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2017年稅務師考試《稅法一》提分試題
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單項選擇題 (每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
1. 稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同，這是( )。
A. 稅收法定性原則
B. 實質課稅原則
C. 稅收公平主義
D. 法律優位原則
【正確答案】 C
【答案解析】 稅收公平最基本的含義是: 稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同。
2. 被公認為現代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用的是( )。
A. 表明身份制度
B. 聽證制度
C. 職能分離制度
D. 回避制度
【正確答案】 B
【答案解析】 聽證制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用。
3. 下列關于稅收司法的表述中，不正確的是( )。
A. 掌握稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件
B. 稅務機關征收稅款，稅收優先于所有的其他債權
C. 納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款、沒收非法所得的，稅收優先于罰款、沒收非法所得
D. 司法審查中，對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審核
【正確答案】 B
【答案解析】 稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外。
4. 稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定稅收法律規范的活動，下列關于稅收立法說法錯誤的是( )。
A. 《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務院制定的稅收法規
B. 稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題
C. 稅收立法必須經過法定程序，這是法的現代化的基本標志之一
D. 在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定
【正確答案】 A
【答案解析】 《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。
5. 下列關于稅收實體法的表述中，表述錯誤的是( )。
A. 課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B. 課稅對象是從量的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從質的方面對征稅所作的規定
C. 稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D. 稅源的大小體現著納稅人的負擔能力
【正確答案】 B
【答案解析】 課稅對象是從質的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從量的方面對征稅所作的規定。
6. 下列關于租賃服務的表述中，不正確的是( )。
A. 將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅
B. 技術轉讓服務按銷售無形資產繳納增值稅
C. 水路運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于經營租賃
D. 車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 車輛停放服務，按不動產經營租賃服務繳納增值稅。
7. 某企業為增值稅一般納稅人，2016年7月對外轉讓一棟閑置廠房，取得收入1800萬元。該廠房為企業2014年自建，入賬成本為1200萬元，該企業選擇按簡易計稅方法計算納稅。則該企業應納的增值稅為( )萬元。
A. 28.57
B. 59.46
C. 85.71
D. 178.38
【正確答案】 C
【答案解析】 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。應納增值稅=1800÷(1+5%)×5%=85.71(萬元)。
8. 下列關于房地產企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理的規定，表述不正確的是( )。
A. 房地產開發企業以接盤等形式購入未完工的房地產項目繼續開發后，以自己的名義立項銷售的，屬于銷售自行開發的房地產項目
B. 房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額
C. 一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計稅
D. 一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款
【正確答案】 C
【答案解析】 一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。
9. 下列關于出口貨物勞務增值稅其他規定的說法，錯誤的是( )。
A. 經過認定的出口企業及其他單位，應在規定的增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報增值稅退(免)稅和免稅、消費稅退(免)稅和免稅
B. 委托出口的貨物，由委托方申報增值稅退(免)稅和免稅、消費稅退(免)稅和免稅
C. 輸入特殊區域的水電氣，由作為購買方的特殊區域內生產企業申報退稅
D. 出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經縣級以上稅務機關批準可以停止其退(免)稅資格
【正確答案】 D
【答案解析】 出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經省級以上稅務機關批準可以停止其退(免)稅資格。
10. 根據增值稅的規定，下列征收增值稅的是( )。
A. 根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務
B. 存款利息
C. 被保險人獲得的保險賠付
D. 貨物期貨
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A、B和C不繳納增值稅。
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