政法律關系的內容一般是法定的，當事人之間通常不能相互約定權利和義務，但是有例外情況。例如，行政合同當事人之間可以相互約定權利和義務。所以選項C錯誤。大多數的行政法律關系爭議由行政機關和行政裁判機構依行政程序或準司法程序解決，只有在法律有規定的情況下，才能通過法院適用司法程序解決。所以選項D錯誤。
8. 行政裁決的對象包括()。
A.婚姻糾紛
B.收養糾紛
C.專利權侵權損害賠償糾紛
D.涉及公民之間實施人身侵害的治安管理處罰案件
E.土地使用權侵權糾紛
【答案】CE
【解析】本題考核行政裁決的分類。行政裁決主要有著作權、商標權、專利權侵權損害賠償糾紛的裁決，土地使用權侵權損害賠償糾紛的裁決等。行政裁決的對象不包括涉及公民之間實施人身侵害的治安管理處罰案件。所以，本題的正確答案應當是CE。
9. 因一高壓線路經過某居民小區，該小區居民李某向某市規劃局申請公開高壓線路圖。下列說法正確的有()。
A.如果申請公開的信息中涉及到國家秘密、商業秘密或個人隱私的，經行政機關負責人批準后，可以公開
B.李某應說明申請信息的用途
C.李某可以對公開信息方式提出自己的要求
D.某市規劃局公開信息時，可以向李某依法收取相關成本費
E.行政機關應當自收到申請之日起15個工作日內予以答復，如果想要延長，延長期限不得超過15個工作日
【答案】CD
【解析】本題考核政府信息公開制度。行政機關不得公開涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的政府信息，但是，經權利人同意公開或者行政機關認為不公開可能對公共利益造成重大影響的涉及商業秘密、個人隱私的政府信息，可以予以公開。所以選項A錯誤。選項B的說法沒有法律依據。
行政機關依申請公開政府信息，應當按照申請人要求的形式予以提供，說明申請人有權要求行政機關提供信息的形式。所以選項C正確。
行政機關依申請提供政府信息，除可以收取檢索、復制、郵寄等成本費用外，不得收取其他費用。行政機關不得通過其他組織、個人以有償 服務方式提供政府信息。行政機關收取檢索、復制、郵寄等成本費用的標準由國務院價格主管部門會同國務院財政部門制定。因此，D項說法正確。
行政機關收到政府信息公開申請，能夠當場答復的，應當當場予以答復。行政機關不能當場答復的，應當自收到申請之日起15個工作日內予以答復;如需延長答復期限的，應當經政府信息公開工作機構負責人同意，并告知申請人，延長答復的期限最長不得超過15個工作日。選項E說法不準確，排除了當場答復的情況。
10. 根據法律規定，在我國行政強 制執行的實施，()。
A.以行政機關申請人民法院強 制執行為主
B.行政機關自己獨立實施強 制執行為輔
C.以行政機關申請人民法院強 制執行為輔
D.行政機關自己獨立實施強 制執行為主
E.行政機關自己獨立實施強 制執行為無須法律、法規的授權
【答案】AB
【解析】本題考核行政強 制執行的實施。根據法律規定，在我國行政強 制執行的實施，以行政機關申請人民法院強 制執行為主，自己獨立實施強 制執行為輔。即行政機關申請人民法院強 制執行無須以特別明示的法律、法規為依據，而自己實施強 制執行須以單行法律、法規的特別授權為根據。本題中CD.E項的說法都是錯誤的。
11.關于法律、法規授權的組織，下列說法正確的有()。
A.設定稅務行政許可的文件可以確定稅務所以及省以下稅務局的稽查局有行政許可權
B.公安派出所以自己的名義作出行政拘留處罰的，相對人應以該派出所為被告提起行政訴訟
C.專利復審委員會是國家專利局的內部機構，屬于授權行政主體
D.稅務所有權作出警告和2000元以下罰款的行政處罰決定
E.對國稅局稅務所、各級國稅局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議
【答案】ACE
【解析】本題考核法律、法規授權的組織。稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所以及省以下稅務局的稽查局，稅務機關是否具有行政許可權，由設定稅務行政許可的文件確定。選項A正確。罰款額在2000元以下的，可以由稅務所決定。警告、500元以下的罰款可以由公安派出所決定，派出所作出行政拘留決定屬于種類越權，相對人不服的，只能以設立該派出所的公安機關為被告提起行政訴訟。選項B錯誤。根據《稅收征收管理法》，警告不是稅務行政處罰的種類，所以選項D錯誤。對國稅局稅務所、各級國稅局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議。
12. 派出機關是由地方政府設立的派出組織，我國可以設立派出機關的地方政府包括()。
A.省級政府
B.縣級政府
C.市轄區政府
D.國務院部委
E.鄉政府
【答案】ABC
【解析】本題考核派出機關的設立。地方政府的派出機關，是指縣級以上地方政府因工作需要，經有權機關批準而在一定行政區域內設立的承擔該區域內各項行政事務的國家行政機關。目前，我國的派出機關主要有三類：省、自治區政府經國務院批準設立的行政公署;縣、自治縣政府經省、自治區、直轄市政府批準設立的區公所;市轄區、不設區的市政府經上一級政府批準設立的街道辦事處。此外，縣級以上地方各級政府在經濟技術開發區設立的管理委員會，也屬于派出機關。
13. 下列關于具體行政行為確定力的理解錯誤的有()。
A.行政相對人不得隨意改變行為內容
B.行政主體非經法定理由和程序，不得任意改變或撤銷具體行政行為
C.行政主體作出的行政行為，不論合法還是違法，都推定為合法有效，相關當事人應當先予以遵守和服從
D.具體行政行為在行政復議或行政訴訟期間不停止執行
E.行政相對方不得否認行政行為的內容
【答案】CD
【解析】本題考核對行政行為確定力的理解。行政行為的確定力是指有效成立的行政行為，具有不可爭辯力、不可變更性，即非依法不得隨意變更或撤銷。所以，本題只有AB.E項的理解是正確的。C項是行政行為公定力的體現，D項是行政行為執行力的體現。
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